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融资性售后回租业务,关于增值税,应该是承租方缴纳还是出租方缴纳?增值税税率是多少?有简易计税吗?
venus老师
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提问时间:12/23 20:25
#税务师#
融资性质,由出租方缴纳,6%税率,没有简易计税
阅读 2069
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老师,请问我们公司要注销了。现在给股东分红。怎么看分红的金额是多少?是先分红还是先还股东投资款呢?公司是盈利的
郭老师
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提问时间:12/28 11:12
#税务师#
你好,先还股东的投资款,剩余的没有余额了,看你的未分配利润和你的银行存款就可以的,这两个应该是一样的。
阅读 2069
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个人所得税自产产品用于集体福利的次月交个税 个人所得税其他情形是当月交还是次月交
宋生老师
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提问时间:07/05 12:02
#税务师#
你好!这个是次月申报期交了
阅读 2068
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这里为什么特别强调被限制人身自由的公民?
廖君老师
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提问时间:04/07 17:54
#税务师#
您好,因为他自已不能随意行动, 比如该公民是被限制人身自由的(例如行政拘留),被告或者其他有义务协助的机关(例如看守所),拒绝配合法院的核实,导致法院无法正常核实的,则法院直接认为委托成立
阅读 2066
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老师,关联企业之间借款,增值税、企业所得税怎么处理?有债资比的限制吗?
小王老师
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提问时间:07/14 06:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关联企业之间借款的增值税处理: 1.对于非金融机构的关联企业之间借款,如果借款方和贷款方均属于增值税纳税人,那么贷款方需要按照金融服务中的“贷款服务”缴纳增值税,借款方则需要按照“接受贷款服务”进行进项税额的处理。 2.如果借款方是一般纳税人,那么其从关联企业借款所支付的利息可以作为进项税额抵扣;如果借款方是小规模纳税人或非增值税纳税人,那么其支付的利息不能抵扣进项税额。 关联企业之间借款的企业所得税处理: 1.企业所得税方面,关联企业之间的借款利息支出需要遵守债资比的规定。对于非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在税前扣除。 2.企业所得税中,债资比的规定是为了防止企业通过与关联方之间的借款来规避税收。如果关联企业的债资比超过规定比例,那么超过部分对应的利息支出将不得在税前扣除。 祝您学习愉快!
阅读 2066
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请问老师,请问直播合同需要缴纳印花税吗?
宋生老师
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提问时间:05/06 10:53
#税务师#
你好,这个不需要交印花税。
阅读 2065
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【案例十四】王先生开了一家餐饮有限责任公司,2019年可从中分红100万元。王先生没有在公司工作,也没有从公司领取工资。王先生获得本次分红时将缴纳个人所得税人民币10,000.00元,税后净收入为人民币800,000.00元。要求:为王先生设计可能的纳税筹划方案。
小小霞老师
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提问时间:05/05 22:40
#税务师#
你好, 对于王先生从餐饮有限责任公司获得分红100万元的个人所得税纳税筹划,我们可以考虑以下几种可能的方案来优化税负: 1. 合理利用税收优惠政策 查看是否有地方性的税收优惠政策:某些地区可能针对企业分红有特殊的税收优惠政策,王先生可以考虑将分红资金用于再投资或者通过设立其他符合条件的企业来享受这些优惠。 2. 转换为其他形式的收入 转换为工资或劳务报酬:如果王先生能够在公司担任一定的职务或提供咨询服务,可以与公司协商将部分分红转换为工资或劳务报酬。这样,王先生可以利用工资薪金所得的累进税率和速算扣除数,以及可能的专项附加扣除来降低税负。 3. 投资其他金融产品 购买国债或企业债券:国债利息收入和企业债券利息收入通常免税或享受较低的税率,王先生可以考虑将部分分红资金用于购买这些金融产品。 投资基金或股票:虽然基金和股票的投资收益需要缴纳资本利得税,但相对于直接分红,其税率可能较低,并且投资回报潜力更大。 4. 利用家庭成员或亲属的税收优势 家庭成员共同投资:如果王先生的家庭成员或亲属有较低的税率或税收优惠政策,可以考虑将部分分红资金转移到他们名下进行投资或消费,以利用他们的税收优势。 5. 设立个人养老金账户 个人养老金账户投资:王先生可以将部分分红资金投入到个人养老金账户中,这样不仅可以享受税收优惠,还能为未来的退休生活做好准备。 6. 合理安排分红时间 分散分红时间:如果公司条件允许,王先生可以与公司协商将分红分散到不同的年度或月份,以降低单次分红的应纳税额。
阅读 2065
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纳税调整项目明细表当中,账载金额和税收金额是什么意思?然后业务招待费、 广告费和业务宣传费、不征税收入、捐赠支出、利息支出、罚金罚款和被没收财物的损失、税收滞纳金、加收利息以及赞助支出如何填写?
赵老师
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提问时间:11/09 13:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 账载金额是指企业在会计账簿上记录的金额,税收金额是指在税务处理时应纳税的金额。业务招待费、广告费和业务宣传费、不征税收入、捐赠支出、利息支出、罚金罚款和被没收财物的损失、税收滞纳金、加收利息以及赞助支出的填写方法如下: 1. 利息支出填入A5000表财务费用利息支出或A104000表财务费用利息支出,可以据实扣除。 2. 税收滞纳金填入成本类表营业外支出或A102010营业外支出,不能税前扣除。 3. 捐赠支出填入A102010营业外支出并填写A105070捐赠支出调整表,在账面利润总额12%以内部分允许扣除。 4. 赞助支出填入A104000广告费里,如果属于广告费性质,在营业收入15%以内部分允许扣除。如果是单纯的赞助,借:营业外支出贷:银行存款,不需要纳税调整。 5. 罚金罚款和被没收财物的损失、税收滞纳金、加收利息等其他费用,根据具体情况填入相应的表格和科目。 以上填写都需要根据科目余额表的数据来源进行填写。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2065
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请问下个税里税收饶让是什么意思?
张老师
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提问时间:08/20 15:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税收饶让(TaxSparing)是一种税收优惠措施,通常发生在国家之间。当一个国家对其居民或企业在国外的所得给予税收减免或抵免时,这种减免或抵免被称为税收饶让。例如,如果某国居民在另一个国家缴纳了所得税,根据税收饶让的规定,该居民所在国家可能会对其在该国的应税收入给予相应的税收减免或抵免,以避免双重征税。税收饶让是国际税收协定中常见的内容,旨在鼓励跨国投资和避免双重征税。 祝您学习愉快!
阅读 2064
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老师,这个正确答案是选B吗,为什么呀
税法老师
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提问时间:09/02 14:44
#税务师#
土地使用权出让,计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。 应缴纳契税800万元,答案是选B。掌握一下土地使用权出让,受让方计算契税的计税依据
阅读 2062
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老师,税务师证书到手以后,还学个什么才能有签字权?
新新老师
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提问时间:08/18 17:29
#税务师#
税务师签字权还是有的,但是并不是只要拿到税务师证书就有了签字权! 税务师签字权指的是凡经考试合格取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的人员,应当持资格证书到所在地的省局管理中心办理备案手续。省局管理中心审核后,对在税务师事务所执业满二年的,给予执业备案,在证书备注栏加盖“执业备案”章,可以签字。 简单来说需要大家拿到税务师证书之后,有2年税务师事务所执业经验才可以申请签字权。事务所涉税的业务主要包含有纳税申报代理、税务咨询、专业税务顾问、税务策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理等。
阅读 2061
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为什么出租车属于个人要按经营所得,不属于个人反而是工资、薪金所得
税剑法盾
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提问时间:08/12 11:05
#税务师#
您好, 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,按工资、薪金所得项目征税。 2.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。 3.出租车属个人所有,但**出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向**单位缴纳管理费的,或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。
阅读 2061
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涉税服务范围内容包括哪些?
易 老师
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提问时间:08/21 06:50
#税务师#
涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务: (一)纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断,代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。 (二)一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。 (三)专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。 (四)税收策划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。 (五)涉税鉴证。按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。 (六)纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论。 (七)其他税务事项代理。接受纳税人、扣缴义务人的委托,代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。 (八)其他涉税服务。
阅读 2061
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坏账准备核销是啥意思,咋做分录
嘟嘟老师
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提问时间:11/30 18:51
#税务师#
同学你好 核销坏账是指不能收回的应收账款,其坏账准备要销掉: 借:坏账准备 贷:应收账款
阅读 2060
收藏 9
公司与员工签订车辆租赁协议,员工去税务局代开发票需要交哪些税啊?税率分别是多少啊?
易 老师
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提问时间:10/10 11:28
#税务师#
学员你好, 一、基本税种 1、 按照销售收入的3%(适用增值税小规模纳税人) 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳; 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%; 同学您好,小规模4月1号起免增值税了的 5、印花税: 6、个人所得税 如果超过增值税起征点500元的,就是需要缴纳增值税。超过800元,才需要缴纳个人所得税。不 超起征点全免了不要交税。
阅读 2059
收藏 9
境内企业收到香港全资子公司分红,怎么计算所得税?
不懂老师
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提问时间:05/06 17:56
#税务师#
同学你好 你这个属于境内企业从境外取得股息性质的所得。这种情况下需要用到抵免法: 第一:看在香港缴纳多少税 然后看这笔税在中国缴纳多少税,少要补税
阅读 2057
收藏 9
个人炒股所得 免个税,股息红利看持股时间,这个怎么理解?个人从上市公司取得的股息,不也是炒股 受让来的吗?不都是炒股吗?有什么不同吗?
郭老师
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提问时间:06/28 10:17
#税务师#
对上市公司股息红利按持股期限实行差别化个人所得税政策,即持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,实际税负为20%;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,实际税负为10%;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额,实际税负为5%。
阅读 2056
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个体工商户季度开具普通发票不超30万元年度不超120万是免经营所得税吗?
郭锋老师
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提问时间:09/20 19:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不免,如果有应纳税额是按照经营所得缴纳个税的。个体工商户有,不超200万部分减半征收的优惠政策。 祝您学习愉快!
阅读 2056
收藏 9
现代服务业加计抵减是15%还是10%
王超老师
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提问时间:09/02 14:09
#税务师#
你好 现代服务加计抵扣是10%
阅读 2054
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托运方和承运方谁分别是买方和卖方
郭锋老师
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提问时间:07/14 00:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 托运方通常是买方,承运方是负责运输的第三方。在交易中,卖方可能也会安排托运,但最终支付运费的一方通常被认为是托运方。所以,托运方可以是买方也可以是卖方,而承运方则是提供运输服务的公司或个人。 祝您学习愉快!
阅读 2054
收藏 9
老师不在我公司开工资上班但是为公司出差办事可以在公司借款报销办事吗。
邹老师
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提问时间:07/04 09:24
#税务师#
你好,如果实际情况是这样,当然是可以的
阅读 2053
收藏 9
对按月发给建筑工人的报酬,年累计约20万左右,按那种方式计算个税比较好呢?
家权老师
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提问时间:07/05 11:36
#税务师#
3.6万做年终奖,其他的按工资申报
阅读 2052
收藏 9
可委托保管 但不可委托第三人扣押?委托保管的只能是扣押的财产,是这样理解?
玲老师
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提问时间:04/07 14:38
#税务师#
你好是的,是这样对的。
阅读 2051
收藏 0
下列关于上市公司股利分配的表述中,正确的有( )。 A.采用固定股利支付率政策,容易使公司面临较大的财务压力 B.采用剩余股利政策,有利于公司树立良好的形象 C.在股权登记日次日购买股票的股东,有权领取本期分配的股利 D.发放股票股利会导致公司资本结构发生变化 E.进行股票分割,有利于降低公司股票价格
微微老师
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提问时间:12/08 21:33
#税务师#
下列关于上市公司股利分配的表述中,正确的有AE
阅读 2050
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你好,目前领取失业金,又新找了一家新公司,新公司要发工资,公司可以公户给他相关银行卡发工资吗?对他领失业金有影响吗?会不会停止发放失业金?
新新老师
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提问时间:01/06 14:39
#税务师#
已经领完失业金了,没有影响。
阅读 2050
收藏 9
法院出具收据可以抵扣企业所得税吗
宋生老师
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提问时间:06/25 17:08
#税务师#
你好!税务局一般是认可的
阅读 2049
收藏 9
个体工商户经营个人所得为什么减半,哪个政策,6税1费吗
青老师
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提问时间:12/23 15:21
#税务师#
你好 ;根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(国家税务总局公告2021年第12号财政部)第二条规定,对在年应纳税收入不超过100万元的个体工商户部分,在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。第三条规定,本公告实施期限为2021年1月1日至2022年12月31日。 。 根据《四川省财政厅 国家税务总局四川省税务局关于小微企业“六税两费减免政策的公告”》(川财规(2022)6号): 自2022年1月1日至2024年12月31日,我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。
阅读 2047
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甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2022年2月发生下列业务: (1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元,另支付运费2万元,取得增值税普通发票。 (2)将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额60万元。 (3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不含税加工费5万元,开具增值税专用发票,乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 请问,计算乙厂消费税的时候,为什么不能扣除实木素板外购时的消费税?答案是乙厂应代收代缴消费税=65×5%=3.25(万元)。
赵老师
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提问时间:08/23 16:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 乙厂在代收代缴消费税时,不能扣除实木素板外购时的消费税,因为根据税法规定,只有企业自己连续生产应税消费品时,才可以扣除已纳的消费税。在委托加工的情况下,受托方(乙厂)没有实际购买素板,因此不能享受消费税的扣除。乙厂作为受托方,只负责按照规定代收代缴消费税,而不考虑委托方(甲木制品厂)之前是否已经缴纳过消费税。 祝您学习愉快!
阅读 2047
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临时占用土地什么情况下不用缴纳土地使用税?
赵老师
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提问时间:07/17 00:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 临时占用土地不用缴纳土地使用税的情况通常包括: 1.因抢险救灾等特殊原因临时占用土地的。 2.临时占用耕地用于农业生产,并且没有修建永久性建筑物的。 3.国家重点建设项目施工期间,临时占用耕地并按照规定缴纳耕地占用税的。 4.经批准的临时用地,在批准期限内使用,并且没有改变土地用途的。 5.其他依法可以免缴土地使用税的情况。 祝您学习愉快!
阅读 2047
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甲企业 2022 年 1 月因无力偿还乙企业已到期的债务 3000 万元,经双方 协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值 5000 万元,净值 2000 万元,评估现值 9000 万元,乙企业支付差价款 6000 万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计 税依据是( )万元。
卫老师
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提问时间:05/25 11:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:这里的计税依据为9000万元的。祝您学习愉快!
阅读 2047
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