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小规模纳税人未达到30万免税限额的应交税费，应转入营业外收入，是在当月的账套里转入，还是下月的账套里转入
家权老师 | 提问时间：06/06 10:59

#CPA#

是在季末的时候转入

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老师这个题是总利润，已经包含了200管理费用的利润！也就是少数股东承担了那个费用的利润是5000然后直接出来的500
廖君老师 | 提问时间：05/17 00:43

#CPA#

您好，这是高管的费用，少数股东承担的，如果是内部交易要剔除，因为没有高管在公司也运营不了嘛

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8题管理会计，这道题怎么写，有点难，过程写详细好吗？题目长
徐超老师 | 提问时间：06/19 16:16

#CPA#

同学你好！相关收入——2000×24=48000 相关成本：变动生产成本——2000×16=32000 专属成本——3000 机会成本——5000

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老师我想问下什么叫非企业重整必须使用的担保财产?
小小霞老师 | 提问时间：05/17 13:50

#CPA#

你好，“非企业重整必须使用的担保财产”指的是那些在企业重整过程中，虽然不是直接用于企业运营或重整计划的实施，但可以作为担保物来确保某种债务或义务得到履行的财产。这些财产通常具有较高的价值，并且能够被债权人接受作为担保。它们可能是企业的固定资产、流动资产、知识产权或其他类型的资产。然而，重要的是这些财产并不是企业重整过程中直接需要的运营资金或资源。举一个例子来说明：假设一家制造业企业在重整过程中需要筹集资金来支付员工工资和购买原材料以维持运营。该企业拥有一项高价值的专利权，但这项专利权并不是直接用于生产过程的必需品。然而，企业可以选择将这项专利权作为担保财产，向银行申请贷款以筹集所需的资金。在这种情况下，专利权就是非企业重整必须使用的担保财产。需要注意的是，使用非企业重整必须使用的担保财产进行担保需要得到债权人的同意，并且必须遵循相关的法律法规和合同条款。此外，这些担保财产的价值可能会受到市场波动、法律诉讼或其他因素的影响，因此需要谨慎评估和管理。

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问题：谢谢老师，我看老师视频里直接把第一个比例计算式中的分子圈起来说要大于5000，我以为是拿分子数比，所以是原值哈
月亮老师 | 提问时间：05/17 15:20

#CPA#

你好，是的，应当看净资产金额是否大于5000

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第三个是对的还是错的啊复核是什么意思啊
廖君老师 | 提问时间：05/16 16:43

#CPA#

您好，不恰当。注册会计师应当评估存货减值的重大错报风险，如果该项目的重大错报风险的固有风险较高，注册会计师仅实施分析程序不足以实现复核的目的，有可能认为需要进行更加详细的追溯复核。 2.复核是就是查一下他们计提的计算过程，有没有中间算错了

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老师，这里标红的商省级是什么意思？
小小霞老师 | 提问时间：05/16 12:38

#CPA#

你好，在这段文字中，“商省级出版行政主管部门”的含义是指财政监管局（财政部各地监管局）需要与省级出版行政主管部门进行商议或协商。这种协商是为了确定某些单位，尽管由于重组改制等原因尚未办理出版、发行许可证的变更，但确实承担了省级及以上出版行政主管部门指定的出版、发行任务，从而能否享受增值税先征后退政策。举例说明：假设有一家出版单位A，由于近期进行了重组改制，其出版、发行许可证的变更手续尚未完成。但在此之前，A单位一直承担着省级出版行政主管部门B指定的某重要出版物的出版和发行任务。在这种情况下，A单位希望能够享受增值税先征后退政策，但由于许可证变更的问题，它不能直接享受这一政策。此时，财政监管局会与省级出版行政主管部门B进行商议。如果B部门确认A单位确实承担了其指定的出版、发行任务，并且该任务的重要性或紧急性使得A单位有必要立即享受增值税先征后退政策，那么财政监管局可能会在与B部门商议后，批准A单位暂时享受这一政策，直到其完成许可证的变更手续。这种“商省级出版行政主管部门”的做法确保了政策的灵活性和合理性，使得那些确实承担了重要出版、发行任务但由于某些原因暂时无法完成许可证变更手续的单位，也能够得到政策的支持。

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第四个是正确的吗老师不是错的吗
杨家续老师 | 提问时间：05/16 16:42

#CPA#

您好！这句话是对的属于审计准则的原文描述

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公司合并从金融资产到长投所花的钱是都属于投资活动的现金流吗。就现金流量表还是搞不太清楚，别的表都有对应会计科目去找现金流量就涉及的科目多
注会会计老师 | 提问时间：02/09 16:21

#CPA#

公司合并从金融资产到长投所花的钱是都属于投资活动的现金流吗。：是的

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老师，一般纳税人应纳税所得额低于300万元，适用5%的所得税税收优惠政策么？
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 15:34

#CPA#

您好，是小微企业按这个政策来的

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审计环境是如何影响审计需求和审计供给的？
文文老师 | 提问时间：06/20 14:39

#CPA#

审计环境对审计需求和审计供给的影响是多方面的，包括政治、法律、经济和技术等不同层面。这些因素共同作用于审计市场，从而影响审计服务的需求和供给。以下将从不同角度阐述这些影响：政治环境的影响政策导向：政治体制和政策对审计需求有直接影响。例如，在市场经济改革的背景下，政府推动企业改制、政企分开，促使企业需要更多的独立审计服务来加强内部管理和外部信息披露。政府职能转变：随着政府职能的转变，政府对企业的直接干预减少，取而代之的是监管和间接管理，这增加了对企业财务报表的透明度和真实性的需求，进而推动了审计需求的上升。审计机构独立性：在政治环境中，审计机构的独立性对其公信力至关重要。如果审计机构能够独立于政府和企业之外，将增强公众对审计结果的信任，从而增加审计需求。法律制度环境的影响法律法规支持：健全的法律制度为审计提供了明确的指导和保障。例如，公司法和证券法要求上市公司定期进行审计，这些法律法规直接推动了审计需求。内部控制要求：法规对企业建立和完善内部控制系统的要求也促进了对内部审计的需求。大型企业和股份公司根据国家法律规定制定了内控和审计制度，以确保运营合规和财务报告的真实性。法律责任：法律对审计失误的处罚也影响了审计供给。严格的法律责任使得审计机构更加谨慎，提升了审计服务的质量和数量，但也可能导致审计资源的重新分配，以应对更高的风险和责任压力。经济环境的影响经济发展水平：一个国家或地区的经济发展水平直接影响其审计需求。在经济快速发展时期，企业数量增多，资本市场活跃，对审计服务的需求随之增加。市场化进程：经济体制改革和市场化进程提高了企业的市场化程度，增强了对独立审计的需求。例如，国有企业改革和民营企业的发展都需要更多的外部审计来提升其信用和透明度。国际经济环境：全球化背景下，跨国公司和国际贸易的增加也需要更多的审计服务来满足不同市场的监管要求和投资者的信息需求。技术环境的影响信息技术：现代科技特别是信息技术的发展极大地改变了审计方式和需求。信息技术的应用缩短了审计时间，拓宽了审计线索的来源，扩大了审计的范围，使得审计效率大幅提升。数据分析工具：大数据和分析性复核技术的应用使得审计工作可以处理更大规模的数据，发现潜在的风险和问题，这种技术进步也推动了审计需求的增加。审计软件：各种审计软件和自动化工具的使用降低了人力成本，提高了审计精度和效率，使得审计机构能够承接更多的审计项目，从而增加了审计供给。社会环境的影响公众监督：社会公众对透明度和诚信度的关注增强了对审计的需求。公众期望通过审计揭示企业的财务状况和管理层的合规行为，这促使企业增加对独立审计的委托。社会文化：在一些社会文化中，诚信和规范被视为至关重要的价值观，这种文化氛围下审计需求自然较高。而在某些重视人际关系的文化中，审计需求可能受到一定影响。职业认知：公众对审计职业的认知和信任度也影响着审计需求。高度的职业认知和信任度能够增加社会对专业审计服务的依赖和需求。审计组织环境的影响审计管理体系：一个健全的审计管理体系能够保障审计工作的质量和效率，从而增加社会对审计服务的认可和需求。资源保障：审计机构的人财物资源保障也是影响审计供给的重要因素。充足的资源投入能够扩大审计范围，提升服务质量，增加审计供给。培训教育：对审计人员的持续培训和教育也能够提升审计工作的专业性和效果，从而增加审计服务的供给

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不是很明白免抵退税额和免抵税额的区别
小锁老师 | 提问时间：06/19 21:57

#CPA#

您好，免退税适用于纯出口企业,而免抵退税适用于有内销业务的企业。外贸生产企业出口自产货物,当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

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行政事业单位净资产包括什么？
bamboo老师 | 提问时间：09/30 20:36

#CPA#

您好行政单位的净资产包括财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余、资产基金、待偿债净资产等。

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销售费用下面可以设置一个运输费科目吗，销售过程中产生的叉车费可以归为管理费用运输费吗
家权老师 | 提问时间：06/19 16:46

#CPA#

就是计入销售费用-运输费

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前两天补了2022年-2024年3月的社保和公积金，是研发人员，今年账应该怎么做呀？我想问的问题是：1、去年2023年的个税和工资表要怎么修改？还需要改吗？ 2、计提社保医保公积金工资的凭证怎么做？3、缴纳社保医保公积金支付工资的凭证怎么做？4、结转研发费用的凭证怎么做？ 5、主要想问问尤其补缴的社保医保公积金的后续应该怎么做凭证？是在2023年计提上呢？还是在2024年计提呢？
朴老师 | 提问时间：06/19 11:24

#CPA#

1.2023 年的个税和工资表：如果补的社保和公积金涉及到 2023 年，那么相应地需要修改 2023 年的工资表，以反映实际缴纳的社保和公积金金额。个税通常也需要根据调整后的应纳税所得额重新计算和申报。是否需要修改具体要看当地税务规定和公司内部管理要求。 2.计提社保医保、公积金、工资的凭证：计提工资：借：研发支出等（根据研发人员所属部门确定）贷：应付职工薪酬-工资。计提社保（单位部分）：借：研发支出等贷：应付职工薪酬-社保。计提公积金（单位部分）：借：研发支出等贷：应付职工薪酬-公积金。 3.缴纳社保医保、公积金、支付工资的凭证：缴纳社保（单位和个人部分）：借：应付职工薪酬-社保（单位部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款。缴纳公积金（单位和个人部分）：借：应付职工薪酬-公积金（单位部分）其他应收款-公积金（个人部分）贷：银行存款。支付工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-社保（个人部分）其他应收款-公积金（个人部分）应交税费-应交个人所得税。 4.结转研发费用的凭证：借：管理费用-研发费用贷：研发支出。 5.补缴社保、医保、公积金的凭证：可以在 2024 年进行计提和账务处理。比如，计提时，借：研发支出等贷：应付职工薪酬-社保等。缴纳时，按照上述缴纳的凭证处理。假设 2023 年 12 月工资为 10000 元，社保单位部分 2000 元，个人部分 1000 元，公积金单位部分 1000 元，个人部分 1000 元。计提工资：借：研发支出 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000。计提社保：借：研发支出 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000。计提公积金：借：研发支出 1000 贷：应付职工薪酬-公积金 1000。缴纳时：借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应收款-社保 1000 贷：银行存款 3000。借：应付职工薪酬-公积金 1000 其他应收款-公积金 1000 贷：银行存款 2000。借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 7000 其他应收款-社保 1000 其他应收款-公积金 1000 应交税费-应交个人所得税（假设 1000 元）。结转研发费用：借：管理费用-研发费用 13000 贷：研发支出 13000。 2024 年对补缴部分进行类似处理。

阅读 6624

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您好老师，请问一般纳税人户，现在出现预警，税务需要查账，如何解决问题，求解
廖君老师 | 提问时间：06/18 21:02

#CPA#

您好，税务会发一个文档给您，里面有N条风险，每一条对应提供资料，税务的目的就是补税，查到属实的风险就写上要补多少税，来来**要3个月补税到税务满意才结束

阅读 6623

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您好老师，这个是什么意思？求解
夏老师 | 提问时间：05/17 19:04

#CPA#

你好，意思就是你买的东西多，卖的东西少。怀疑你隐瞒了卖的东西收入

阅读 6620

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9题管理会计，这道题怎么写，有点难，过程写详细好吗题目难
软软老师 | 提问时间：06/19 16:19

#CPA#

相关收入=3500*X 相关成本=3500*58=203000 机会成本=1500*（100-58）=63000 最低销售单价=（203000+63000）/3500=76（元/件）

阅读 6619

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未确认融资费用是什么性质的科目，借贷方向是什么
朴老师 | 提问时间：06/19 22:12

#CPA#

未确认融资费用属于负债类科目。以下是关于其借贷方向的详细说明：借贷方向：借方余额表示增加，即当期新增加的“未确认融资费用”。贷方表示减少，即当期摊销（减少）的“未确认融资费用”。

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高温补贴用不用合并到工资缴纳个税
郭老师 | 提问时间：06/06 16:37

#CPA#

需要合并到工资但是有些地方当地有免个税的政策有限额的

阅读 6616

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如何理解特定类别账户呀？
宋生老师 | 提问时间：06/19 08:22

#CPA#

你好！特定类别账户通常是指根据特定目的或标准设立的账户，比如农民工账户

阅读 6612

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老师，工地劳务费5000怎么计算个税
家权老师 | 提问时间：05/16 14:34

#CPA#

工地劳务费5000怎么计算个税=5000*0.8*20%

阅读 6611

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您好老师，税务联系我说23年购进461万白酒，销售白酒376万，未开票8万，8万即便都算白酒业务，也是存在进大于销的情况，说是需要我提供20至23年库存数据给，我有点蒙圈了，进大于销不是正常吗？她说我存在隐瞒收入，这个怎么能看出来，求解，一般纳税人户零售烟酒业
郭老师 | 提问时间：05/17 14:42

#CPA#

你有库存，进项大于销项没有问题，但是你结转的成本，他是不是说的结转的成本？

阅读 6603

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1.有一债券面值为 1000 元，票面利率为 8%，每半年支付一次利息， 5 年到期。假设年折现率为 10.25%。年折现率为按年计算的有效年利率，每半年期的折现率为（1+10.25%）1/2－1=5% 2.某公司拟于 2020 年 5 月 1 日发行面值为 1000 元、票面利率为 10%的债券，每半年支付一次利息，5 年后到期，同等风险投资的报价必要报酬率为 8%，半年折现率为8%/2=4% 老师好，为什么这两题的半年折现率计算不一样，第一个需要开根号，第二个直接除以2
欧阳老师 | 提问时间：06/02 06:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第二个有”报价“两个字，说明是报价利率，报价利率一般会对应一年付息几次，这里说的是同等风险，可以理解为跟发行债券的付息次数相同，直接除以计息次数即可。祝您学习愉快！

阅读 6602

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存款不是单利计息吗？怎么这个答案里面它是用的一加2%的平方？意思是复利计息吗？
软软老师 | 提问时间：06/19 11:02

#CPA#

童鞋你好只要题目中没有说明是单利计息那就默认为复利计息

阅读 6598

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第4条，115万的佣金，现金支付部分不得抵扣调整了，处保险行业外的其他企业手续费和佣金不是只能扣合同金额的4%吗，为什么这里没有再乘4%
小锁老师 | 提问时间：05/17 16:42

#CPA#

您好，这个的话是全额扣除，这个和4%是没有关系的

阅读 6597

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预缴才有-800？的意思吗？汇算时统一用*20%?
王晓晓老师 | 提问时间：05/16 19:39

#CPA#

是的，汇算清缴就没有-800这个了

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破产清算和破产重整分别是什么，有什么联系和区别，可以举个例子说一下吗
星河老师 | 提问时间：05/06 13:33

#CPA#

同学，破产清算和破产重组分别是指什么所谓破产清算是指宣告股份有限公司破产以后，由清算组接管公司，对破产财产进行清算、评估和处理、分配。清算组由人民法院依据有关法律的规定，组织股东、有关机关及有关专业人士组成。所谓有关机关一般包括国有资产管理部门、政府主管部门、证券管理部门等，专业人员一般包括会计师、律师、评估师等。破产重组，是指当企业资不抵债时，管理层可以向法院申请破产重组。一旦申请获得批准，则债权人就不能向破产企业催逼债务。法律允许由同一个企业的管理层向债权人提出一个重组方案，延期归还债务，停止发放股息，暂停支付债务本钱，只支付利息，削减无担保的债权。（二）破产清算和破产重组有什么区别破产重组是经济学术语，法律术语是破产重整，和破产清算一样属于破产程序。区别在于： 1、设立目的不同。前者在于挽救企业，后者在于使企业消灭 2、价值功能不同，前者积极预防债务人破产，体现使破产企业财产增值的功能，后者体现的是对破产财产进行重新分配的功能，消极地公平分配债务人的财产 3、具体措施不同。前者采取一些保护性的措施，对企业的财产、债务及经营事务进行必要的整合，包括追加投资、对债务履行的合意推迟和减免、企业的合并和分立等等，后者要对破产财产进行变价分配，主要有拍卖、强制变卖、折价出售等措施 4、债权人获得的实际利益不同。前者力图使债务人复兴，保留并提高企业的财产和营运价值，债权人自然能获得更大的利益，后者中的债权人只能以债务人现有财产为限而受清偿，而且财产变价可能使企业损失巨大，债权人最终能从破产财产中获得的清偿极为有限破产清算和破产重组的关联破产重组需要由符合《公司法》规定的相关人员向法院提出申请，经过法院审查后认为重整申请符合法律规定的，才裁定债务人重组，并予以公告。即没有申请则肯定不会启动破产重整程序。所以并没有规定破产重整优先于破产清算，破产重整不是企业破产程序的必经程序。《公司法》第七十条　债务人或者债权人可以依照本法规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人，可以向人民法院申请重整。第七十一条　人民法院经审查认为重整申请符合本法规定的，应当裁定债务人重整，并予以公告。

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微信转账给员工发工资，不通过公户发放，但个税也申报，这样企业所得税可以抵扣工资成本吗
家权老师 | 提问时间：05/15 09:21

#CPA#

可以的，建议还是直接对公支付，规范操作

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老师，对联营企业按权益法核算确认的投资收益为什么不计入当期应纳税所得额？
王超老师 | 提问时间：03/22 11:50

#CPA#

你好投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,应当予以抵销,在此基础上确认投资损益.投资企业与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会计准则第8号--资产减值》等规定属于资产减值损失的,应当全额确认.投资企业对于纳入其合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益,也应当按照上述原则进行抵销,在此基础上确认投资损益. 投资企业对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额,确认投资损益. 投资企业在被投资单位宣告发放现金股利或利润时,按照规定计算应分得的部分确认应收股利,同时冲减长期股权投资的账面价值.

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