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应交税费-待认证进项税额在贷方表示什么增加还是减少
郭老师 | 提问时间：06/21 13:40

#初级职称#

你好是借方增加的

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老师打扰下，在这图片，该选择哪个答案？麻烦给我解析。谢谢！！
婵老师 | 提问时间：05/17 09:34

#初级职称#

1、选ABC，生产成本=1800*40=72000元分配率=72000/(300*50+200*25)=3.6 生产成本-N= 3.6*200*25= 18000元生产成本-M= 3.6*300*50= 54000元制造费用=25*40=1000 元

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老师，这题为什么才结转280000成本，还有140000不用结转的吗？
婵老师 | 提问时间：05/17 10:44

#初级职称#

因为根据会计准则收入成本匹配原则，在2018年确认收入时，匹配的实际成本只有28万

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当时我找书了还有这个原话，到底选对还是选错呀这道题为什么有的时候对，有的时候不对
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 19:55

#初级职称#

你好，同学。根据规定，原始凭证不得外借。如果其他单位因特殊原因确实需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。外借不可以，但是可以复制，复制时需要批准。

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这题答案是1700还是1600怎么算的
暖暖老师 | 提问时间：05/17 08:56

#初级职称#

借长期股权投资9000*60%=5400 资本公积股本溢价1600 贷银行存款7000

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2024年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元。同时，共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元/分，奖励积分从2024年开始长期有效，消费者在购物时可以直接使用此积分。根据历史经验，该商场估计授予的奖励积分的兑换率为90%。不考虑其他因素，该商场2024年度应确认的收入金额为() A 6000万元 B 5946.48万元 C 5309.74万元 D 5940.59万元
小林老师 | 提问时间：05/17 09:30

#初级职称#

你好，根据您的题目，6000/（6000+60*90%），B

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限售股解禁后叫非限售股吗？
黄陆壹老师 | 提问时间：05/17 00:23

#初级职称#

限售股解禁后并不直接被称为非限售股。限售股是指受到流通期限和流通比例限制的取得流通权后的非流通股，而非限售股则是指公司发行的流通股，即除去限售股以外的股份。当限售股过了限售期限后，它们就可以上市交易，这时被称为“解禁限售股”，而不再被称为限售股。但这些解禁后的股票仍然是流通股，也就是可以自由买卖的，但它们并不直接被称为“非限售股”。非限售股是指那些原本就不受流通限制，可以自由买卖的流通股。

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老师，你好，初级考试每科各60分就过关了是吗？微信小程序会计学堂中提示说还要考核？麻烦您回答一下，谢谢
郭老师 | 提问时间：06/20 18:37

#初级职称#

是的审核考后审核你看你当地要求的

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这题不太懂，是以5000*60%=3000，3000和2800比较，是低工资，所以5000*60%*8%=240？是吗？
小黄老师 | 提问时间：04/14 16:07

#初级职称#

你好同学，你的理解是对的

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第十七题的分录怎么写？我算的是三百二，难道不用管公允价值变动损益吗？
小敏敏老师 | 提问时间：06/20 20:51

#初级职称#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

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老师，初级查完成绩后，后续需要审核吗？河南的。
宋生老师 | 提问时间：06/20 11:11

#初级职称#

您好。一般不需要，你到时候拿毕业证和身份证就行

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生产产品耗用原材料，计入生产成本，为什么生产车间一般耗用原材料应计入制造费用。一般耗用是什么意思？
家权老师 | 提问时间：05/16 15:20

#初级职称#

就是不能具体摊销的生产成本的，比如车间的设备耗费汽油，电力等

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我国参加的国际条约属于我国法的渊源吗
蓝小天老师 | 提问时间：05/16 11:40

#初级职称#

我国参加的国际条约属于我国法的渊源之一

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判断医疗期是先看本单位工作年限还是实际工作年限吗
朴老师 | 提问时间：05/16 14:51

#初级职称#

在判断医疗期时，通常会同时考虑实际工作年限和在本单位的工作年限。根据《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》第三条，医疗期的长短是根据职工的实际参加工作年限和在本单位工作年限来确定的。具体来说：如果实际工作年限在十年以下，但在本单位工作五年以下，医疗期为三个月；五年以上，医疗期为六个月。如果实际工作年限在十年以上，那么在本单位工作五年以下的医疗期为六个月；五年以上十年以下的医疗期为九个月；十年以上十五年以下的医疗期为十二个月；十五年以上二十年以下的医疗期为十八个月；二十年以上的医疗期为二十四个月。同时，医疗期的计算是从病休第一天开始，累计计算的。例如，如果享受三个月医疗期的职工在1995年3月5日起第一次病休，那么该职工的医疗期应在3月5日至9月5日之间确定，在此期间累计病休三个月即视为医疗期满。由于《劳动法》和《劳动合同法》对医疗期标准都未做具体规定，因此全国各地执行的标准可能有所不同。例如，上海市就有自己的地方标准，具体为劳动者在本单位工作第1年，医疗期为3个月，以后工作每满1年，医疗期增加1个月，但最多不超过24个月。

阅读 6329

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我想问下，初级会计考试过了，领取证书时需要带些什么？需要注意些什么呢？会不会因为信息不对领取不到证书
盛宇老师 | 提问时间：06/20 18:43

#初级职称#

您好，携带本人身份证原件就可以了。

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老师您好，酒店客房领出的布草我计入销售费用还是成本呢
东老师 | 提问时间：06/20 13:33

#初级职称#

你好，这个进入到销售费用里面就可以。

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老师您好，之前也没有做员工餐的费用，都放到餐厅了，现在我要做上去是不是要从餐饮的成本减了员工餐的钱呢
文文老师 | 提问时间：06/20 15:05

#初级职称#

是要从餐饮的成本减了员工餐的钱

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这个题为什么没有选B 呢
暖暖老师 | 提问时间：05/17 09:11

#初级职称#

你好，手表是生产销售环节，不是零售

阅读 6326

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老师，我问一下，就是那个长投权益法下的那个分派股利的现金股利的话，它是那个，那个是不用乘以份额吗？
bamboo老师 | 提问时间：05/17 20:54

#初级职称#

您好长投权益法下的分派现金股利的话如果说对方总的分配100万自己单位持股30% 那就是100*0.3=30如果直接说自己单位分得30万那就不需要乘以份额

阅读 6323

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出票人的开户银行不就是付款人吗，我的理解甲公司的开户行是，开了一张支票给乙公司，A不就是出票人的开户行和付款人吗
小小霞老师 | 提问时间：05/16 12:19

#初级职称#

你好，你的理解大部分是正确的，但有一些细节需要澄清。在支票这个支付工具中，甲公司作为出票人，其开户银行（我们称之为A银行）通常是付款人。但是，这里的关键是“通常”而不是“绝对”。在标准情况下，当甲公司开出支票给乙公司时，A银行作为甲公司的开户行，会承担起付款人的角色，即按照支票上的金额和指示向乙公司或其指定的收款人支付款项。然而，在某些特殊情况下，支票上可能会明确指定一个与出票人开户行不同的付款银行。这通常发生在跨行支票或特殊安排的交易中。在这种情况下，尽管A银行是出票人的开户行，但它可能不是实际的付款人。所以，简单地说，出票人的开户银行“通常”是付款人，但在某些情况下可能不是。

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问题如图所示
财会老师 | 提问时间：02/12 21:34

#初级职称#

建议您自己动手计算，一方面加强您对这部分知识的理解，一方面梳理自己的思路，这样对您的帮助是很大的，如果您自己计算的过程中遇到问题，可以提出，老师针对性为您解答~

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所得税加计扣除是什么意思
秦老师 | 提问时间：04/26 16:01

#初级职称#

加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上再加成一定比例以作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施，主要适用于涉及研发费用的税收优惠政策。比如，2021年非制造企业当年度发生非资本化的研发支出100万元，假设其符合研发费加计扣除政策，可以在税前加计扣除的金额为100*75%=75万元。

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初级冲刺必刷模拟试卷和题库的模拟试卷是一样的？
张老师 | 提问时间：04/26 15:47

#初级职称#

冲刺必刷模拟试卷是纸质的，您如果是图书扫码做题的话，是一样的。如果是课程中的模拟试题，与冲刺必刷模拟卷是不一样的。

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长期股权投资成本确认：同一控制下，以对方净资产为标准，投入成本（包含交易费）高于对方净资产比例的部分，冲减我的资本公积、盈余公积、未分配利润；投资成本低于对方净资产的部分，增加资本公积。（如果给的是现金，也记资本公积吗？）非同一控制下，按对方公允价计算，投入成本（包含交易费）不论高于或低于对方公允比例，都按照此成本入账；股票价值高于对方公允比例，冲减我方资本公积、盈余公积、未分配利润；反之增加我方资本公积。共同控制与重大影响，取得时的投入成本（包含交易费）大于对方公允比例部分，视为商誉，不处理；反之则视为营业外收入，要追加进成本。另外营业外收入和支出，是不是在处置时才影响损益，不处置时不影响当期损益？我的脑子很乱，总结的对吗？有什么要补充？有表格吗？
张老师 | 提问时间：04/26 14:27

#初级职称#

1、同一控制下的合并，以对方净资产为标准，按所占份额确认长投的入账成本，我们支付的对价高于对方净资产比例的部分，冲减我的资本公积、盈余公积、未分配利润；投资成本低于对方净资产的部分，增加资本公积。如果给的是现金，也记资本公积；注意交易费用，是记入管理费用中，不记入长投的入账成本的。 2、非同一控制下的合并，按我们支付的公允价计算确认长投的入账成本，不论高于或低于对方公允比例，都按照此成本入账；注意交易费用，是记入管理费用中，不记入长投的入账成本的。这里您有点混乱，详细给您介绍一下非同一控制控股合并下长期股权投资的初始计量　　①非同一控制下的控股合并中，购买方应当以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为长期股权投资的成本。　　②如果换出的是存货，则按正常销售收入处理：　　借：长期股权投资　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　借：主营业务成本　　　　存货跌价准备　　　　贷：库存商品　　借：税金及附加　　　　贷：应交税费——应交消费税　　③如果是换股合并方式则应作如下处理：　　借：长期股权投资（按股份的公允价值入账）　　　　贷：股本（按股票面值入账）　　　　　　资本公积——股本溢价（倒挤）　　在另付发行费用时：　　借：资本公积——股本溢价　　　　贷：银行存款　　3.合并直接费用及股票发行费用的会计处理原则　　①合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关直接费用，应当与发生时直接计入管理费用。　　②股票发行费用应冲减“资本公积――股本溢价”，如果溢价不够冲或无溢价时则应依次借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”科目。 3、共同控制与重大影响，取得时的投入成本（包含交易费）大于对方公允比例部分，视为商誉，不处理；反之则视为营业外收入，要追加进成本。不是，确认的当期，营业外收入就影响利润了，这里不涉及到营业外支出；

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固定资产。经营租入和融资租出怎么理解
小赵老师 | 提问时间：04/26 13:51

#初级职称#

不管是融资租赁还是经营租赁，出租方都是出租的一方（拿出去），承租人都是租入的一方（拿进来）。如果您是租入的一方，那么您就是承租方。不过在税法处理上，经营租赁和融资租赁有差别。经营租赁：是所有人（出租方）计算固定资产折旧费用税前扣除，承租方不能计提折旧税前扣除；但是可以扣除租赁费用。举个例子：甲公司将汽车出租给乙公司（经营租赁），这里对于乙公司来说是经营租入，是属于承租方，承租方不能计提折旧税前扣除。融资租赁：所有人（出租方）不能计算折旧费用税前扣除，但承租方可以。承租方计算折旧费用税前扣除，就不能再扣除租赁费用。举个例子：A公司将设备出租已给B公司（融资租赁），这里A公司就是融资租出，由于这里按照实质重于形式的原则，B公司将该设备视为自有资产，因此B公司计提折旧。

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自产产品做福利发给员工，计提和实际发放时，都是用卖价+税合计的金额吧，结转成本是用产品的实际成本？
李老师 | 提问时间：04/26 12:35

#初级职称#

是的，您的总结正确。自产产品做福利发给员工，计提和实际发放时，都是用卖价+税合计的金额，结转成本是用产品的实际成本。

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无形资产的入账价值？
于老师 | 提问时间：04/26 11:36

#初级职称#

无形资产的入账价值 =采购成本+相关税费等；如果是自行研发的无形资产，入账成本是研发时的资本化支出+形成资产的必要支出

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固定资产折旧要是用于生产的，折旧记到哪里？无形资产摊销用于生产计到哪里
小赵老师 | 提问时间：04/26 11:34

#初级职称#

车间使用的固定资产折旧记入制造费用；无形资产摊销也一样，记入制造费用

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外购的消耗性生物资产，不需要增值税吗？
于老师 | 提问时间：04/26 11:18

#初级职称#

也有可能涉及到增值税的，具体看业务条件的描述

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城建税及附加税如果只缴纳了增值税或者消费税、就是只交了其中的一个税种那么城建及附加也要交税嘛？
卫老师 | 提问时间：04/26 10:23

#初级职称#

也要交纳的，按实交的城建税和消费税来计算附加税

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