财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师你好:请问实际支付给职工的应付职工薪酬中的金额是填会计账上的借方余额，还是填代扣代微正常工资薪金所得的金额，
刘艳红老师 | 提问时间：10/14 15:12

#税务师#

您好，是的，这个是填借方余额

阅读 82

收藏 0
大概是这样，A公司有栋楼租给了B公司，B公司每年都要向A公司支付租金，但由于A公司在外面借了好多钱，最终就导致A公司的债主们通过法院的诉讼，直接把B公司应向A公司支付的租金给拿走了，而且，这些债主在领取租金时也都开了增值税发票，在这种情况下，从A公司的角度，是不是这些租金就不用再交所得税和增值税了？通俗说A欠外面CDE好多钱。B租A的房。。结果CDE把票都开了B，那A还要交税吗？
卫老师 | 提问时间：10/14 14:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，A公司仍需要就这些租金缴纳所得税和增值税。从业务实质来看，B公司支付租金是因为租赁了A公司的房屋，A公司取得了租金收入。虽然这笔租金被债主拿走，但这只是A公司对租金收入的一种分配使用方式，并不改变A公司取得租金收入这一事实。根据税法规定，A公司作为出租方，取得租金收入属于增值税应税行为，应缴纳增值税；同时，该租金收入也是企业所得税的应税收入，需要缴纳企业所得税。债主开具增值税发票的行为，不能替代A公司履行纳税义务。祝您学习愉快！

阅读 240

收藏 1
这三题中计算增值税，有些减去地价款，有些没减，怎么区分减不减
董孝彬老师 | 提问时间：10/14 14:15

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 138

收藏 1
开发票腻子粉怎么赋码
文文老师 | 提问时间：10/14 14:09

#税务师#

腻子粉所属的税收分类编码 107020801

阅读 103

收藏 0
请问老师，分公司都有营业执照吗？
文文老师 | 提问时间：10/14 14:01

#税务师#

是，分公司都有营业执照

阅读 62

收藏 0
银行企业内营业机构之间支付的利息可以税前扣除，为什么呢？
小菲老师 | 提问时间：10/14 13:59

#税务师#

同学，你好根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，银行企业内营业机构之间支付的利息可以在所得税前扣除。这是因为银行内部营业机构主要从事资金拆借行为，其成本和费用主要体现为利息，允许扣除有助于准确反映会计账务和业绩，且不影响国家税收利益。

阅读 117

收藏 0
公司股东退股10万，新股东增加10万投资款，新增的10需要缴纳印花税吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/14 12:59

#税务师#

您好，要的，按实缴来交印花税

阅读 93

收藏 0
跨市建筑服务计算预缴增值税扣除的分包款，如果没有取得合法有效凭证，可以扣除吗
张老师 | 提问时间：10/14 12:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：跨市建筑服务计算预缴增值税时，扣除的分包款如果没有取得合法有效凭证，不可以扣除。根据规定，纳税人按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。合法有效凭证包括从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票（在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证）、2016年5月1日后开具的备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票以及国家税务总局规定的其他凭证。祝您学习愉快！

阅读 477

收藏 2
税务二国际税收中，杨军老师有专门的公式，在【典型例题 1】（2019 年计算题）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80％的子公司，2024 年该企业申报的利润总额 4000 万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300 万元，销售成本 500 万元。（2）收到乙国子公司已经扣缴预提所得税后的投资收益 1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5％。（注：该居民企业适用 25％的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额。『答案解析』可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）中，可以套用吗？为什么预提税不乘持股比例了呢？
范老师 | 提问时间：10/14 11:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以套用这个公式。预提税不乘持股比例，是因为预提所得税是对分配给境外投资者的股息红利等权益性投资收益征收的税。在本题中，子公司将当年税后利润全部分配，居民企业收到的是已经扣缴预提所得税后的投资收益1900万元。在计算预提所得税时，是按照分配给居民企业的股息红利总额（即还原后的税前股息）来计算的，这个股息总额是针对居民企业实际获得的分配金额，所以不需要再乘以持股比例。这里的1900÷（1-5％）是还原后的税前股息，在此基础上乘以预提所得税率5％，就得到了预提所得税金额。而子公司缴纳的企业所得税1000万元，居民企业持股80%，所以居民企业间接负担的子公司企业所得税为1000×80%。两者相加就是可抵免税额。祝您学习愉快！

阅读 278

收藏 1
老师你好，这个税率是多少？
家权老师 | 提问时间：10/14 11:39

#税务师#

销售这些的税率都是13%

阅读 56

收藏 0
抵扣税额才6.2万啊，不到十万，不构成逃税罪
文文老师 | 提问时间：10/14 11:35

#税务师#

是的，不到十万，不构成逃税罪

阅读 113

收藏 0
老师，个人用自己的名字开个体工商户，可以接受他的发票吗
小菲老师 | 提问时间：10/14 11:06

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 83

收藏 0
请问逃避罪立案标准，应该是逃避缴纳税额手段数额在10万元以上，并且占各种应纳税总额10%以上，本题额是6.2万元，没有达到10万元？
朴老师 | 提问时间：10/14 10:19

#税务师#

本案不适用逃税罪，因虽 6.2 万元占应纳税额 11%，但逃税罪核心是隐瞒自身纳税义务（如藏收入、虚列成本），而本案是用买来的增值税专票虚抵税额，属虚开增值税专用发票罪范畴。该罪立案标准是虚抵税额 1 万以上或致国家税款被骗 5 千以上，本案 6.2 万元已远超，涉嫌此罪。

阅读 87

收藏 0
老师企业的捐赠支出是58万上一年有20万捐赠支出税法限额扣除额是68万现在要怎么调整呀，
小菲老师 | 提问时间：10/14 10:14

#税务师#

同学，你好你就填本年58，因为今年可以扣除68，会把上一年的10也扣除

阅读 112

收藏 0
老师非税收入通用申报表填什么项目
文文老师 | 提问时间：10/14 10:07

#税务师#

通常是工会经费的申报

阅读 79

收藏 0
老师您好，税一必刷550，P76页第三小问答案中为什么中轻型商用客车是140×15% 附表中的该税目不是5%的消费税税率吗望解答谢谢老师
范老师 | 提问时间：10/14 10:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三问中的140万元中轻型商用客车属于超豪华小汽车（超过130万元），根据规定，在零售环节需加征一道10%的消费税。因此，消费税计算为140×（5%+10%），即生产环节5%加上零售环节10%，得出140×15%。祝您学习愉快！

阅读 318

收藏 1
为什么这个题包装物价格不价税分离？
赵老师 | 提问时间：10/14 09:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题干中已明确说明“题中的价格均为不含税价格”，所以不需要再对包装物价格进行价税分离。在实际计算消费税时，直接以不含税价格作为计税依据即可。祝您学习愉快！

阅读 215

收藏 1
已计入成本费用的职工薪酬是包括工会经费社保福利费教育经费实际支付给职工的应付职工薪酬只是工资吗
小菲老师 | 提问时间：10/14 09:40

#税务师#

同学，你好 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

阅读 210

收藏 1
老师车辆购置税只用缴纳一次吗车船税每年缴纳一般每年的什么时候缴纳
小菲老师 | 提问时间：10/14 09:29

#税务师#

同学，你好车辆购置税只用缴纳一次车船税每年缴纳一般在每年的1月到6月之间为集中缴纳期，具体时间以当地税务局通知为准

阅读 76

收藏 0
涉税实务的选择题和税一税二的选择题相比较，哪个难度大一些？
家权老师 | 提问时间：10/14 08:49

#税务师#

都差不多，看个人了，10个人对难度的理解都10种不同的难度。整体难度都不大，都是选择题

阅读 101

收藏 0
税务师，这题，办理会员确认收入，2月份为什么是500/3*2-200=133.33呢？
赵老师 | 提问时间：10/14 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×24年2月确认收入额按“500÷3×2-200=133.33元”计算，是因为张三1月1日缴纳200元加入月度会员，2月1日补差300元升级为季度会员。季度会员费500元，平均每月应确认收入为$500÷3$元。到2月底时，按季度会员政策累计应确认两个月的收入，即$500÷3×2$元。而1月份已经确认了200元收入，所以2月份应确认的收入额要用截至2月底累计应确认的收入减去1月份已确认的收入，也就是$500÷3×2-200=133.33$元。祝您学习愉快！

阅读 199

收藏 1
正保涉税服务实务的八套模拟试卷的难度和真实考试时，哪个题目难度更大？
郭锋老师 | 提问时间：10/14 00:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者差不多的祝您学习愉快！

阅读 268

收藏 1
老师想问下第四问为什么不用加第一小问中的摊销100万呢
周老师 | 提问时间：10/13 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，事项(4)中研发费用加计扣除金额的计算不需要包含事项(1)中无形资产摊销的100万元。解释：事项(1)中提到的100万元是2023年对2020年形成的无形资产进行的摊销费用，这部分费用属于资本化支出的后续摊销，而非2023年当年实际发生的研发费用。根据研发费用加计扣除政策，只有实际发生的费用化支出（如人员人工费用、直接投入费用等）才能享受加计扣除，而资本化支出的摊销费用在税务处理中是按照特定比例（如200%）进行摊销扣除的，但不重复计入当年的研发费用中。因此，事项(4)中仅需考虑2023年实际发生的研发费用，而无需将事项(1)中的摊销费用重复计算。祝您学习愉快！

阅读 248

收藏 1
题目说仓库转让，为什么计算房产税时还要考虑厂房呢？在计算仓库部分时，为什么要考虑5个月的？依据是什么？我老是分不清用的月份，老师能给几个建议吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 22:08

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 132

收藏 1
答案公式的前半部分，为什么计算余值时，考虑的是四个月而不是八个月呢？
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 21:56

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 106

收藏 0
请问做题时要求计算的向税务机关缴纳的增值税、消费税等到底包不包含向海关缴纳的？
卫老师 | 提问时间：10/13 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向税务机关缴纳的增值税、消费税不包含向海关缴纳的部分。具体解释如下：1.进口环节的增值税和消费税是由海关负责征收的，这部分税款属于向海关缴纳的，不能重复计算到向税务机关缴纳的税款中。2.国内销售环节的增值税和消费税是企业向税务机关申报并缴纳的，需根据销售额和适用税率计算。3.在计算应向税务机关缴纳的税款时，需扣除进口环节已缴纳的增值税和消费税，避免重复计税。因此，向海关缴纳的税款与向税务机关缴纳的税款是分开的，不能混淆。祝您学习愉快！

阅读 274

收藏 1
涉税服务法律必刷550第545题，选项C为什么是正确的？本案件不是属于自诉案件吗自诉案件是可以随时委托法定代理人的啊不是等到移送审查起诉之日
卫老师 | 提问时间：10/13 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题不是自诉案件，这里是公诉案件。是从案件移送审查起诉之日才能委托。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1
个人出租住房，一律按4%征收房产税，房产税属于“六税两费”里的，本题为什么不用减半征收呢？
小锁老师 | 提问时间：10/13 21:36

#税务师#

您好，减半的是小规模纳税人，小微企业，个体户，没有个人

阅读 168

收藏 0
涉税服务法律必刷550 第537题，选项C有误吧？姐姐难道不是近亲属吗？近亲属可以担任辩护人的啊
赵老师 | 提问时间：10/13 21:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题已经勘误。改为：C.丙，被告人的表姐，法院的院长祝您学习愉快！

阅读 229

收藏 1
@董孝彬追问目前我们公司的注册资本金为200万，因需签订一个项目，金额必须达到2000万，我们做了增资之后，后面再减资有什么影响吗？税务需要做处理吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 21:15

#税务师#

感谢朋友的信任，我现在去看题

阅读 67

收藏 0

没有找到问题？直接来提问