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答案不一致,哪个是对的?
杨老师
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提问时间:12/10 10:11
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 后续计算得出的“公允价值变动”为27.87万元、其他综合收益为47.87万元是对的。 在推导其他债权投资“公允价值变动”明细科目金额时,原推导公式中利息调整符号使用错误。其他债权投资以公允价值入账,其账面价值等于成本加利息调整加公允价值变动,所以正确的公允价值变动应是675-600-47.13=27.87万元(借方余额),而非122.13万元。 计算其他综合收益时,应按重分类时结转原债权投资的账面价值(成本加利息调整减减值准备)与其他债权投资公允价值的差额来算。原债权投资账面价值为600+47.13-20=627.13万元,其他债权投资公允价值为675万元,因此其他综合收益是675-627.13=47.87万元(贷方),并非142.13万元。 祝您学习愉快!
阅读 140
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这是练习题的答案,有问题不?
范老师
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提问时间:12/10 09:55
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 图片中的练习题答案没有问题。债权投资重分类为其他债权投资时,要按照重分类日的公允价值作为其他债权投资的入账价值,债权投资明细科目金额对应结转计入其他债权投资明细科目。 答案里其他债权投资-成本科目的金额,是依据重分类日债权投资-成本科目的金额来确定的;其他债权投资-利息调整科目的金额,是根据债权投资-利息调整科目的余额确定的;其他债权投资-公允价值变动科目的金额,是根据重分类日剩余债券的公允价值推导得出的;同时冲减债权投资减值准备科目余额,其他综合收益科目金额则是倒挤出来的,整个分录借贷平衡,符合重分类的处理原则。 祝您学习愉快!
阅读 135
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这是练习题的答案,有问题不?
郭老师
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提问时间:12/10 09:54
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 图片中的会计分录存在表述问题。债权投资重分类为其他债权投资时,若原债权投资存在减值准备,应将减值准备一并转出,并调整其他综合收益。但根据背景信息,债权投资和债券类金融资产的重分类是允许的,而其他权益工具投资涉及股权,不能重分类。因此,如果题目中涉及的是债券投资,重分类为其他债权投资是合理的。 图片中分录的逻辑是正确的,但表述上需要注意以下几点: 1.债权投资重分类为其他债权投资时,应按重分类日的公允价值入账,原债权投资的明细科目金额应对应结转至其他债权投资的明细科目。 2.债权投资减值准备应一并转出,并调整其他综合收益。 3.公允价值变动的金额应根据重分类日的公允价值与账面价值的差额计算得出。 图片中的分录虽然数值计算正确,但“债权投资减值准备”科目不应直接贷方冲减,而应借方转出,并贷方调整其他综合收益。因此,图片中的分录在科目处理上存在不规范之处。 祝您学习愉快!
阅读 126
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老师,纸质火车票进项抵扣增值税申报表如何填写
家权老师
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提问时间:12/10 09:14
#中级职称#
在8B和第10行填计算抵扣的税金
阅读 267
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财务管理第六章为什么垫支的营运资金到了终结期就一定要收回呢?
小菲老师
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提问时间:12/10 09:00
#中级职称#
同学,你好 垫支的营运资金在项目终结期必须收回,核心原因在于它本质上是企业为项目“暂借”的周转资金,并非永久消耗,项目结束时自然要“还”回企业。
阅读 262
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问有机构场所的非居民企业,该机构场所的国外总部收到国内一个企业的所得,需要按按境内所得缴纳企业所得税,但所得与机构场所无关联?
贾老师
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提问时间:12/09 20:27
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种情况,该国外总部应按照来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为10%。 对于非居民企业,在中国境内设立机构、场所的,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不同类型所得应纳税所得额计算方法如下:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额,实际适用税率为10%。 祝您学习愉快!
阅读 87
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#老师#,新版的企业所得税预缴表,应付职工薪酬列,企业自办的食堂,食堂费用要不要算进去
家权老师
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提问时间:12/09 15:41
#中级职称#
那个要算计入职工薪酬的成本费用
阅读 269
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#老师#,您好,公司把账户给A公司使用,我公司开票给A公司的客户B,A给我司开进项,中间的差价计算缴纳税款,税款A打到我公司账户,请教这个A公司打来的税款怎样入账,计入哪个科目好
郭老师
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提问时间:12/09 15:29
#中级职称#
借银行存款,贷其他应付款,最后结算这个其他应付款,结转到营业外收入或者营业外支出
阅读 300
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在线学习多少钱会计中级职称继续教育多少钱
秦老师
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提问时间:12/09 14:26
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计中级职称继续教育的费用因地区和学习平台不同而有所差异,一般在100元至300元之间。具体费用建议您登录当地财政局指定的继续教育网站查询,或选择正规会计培训机构的在线课程进行学习。 祝您学习愉快!
阅读 117
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你好,中级继续教育你们可以提供吗?
秦老师
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提问时间:12/09 14:21
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 网校有部分地区的继续教育,网址:https://jxjy.chinaacc.com/,根据您的信息采集主管会计部门选择对应地区进行办理,您参考下网址。 祝您学习愉快!
阅读 84
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老师您好,累积投票制不理解,第一张图里比如5个股东,为什么每张票有5个名字,可以5个都写成一个大股东名字,代表中小股东利益,,不懂一张票为什么5个名字,这个是授课老师讲的,您看能解释下不,第二张图里怎么理解这个题
朴老师
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提问时间:12/09 12:53
#中级职称#
累积投票制核心:1 股对应应选董事人数的票数,可集中投 1 人,图中 5 个名字是因选 5 名董事,5 票可全投 1 人帮中小股东争取席位; 例题:赵某总票数 = 100 万 ×9=900 万,可集中投给支持的候选人,答案为900 万票。
阅读 285
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老师,我今年才拿的非学历教育大专文凭,明年可以报考中级吗?
刘艳红老师
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提问时间:12/09 11:45
#中级职称#
您好,可以的,可以报中级的
阅读 274
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会计凭证附件,合同可以不附在后面吗?合同好几页,不好整理
文文老师
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提问时间:12/09 11:20
#中级职称#
可以,会计凭证附件,合同可以不附在后面
阅读 265
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你好老师,对方给我们开的发票,我们入了固定资产卡片,5月份做了账,,发票也给抵扣了,但是现在是要求我们开具红字发票,再把所有打款的钱给我们,请问老师我们是不是也得清理固定资产?
家权老师
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提问时间:12/09 10:58
#中级职称#
那个只是清理卡片,做退货,不是清理资产,不需要交增值税。
阅读 298
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老师,为什么计划出租还未出租的土地使用权不属于投资性房地产?
秦老师
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提问时间:12/09 10:42
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 投资性房地产的认定强调实际用途。计划出租但还未出租的土地使用权,其目的是出租,但尚未进入实际出租状态,所以不属于投资性房地产。而判定是否为投资性房地产,关键在于是否已实际用于赚取租金或资本增值。只有当土地使用权实际用于出租等符合投资性房地产定义的用途时,才会被认定为投资性房地产。 祝您学习愉快!
阅读 164
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你好老师,固定资产发票得退回,我冲固定资产账,是这样做吗
家权老师
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提问时间:12/09 10:17
#中级职称#
是的,就是那样做就行,进项开没抵扣
阅读 279
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老师,10月份A公司借50万给B公司,(两个公司同一个老板,不是集团公司,A为房地产,小规模;B为贸易公司,一般纳税人)我11月份才就职,现在发现以前他们什么手续都没有做直接打款,我现在需要补借款合同吗?借款合同需要做有利息的吗?如果做无利息的借贷可以吗?
郭老师
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提问时间:12/09 09:34
#中级职称#
对的是的,补合同补利息,如果没有利息,需要视同销售,照样缴纳增值税附加税
阅读 270
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老师您好,支付时为什么不是借:其他应付款-某某经费 贷:银行存款 入固定资产时借:固定资产 贷:本期盈余呢
金老师
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提问时间:12/08 11:16
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 支付时的分录应为: 借:其他应付款-某某经费 贷:银行存款 入固定资产时的分录应为: 借:固定资产 贷:本期盈余 这是正确的账务处理方式。支付时减少负债(其他应付款)和资产(银行存款),入固定资产时增加资产(固定资产)和所有者权益(本期盈余)。 如果支付时直接借:固定资产,贷:银行存款,会导致固定资产的入账金额不准确,因为固定资产的取得可能涉及前期的应付款项,需要先将应付款结清后再确认资产。 祝您学习愉快!
阅读 152
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接收上级单位的资金,收到钱的时候是走的往来,记:借银行存款 贷:其他应付款-某某经费,然后我用这笔经费去买固定资产,要怎么记账呢!
秦老师
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提问时间:12/08 11:04
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:固定资产 贷:银行存款 同时,将其他应付款的余额进行结转: 借:其他应付款-某某经费 贷:固定资产 这样处理可以清晰反映资金的来源和用途。 祝您学习愉快!
阅读 178
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老师好,请问下因公司违法续签的原回而离职的除了仲裁和法院还有其他途径吗?
文文老师
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提问时间:12/08 09:03
#中级职称#
你好,没有其他正规途径了
阅读 370
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请问老师,公式中租赁投资净额不含期初已收到的款项,但是租赁投资总额包含期初已收到的款项,那公式对吗?租赁投资净额到底包不包括期初已收到的租金的现值啊?给我解释一下,我晕了!
董孝彬老师
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提问时间:12/07 16:27
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 273
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老师,请问这题里面存货机会成本增加额为什么需要这么算呢?这个地方有点晕。
小菲老师
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提问时间:12/07 13:20
#中级职称#
同学,你好 最好附上图片哦
阅读 286
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老师,10月份有张进项发票供应商把金额开错了多开了2000元,这2000元我做到“应付账款”,12月份了,我想做营业外收入冲销可以吗?如果这样的话,需要做纳税调整吗?
家权老师
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提问时间:12/07 11:32
#中级职称#
那么联系对方开负数发票冲
阅读 287
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会计继续教育,在专业技术人员公共服务平台注册的时候,如果所在单位选不到,填无工作单位的话。对后面考中级的时候有什么影响吗?
王一老师
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提问时间:12/07 10:59
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果在专业技术人员公共服务平台注册时,所在单位选不到,选择“无工作单位”,一般不会直接影响后续报考中级会计职称。因为报考中级会计职称时,主要审核的是是否满足工作年限和从事会计相关工作的条件,而不是继续教育时的单位信息。 不过,建议在继续教育登记时尽量填写真实信息。如果确实没有工作单位,如实填写“无工作单位”即可。部分地区可能会要求提供从事会计工作的证明,如社保记录、劳动合同或单位证明等,这些材料才是影响报考资格的关键。 如果对当地政策不确定,建议直接咨询当地财政局或考试报名点,以获取最准确的指导。 祝您学习愉快!
阅读 346
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老师您好!请问2025年中级会计实务应试指南下册第478页案例引入2:贷:固定资产清理78,这里为什么不按公允价值100?而案例引入1的贷:固定资产清理90是按公允价值来的?为什么这两个例题对于固定资产清理的入账口径不一样?
卫老师
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提问时间:12/06 15:12
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里有两种写法,都是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 135
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老师。中级实务每项题的分值占比你们有吗?
刘艳红老师
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提问时间:12/06 14:32
#中级职称#
您好,《中级会计实务》总分100分,其中综合题占比最高(33%),其次是多选题(20%)和计算分析题(22%),主观题合计占55%,是拉分关键。
阅读 421
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老师,年底会算怎么做,都需要什么资料呢
刘艳红老师
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提问时间:12/06 13:50
#中级职称#
您好,你说的是企税的汇算清缴吧
阅读 276
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有限责任公司填什么单位类型 信息采集的
董孝彬老师
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提问时间:12/06 11:32
#中级职称#
您好,直接填“有限责任公司”就行,这是最基础、最通用的填法。如果你们公司有更具体的背景,比如是国有独资、中外合资,或者由某个法人独资设立的,那就得填得更详细些,比如“有限责任公司(国有独资)”或“有限责任公司(中外合资)”
阅读 405
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老师,求这两道题答案???
董孝彬老师
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提问时间:12/06 11:26
#中级职称#
您好,第3题,甲公司将自用办公楼转经营出租(公允价值模式),办公楼原值1350万、折旧450万(账面900万),租赁日公允价值1500万,月租12万、前2个月免租。投资性房地产入账1500万;公允价值与账面差额600万,递延所得税负债600×25%=150万;3年总租金12×(36-2)=408万,2×23年应确认收入408÷3=136万。 第4题,甲公司2×22年财报4月15日批准报出,4月18日正式报。2×23年1月报期销售产品退货、2月未决诉讼结案(赔偿额变动),这两项是资产负债表日后调整事项;3月债务重组达成协议、4月19日债务人破产,这两项不是。 第5题,出租人经营租赁处理:初始直接费用资本化;租赁期内要确认经营租赁资产减值;免租期租金需平摊到全租赁期确认收入;承担承租人费用时,总租金扣减费用后再分摊。
阅读 278
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老师,这题答案是什么???
暖暖老师
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提问时间:12/06 11:25
#中级职称#
会计政策变更计税基础是1350-450=900 账面价值1500 账面价值大于计税基础1500-900=600 递延所得税负债600*25%=150
阅读 282
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