财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，2026年的预测卷回放怎么不能拉进度条前进
朴老师 | 提问时间：08/08 10:45

#中级职称#

同学你好你是电脑浏览器看的吗

阅读 124

收藏 0
吸收合并合并报表所有者权益总额为什么没有+900，控股合并合并报表所有者权益总额为什么又+900了？
于老师 | 提问时间：08/08 08:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是两种合并方式的会计处理规则不同，结论如下： 1.吸收合并不需要编制合并报表，最终结果直接体现在M公司的个别报表中。吸收合并后N公司会注销，N原有的所有者权益要全部核销，不会保留在M账上。M支付的合并对价和N净资产的差额，直接调整M自身的资本公积，因此最终所有者权益是M原有的2500万元减去调整的资本公积80万元，得到2420万元，不需要再加N的900万元。 2.控股合并需要编制合并报表，N公司仍然保留法人资格，不会注销。合并报表编制时，虽然会把M的长期股权投资和N的所有者权益做抵消处理，但最终合并报表中会加上N所有者权益中归属于M的部分，同时抵消M重复计算的长期股权投资金额，因此最终所有者权益合计也是M原有的2500万元减去调整的资本公积80万元，结果同样为2420万元，计算过程中体现了加N的900万元再抵销M的900万元长期股权投资，最终净额和吸收合并一致。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
这个题不用公式用画图法，怎么找数据呢最好有一个视频讲解
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 05:22

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 87

收藏 0
只做学习机题目可以吗，不做应试指南了，学习机答案有讲解，应试指南有的没讲解
贾老师 | 提问时间：08/07 22:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是可以的，只要能通过练习吃透知识点就可以。如果老师讲课有部分内容是应试指南没有扩展的，你可以针对性补充整理笔记，不用强制完成应试指南的全部习题。你用学习机做题时有讲解能帮你理清思路，只要保证做题质量、及时整理错题，完全能满足备考练习的需求。祝您学习愉快！

阅读 94

收藏 0
请问买了正保中级会计的8套模拟试卷，这个模拟卷难度是考试难度吗？感觉很难呢
于老师 | 提问时间：08/07 21:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保中级会计的《最后冲刺8套模拟试卷》整体难度略高于正式考试。模拟卷偏难是为了帮你拔高训练，平时练习适应了稍难的题目，真正到考场遇到正式考题会更从容。如果目前做题感觉难度偏高，不用过于焦虑，做完及时总结错题、查漏补缺，再结合真题熟悉考试风格，就能更好地应对正式考试。祝您学习愉快！

阅读 140

收藏 1
本题怎么解
郭老师 | 提问时间：08/07 20:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的计算步骤如下： 1.首先明确核心规则：以摊余成本计量的债权投资，投资收益=期初摊余成本×实际利率，和公允价值变动无关，不需要考虑题目给出的1150万元公允价值这个干扰条件。 2.本题中，债权投资初始取得成本是753万元，也就是2×21年期初摊余成本为753万元，实际利率是10%。 3.因此2×21年12月31日应确认的投资收益=753×10%=75.3万元，答案选D。祝您学习愉快！

阅读 129

收藏 0
老师您好。登录电子税务局网页，然后再公众服务里面的纳税人状态查询是干什么的？
郭老师 | 提问时间：08/07 20:09

#中级职称#

这里视察企业状态的正常与非正常

阅读 78

收藏 0
职工培训费为什么是固定成本？
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 19:55

#中级职称#

您好，职工培训费属于酌量性固定成本。企业可依管理决策在一定时期调整其支出额度，一旦确定，在业务量变动时，费用总额通常保持不变，不随产量、业务量的增减而直接变动。比如企业计划一年开展若干次内部培训，相关的讲师费、教材费等培训支出基本确定，不会因当月产量变化而改变。政策依据：《企业会计准则第9号——职工薪酬》表明职工教育经费属“短期薪酬”范畴，是企业为获职工服务给予报酬中专门用于职工教育培训的支出。职工培训费作为职工教育经费的实际使用部分，其支出具有周期性、计划性，符合固定成本特征。

阅读 122

收藏 1
三差异分析法题目需要放弃吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 19:40

#中级职称#

您好，三差异分析法题目不用放弃，是中级财管、财管CPA高频考点，耗费差异=实际固定制造费用‑预算产量标准工时×标准分配率，产量差异=(预算产量标准工时‑实际工时)×标准分配率，效率差异=(实际工时‑实际产量标准工时)×标准分配率，弄懂二差异拆分为产量、效率差异的逻辑，直接套公式就能得分，属于性价比不错的考点。

阅读 4

收藏 0
老师，个体工商户怎么知道自己有没有开通税务呢？流程麻烦发一下。谢谢
郭老师 | 提问时间：08/07 18:39

#中级职称#

电子税务局我要查询一户式查询纳税人信息查询找税种认定只要有就已经开通了

阅读 79

收藏 0
非货币性资产交换，计算补价占比，用“含税补价”还是用“不含税补价”？
郭老师 | 提问时间：08/07 17:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算补价占比时，补价和交易额都优先用不含增值税的金额。补价本身只用来弥补双方资产公允价值的价差，不包含增值税的税差，只要增值税可以明确拆分，就统一使用不含税补价计算比例。如果补价中的增值税无法明确拆分，才需要使用含税补价计算占比，同时分子和分母的口径要保持一致。祝您学习愉快！

阅读 118

收藏 0
RM-RF我应该怎么分？有时题干给的需要减，有时是不需要的，他们的名字都叫啥
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 15:49

#中级职称#

您好，RM是市场组合收益率，RF是无风险收益率，RM‑RF叫市场风险溢价，也叫市场风险收益率、风险补偿率、风险附加率。题干出现市场风险溢价、市场风险收益率这类带风险修饰的指标，是已经扣完RF的结果，直接代入CAPM公式R=RF+β×(RM‑RF)，不再重复减RF。题干给出市场平均收益率、市场组合必要报酬率、股票市场平均收益率，这是RM，内含无风险收益+风险补偿两部分，不能直接拿去乘β，必须手动计算RM‑RF，减掉RF之后再代入公式运算。

阅读 1

收藏 0
算现值的时候，都是往前算除以1+i，往后算乘以1+i，怎么有时候往前折又是乘以1+i?
朴老师 | 提问时间：08/07 11:51

#中级职称#

1、向未来往后算终值：×(1+i) 2、向现在往前折现求现值：÷(1+i) 出现 “往前反而乘” 大多是参照物搞反：把更早时点的数，算到后面的时点，虽然方向是 “往前看过去”，但数学是往后期滚利息，就要 ×(1+i)。

阅读 3

收藏 0
画绿色横线的部分麻烦老师解答一下为什么减去1591.8，然后再加上1591.8*25%，1591.8是29年的可抵扣暂时差异呀，我认为28年末递延所得税资产余额=1691.8*15%=253.77，请老师解答一下我的疑问
王一老师 | 提问时间：08/07 11:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为可抵扣暂时性差异要按差异转回期间的所得税税率分别计算递延所得税资产，不是全部用当前的15%税率计算。 1.本题的政策是：2027-2029年所得税税率为15%，2030年及以后税率调整为25%。可抵扣暂时性差异会在后续计提折旧的期间逐年转回，只有在2029年及之前转回的部分，才适用15%的税率，2030年及以后转回的部分要适用25%的新税率。 2.2028年末，累计可抵扣暂时性差异总额是1691.8万元，其中只有(1691.8-1591.8)=100万元会在2029年（税率15%）转回，剩余的1591.8万元会在2030年及以后（税率25%）转回。因此计算为：(1691.8-1591.8)×15%+1591.8×25%=412.95万元，不是全部差异都乘15%。你的算法错误在于没有区分不同转回期间的税率，默认全部差异都按15%计算，不符合递延所得税按未来转回税率计算的规则。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
56题和57题都是变更受益人未通知保险公司，为啥56题生效57题不产生效力
朴老师 | 提问时间：08/07 08:51

#中级职称#

1、56 题考对内效力（当事人之间）：变更受益人，作出意思表示就生效，不用通知保险公司，所以 3 月 5 日生效。 2、57 题考对外效力（对保险公司）：未通知保险公司，该变更对保险公司不产生效力，保险公司可以不认。对内看意思，对外看通知。

阅读 53

收藏 0
第一个图片里的画横线部分主营业务收入为什么不是用公允价值，第二个图片里的主营业务收入为什么又用公允价值？
于老师 | 提问时间：08/07 00:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个差异是由已知公允价值的信息不同导致的，分两种情况判断： 1.当换出存货是甲公司，换入多项资产，且换入的所有资产都已知各自公允价值时，整体换入资产的总成本确定后，存货的主营业务收入需要倒挤计算。你引用案例中，甲换出存货，换入资产的公允价值都已经明确给出，整体换入资产入账总成本固定，因此最终主营业务收入是倒挤得出的，不需要用存货自身的公允价值。 2.只有换出存货的公允价值已知，换入资产的公允价值用来分摊总成本即可，此时主营业务收入直接按存货自身的公允价值确认。你引用的第二个案例中，明确给出了换出存货的公允价值，所以直接按这个公允价值确认主营业务收入即可。本质上两种情况都符合存货换出适用收入准则的要求，区别只是哪一方的公允价值已知，需要倒挤未知项而已。祝您学习愉快！

阅读 111

收藏 0
老师，如果这题改为是求3季度的借款金额，请问图中绿色部分的长期借款，2000*10%是不是就不写了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 22:54

#中级职称#

您好，是，改为求三季度借款金额，2000×10%这部分不写。题目约定长期借款每年年末支付利息，只有第四季度末才发生该笔现金流出，1‑3季度没有这笔利息现金支付。三季度列式：现金余缺+B−1000×8%÷4−B×6%÷4 ≥50。 1000×8%÷4为原有短期借款季度利息，B×6%÷4为本季新增借款产生的季度利息。

阅读 73

收藏 0
现金-11200万元麻烦解答借款额多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 22:20

#中级职称#

您好，已知期初现金缺口-11200，年末最低现金余额1000，季初一次性借入，每季度末付息、年末到期还本，借款为100的整数倍，月利率2%，全年4个季度。设借款X，-11200+X−X×2%×3×4≥1000，求得X≥16052.63，向上取100整数倍，借款额16100万元。校验：-11200+16100‑16100×0.24=1036，1036≥1000，符合现金底线要求。借：银行存款 161000000 贷：短期借款 161000000 借：财务费用 9660000 贷：银行存款 9660000 借：财务费用 9660000 贷：银行存款 9660000 借：财务费用 9660000 贷：银行存款 9660000 借：财务费用 9660000 贷：银行存款 9660000 借：短期借款 161000000 贷：银行存款 161000000

阅读 114

收藏 0
老师，公司价值分析法主要是对未来资本结构进行调整和分析还是现在的资本结构进行调整和分析。
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 22:12

#中级职称#

您好，公司价值分析法主要用于对现有资本结构进行调整和分析。该方法通过比较当前不同筹资方案（如债务与股权比例不同）下公司的市场总价值，来确定最佳资本结构。其核心是选择使公司市场价值最大且综合资本成本最低的资本结构，适用于资本规模较大的上市公司资本结构优化分析。它基于当前市场风险和收益预期，评估现有筹资方案的合理性，从而对现有资本结构进行优化。虽然在运用公司价值分析法时，会通过对未来现金流量折现计算公司价值等，用到未来现金流折现这一估值技术手段，但这是为当前资本结构的调整和分析服务的，目的是基于当前情况找出最优资本结构，而不是对未来资本结构进行预测或规划，本质上仍是服务于现有结构优化。

阅读 104

收藏 0
解析里面900哪里来的？？？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 21:47

#中级职称#

您好，月1日借入一般借款2700万元，11月1日发生工程支出2400万元，其中600万元用专门借款剩余部分支付，占用一般借款1800万元，此时一般借款剩余2700 - 1800 = 900万元。12月1日发生工程支出2000万元，专门借款已用完，所以12月1日支出中占用一般借款900万元，即解析里的900是12月1日支出时，一般借款在11月1日被占用1800万元后剩余可继续占用的金额。

阅读 102

收藏 0
老师您好，请问小学的小饭桌办理了营业执照？税务必须开通吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 18:18

#中级职称#

您好，小学小饭桌办理营业执照后必须开通税务，政策依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条、第十七条以及《税务登记管理办法》相关规定，需在领取营业执照后30日内完成税务登记。目前各地推行“多证合一”，市场监管部门会自动将登记信息推送至税务系统，完成税务信息确认即自动开户。即便小饭桌月销售额未达10万元的增值税起征点可享受免税政策，也必须按期完成申报，避免被列入非正常户产生罚款；你手中的《新办纳税人实地核实情况报告表》，需确保填报的生产经营地址、房产土地税源信息和实际情况一致，后续收到税务开业短信后，登录电子税务局完成账号注册、税种核定即可。

阅读 97

收藏 0
老师您好！请问收到这个，必须得提交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 18:17

#中级职称#

是的，必须提交，开通税务

阅读 75

收藏 0
《收入》和《或有事项》关于计提产品质量保证的账务处理不一样，一个借：销售费用，贷：预计负债，一个借：主营业务成本，贷：预计负债，为什么会有这样的区别，考试写哪个？
朴老师 | 提问时间：08/06 17:59

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 16

收藏 0
中级财管最后冲刺8套模拟试卷.临门模考试卷一第二道综合大题里，旧设备丧失的变现损失抵税怎么算的，还有新设备避免的运营资金投入怎么算，残值变现收益纳税怎么算，丧失的运营资金收回怎么算的，求解
郭锋老师 | 提问时间：08/06 17:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旧设备年折旧额=200000*（1-10%）/10=18000 旧设备目前的账面价值=200000-18000*5=110000，变现价值是50000 变现损失抵税=（110000-50000）*25%=15000 由于新设备的运行效率提高，减少了半成品存货的占用资金，从而避免了15000元的营运资金投入。这部分资金在项目开始时被视为现金流入，因为它减少了初始投资。然而，在项目结束时，这15000元的资金无法再回收，因此被视为现金流出。在计算现金流量时，这15000元被减去，以反映项目结束时丧失的营运资金收回。新设备的年折旧额为27000元，使用6年后变现时的账面价值＝300000－27000×6＝138000（元），由于残值变现收入为150000元，所以，变现净收益＝150000－138000＝12000（元），残值变现收益纳税＝12000×25%＝3000（元）。纳税是现金流出，即-3000。祝您学习愉快！

阅读 82

收藏 0
老师，这题求第二问（绿色划线部分的问题），答案也是上图绿色划线部分，但答案是图二，为什么我写的那样不可以，非得是反着的
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 16:34

#中级职称#

您好，离差做平方运算时，(R_i-R平)与(R平-R_i)平方后数值完全一样，公式层面谁减谁都可以，不是必须写成（实际收益率−预期收益率），阅卷两种写法均认可，并不是你书写顺序本身不对。你最终算出10.97%，问题不在括号内减法顺序，是后续算术运算出错。代入正确数值加权求和得到方差0.022863，开根号结果15.12%，和标准答案匹配。

阅读 50

收藏 0
，答案标记部分啥意思，没理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 16:11

#中级职称#

您好，能不能发一下截图哦

阅读 4

收藏 0
巩固练习【多选题】甲公司为有限责任公司，下列各项中，属于甲公司解散事由的有（　）。 A甲公司章程规定的营业期限届满 B甲公司被丁公司吸收合并 C经代表过半数表决权的股东同意，甲公司股东会通过了解散公司的决议 D依法被吊销营业执照您的答案：正确答案：ABD
小赵老师 | 提问时间：08/06 13:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题C选项不符合规定，所以不选，具体原因如下： 1.有限责任公司的股东会作出解散公司的决议，属于特别决议事项，需要经代表三分之二以上表决权的股东通过，仅过半数表决权同意不满足要求，因此C不属于合法的解散事由。 2.选项A，公司章程规定的营业期限届满是法定的解散事由，表述正确。 3.选项B，公司被其他公司吸收合并会导致原公司主体消灭，属于合法解散事由。 4.选项D，依法被吊销营业执照属于法定强制解散事由，表述正确。祝您学习愉快！

阅读 76

收藏 0
62题回答的标准吗？不应该是法定公积金累计金额达到公司注册资金百分之五十以上可以不在提取吗？答案说应当提取利润的百分之十，难道要提300万？
暖暖老师 | 提问时间：08/06 13:21

#中级职称#

你好，题目说的当年的计提金额，累计是达到50%可以不再计提，不是必须不计提

阅读 72

收藏 0
送股也是属于红股吗？所以不需要加权是吗？
朴老师 | 提问时间：08/06 11:28

#中级职称#

1. 是的：送股 = 红股，二者完全是一回事，用未分配利润转增股本。 2. 每股收益计算规则：送股、资本公积转增股本，一律不需要时间加权，视同期初就已经发行在外。 3. 只有增发新股、回购股票才需要按实际发行月份加权计算。

阅读 9

收藏 0
老师这道题的正确答案是1×（F/A.9%.4)×（1➕9%）➕1 后面加的这个1我不懂
朴老师 | 提问时间：08/06 10:45

#中级职称#

前面4期年金计息到第5年末，第5年末新增存入的1元没有利息，所以最后加1。计算结果5.9847，选A。

阅读 162

收藏 1

没有找到问题？直接来提问