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老师，请问下当月所计提的税金是销项税-进项税吗？当月销售未开票的税金是怎么入账呢？
文文老师 | 提问时间：08/05 17:18

#初级职称#

是的，计提的增值税是销项-进项，即增值税申报表上期末未缴增值税

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老师，初级查完成绩后，后续需要审核吗？河南的。
宋生老师 | 提问时间：06/20 11:11

#初级职称#

您好。一般不需要，你到时候拿毕业证和身份证就行

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我国参加的国际条约属于我国法的渊源吗
蓝小天老师 | 提问时间：05/16 11:40

#初级职称#

我国参加的国际条约属于我国法的渊源之一

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问题如图所示（需要第2、3问的解题思路谢谢）
战无不胜老师 | 提问时间：02/13 16:12

#初级职称#

（2）合理的工资是可以扣除的，因此100可以扣除。三项经费需要计算出限额，用限额和已经扣除的部分进行对比。职工福利费不超过工资薪金总额14％；工会经费不超过工资薪金总额2％；职工教育经费不超过工资薪金总额8％。限额大于扣除金额，就按照扣除金额去扣；限额小于扣除金额，就按照限额去扣除。（3）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

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这个题为什么没有选B 呢
暖暖老师 | 提问时间：05/17 09:11

#初级职称#

你好，手表是生产销售环节，不是零售

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老师，这题为什么才结转280000成本，还有140000不用结转的吗？
婵老师 | 提问时间：05/17 10:44

#初级职称#

因为根据会计准则收入成本匹配原则，在2018年确认收入时，匹配的实际成本只有28万

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老师您好，之前也没有做员工餐的费用，都放到餐厅了，现在我要做上去是不是要从餐饮的成本减了员工餐的钱呢
文文老师 | 提问时间：06/20 15:05

#初级职称#

是要从餐饮的成本减了员工餐的钱

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当时我找书了还有这个原话，到底选对还是选错呀这道题为什么有的时候对，有的时候不对
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 19:55

#初级职称#

你好，同学。根据规定，原始凭证不得外借。如果其他单位因特殊原因确实需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。外借不可以，但是可以复制，复制时需要批准。

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哪些物品需要缴纳消费税？是什么环节缴纳？又是以什么方式缴纳？
朴老师 | 提问时间：05/16 17:05

#初级职称#

1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。 2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。 3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

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老师您好，酒店客房领出的布草我计入销售费用还是成本呢
东老师 | 提问时间：06/20 13:33

#初级职称#

你好，这个进入到销售费用里面就可以。

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第十七题的分录怎么写？我算的是三百二，难道不用管公允价值变动损益吗？
小敏敏老师 | 提问时间：06/20 20:51

#初级职称#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 6314

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我想问下，初级会计考试过了，领取证书时需要带些什么？需要注意些什么呢？会不会因为信息不对领取不到证书
盛宇老师 | 提问时间：06/20 18:43

#初级职称#

您好，携带本人身份证原件就可以了。

阅读 6307

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公司买个手机取得了专票，这报销单摘要怎么写？报销项目怎么写
王超老师 | 提问时间：07/29 08:40

#初级职称#

你这个摘要要写报销xx人的xx物品的

阅读 6307

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老师这个为啥x3/12，后面没x9/12，月份为啥不是前面X3，后面x9
廖君老师 | 提问时间：05/17 12:03

#初级职称#

您好，前3个月从价，后9个月租出去了就是按租金来记房产税

阅读 6306

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信用减值损失汇算清缴时填在什么位置
文文老师 | 提问时间：05/17 15:41

#初级职称#

将信用减值损失的金额填写到汇缴主表的“资产减值损失”栏次。需要注意的是，仅计提的减值准备不可以税前扣除，还需要填写A105000表第33行“资产减值准备金”栏次调增处理。

阅读 6305

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第四个选项为什么不对
甜椒老师 | 提问时间：05/17 10:16

#初级职称#

同学您好！D是向购买方收取的进项税，这个不是销项税

阅读 6303

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问一下题目中已知条件有完工程度、在产品数量、完工产品数量、生产总费用，1若材料开始时一次性投入，在产品需不需要约当产量；2，材料陆续投入呢
bamboo老师 | 提问时间：05/16 09:01

#初级职称#

您好 1若材料开始时一次性投入，在产品不需要约当产量； 2，材料陆续投入在产品需要约当产量

阅读 6303

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这题如果不是用成本模式，用权益法怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：05/17 11:42

#初级职称#

你好请把题目完整发一下

阅读 6299

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企业所得税是利润总额的25%吗？
家权老师 | 提问时间：05/17 08:28

#初级职称#

是的，一般企业的税率是25%，小微是5%

阅读 6298

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2024年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元。同时，共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元/分，奖励积分从2024年开始长期有效，消费者在购物时可以直接使用此积分。根据历史经验，该商场估计授予的奖励积分的兑换率为90%。不考虑其他因素，该商场2024年度应确认的收入金额为() A 6000万元 B 5946.48万元 C 5309.74万元 D 5940.59万元
小林老师 | 提问时间：05/17 09:30

#初级职称#

你好，根据您的题目，6000/（6000+60*90%），B

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老师帮忙解答一下我的疑惑
暖暖老师 | 提问时间：05/17 11:38

#初级职称#

你好只要是合理的工资薪金就可以扣除的

阅读 6296

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所得税加计扣除是什么意思
秦老师 | 提问时间：04/26 16:01

#初级职称#

加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上再加成一定比例以作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施，主要适用于涉及研发费用的税收优惠政策。比如，2021年非制造企业当年度发生非资本化的研发支出100万元，假设其符合研发费加计扣除政策，可以在税前加计扣除的金额为100*75%=75万元。

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初级冲刺必刷模拟试卷和题库的模拟试卷是一样的？
张老师 | 提问时间：04/26 15:47

#初级职称#

冲刺必刷模拟试卷是纸质的，您如果是图书扫码做题的话，是一样的。如果是课程中的模拟试题，与冲刺必刷模拟卷是不一样的。

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长期股权投资成本确认：同一控制下，以对方净资产为标准，投入成本（包含交易费）高于对方净资产比例的部分，冲减我的资本公积、盈余公积、未分配利润；投资成本低于对方净资产的部分，增加资本公积。（如果给的是现金，也记资本公积吗？）非同一控制下，按对方公允价计算，投入成本（包含交易费）不论高于或低于对方公允比例，都按照此成本入账；股票价值高于对方公允比例，冲减我方资本公积、盈余公积、未分配利润；反之增加我方资本公积。共同控制与重大影响，取得时的投入成本（包含交易费）大于对方公允比例部分，视为商誉，不处理；反之则视为营业外收入，要追加进成本。另外营业外收入和支出，是不是在处置时才影响损益，不处置时不影响当期损益？我的脑子很乱，总结的对吗？有什么要补充？有表格吗？
张老师 | 提问时间：04/26 14:27

#初级职称#

1、同一控制下的合并，以对方净资产为标准，按所占份额确认长投的入账成本，我们支付的对价高于对方净资产比例的部分，冲减我的资本公积、盈余公积、未分配利润；投资成本低于对方净资产的部分，增加资本公积。如果给的是现金，也记资本公积；注意交易费用，是记入管理费用中，不记入长投的入账成本的。 2、非同一控制下的合并，按我们支付的公允价计算确认长投的入账成本，不论高于或低于对方公允比例，都按照此成本入账；注意交易费用，是记入管理费用中，不记入长投的入账成本的。这里您有点混乱，详细给您介绍一下非同一控制控股合并下长期股权投资的初始计量　　①非同一控制下的控股合并中，购买方应当以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为长期股权投资的成本。　　②如果换出的是存货，则按正常销售收入处理：　　借：长期股权投资　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　借：主营业务成本　　　　存货跌价准备　　　　贷：库存商品　　借：税金及附加　　　　贷：应交税费——应交消费税　　③如果是换股合并方式则应作如下处理：　　借：长期股权投资（按股份的公允价值入账）　　　　贷：股本（按股票面值入账）　　　　　　资本公积——股本溢价（倒挤）　　在另付发行费用时：　　借：资本公积——股本溢价　　　　贷：银行存款　　3.合并直接费用及股票发行费用的会计处理原则　　①合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关直接费用，应当与发生时直接计入管理费用。　　②股票发行费用应冲减“资本公积――股本溢价”，如果溢价不够冲或无溢价时则应依次借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”科目。 3、共同控制与重大影响，取得时的投入成本（包含交易费）大于对方公允比例部分，视为商誉，不处理；反之则视为营业外收入，要追加进成本。不是，确认的当期，营业外收入就影响利润了，这里不涉及到营业外支出；

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固定资产。经营租入和融资租出怎么理解
小赵老师 | 提问时间：04/26 13:51

#初级职称#

不管是融资租赁还是经营租赁，出租方都是出租的一方（拿出去），承租人都是租入的一方（拿进来）。如果您是租入的一方，那么您就是承租方。不过在税法处理上，经营租赁和融资租赁有差别。经营租赁：是所有人（出租方）计算固定资产折旧费用税前扣除，承租方不能计提折旧税前扣除；但是可以扣除租赁费用。举个例子：甲公司将汽车出租给乙公司（经营租赁），这里对于乙公司来说是经营租入，是属于承租方，承租方不能计提折旧税前扣除。融资租赁：所有人（出租方）不能计算折旧费用税前扣除，但承租方可以。承租方计算折旧费用税前扣除，就不能再扣除租赁费用。举个例子：A公司将设备出租已给B公司（融资租赁），这里A公司就是融资租出，由于这里按照实质重于形式的原则，B公司将该设备视为自有资产，因此B公司计提折旧。

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自产产品做福利发给员工，计提和实际发放时，都是用卖价+税合计的金额吧，结转成本是用产品的实际成本？
李老师 | 提问时间：04/26 12:35

#初级职称#

是的，您的总结正确。自产产品做福利发给员工，计提和实际发放时，都是用卖价+税合计的金额，结转成本是用产品的实际成本。

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无形资产的入账价值？
于老师 | 提问时间：04/26 11:36

#初级职称#

无形资产的入账价值 =采购成本+相关税费等；如果是自行研发的无形资产，入账成本是研发时的资本化支出+形成资产的必要支出

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固定资产折旧要是用于生产的，折旧记到哪里？无形资产摊销用于生产计到哪里
小赵老师 | 提问时间：04/26 11:34

#初级职称#

车间使用的固定资产折旧记入制造费用；无形资产摊销也一样，记入制造费用

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外购的消耗性生物资产，不需要增值税吗？
于老师 | 提问时间：04/26 11:18

#初级职称#

也有可能涉及到增值税的，具体看业务条件的描述

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城建税及附加税如果只缴纳了增值税或者消费税、就是只交了其中的一个税种那么城建及附加也要交税嘛？
卫老师 | 提问时间：04/26 10:23

#初级职称#

也要交纳的，按实交的城建税和消费税来计算附加税

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