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（4）为什么增值税税率是0.09？
bamboo老师 | 提问时间：04/07 13:37

#税务师#

您好请问是销售光盘税率吗

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对企事业单位承包，承包者为什么给钱给企业，不是应该企业给承包者吗？不懂逻辑思维！！！
耿老师 | 提问时间：07/05 22:03

#税务师#

你好！承包方用企业的资产或资质运营，应该是给企业付款，

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老师，您好，今年小规模是不是开不了免税的发票了？我们也不能接收免税的发票了吗？
东老师 | 提问时间：01/13 13:27

#税务师#

对，没错，今年的不能开免税的。

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生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发，要交消费税吗,商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的，要交消费税吗
玲竹老师 | 提问时间：08/07 21:36

#税务师#

您好生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发，要交消费税请问外购的什么应税消费品？

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在权益法下被投资企业的外币非货币性金融资产形成的汇兑差额对应的会计分录。
朴老师 | 提问时间：10/13 13:40

#税务师#

同学你好 1.可供出售金融资产公允价值的变动可供出售金融资产公允价值变动形成的利得，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外借：可供出售金融资产--公允价值变动贷：其他综合收益或作相反的会计分录。 2.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额对于发生的汇兑损失借：其他综合收益贷：可供出售金融资产对于发生的汇兑收益，作相反会计分录。

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对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除不理解，那之前买新房的时候不是有契税吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：12/04 19:41

#税务师#

同学你好，是的，之前买新房的时候是有契税，但是再转让时，计算土地增值税，是按评估价来缴纳的，不是按成交价来计算的，所以之前的契税就不扣除了。

阅读 2044

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老师、房地产企业的销售住房、商铺、公寓的税率分别是多少，还有他们之间有什么区别吗
王超老师 | 提问时间：07/26 17:11

#税务师#

你好增值税分别是9%，9%，9% 商住房和公寓房的区别是什么 1、概念不同：公寓房是是商业地产投资中的一种居住地产形式。是指一种生活设施齐备，但只占建筑一部分的居住形态，而且套型建筑面积与套型阳台面积之和一般不大于五十平方米的居住建筑。而商住房就是同一产权人的房子楼下是店面，楼上是住房，这样的房子也叫商住房。 2、产权年限不同：一般来说，公寓房的产权年限为40年。土地使用年限是40年到50年。 3、产权性质不同：公寓房属于商业性质，商住房就是既可以用来居住，又可以用来开店或者办公商用的两用型房子。

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请问老师，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，应按“工资、薪金所得”征税。请问什么情况下才属于经营所得呢？
周老师 | 提问时间：09/27 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里如果汽车的所有权属于司机个人所有，那么司机提供的出租车运输服务取得的所得，就是按经营所得缴纳个税的。祝您学习愉快！

阅读 2043

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老师，扣个税那里我有点绕，比如说10月新进人员，现在11月发10月工资，正常是抵扣5000，但因税务个税是以所得期计算，就会扣10000，相当于扣多一个月的基数了，请问这个怎么方式解决好啊
青老师 | 提问时间：11/11 14:33

#税务师#

你好；工资个税预扣预缴计算公式当月个税 = （累计收入 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额应纳税所得额= 累计税前工资收入 - 累计五险一金（个人缴纳部分） - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用累计应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率－速算扣除数当月应纳税额 = 累计应纳税额-累计已缴纳税额累计减除费用 = 员工当年在职月数 x 5000 按照这个来计算的；你看看入职时间写的好久

阅读 2042

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12月购入原材料未收到发票暂估入账：借：原材料113；贷：应付账款-暂估113。 12月领用原材料未收到发票暂估入账：借生产成本-直接材料113，贷：原材料113； 1月冲红：借：原材料113（负数）；贷：应付账款-暂估113（负数）。借生产成本-直接材料113（负数），贷：原材料113（负数）； 1月收到发票：原材料113；贷：应付账款-暂估113。借生产成本-直接材料113，贷：原材料113；请问年底暂估入账，年后冲回这个分录是正确的吗？
文文老师 | 提问时间：01/10 17:07

#税务师#

年底暂估入账，年后冲回这个分录是正确的。

阅读 2042

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请问老师，为何开采还要缴纳增值税？不是销售环节缴纳吗？我记得天然气税率9%？
玲竹老师 | 提问时间：01/22 08:22

#税务师#

《国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知》（国税发[1994]114号），合作油气田销售原油、天然气是按5%征收率征收，其中税额=含税额*5%，销售额=含税额-税额。中海油的海上自营油田比照处理，既也按5%征收。

阅读 2041

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老师，劳务派遣和人力资源外包有什么区别
郭老师 | 提问时间：09/26 18:58

#税务师#

劳务派遣与外包的区别如下：（1）服务性质不同。对用工单位而言，劳务派遣公司提供的是派遣工；而劳务外包提供的却是针对某个相对独立项目的全部劳务服务；（2）用工需求不同。对劳务派遣而言，用工单位需要的是派遣公司为自己提供约定数量的“派遣工”，至于派遣工完成多少工作量，这与派遣公司并不相关。对劳务外包而言，发包单位需要的是外包公司为自己完成约定的“工作量”，至于承包方使用多少劳动力，这与发包单位没有实质关系；（3）用工范围不同。劳务派遣是为用工单位提供特定岗位而非特定项目的派遣员工，而派遣工通常只占某个相对独立项目用工总数的一部分。劳务外包却是为用工单位提供特定项目而非特定岗位的外包员工，并且外包员工应该占整个项目用工数量的全部；（4）合同性质不同。劳务派遣签订的是劳务派遣合同，劳务外包签订的是劳务外包合同，服务性质不同协议性质也完全不同。劳务派遣协议中用工单位是以派遣公司提供的派遣工数量结算费用，结算方法是“工作人数乘单价”。劳务外包协议中发包单位依据承包方完成的工作量结算费用，结算方法是“工作数量乘单价”；（5）结算标准不同。劳务派遣服务的结算标准是“劳动力”，是“员工数”；劳务外包服务的结算标准是“工作量”，是“项目数”；（6）管理角色不同。劳务派遣单位员工接受的是用工单位的管理，即便某个管理人员本身也是派遣员工，但他代表和行使的仍然是用工单位的管理职能。劳务承包单位员工接受承包单位的管理，发包企业并不参与对承包单位员工的直接管理；（7）服务主体不同。劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法和公司法相关规定设立，注册资本不得少于五十万元的法人实体。劳务外包中的承包方可以是法人或其他实体，也可以是个人。（8）相互关系不同。劳务派遣是三方合作关系，派遣员工与派遣单位与用工单位都存在法律关系。用工单位应该与派遣员工就工作岗位、劳动纪律、奖金计算、安全生产、保守商密等事项签订岗位职责协议。劳务外包只是发包方与承包方的双方发生关系，发包方与承包方员工之间并不存在任何法律关系，也无须签订任何协议；（9）适用法律不同。劳务派遣作为一种用工形式，派遣方、用工方、派遣工三方关系处理适用劳动合同法。劳务外包作为一个经营服务项目，发包方承包方之间关系处理适用合同法；（10）违法后果不同。劳务派遣关系中，如果因为工作给派遣员工造成损害时，劳务派遣单位与用工单位按《中华人民共和国劳动合同法》必须承担连带赔偿责任。劳务外包服务中，发包方与承包方的员工并不直接发生法律关系，除必须确保能提供必要的安全生产条件以外，无须对承包方员工承担任何法律责任。

阅读 2041

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其他债权投资的公允价值变动不影响摊余成本的计算，是为什么？
廖君老师 | 提问时间：07/06 08:57

#税务师#

您好，借：其他债权投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动您看，其他债权投资在资产负债表日按照公允价值计量，公允价值变动是计入其他综合收益的，他并不影响损益，所以不计入摊余成本计算利息。

阅读 2039

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新的印花税实施之后个体工商户要不要交印花税？记得之前个体工商户也属于自然人，是不需要交印花税的，现在改了之后是不是要交呢？
秦枫老师 | 提问时间：10/11 18:33

#税务师#

个体一般不核定印花税税种，如果没有给你核定印花税税种，你是不需要缴纳的。

阅读 2039

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限售股的增值税怎么计算？
易老师 | 提问时间：09/25 22:29

#税务师#

同学您好，根据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》规定:“个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额。即: 应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费) 应纳税额 = 应纳税所得额×20% 本通知所称的限售股转让收入,是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值,是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。

阅读 2039

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为什么外购金项链给员工，这个消费税不计到税金及附加里，要计到应付薪酬里？
丽丽刘老师 | 提问时间：04/07 13:12

#税务师#

同学你好，外购的金项链用于职工福利、奖励的金银首饰应缴纳的消费税应计入“应付职工薪酬”科目。

阅读 2038

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库存股属于所有者权益科目吗，借贷方分别表示什么
范老师 | 提问时间：11/12 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，库存股是所有者权益的备抵科目。贷方表示减少，借方表示增加。祝您学习愉快！

阅读 2038

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发行可转换公司债券涉及发行费用如何计算，该计算公式是什么
周老师 | 提问时间：11/12 09:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可转换公司债券在存在发行费用的情况下，应该按照下面的思路计算负债成份和权益成份分别承担的发行费用：其中负债成份应分摊的交易费用＝交易费用×负债成份/（负债成份＋权益成份）权益成份应分摊的交易费用＝交易费用×权益成份/（负债成份＋权益成份）具体处理如下：借：银行存款（发行价－发行费用）　　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）（面值）应付债券——可转换公司债券（利息调整）（负债成份的公允价值－负债成份分摊的交易费用－面值，负数时借记）资本公积——其他资本公积（权益成份的公允价值－权益成份分摊的交易费用）祝您学习愉快！

阅读 2038

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老师我在变更公司的营业执照地址，之前地址是自贸区，现在这个地方是非自贸区，想问下自贸区和非自贸区，税收上有什么区别大吗，还是只是名字不一样。如果自贸区有税收优惠的话，不是自贸区的可以选上自贸区吗
venus老师 | 提问时间：05/10 10:46

#税务师#

自贸区应该是有一些税收优惠政策，同学

阅读 2037

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老师，使用权资产折旧从租赁期开始，也就是1月租1月开始折旧，如果是12月31日租入呢，从什么时候开始折旧？
小王老师 | 提问时间：11/10 17:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自租赁期开始日起对使用权资产计提折旧。使用权资产通常应自租赁期开始的当月计提折旧，当月计提确有困难的，为便于实务操作，企业也可以选择自租赁期开始的下月计提折旧。如果是12月31日租入，就是属于月末新增，这下月开始折旧，还是比较合适的。一般题目中都是月初为租赁开始日的。祝您学习愉快！

阅读 2037

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6.30固定资产达到预定可使用状态，暂未竣工结算，暂估800，预计5年5净残值20。12月1日办理竣工结算。我理解的暂估期间计提折旧是7_12月份竣工后计提12月份一个月折旧。这个竣工后计提不是跟新增一样，取得次月开始计提是吗？
赵老师 | 提问时间：04/30 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：6.30固定资产达到预定可使用状态，从7月份开始计提折旧至11月，12月竣工决算，按实际成本调整原来的暂估价值，然后重新计提12月的折旧，但不需要调整原已计提的折旧额。祝您学习愉快！

阅读 2036

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境内小微企业分回股息15万这个免企业所得税从境外分回税后股息也是免企业所得税吗？
税法老师 | 提问时间：03/15 22:22

#税务师#

从境外取得，不能直接免税。要看境外实际缴纳税款是多少，和抵免限额比较，看是否需要补税。

阅读 2035

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电子发票【铁路客票】未勾选，但是在申报表表二已按普通的纸质火车票计算抵扣填报数据了，该怎么办？
赵老师 | 提问时间：11/20 13:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 2035

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某酒厂（增值税一般纳税人）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元,该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂可抵扣的增值税进项税为（）万元。答案：7.8+60*20%*13%/（1+13%）老师，既然60已经计入主营业务成本了，不就说明不含税了吗，为什么还除以1+13%
立峰老师 | 提问时间：10/24 18:11

#税务师#

同学你好使用成本法核定扣除时，这个主营业务成本在计算进项税以前是含进项税的。所以要换算。

阅读 2033

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商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么区别
王超老师 | 提问时间：01/30 11:13

#税务师#

你好一、承兑主体不同：银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。二、信用等级不同：商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。现实交易中，接收票据的一方更偏向选择银行承兑汇票。三、风险不同：商业承兑汇票当承兑人无款支付时，会发生支付风险，风险高；银行承兑汇票无支付风险，且可向银行贴现提前获取资金。四、流通性不同：商业汇票信用等级及流通性上低于银行承兑汇票。五、汇票到期时处理方式不同银行承兑汇票到期时，如果购货企业不能足额支付票款，承兑银行按承兑协议，按逾期借款处理，并计收罚息。银行会付款给持票人，可以按期收回货款。商业承兑汇票到期时，账户没有足够的钱。银行不负责付款，由购销双方自行处理。

阅读 2033

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老师好，公司食堂采购食材的合同需要交纳印花税吗？
范老师 | 提问时间：04/11 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要缴纳的，属于买卖合同的范围。祝您学习愉快！

阅读 2031

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请问师，这个债务重组以资产偿还应收账款的，为什么要假设应收账款公允价值是105万啊？？？既然没有告诉应收账款公允价值，我们能不能就按100-13-20=80来计算呢？这样原材料入账价值就是30/（30+45）*（80-3.9）=30.44，长投入账价值=45/（30+45）*（80-3.9）=45.66，这样M公司确认投资损益借方13万
周老师 | 提问时间：04/20 09:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是为了给出债权人的账务处理，是一个假设数，也可以假设其他数祝您学习愉快！

阅读 2031

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2022财务与会计经典题解第200页，例题6，单选题。为什么不确认预计负债。题目只是说继续履行合同会亏损2000，其他条件也没有。预计负债超过减值损失，超过部分确认预计负债，该题目怎么判定有没有超过？题目的意思是没有超过预计负债，所以不确认预计负债，为什么没超过呢？只是因为产品成本有81000？不太懂
财会老师 | 提问时间：07/23 17:10

#税务师#

该题说的是甲公司继续履行该合同，那么存货的可变现净值就要根据合同价来计算。可变现净值=合同价800*100－预计相关税费然后将存货的成本81000大于可变现净值的金额计提减值。根据题目已经知道了：考虑销售费用和相关税费后预计亏损2 000元，也就是存货成本减去存货可变现净值后的金额是2000，因此直接计提2000的减值即可。不需要确认预计负债。

阅读 2030

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典型错误选项属于什么
耿老师 | 提问时间：07/04 21:16

#税务师#

你好！责令提供纳税担保、通知阻止出境、行使代位权或撤销权以及行使税收优先权不属于税务行政强制，**而是属于税务管理措施和税款征收措施的类型**。责令提供纳税担保、通知阻止出境、行使代位权或者撤销权、行使税收优先权等措施，旨在确保纳税人履行纳税义务，同时保护国家和纳税人的合法权益。这些措施体现了税务机关在税收征管中的灵活性和强制性，对于不同情况下的税务管理提供了有效的手段。

阅读 2029

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请问老师，在哪里可以查询各个地区的每种税收地方留存比例？细分到省、市、区、县的各个比例
鲁老师 | 提问时间：09/14 22:49

#税务师#

现在税收国家跟地方留存比例是多少,主要的税种有哪些？税收国家与地方留存比例 : 1、增值税.增值税中央分享75%,地方分享25%. 2、资源税.资源税按不同的资源品种划分,部分资源税作为地方收入,海洋石油资源税作为中央收入. 3、证券交易税(未开征):证券交易税,中央与地方各分享50%. 4.证券交易印花税收入的94%归中央 ,其余归地方 (深、沪) 5、营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中在北京缴纳的部分归中央,其余归地方 6、城市维护建设税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中在北京缴纳的部分归中央,其余归地方 7、关于个人所得税和企业所得税的中央与地方按比例分享问题 (1)分享范围.除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外,其他企业所得税和个人所得税收入由中央与地方按比例分享. (2)分享比例.2002年所得税收入中央分享50%,地方分享50%;2003年起所得税收入中央分享60%,地方分享40%. (3)储蓄存款利息所得的个人所得税中央100%.

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