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老师,您好,今年小规模是不是开不了免税的发票了?我们也不能接收免税的发票了吗?
东老师
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提问时间:01/13 13:27
#税务师#
对,没错,今年的不能开免税的。
阅读 2026
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增值税计算分为直接计算和间接计算,直接又分加法和减法,这些怎么计算呢,麻烦老师举个例题
小王老师
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提问时间:05/14 17:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:一、直接计算法 1.加法,是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加,求出全部增值额,然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只是一种理论意义上的方法,实际应用的可能性很小,甚至不可能。这是因为: (1)由于企业实行的财务会计制度不同,致使确定增值项目与非增值项目的标准也不尽相同,在实际工作中容易造成争执,难于执行。 (2)增值额本身就是一个比较模糊的概念,很难准确计算。如企业支付的各种罚款、没收的财物或接收的捐赠等是否属于增值额有时难以确定。 2.减法,是以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额,然后再依率计算增值税,这种方法又叫扣额法。当采取购进扣额法时,该计算方法同扣税法没有什么区别,但必须有一个前提条件,即只有在采用一档税率的情况下,这种计算方法才具有实际意义,如要实行多档税率的增值税制度,则不能采用这种方法计税。 二、间接计算法 所间接计算法是指不直接根据增值额计算增值税,而是首先计算出应税货物的整体税负,然后从整体税负中扣除法定的外购项目已纳税款。由于这种方法是以外购项目的实际已纳税额为依据,所以又叫购进扣税法或发票扣税法。这种方法简便易行,计算准确,既适用于单一税率,又适用于多挡税率,因此,是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。祝您学习愉快!
阅读 2026
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涉税服务范围内容包括哪些?
易 老师
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提问时间:08/21 06:50
#税务师#
涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务: (一)纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断,代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。 (二)一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。 (三)专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。 (四)税收策划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。 (五)涉税鉴证。按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。 (六)纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论。 (七)其他税务事项代理。接受纳税人、扣缴义务人的委托,代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。 (八)其他涉税服务。
阅读 2025
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法人企业股东转让全资子公司需要缴纳哪些税,公司处置土地及房产又需要缴纳哪些税
税法老师
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提问时间:07/07 14:21
#税务师#
法人企业转让全资子公司股权,不属于增值税征税范围,不缴纳增值税。但是需要缴纳企业所得税,如果符合特殊性税务处理,那么按照特殊性税务处理企业所得税政策执行。 另外需要缴纳印花税。 纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围。 公司处置土地及房产不符合上述条件的话,需要缴纳增值税、企业所得税、土地增值税、印花税等。
阅读 2024
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居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣,这个题,为什么要扣除捐赠支出
若言老师
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提问时间:08/25 14:31
#税务师#
学员你好 这儿题目答案不太对了,财政部 税务总局公告2019年第99号规定是居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣。这应该是以前的题目答案没有同步修订
阅读 2023
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你好,目前领取失业金,又新找了一家新公司,新公司要发工资,公司可以公户给他相关银行卡发工资吗?对他领失业金有影响吗?会不会停止发放失业金?
新新老师
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提问时间:01/06 14:39
#税务师#
已经领完失业金了,没有影响。
阅读 2023
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为什么一般纳税人销售某些物品可以用3%的简易计税,有的不行呢?比如,销售自来水可以用简易计税,税率为3%,但是销售其他东西不能用简易计税。
范老师
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提问时间:10/22 21:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学这是税法政策规定,需要咱们记忆,常见的简易计税对象如下所示:序号情形税率1县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。3%2自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3%3以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰((不含黏土实心砖、瓦)。3%4自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。3%5自产的自来水。3%6自来水公司销售自来水。3%7自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。3%8单采血浆站销售非临床用人体血液。3%9寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。3%10典当业销售死当物品。3%11药品经营企业销售生物制品。3%12公共交通运输服务。3%13经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务,以及在境内转让动漫版权。3%14电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。3%15以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。3%16在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。3%17以清包工方式提供的建筑服务。3%18为甲供工程提供的建筑服务。3%19销售2016年4月30日前取得的不动产。5%20房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。5%21出租2016年4月30日前取得的不动产。5%22提供非学历教育服务。3%23一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。5%24一般纳税人提供人力资源外包服务。5%25纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。5%祝您学习愉快!
阅读 2023
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【案例十四】王先生开了一家餐饮有限责任公司,2019年可从中分红100万元。王先生没有在公司工作,也没有从公司领取工资。王先生获得本次分红时将缴纳个人所得税人民币10,000.00元,税后净收入为人民币800,000.00元。要求:为王先生设计可能的纳税筹划方案。
小小霞老师
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提问时间:05/05 22:40
#税务师#
你好, 对于王先生从餐饮有限责任公司获得分红100万元的个人所得税纳税筹划,我们可以考虑以下几种可能的方案来优化税负: 1. 合理利用税收优惠政策 查看是否有地方性的税收优惠政策:某些地区可能针对企业分红有特殊的税收优惠政策,王先生可以考虑将分红资金用于再投资或者通过设立其他符合条件的企业来享受这些优惠。 2. 转换为其他形式的收入 转换为工资或劳务报酬:如果王先生能够在公司担任一定的职务或提供咨询服务,可以与公司协商将部分分红转换为工资或劳务报酬。这样,王先生可以利用工资薪金所得的累进税率和速算扣除数,以及可能的专项附加扣除来降低税负。 3. 投资其他金融产品 购买国债或企业债券:国债利息收入和企业债券利息收入通常免税或享受较低的税率,王先生可以考虑将部分分红资金用于购买这些金融产品。 投资基金或股票:虽然基金和股票的投资收益需要缴纳资本利得税,但相对于直接分红,其税率可能较低,并且投资回报潜力更大。 4. 利用家庭成员或亲属的税收优势 家庭成员共同投资:如果王先生的家庭成员或亲属有较低的税率或税收优惠政策,可以考虑将部分分红资金转移到他们名下进行投资或消费,以利用他们的税收优势。 5. 设立个人养老金账户 个人养老金账户投资:王先生可以将部分分红资金投入到个人养老金账户中,这样不仅可以享受税收优惠,还能为未来的退休生活做好准备。 6. 合理安排分红时间 分散分红时间:如果公司条件允许,王先生可以与公司协商将分红分散到不同的年度或月份,以降低单次分红的应纳税额。
阅读 2022
收藏 8
老师,税务师证书到手以后,还学个什么才能有签字权?
新新老师
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提问时间:08/18 17:29
#税务师#
税务师签字权还是有的,但是并不是只要拿到税务师证书就有了签字权! 税务师签字权指的是凡经考试合格取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的人员,应当持资格证书到所在地的省局管理中心办理备案手续。省局管理中心审核后,对在税务师事务所执业满二年的,给予执业备案,在证书备注栏加盖“执业备案”章,可以签字。 简单来说需要大家拿到税务师证书之后,有2年税务师事务所执业经验才可以申请签字权。事务所涉税的业务主要包含有纳税申报代理、税务咨询、专业税务顾问、税务策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理等。
阅读 2022
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国内旅客运输服务,比如说滴滴打车,出租车,取得的没有名字的 增值税普通发票,是可以抵扣进项吗?
郭老师
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提问时间:06/25 10:57
#税务师#
有企业的名字,税号吗?有的话可以。
阅读 2022
收藏 8
允许扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额为什么是70万剩15%?不是按(70+10)*15%?其他业务收入也是扣除限额的计算基数?
税法老师
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提问时间:10/05 18:35
#税务师#
其他业务收入实际上是合伙企业甲对外投资从被投资企业分回的红利。不是真正实质上的其他业务收入。 所以广宣费和业务招待费扣除限额的基数中不包括分回的红利部分,按照70作为基数。
阅读 2020
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北京、上海、广州、深圳四个地区,个人转让别墅的增值税计算公式,举个例子谢谢! 如果不属于北上广深的话,怎么计算增值税?
周老师
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提问时间:11/10 15:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 地区 购置时间 住房性质 税务处理 北、上、广、深 个人将购买不足2年的住房对外销售的 不必区分住房性质 按5%征收率全额缴纳增值税 个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售 非普通住房 以销售收入减去购买住房价款后的差额,按照5%征收率缴纳增值税 普通住房 免征增值税 其他 城市 个人将购买不足2年的住房对外销售的 不必区分住房性质 按5%征收率全额缴纳增值税 个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售 不必区分住房性质 免征增值税 1.赵某系某高校退休教授,2023年上半年发生如下业务:2月将位于北京的一套别墅(非普通住房)转让,取得转让收入18000000元,该别墅于2010年5月购进,购进时支付价款6000000元。 赵某转让别墅应缴纳增值税()元。 A.0 B.857142.86 C.571428.57 D.990825.69 【正确答案】C 【答案解析】业务(3):个人将购买满2年的住房对外销售的,一般免征增值税,但个人转让北上广深满2年的非普通住房,按差额计算增值税。 应纳增值税=(18000000-6000000)÷(1+5%)×5%=571428.57(元)。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2018
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现代服务业加计抵减是15%还是10%
王超老师
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提问时间:09/02 14:09
#税务师#
你好 现代服务加计抵扣是10%
阅读 2017
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境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,在这一句话中,前面“境外单位或个人”中的“境外”一词,和后面的“销售在境外发生的服务”中的“境外”一词的意义应该是不同的吧?
紫藤老师
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提问时间:07/08 22:12
#税务师#
你好,境外的意思是一样的,比如中国境外,就是不在中国境内的意思
阅读 2016
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这里农产品税率10%是因为,用于生产13%税率产品吗,什么时候要除以1-10%再乘以10%呢
范老师
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提问时间:08/16 19:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,购进农产品用于生产13%税率的货物,可以按10%抵扣进项。 农产品是计算抵扣的,所以不需要除以(1-10%),来算不含税的价格,直接按购入价乘以10%即可。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2015
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如何查看出口退税管理类别?
立峰老师
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提问时间:09/14 18:34
#税务师#
同学你好 可登录“电子税务局”,点击【我要查询】-【出口退税信息查询】-【企业备案信息查询】-【扩展信息】查询本企业的分类管理类别。
阅读 2014
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个体工商户经营个人所得为什么减半,哪个政策,6税1费吗
青老师
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提问时间:12/23 15:21
#税务师#
你好 ;根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(国家税务总局公告2021年第12号财政部)第二条规定,对在年应纳税收入不超过100万元的个体工商户部分,在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。第三条规定,本公告实施期限为2021年1月1日至2022年12月31日。 。 根据《四川省财政厅 国家税务总局四川省税务局关于小微企业“六税两费减免政策的公告”》(川财规(2022)6号): 自2022年1月1日至2024年12月31日,我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。
阅读 2014
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离职时怎么从电子税务局注销办税员?
易 老师
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提问时间:09/14 12:39
#税务师#
你好,是的,如果办税人员离职之后,应当尽快办理实名办税解绑。 实名办税解绑可以由办税人员自行发起,单独操作实名办税解绑;也可以由管理员(法定代表人、财务负责人)发起。 除了这个方法之外,如果公司的法定代表人、财务负责人、办税人员发生变更,在办理变更税务登记后,系统将自动对原相关人员的实名办税信息进行解绑。但这种方式可能会出现系统遗漏,因此建议大家最好采取第一种方式。 办税人员要如何办理解绑? 1、办税人员自行解绑: 办税人员看过来:实名办税认证后,从公司离职了要怎么解绑 办税人员需要登录电子税务局,点击进入“绑定纳税人信息”,然后点击解绑自行解除与纳税人的绑定关系,即可解除绑定。 2、管理员解绑 办税人员看过来:实名办税认证后,从公司离职了要怎么解绑 管理员登录电子税务局,选择“管理办税人员”,然后选择需要解绑的办税人员进行解绑。
阅读 2013
收藏 8
老师我在变更公司的营业执照地址, 之前地址是自贸区, 现在这个地方是非自贸区, 想问下 自贸区和非自贸区, 税收上 有什么区别大吗, 还是只是名字不一样。 如果自贸区有税收优惠的话, 不是自贸区的 可以选上自贸区吗
venus老师
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提问时间:05/10 10:46
#税务师#
自贸区应该是有一些税收优惠政策,同学
阅读 2012
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出口货物是零税率,但是如果出口卷烟就不退税?出口卷烟在国内部分的增值税和消费税是怎么征收?
王超老师
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提问时间:08/02 07:34
#税务师#
你好 1、出口免税,即适用免税不退税政策,免除出口环节的增值税、消费税,但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税,且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税,外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣; 2、出口征税,即适用不免税不退税政策,出口按内销处理,需要缴纳增值税、消费税,且以前缴纳的增值税、消费税不予退还,但可以抵扣以前环节的进项税。 1、甲类卷烟:销售额*56%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节) 2、乙类卷烟:销售额*36%+销售数量标准条*200支*O.003元/支(生产环节) 3、批发环节:加征销售额*5%
阅读 2012
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老师,全电发票差额征税差额开票与差额征税全额开票分别是怎样的?
耿老师
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提问时间:05/07 20:11
#税务师#
你好!全电发票差额征税的开票方式主要有两种:差额征税差额开票和差额征税全额开票。具体如下: - **差额征税差额开票**:这种方式是指纳税人在开具发票时,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额作为销售额进行征税。简单来说,如果企业取得了100万的收入,但是又支出了60万用于购买原材料或服务,那么企业在开具发票时,只需要对40万的差额部分进行征税。 - **差额征税全额开票**:这种方式则是在无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的情况下采取的一种方法。即使存在可以扣除的项目,但在开票时仍然以取得的全部价款和价外费用为销售额进行全额征税。 总的来说,这两种开票方式的选择取决于具体的业务情况和税务规定。在实际操作中,企业需要根据自身的业务类型和相关税收政策来确定合适的开票方式,并确保符合税务机关的要求。
阅读 2011
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收到退2023年度汇算清缴退的所得税的分录
冉老师
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提问时间:05/06 10:05
#税务师#
你好,同学 借银行存款 贷以前年度损益调整
阅读 2011
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A选项普票也可以按一般计税算到销项税额里吗?
CC橙老师
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提问时间:04/07 23:35
#税务师#
你好,和专用发票是一样计算的
阅读 2011
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坏账准备核销是啥意思,咋做分录
嘟嘟老师
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提问时间:11/30 18:51
#税务师#
同学你好 核销坏账是指不能收回的应收账款,其坏账准备要销掉: 借:坏账准备 贷:应收账款
阅读 2011
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甲企业 2022 年 1 月因无力偿还乙企业已到期的债务 3000 万元,经双方 协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值 5000 万元,净值 2000 万元,评估现值 9000 万元,乙企业支付差价款 6000 万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计 税依据是( )万元。
卫老师
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提问时间:05/25 11:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:这里的计税依据为9000万元的。祝您学习愉快!
阅读 2009
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内含报酬率为什么不受折现率影响?
赵老师
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提问时间:04/07 19:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 内含报酬率,又称为内部报酬率、内含收益率,是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的贴现率,或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。计算内含报酬率时,并不需要使用折现率,因此它不会受到折现率的影响。 祝您学习愉快!
阅读 2007
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老师,这个正确答案是选B吗,为什么呀
税法老师
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提问时间:09/02 14:44
#税务师#
土地使用权出让,计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。 应缴纳契税800万元,答案是选B。掌握一下土地使用权出让,受让方计算契税的计税依据
阅读 2006
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麻烦老师帮忙看一下这张资产负债表的涉税风险?
小愛老师
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提问时间:07/04 09:37
#税务师#
您好,这张资产负债表的涉税风险点: 1.预收账款:涉及未确认收入,少交增值税 2.未分配利润:未分红,少交个税。 3.应付账款:涉及虚抵进项
阅读 2005
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老师,你好!图片里的收费公路通行费发票和旅客运输发票怎么区分呢?
张学娟老师
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提问时间:05/05 20:28
#税务师#
你好,旅客运输发票有姓名的
阅读 2005
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对企事业单位承包,承包者为什么给钱给企业,不是应该企业给承包者吗?不懂逻辑思维!!!
耿老师
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提问时间:07/05 22:03
#税务师#
你好!承包方用企业的资产或资质运营,应该是给企业付款,
阅读 2004
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