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商贸企业开票是现代服务*安防设备技术咨询服务费需要缴纳印花税吗体育服务*体育服务场地使用费需要缴纳印花税吗
文文老师 | 提问时间：10/23 10:24

#税务师#

现代服务*安防设备技术咨询服务费，不用印花税体育服务*体育服务不用印花税

阅读 140

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自行研发的无形资产发生的资本化支出不是计入无形资产的成本，待以后摊销的时候扣除吗？还可以选择在费用发生当年扣除，待以后摊销的时候再纳税调增吗？
赵老师 | 提问时间：10/23 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，只能随着摊销额扣除的祝您学习愉快！

阅读 231

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第三问，为什么答案可扣除金额不含购买时的1万元相关税费？
波德老师 | 提问时间：10/23 10:10

#税务师#

你好，正在为你解答，请稍等。

阅读 114

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老师今年公司捐赠的金额是20万上一年结转的有40万税法的限额是30万今年该怎么做纳税调整呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 09:58

#税务师#

同学，你好今年20+上一年40=60，可以扣除30 剩下的再结转

阅读 158

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小规模纳税人征收率5％的可以减按1％吗
范老师 | 提问时间：10/23 09:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，小规模纳税人征收率5%的项目不能减按1%征收。目前的优惠政策仅适用于小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收增值税。而征收率为5%的项目（如不动产租赁、销售不动产等）不适用该减按1%的政策，仍按5%的征收率计算缴纳增值税。因此，是否适用减按1%的政策，关键在于原征收率是否为3%。如果是3%的项目，可以减按1%；如果是5%的项目，则不能享受该优惠。祝您学习愉快！

阅读 359

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实务冲刺阶段模拟测试1综合体二，业务3，的账务处理更正，为什么时候用贷：进项税额转出，什么时候用借进行税额负号？
范老师 | 提问时间：10/23 09:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在购入不动产取得的增值税专用发票备注栏填写有误（如未注明不动产详细地址）的情况下，进项税额不得抵扣。此时需要进行调账处理，具体分录如下：```借：固定资产（或相关资产科目）应交税费——应交增值税（进项税额）（负数）贷：银行存款（或其他相关科目）```或者：```借：固定资产（或相关资产科目）贷：银行存款（或其他相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额转出）```###解释：1.借：进项税额负号如果进项税额已经在当期申报抵扣，但后续发现发票存在问题（如备注栏填写不完整），需要将这部分进项税额从已抵扣中转出。此时通过“进项税额”科目以负数形式冲回，表示调减已抵扣的进项税额贷：进项税额转出如果进项税额尚未抵扣，直接通过“进项税额转出”科目处理，表示这部分进项税额不能抵扣，直接转入相关资产成本中。###总结：-已抵扣的进项税额：用“进项税额”科目以负数冲回。-未抵扣的进项税额：用“进项税额转出”科目处理。祝您学习愉快！

阅读 351

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一般纳税人人之前都是零申报，这个月收到一张1万发票，我零申报，系统就比对不通过，现在我填利润表和资产负债表怎么填写
文文老师 | 提问时间：10/23 09:16

#税务师#

系统有什么具体提示

阅读 113

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债务重组时，什么情况下用应收债权的公允价？什么时候用抵偿债务的公允价？
张老师 | 提问时间：10/23 08:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，不同资产入账成本的计算对应不同的公允价值使用情况：1.债权方金融资产的入账成本：采用债务重组完成当日该金融资产的公允价值，而非应收债权或抵偿债务的公允价。2.债权方非金融资产的入账成本：用放弃债权的公允价减去金融资产和重组债权合同生效日的公允价。这里放弃债权的公允价即应收债权的公允价，金融资产合同生效日的公允价仅用于计算非金融资产的入账成本，不构成其本身的入账成本。3.债务重组和非货币性资产交换形成非同一控制下长期股权投资的入账价值：以付出对价的公允价值作为入账价值，在不考虑其他因素的情况下，付出对价的公允价值等于放弃债权的公允价、换出资产的公允价值。4.债权人以存货清偿债务时存货的入账价值：债权人以放弃债权的公允价值确认存货的入账价值，也就是应收债权的公允价。总结来说，计算债权方非金融资产入账成本、非同一控制下长投入账价值以及存货入账价值时会用到应收债权的公允价；而债权方金融资产入账用的是其自身在债务重组完成当日的公允价值，并非抵偿债务的公允价。祝您学习愉快！

阅读 358

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这道题李某承包甲公司应缴纳个人所得税，为什么是667.5-216.88-400-6，不用加上纳税调整的金额250?
小王老师 | 提问时间：10/23 07:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人承包经营个人所得税的应纳税所得额，是在会计利润的基础上进行计算的，个人承包承租经营的应纳税所得额=会计利润-企业所得税-承包费+承包者工资-生计费用，计算会计利润的时候不考虑纳税调整问题祝您学习愉快！

阅读 249

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涉税法律的老师，您好，我想问一下有什么方法可以分清楚法律条款中的“应当”和“可以”，如“若本案证据材料较多，案情重大复杂，应当召开庭前会议”，这个地方怎么判断“应当”是错误的。谢谢
卫老师 | 提问时间：10/23 07:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个并没有很好的方式辨别，不过老师个人建议，“应当”用的地方是比较少的，因为他很绝对，就是你就要这么去做。可以适当记录一些重要内容的应当，然后剩下的基本都是可以祝您学习愉快！

阅读 250

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符合条件的小微企业，申请退还增值税增量留底税额，需要满足什么条件？
朴老师 | 提问时间：10/22 23:26

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 138

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可以尝试解答例题66吗
卫老师 | 提问时间：10/22 22:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，该企业为小规模纳税人，按季度缴纳增值税。2024年4月无销售，5月销售A货物取得含税收入20.6万元，6月销售自建厂房取得含税销售额500万元。根据相关政策，小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，而销售不动产（如自建厂房）适用5%的征收率。具体计算如下：1.5月销售A货物的增值税：由于是含税收入，需先进行价税分离，再按3%的征收率计算增值税。$$\text{应纳增值税}=\frac{20.6}{1+3\%}\times3\%=0.6\text{万元}$$2.6月销售自建厂房的增值税：销售不动产适用5%的征收率，同样需进行价税分离。$$\text{应纳增值税}=\frac{500}{1+5\%}\times5\%=23.81\text{万元}$$3.合计应缴纳的增值税：将两部分增值税相加：$$0.6+23.81=24.41\text{万元}$$因此，该企业二季度应缴纳的增值税税额为24.41万元，选项C是正确答案。祝您学习愉快！

阅读 287

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为什么800和2000的收入使用3%的税率呀
郭锋老师 | 提问时间：10/22 22:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资管产品管理人在运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。因此，信托1号产品取得的2000万元利息收入和2号产品取得的800万元转让收益，均适用3%的征收率。这是为了简化资管产品的税务处理，减轻计算负担。祝您学习愉快！

阅读 226

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为什么不算未分配利润，怎么理解
范老师 | 提问时间：10/22 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2024年乙企业不得扣除的关联方借款利息时，未分配利润不参与计算，是因为在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，只考虑企业的权益性投资，即实收资本和资本公积，而不包括未分配利润。原因如下：1.权益性投资的定义：在计算关联债资比例时，权益性投资通常包括实收资本和资本公积，而未分配利润属于留存收益，不被视为企业对外借款的“自有资金”保障部分。2.资本弱化管理的目的：资本弱化管理是为了防止企业通过大量借款而非自有资金来减少税负。因此，计算时只考虑企业实际投入的资本（实收资本和资本公积），而不考虑未分配利润。3.未分配利润的性质：未分配利润是企业留存用于再投资的利润，虽然属于所有者权益的一部分，但其并未实际投入企业运营，因此在计算关联债资比例时不纳入考虑。综上，未分配利润不参与计算，是因为它不属于企业实际投入的权益性投资，而资本弱化管理关注的是企业实际投入的自有资金。祝您学习愉快！

阅读 329

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商贸企业开票是现代服务*安防设备技术咨询服务费需要缴纳印花税吗
苏晓燕老师 | 提问时间：10/22 22:04

#税务师#

您好您看看您的合同业务性质是否符合下面的面描述，是否征税不能但看开票，需要看性质。下面这些业务特征需要交税，----技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目具体解释如下： 1、有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目； 2、促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目； 3、其他专业项目。对属于这些内容的合同，应按照“技术合同”缴纳印花税，税率为价款、报酬或使用费的万分之三。温馨提示：至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。参考文件：《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字[1989]34号）第二条

阅读 126

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老师好（法律）关于诉讼时效，我有个问题：如果一笔债，我债权人在向法院提起诉讼请求时，对方在庭上不知道有诉讼时效3年的事情，那法院判债权人胜诉后，债务人还能不能以这笔债超3年的诉讼时效来拒绝执行法院的判决？通常诉讼是一审终审制吗？还是二审终审？
朴老师 | 提问时间：10/22 21:15

#税务师#

如果债务人在诉讼过程中未提出诉讼时效抗辩，法院判债权人胜诉后，债务人不能以这笔债超3年诉讼时效来拒绝执行法院的判决。通常情况下，诉讼实行二审终审制，但也有例外情况，如最高人民法院审理的第一审案件、适用特别程序审理的案件以及民事诉讼中的小额诉讼程序等实行一审终审。

阅读 101

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计划成本法下，属于材料成本差异借方核算的有调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本。这句话怎么理解？
赵老师 | 提问时间：10/22 20:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计划成本法下，“材料成本差异”账户是用来反映实际成本与计划成本之间差额的。当调整库存材料计划成本，使计划成本减少时，会在“材料成本差异”借方核算。因为计划成本法下，材料成本差异$=$实际成本-计划成本。当调整减少计划成本时，如果实际成本不变，那么材料成本差异就会增大。而“材料成本差异”账户借方登记超支差异（实际成本大于计划成本）和调整减少计划成本等情况。所以调整减少计划成本时，相当于增加了超支差异，要在“材料成本差异”账户的借方核算。举个例子，原本材料实际成本是100元，计划成本是90元，材料成本差异是超支10元（在借方）。现在把计划成本调整减少到80元，此时材料成本差异变为超支20元，超支差异增加了，就需要在“材料成本差异”借方登记这增加的10元。祝您学习愉快！

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土地价款怎么区分是含税还是不含税
董孝彬老师 | 提问时间：10/22 20:43

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 164

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请问老师：下图这道题，为什么选项c不用2100*4%=84去算投资收益，2023年末公允价值变化部分为什么不算进去？
郭锋老师 | 提问时间：10/22 20:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为其他债权投资的投资收益是基于摊余成本乘以实际利率计算的，而不是基于公允价值。2023年末的公允价值变动（2100万元）是计入其他综合收益的，不影响摊余成本的计算。因此，2024年投资收益应基于2023年确认后的摊余成本乘以实际利率，而不是公允价值。祝您学习愉快！

阅读 292

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这道题为什么计算工资薪金的时候用的综合所得税率表，不应该用非居民个人的税率表吗(月度税率表)
郭锋老师 | 提问时间：10/22 20:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，居民个人的工资薪金所得在计算时应适用综合所得税率表，而非居民个人的月度税率表。根据规定，居民个人在中国境内居住满183天的，其工资薪金所得属于综合所得的一部分，适用综合所得税率表进行预扣预缴。而月度税率表是针对非居民个人的所得设计的。在题目中，琳达2024年度在中国境内居住满183天，属于居民个人，因此其每月应税工资50000元应适用综合所得税率表计算个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 334

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稿酬所得，是按应纳税所得额＊（1-20%）＊70%算个税？还是按月度税率表算个税呢？
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 19:39

#税务师#

您好，应纳税所得额＊（1-20%）＊70%*0.2，这样算的

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这道题计算乙企业方面计算应纳税所得额实际抵扣的投资额为什么是1000*50%*70%，为什么是*50%而不是60%呢，乙企业不是占60%吗
小王老师 | 提问时间：10/22 19:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然乙企业在甲企业占60%份额，但计算可抵扣投资额时乘以50%，是因为甲企业对丙企业的投资1000万元是由法人企业乙和居民个人张某各自出资50万元组建，乙企业实际出资占比为50%。按照规定，有限合伙制里个人合伙人可按初创科技型企业投资额70%抵扣经营所得，所以乙企业可抵扣投资额为$1000\times50\%\times70\%$。祝您学习愉快！

阅读 275

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旅客运输服务的备注栏必须填写哪些信息
卫老师 | 提问时间：10/22 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅客运输服务的发票备注栏不需要填写个人身份信息。根据相关规定，取得旅客运输服务电子普通发票时，只要发票上注明的购买方“名称”和“纳税人识别号”与实际抵扣税款的纳税人一致，就可以作为进项税额抵扣的依据。因此，旅客运输服务的备注栏没有强制要求填写个人身份信息。祝您学习愉快！

阅读 730

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请问老师：下图这道题，最后一步净利润为什么这样算？没看懂。还有老师说过速算技巧：如果所得税税率没有发生变化，暂时性差异都确认所得税的影响，那就可以直接用(利润总额-永久性差异)×所得税税率=所得税费用，这样算的话所得税费用＝2000*25%=500。但是所得税费用＝当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产＝530-105=425。这样算又不对了
周老师 | 提问时间：10/22 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，题目中净利润的计算方式是正确的，但需要结合所得税费用的构成来理解。###解释：1.净利润的计算公式净利润=利润总额-所得税费用其中，所得税费用=当期所得税-递延所得税资产增加额（或+递延所得税负债增加额）2.题目中的具体计算-利润总额=2000万元-当期所得税=530万元（根据应纳税所得额计算）-递延所得税资产增加额=30万元（105-75）-所得税费用=530-30=500万元-净利润=2000-500=1500万元3.关于速算技巧的疑问速算公式：$$所得税费用=(利润总额-永久性差异)\times税率$$但该公式仅适用于暂时性差异的所得税影响已全部确认的情况。本题中，由于递延所得税资产增加了30万元，说明所得税费用减少了30万元，因此不能直接用利润总额×税率计算。4.为什么不能直接用2000×25%因为递延所得税资产的增加（30万元）会减少所得税费用，所以所得税费用=530-30=425万元是错误的。正确的计算是：$$所得税费用=当期所得税-递延所得税资产增加额=530-30=500万元$$###总结：-净利润的计算是基于利润总额减去所得税费用，而所得税费用需要考虑当期所得税和递延所得税资产/负债的变化。-速算技巧仅适用于特定情况，不能直接套用。祝您学习愉快！

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摩托车消费税比例是多少？比如这一题：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。该厂上述业务应纳消费税＝100×2÷（1＋13%）×10%＝17.7（万元）。 10%的消费税比例题目中没有给，摩托车消费税是固定的10%吗？还有汽车的消费税比例也是固定的吗？
朴老师 | 提问时间：10/22 17:54

#税务师#

摩托车：气缸容量为 250 毫升的，消费税比例为 3%。气缸容量大于 250 毫升的，消费税比例为 10%。汽车：乘用车：气缸容量≤1.0 升，税率为 1%；1.0 升＜气缸容量≤1.5 升，税率为 3%；1.5 升＜气缸容量≤2.0 升，税率为 5%；2.0 升＜气缸容量≤2.5 升，税率为 9%；2.5 升＜气缸容量≤3.0 升，税率为 12%；3.0 升＜气缸容量≤4.0 升，税率为 25%；气缸容量＞4.0 升，税率为 40%。中轻型商用客车：税率为 5%。超豪华小汽车：税率为 10%。

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这一大题的第二问，为什么在求普通股的资本成本时，分子不用下年股利，本题时间就在2023年，为啥还用2023年的股利
卫老师 | 提问时间：10/22 17:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算普通股资本成本时，如果题目中明确说明股利是按年支付的，那么可以直接使用当年的股利（即2023年的股利）作为分子进行计算。但如果股利是按半年支付的，则需要先计算半年的股利，再通过有效年利率公式转换为年资本成本。在本题中，由于题目明确说明“股利年增长率为2%”，并且股利是按年支付的，因此可以直接使用2023年的股利（0.6元）作为计算依据。同时，题目中也说明“预计下一期的股利$D_1=D_0\times(1+g)$”，即已经考虑了下一年的股利增长。因此，分子使用的是下一年的股利（0.612元），而不是2023年的股利。若题目中未考虑股利增长，直接使用0.6元作为分子，会导致结果偏低，出现7%的错误答案。祝您学习愉快！

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第三问答案怎么来的，可以解释一下吗
卫老师 | 提问时间：10/22 17:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题里，业务(4)甲公司应缴纳消费税的计算式子为\(100×15×3\%\)。其中100辆对应的是油电混合乘用车，单价15万元是题干给出的本月油电混合乘用车最高售价（不含税），3%是该类车型对应的消费税税率，通过这三个数据相乘就能得出甲公司应缴纳的消费税金额。祝您学习愉快！

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为什么不选E
小王老师 | 提问时间：10/22 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为“部分资料不全，已作出承诺的”情形适用的是“承诺制”容缺办理，属于承诺制下的即时办结服务，而非“非承诺制”下的即时出具清税文书的情形。非承诺制要求纳税人资料齐全、符合法定形式，才能即时出具清税文书，而“承诺制”允许在资料不全的情况下，通过作出承诺后即时办理，但其本质仍属于容缺办理，不属于非承诺制的范畴。因此，该选项不符合题干中“非承诺制”的要求，不能选。祝您学习愉快！

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这一题的计税依据不应该用14000元/吨的标准来么？
朴老师 | 提问时间：10/22 17:13

#税务师#

不能用 14000 元 / 吨，因为生产企业卖给销售公司的价格（8000 元）低于销售公司对外售价的 70%（14000×70%=9800 元），按规定得用税务机关核定的最低计税价 11000 元 / 吨。再按复合计税算：150 吨 ×11000 元 ×20%（从价税） + 150 吨 ×1000 元 / 吨（从量税）= 480000 元，所以选 C。

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可转债，债券转换权时，借方的应付利息——可转换公司债券利息公仅只是当年应计的利息是吗？
波德老师 | 提问时间：10/22 17:04

#税务师#

你好，是的，借方的“应付利息——可转换公司债券利息”仅核算当年（或当期）应计但尚未支付的利息

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