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老师，我们公司让员工把我们装原材料的包装袋收纳整理好。再让他们以多少钱一个来卖给我们。我们现金支付给他。怎么计算？
郭老师 | 提问时间：05/17 09:16

#初级职称#

这个包装袋是员工个人支付的吗？如果是的话，包装袋的成本再加上他收纳整理的劳务费他个人要开发票再加上税费

阅读 208

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老师，这里有问题吧，人家是正确的，答案是不正确的，是不是题目问不正确
郭老师 | 提问时间：05/17 08:49

#初级职称#

是的有问题的答案选择的不正确的

阅读 233

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有今年初级考试的应试技巧吗有的老师分享一下没有的不要接手这个问题
朴老师 | 提问时间：05/17 08:47

#初级职称#

先做有把握的题，再处理不确定的，最后检查剩余题目，避免在难题上耗时过久，提交前确认所有题目已答，所选答案无误

阅读 356

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甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2023 年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15 万元。 (2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税 25 万元,预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出 50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进一台设备,价值35万元;购置一台《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。老师，会计利润怎么计算，有式子就行，不用得数
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/17 00:23

#初级职称#

同学你好，会计利润=营业收入（2000+500）+投资收益（3000）+营业外收入（15）-税金及附加（43）-期间费用（50+19+14）

阅读 215

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2023年度生产经营情况为:(1)取得产品销售收入总额1800万元。(2)应扣除产品销售成本800万元。 (3)发生产品销售费用600万元,其中包括广告费用300万元。(4)管理费用100万元,其中包括招待费16 万元。 (5)财务费用40万元,其中,含非金融企业利息25万元(贷款250万元,利率是10%,银行同期利息率为5%),逾期归还银行贷款的罚息3万元。(6)本年缴纳的增值税30 万元。 (7)营业外支出14万元,其中含公益捐赠10万元。 (8)实发工资总额98万元,拨缴的职工工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费为20万元。要求:计算该企业2023年应汇算清缴的所得税税额
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/16 23:59

#初级职称#

同学你好，这个题目因为数据较多，时间不够，先算出会计利润总额，再算出纳税调整项目，得到应纳税所得额，最后计算应纳所得税额。如果哪一步不太懂，欢迎继续追问。

阅读 198

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老师您好无形资产的出售净损益要收入-账面价值-相关税费计入资产处置损益那为什么例题里面要选25？
董孝彬老师 | 提问时间：05/16 23:04

#初级职称#

...

阅读 270

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老师，这和-500 是怎么来的？
董孝彬老师 | 提问时间：05/16 22:53

#初级职称#

您好，回购 1000 股，回购总价 8500 ，股本 1000 ，还有7500，先冲资本公积 7000 ，差额 500 冲减盈余公积，所以期末盈余公积余额时是 -500

阅读 190

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您好老师，请问月工资一万元，个人所得税是多少，怎么算的，麻烦给说一下，谢谢
小锁老师 | 提问时间：05/16 21:05

#初级职称#

你好请问他这个你好，请问他这个有社保扣除吗你好，请问他这个有社保扣除吗？

阅读 180

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老师赠送他人房屋不论直系亲属还是非直系都要征契税是吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/16 20:18

#初级职称#

您好，不是，直系亲属是有优惠政策，能免的

阅读 289

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发生如下捐赠支出：通过市政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元；通过市科技局向科学事业捐赠20万元；直接向丁小学捐赠5万元。请问准予税前扣除的公益性捐赠支出是？为什么？
小王老师 | 提问时间：05/16 20:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准予税前扣除的公益性捐赠支出是50万元。因为通过市政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元可以全额扣除，通过市科技局向科学事业捐赠的20万元属于公益性捐赠，也可以扣除。直接向丁小学捐赠的5万元未通过公益性社会团体或政府部门，不得扣除。祝您学习愉快！

阅读 530

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“利润总额”减少262万元，A技术摊销的15万不用减去吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/16 19:37

#初级职称#

您好，利润总额减少 262 万元时，A 技术摊销的 15 万元已在计算其账面价值及减值过程中考虑，包含在整体影响金额内，不用再单独减去。

阅读 223

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这两个题求解
李老师 | 提问时间：05/16 19:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一题选D，第二题D 祝您学习愉快！

阅读 544

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15、 2020年4月1日，甲公司接受投资者投入一台需要安装的设备，该设备市场售价为200万元，与公允价值相符，增值税税额为26万元（由投资方支付税款，并提供增值税专用发票）；发生本公司安装人员工资4万元。2020年4月10日设备达到预定可使用状态。按合同约定，该投资计入实收资本的金额为180万元。不考虑其他因素，该项投资导致资本公积增加的金额为（　）万元。这一题为什么安装人员工资4万元不计入固定资产的入账价值，使固定资产达到预定可使用状态的安装费不应该算在入账价值里吗
贾老师 | 提问时间：05/16 17:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录为：借：在建工程200 　　应交税费——应交增值税（进项税额）26 　　贷：实收资本180 　　　　资本公积——资本溢价46 借：在建工程4 　　贷：应付职工薪酬4 借：固定资产204 　　贷：在建工程204 祝您学习愉快！

阅读 470

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老师，我是东莞的，有同学去年考过的初级领到初级的补贴了，我都没领到，今年还能不能补领呀，要是能补领的话几月份之前能领？是在哪里申请补领，需要什么资料吗？麻烦朴老师，邹老师，东老师不要接手，谢谢
明琪老师 | 提问时间：05/16 17:33

#初级职称#

您好亲，是有这个政策

阅读 391

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纸质商业汇票和电子商业汇票
文文老师 | 提问时间：05/16 16:38

#初级职称#

一个是纸质的，一个是电子的，仅此而已

阅读 258

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600万能用纸质商业汇票吗
家权老师 | 提问时间：05/16 16:37

#初级职称#

可以的，双方自行决定结算支付方式

阅读 195

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老师，那个票据行为和票据权利是不是支付结算里面的内容
apple老师 | 提问时间：05/16 15:52

#初级职称#

同学你好，你误会了，我其实就是想说，【那个票据行为和票据权利是不是支付结算里面的内容】你说是的对的，是支付结算里的一部分内容，然后，你有没有具体遇到什么问题，对上面的内容有疑问。但是，我没表达清楚，请见谅

阅读 366

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老师。先是考实务交卷后自动进入经济法，两门学科的时间是怎么安排的呢是笼统的两门时间准考证上面时间就笼统的写了个8点半到11点半
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:17

#初级职称#

这3小时是两门科目共用的时间，考生需要在这3小时内完成两门科目的考试。

阅读 218

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老师，商誉属于无形资产吗
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:01

#初级职称#

你好，是的，是属于无形资产。

阅读 224

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老师想请教个问题，长期股权投资权益法核算，被投资方宣告分配，分配现金股利。投资方应该做应收股利借应收股利贷。到底是什么情况下用投资收益，什么情况下用那个长期股权投资和那个损益调整呢？我这块儿有点儿模糊。
暖暖老师 | 提问时间：05/16 14:22

#初级职称#

分配净利润借长期股权投资损益调整贷投资收益

阅读 399

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是否缴纳印花税怎么判断，口诀是什么？城建税进口不征什么情况用？
朴老师 | 提问时间：05/16 14:06

#初级职称#

印花税判断：正列举征税，属合同、产权转移书据、营业账簿等应税范围才缴，否则不缴。口诀：印花税正列举，合同产权账簿需缴税，其他不涉。城建税 “进口不征”：进口货物或境外向境内销售劳务 / 服务 / 无形资产时，其缴纳的增值税、消费税不征城建税，因城建税以国内实际缴纳的 “两税” 为计税依据。

阅读 237

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所得税加计扣除是什么意思
秦老师 | 提问时间：04/26 16:01

#初级职称#

加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上再加成一定比例以作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施，主要适用于涉及研发费用的税收优惠政策。比如，2021年非制造企业当年度发生非资本化的研发支出100万元，假设其符合研发费加计扣除政策，可以在税前加计扣除的金额为100*75%=75万元。

阅读 1346

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初级冲刺必刷模拟试卷和题库的模拟试卷是一样的？
张老师 | 提问时间：04/26 15:47

#初级职称#

冲刺必刷模拟试卷是纸质的，您如果是图书扫码做题的话，是一样的。如果是课程中的模拟试题，与冲刺必刷模拟卷是不一样的。

阅读 1149

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长期股权投资成本确认：同一控制下，以对方净资产为标准，投入成本（包含交易费）高于对方净资产比例的部分，冲减我的资本公积、盈余公积、未分配利润；投资成本低于对方净资产的部分，增加资本公积。（如果给的是现金，也记资本公积吗？）非同一控制下，按对方公允价计算，投入成本（包含交易费）不论高于或低于对方公允比例，都按照此成本入账；股票价值高于对方公允比例，冲减我方资本公积、盈余公积、未分配利润；反之增加我方资本公积。共同控制与重大影响，取得时的投入成本（包含交易费）大于对方公允比例部分，视为商誉，不处理；反之则视为营业外收入，要追加进成本。另外营业外收入和支出，是不是在处置时才影响损益，不处置时不影响当期损益？我的脑子很乱，总结的对吗？有什么要补充？有表格吗？
张老师 | 提问时间：04/26 14:27

#初级职称#

1、同一控制下的合并，以对方净资产为标准，按所占份额确认长投的入账成本，我们支付的对价高于对方净资产比例的部分，冲减我的资本公积、盈余公积、未分配利润；投资成本低于对方净资产的部分，增加资本公积。如果给的是现金，也记资本公积；注意交易费用，是记入管理费用中，不记入长投的入账成本的。 2、非同一控制下的合并，按我们支付的公允价计算确认长投的入账成本，不论高于或低于对方公允比例，都按照此成本入账；注意交易费用，是记入管理费用中，不记入长投的入账成本的。这里您有点混乱，详细给您介绍一下非同一控制控股合并下长期股权投资的初始计量　　①非同一控制下的控股合并中，购买方应当以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为长期股权投资的成本。　　②如果换出的是存货，则按正常销售收入处理：　　借：长期股权投资　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　借：主营业务成本　　　　存货跌价准备　　　　贷：库存商品　　借：税金及附加　　　　贷：应交税费——应交消费税　　③如果是换股合并方式则应作如下处理：　　借：长期股权投资（按股份的公允价值入账）　　　　贷：股本（按股票面值入账）　　　　　　资本公积——股本溢价（倒挤）　　在另付发行费用时：　　借：资本公积——股本溢价　　　　贷：银行存款　　3.合并直接费用及股票发行费用的会计处理原则　　①合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关直接费用，应当与发生时直接计入管理费用。　　②股票发行费用应冲减“资本公积――股本溢价”，如果溢价不够冲或无溢价时则应依次借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”科目。 3、共同控制与重大影响，取得时的投入成本（包含交易费）大于对方公允比例部分，视为商誉，不处理；反之则视为营业外收入，要追加进成本。不是，确认的当期，营业外收入就影响利润了，这里不涉及到营业外支出；

阅读 2531

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固定资产。经营租入和融资租出怎么理解
小赵老师 | 提问时间：04/26 13:51

#初级职称#

不管是融资租赁还是经营租赁，出租方都是出租的一方（拿出去），承租人都是租入的一方（拿进来）。如果您是租入的一方，那么您就是承租方。不过在税法处理上，经营租赁和融资租赁有差别。经营租赁：是所有人（出租方）计算固定资产折旧费用税前扣除，承租方不能计提折旧税前扣除；但是可以扣除租赁费用。举个例子：甲公司将汽车出租给乙公司（经营租赁），这里对于乙公司来说是经营租入，是属于承租方，承租方不能计提折旧税前扣除。融资租赁：所有人（出租方）不能计算折旧费用税前扣除，但承租方可以。承租方计算折旧费用税前扣除，就不能再扣除租赁费用。举个例子：A公司将设备出租已给B公司（融资租赁），这里A公司就是融资租出，由于这里按照实质重于形式的原则，B公司将该设备视为自有资产，因此B公司计提折旧。

阅读 2745

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自产产品做福利发给员工，计提和实际发放时，都是用卖价+税合计的金额吧，结转成本是用产品的实际成本？
李老师 | 提问时间：04/26 12:35

#初级职称#

是的，您的总结正确。自产产品做福利发给员工，计提和实际发放时，都是用卖价+税合计的金额，结转成本是用产品的实际成本。

阅读 1031

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无形资产的入账价值？
于老师 | 提问时间：04/26 11:36

#初级职称#

无形资产的入账价值 =采购成本+相关税费等；如果是自行研发的无形资产，入账成本是研发时的资本化支出+形成资产的必要支出

阅读 1144

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固定资产折旧要是用于生产的，折旧记到哪里？无形资产摊销用于生产计到哪里
小赵老师 | 提问时间：04/26 11:34

#初级职称#

车间使用的固定资产折旧记入制造费用；无形资产摊销也一样，记入制造费用

阅读 816

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外购的消耗性生物资产，不需要增值税吗？
于老师 | 提问时间：04/26 11:18

#初级职称#

也有可能涉及到增值税的，具体看业务条件的描述

阅读 402

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城建税及附加税如果只缴纳了增值税或者消费税、就是只交了其中的一个税种那么城建及附加也要交税嘛？
卫老师 | 提问时间：04/26 10:23

#初级职称#

也要交纳的，按实交的城建税和消费税来计算附加税

阅读 1127

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