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老师，个体工商户怎么知道自己有没有开通税务呢？流程麻烦发一下。谢谢
郭老师 | 提问时间：08/07 18:39

#中级职称#

电子税务局我要查询一户式查询纳税人信息查询找税种认定只要有就已经开通了

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非货币性资产交换，计算补价占比，用“含税补价”还是用“不含税补价”？
郭老师 | 提问时间：08/07 17:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算补价占比时，补价和交易额都优先用不含增值税的金额。补价本身只用来弥补双方资产公允价值的价差，不包含增值税的税差，只要增值税可以明确拆分，就统一使用不含税补价计算比例。如果补价中的增值税无法明确拆分，才需要使用含税补价计算占比，同时分子和分母的口径要保持一致。祝您学习愉快！

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RM-RF我应该怎么分？有时题干给的需要减，有时是不需要的，他们的名字都叫啥
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 15:49

#中级职称#

您好，RM是市场组合收益率，RF是无风险收益率，RM‑RF叫市场风险溢价，也叫市场风险收益率、风险补偿率、风险附加率。题干出现市场风险溢价、市场风险收益率这类带风险修饰的指标，是已经扣完RF的结果，直接代入CAPM公式R=RF+β×(RM‑RF)，不再重复减RF。题干给出市场平均收益率、市场组合必要报酬率、股票市场平均收益率，这是RM，内含无风险收益+风险补偿两部分，不能直接拿去乘β，必须手动计算RM‑RF，减掉RF之后再代入公式运算。

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算现值的时候，都是往前算除以1+i，往后算乘以1+i，怎么有时候往前折又是乘以1+i?
朴老师 | 提问时间：08/07 11:51

#中级职称#

1、向未来往后算终值：×(1+i) 2、向现在往前折现求现值：÷(1+i) 出现 “往前反而乘” 大多是参照物搞反：把更早时点的数，算到后面的时点，虽然方向是 “往前看过去”，但数学是往后期滚利息，就要 ×(1+i)。

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画绿色横线的部分麻烦老师解答一下为什么减去1591.8，然后再加上1591.8*25%，1591.8是29年的可抵扣暂时差异呀，我认为28年末递延所得税资产余额=1691.8*15%=253.77，请老师解答一下我的疑问
王一老师 | 提问时间：08/07 11:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为可抵扣暂时性差异要按差异转回期间的所得税税率分别计算递延所得税资产，不是全部用当前的15%税率计算。 1.本题的政策是：2027-2029年所得税税率为15%，2030年及以后税率调整为25%。可抵扣暂时性差异会在后续计提折旧的期间逐年转回，只有在2029年及之前转回的部分，才适用15%的税率，2030年及以后转回的部分要适用25%的新税率。 2.2028年末，累计可抵扣暂时性差异总额是1691.8万元，其中只有(1691.8-1591.8)=100万元会在2029年（税率15%）转回，剩余的1591.8万元会在2030年及以后（税率25%）转回。因此计算为：(1691.8-1591.8)×15%+1591.8×25%=412.95万元，不是全部差异都乘15%。你的算法错误在于没有区分不同转回期间的税率，默认全部差异都按15%计算，不符合递延所得税按未来转回税率计算的规则。祝您学习愉快！

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56题和57题都是变更受益人未通知保险公司，为啥56题生效57题不产生效力
朴老师 | 提问时间：08/07 08:51

#中级职称#

1、56 题考对内效力（当事人之间）：变更受益人，作出意思表示就生效，不用通知保险公司，所以 3 月 5 日生效。 2、57 题考对外效力（对保险公司）：未通知保险公司，该变更对保险公司不产生效力，保险公司可以不认。对内看意思，对外看通知。

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第一个图片里的画横线部分主营业务收入为什么不是用公允价值，第二个图片里的主营业务收入为什么又用公允价值？
于老师 | 提问时间：08/07 00:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个差异是由已知公允价值的信息不同导致的，分两种情况判断： 1.当换出存货是甲公司，换入多项资产，且换入的所有资产都已知各自公允价值时，整体换入资产的总成本确定后，存货的主营业务收入需要倒挤计算。你引用案例中，甲换出存货，换入资产的公允价值都已经明确给出，整体换入资产入账总成本固定，因此最终主营业务收入是倒挤得出的，不需要用存货自身的公允价值。 2.只有换出存货的公允价值已知，换入资产的公允价值用来分摊总成本即可，此时主营业务收入直接按存货自身的公允价值确认。你引用的第二个案例中，明确给出了换出存货的公允价值，所以直接按这个公允价值确认主营业务收入即可。本质上两种情况都符合存货换出适用收入准则的要求，区别只是哪一方的公允价值已知，需要倒挤未知项而已。祝您学习愉快！

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老师，如果这题改为是求3季度的借款金额，请问图中绿色部分的长期借款，2000*10%是不是就不写了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 22:54

#中级职称#

您好，是，改为求三季度借款金额，2000×10%这部分不写。题目约定长期借款每年年末支付利息，只有第四季度末才发生该笔现金流出，1‑3季度没有这笔利息现金支付。三季度列式：现金余缺+B−1000×8%÷4−B×6%÷4 ≥50。 1000×8%÷4为原有短期借款季度利息，B×6%÷4为本季新增借款产生的季度利息。

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现金-11200万元麻烦解答借款额多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 22:20

#中级职称#

您好，已知期初现金缺口-11200，年末最低现金余额1000，季初一次性借入，每季度末付息、年末到期还本，借款为100的整数倍，月利率2%，全年4个季度。设借款X，-11200+X−X×2%×3×4≥1000，求得X≥16052.63，向上取100整数倍，借款额16100万元。校验：-11200+16100‑16100×0.24=1036，1036≥1000，符合现金底线要求。借：银行存款 161000000 贷：短期借款 161000000 借：财务费用 9660000 贷：银行存款 9660000 借：财务费用 9660000 贷：银行存款 9660000 借：财务费用 9660000 贷：银行存款 9660000 借：财务费用 9660000 贷：银行存款 9660000 借：短期借款 161000000 贷：银行存款 161000000

阅读 114

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老师，公司价值分析法主要是对未来资本结构进行调整和分析还是现在的资本结构进行调整和分析。
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 22:12

#中级职称#

您好，公司价值分析法主要用于对现有资本结构进行调整和分析。该方法通过比较当前不同筹资方案（如债务与股权比例不同）下公司的市场总价值，来确定最佳资本结构。其核心是选择使公司市场价值最大且综合资本成本最低的资本结构，适用于资本规模较大的上市公司资本结构优化分析。它基于当前市场风险和收益预期，评估现有筹资方案的合理性，从而对现有资本结构进行优化。虽然在运用公司价值分析法时，会通过对未来现金流量折现计算公司价值等，用到未来现金流折现这一估值技术手段，但这是为当前资本结构的调整和分析服务的，目的是基于当前情况找出最优资本结构，而不是对未来资本结构进行预测或规划，本质上仍是服务于现有结构优化。

阅读 104

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解析里面900哪里来的？？？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 21:47

#中级职称#

您好，月1日借入一般借款2700万元，11月1日发生工程支出2400万元，其中600万元用专门借款剩余部分支付，占用一般借款1800万元，此时一般借款剩余2700 - 1800 = 900万元。12月1日发生工程支出2000万元，专门借款已用完，所以12月1日支出中占用一般借款900万元，即解析里的900是12月1日支出时，一般借款在11月1日被占用1800万元后剩余可继续占用的金额。

阅读 103

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老师您好，请问小学的小饭桌办理了营业执照？税务必须开通吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 18:18

#中级职称#

您好，小学小饭桌办理营业执照后必须开通税务，政策依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条、第十七条以及《税务登记管理办法》相关规定，需在领取营业执照后30日内完成税务登记。目前各地推行“多证合一”，市场监管部门会自动将登记信息推送至税务系统，完成税务信息确认即自动开户。即便小饭桌月销售额未达10万元的增值税起征点可享受免税政策，也必须按期完成申报，避免被列入非正常户产生罚款；你手中的《新办纳税人实地核实情况报告表》，需确保填报的生产经营地址、房产土地税源信息和实际情况一致，后续收到税务开业短信后，登录电子税务局完成账号注册、税种核定即可。

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老师您好！请问收到这个，必须得提交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 18:17

#中级职称#

是的，必须提交，开通税务

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《收入》和《或有事项》关于计提产品质量保证的账务处理不一样，一个借：销售费用，贷：预计负债，一个借：主营业务成本，贷：预计负债，为什么会有这样的区别，考试写哪个？
朴老师 | 提问时间：08/06 17:59

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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中级财管最后冲刺8套模拟试卷.临门模考试卷一第二道综合大题里，旧设备丧失的变现损失抵税怎么算的，还有新设备避免的运营资金投入怎么算，残值变现收益纳税怎么算，丧失的运营资金收回怎么算的，求解
郭锋老师 | 提问时间：08/06 17:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旧设备年折旧额=200000*（1-10%）/10=18000 旧设备目前的账面价值=200000-18000*5=110000，变现价值是50000 变现损失抵税=（110000-50000）*25%=15000 由于新设备的运行效率提高，减少了半成品存货的占用资金，从而避免了15000元的营运资金投入。这部分资金在项目开始时被视为现金流入，因为它减少了初始投资。然而，在项目结束时，这15000元的资金无法再回收，因此被视为现金流出。在计算现金流量时，这15000元被减去，以反映项目结束时丧失的营运资金收回。新设备的年折旧额为27000元，使用6年后变现时的账面价值＝300000－27000×6＝138000（元），由于残值变现收入为150000元，所以，变现净收益＝150000－138000＝12000（元），残值变现收益纳税＝12000×25%＝3000（元）。纳税是现金流出，即-3000。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，这题求第二问（绿色划线部分的问题），答案也是上图绿色划线部分，但答案是图二，为什么我写的那样不可以，非得是反着的
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 16:34

#中级职称#

您好，离差做平方运算时，(R_i-R平)与(R平-R_i)平方后数值完全一样，公式层面谁减谁都可以，不是必须写成（实际收益率−预期收益率），阅卷两种写法均认可，并不是你书写顺序本身不对。你最终算出10.97%，问题不在括号内减法顺序，是后续算术运算出错。代入正确数值加权求和得到方差0.022863，开根号结果15.12%，和标准答案匹配。

阅读 50

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，答案标记部分啥意思，没理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 16:11

#中级职称#

您好，能不能发一下截图哦

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巩固练习【多选题】甲公司为有限责任公司，下列各项中，属于甲公司解散事由的有（　）。 A甲公司章程规定的营业期限届满 B甲公司被丁公司吸收合并 C经代表过半数表决权的股东同意，甲公司股东会通过了解散公司的决议 D依法被吊销营业执照您的答案：正确答案：ABD
小赵老师 | 提问时间：08/06 13:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题C选项不符合规定，所以不选，具体原因如下： 1.有限责任公司的股东会作出解散公司的决议，属于特别决议事项，需要经代表三分之二以上表决权的股东通过，仅过半数表决权同意不满足要求，因此C不属于合法的解散事由。 2.选项A，公司章程规定的营业期限届满是法定的解散事由，表述正确。 3.选项B，公司被其他公司吸收合并会导致原公司主体消灭，属于合法解散事由。 4.选项D，依法被吊销营业执照属于法定强制解散事由，表述正确。祝您学习愉快！

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62题回答的标准吗？不应该是法定公积金累计金额达到公司注册资金百分之五十以上可以不在提取吗？答案说应当提取利润的百分之十，难道要提300万？
暖暖老师 | 提问时间：08/06 13:21

#中级职称#

你好，题目说的当年的计提金额，累计是达到50%可以不再计提，不是必须不计提

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送股也是属于红股吗？所以不需要加权是吗？
朴老师 | 提问时间：08/06 11:28

#中级职称#

1. 是的：送股 = 红股，二者完全是一回事，用未分配利润转增股本。 2. 每股收益计算规则：送股、资本公积转增股本，一律不需要时间加权，视同期初就已经发行在外。 3. 只有增发新股、回购股票才需要按实际发行月份加权计算。

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老师这道题的正确答案是1×（F/A.9%.4)×（1➕9%）➕1 后面加的这个1我不懂
朴老师 | 提问时间：08/06 10:45

#中级职称#

前面4期年金计息到第5年末，第5年末新增存入的1元没有利息，所以最后加1。计算结果5.9847，选A。

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请问中级会计的报名条件是什么？一定要有4年会计工作经验吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/06 10:39

#中级职称#

你好，本科是四年以上的

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暂时性差异影响所得税费用吗
欧阳老师 | 提问时间：08/06 10:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：暂时性差异不一定都影响所得税费用，需要分情况判断： 1.大部分常规的暂时性差异，确认递延所得税资产或递延所得税负债时，对应的对方科目是所得税费用，会直接影响当期所得税费用。 2.如果暂时性差异是由直接计入所有者权益的交易或事项产生的，确认递延所得税时对应调整所有者权益，不影响所得税费用，比如其他综合收益变动引发的暂时性差异。 3.如果是企业合并中取得资产、负债产生的暂时性差异，确认递延所得税时对应调整商誉或者营业外收入，也不影响合并当期的所得税费用。对于内部研发形成无形资产产生的暂时性差异，初始和后续摊销阶段都不确认递延所得税，因此也不影响所得税费用。祝您学习愉快！

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老师，你好，帮忙看下第三问年金成本，为怎么我的答案和他们给的不一样，我感觉自己思路也没错，帮忙指点，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 10:25

#中级职称#

您好，你出错两点：一是购买方案误用租赁的9%折现率，购买应当使用题目给定的7%；二是题目不考虑所得税，折旧属于非付现成本，没有实际现金流出，不能纳入年金成本计算。租赁的9%综合利率，只用来计算每年租金，不参与购买方案的折现运算。购买总现金流出现值=410000+3000×(P/A,7%,6)-50000×(P/F,7%,6)=410000+3000×4.7665-50000×0.6663=390984.5 年金成本=390984.5÷(P/A,7%,6)=390984.5÷4.7665≈82028元租赁年租金=410000÷(P/A,9%,6)=410000÷4.4859≈91397元，残值归出租方，计算租金时不扣残值，82028小于91397，应选择购买设备。

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老师，社保缴费通知单在哪下载
朴老师 | 提问时间：08/06 10:05

#中级职称#

同学你好是哪里的

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老师您好，这个是稀释股权，追溯调整的，那个计入长期股权投资-损益调整500万的分录，那个500万是哪里来的？
朴老师 | 提问时间：08/06 09:41

#中级职称#

500万=购买日到股权稀释日，被投资方累计净利润 × 剩余持股20%，是追溯权益法补记享有的经营盈亏份额，拆分以前年度400万、当期100万分别入账。

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老师，我考过中级了，但是单位没有聘为中级，明年能考高级并申报高级职称吗
麦克老师 | 提问时间：08/06 09:40

#中级职称#

你好，单位不聘，不影响参加《高级会计师》考试，但是评高级时是实质性障碍；您需要与单位沟通，争取在参评前被聘任

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划分为持有待售类别时确认的资产减值损失可以转回吗？
金老师 | 提问时间：08/05 23:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以转回，但有严格的限制条件。只有划分为持有待售类别后确认的资产减值损失可以转回，转回金额不能超过已确认的该部分减值损失总额，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别之前确认的资产减值损失，以及处置组中已经抵减的商誉账面价值，对应的减值损失都不允许转回。祝您学习愉快！

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这道题答案是选abd，但是这个d是怎么算出来的呢？
于老师 | 提问时间：08/05 23:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们一步步计算： 1.首先确定该资产组的可收回金额：公允价值5100减去处置费用100，最终可收回金额为5000万元。 2.资产组整体账面价值是6000万元，因此总共需要计提减值准备1000万元。 3.减值损失先全额冲减商誉的账面价值，商誉账面价值正好是500万元，因此商誉全额计提500万元减值，剩余还需要分摊的减值损失是1000-500=500万元。 4.剩余减值需要在固定资产、无形资产、存货中，按各自的账面价值比例分摊：无形资产账面价值1000万元，三项资产总账面价值为4000+1000+500=5500万元。因此无形资产应分摊的减值=500×(1000÷5500)≈100万元，和选项D的结果一致。祝您学习愉快！

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@董孝彬老师，麻烦你帮我看一下这一道题为啥不是1600或者是1600减—1100-250呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 22:28

#中级职称#

朋友您好，甲持股40%，乙亏损4000，按份额应承担亏损=4000×40%=1600。依据《企业会计准则第2号——长期股权投资》超额亏损规则，依次冲减长投账面价值、构成净投资的长期应收款，超出部分只备查不确认损益。长投账面价值=1300‑200=1100，长期应收款250，可确认损失上限=1100+250=1350，剩余250亏损备查，当年确认投资损失1350。 1600是理论应分担总亏损，不能直接全部做账确认；1600‑1100‑250算出的250是备查登记金额，不是当期确认的投资损失。借：投资收益 1350 贷：长期股权投资——乙公司 1100，长期应收款——乙公司 250 答案选B。

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