财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

关于长期股权投资里怎么判断是不是同一控制？权益法、成本法又是怎么判断的？重大影响又是怎么看啊？？老师关于这个不太理解
周老师 | 提问时间：05/02 12:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下的企业合并中，通常涉及的是受同一最终控制方控制的企业之间的交易。如果两个或多个企业都受到同一个母公司或者实际控制人的控制，则认为是同一控制。对于长期股权投资的核算方法，权益法和成本法的选择主要取决于投资方对被投资单位的影响程度：-如果投资方能够对被投资单位实施控制（即拥有超过50%的表决权），则应采用成本法。 -如果投资方对被投资单位具有重大影响（通常指持股比例在20%-50%之间，但具体还要考虑其他因素如董事会席位等），则应采用权益法。重大影响是指投资方有权利参与被投资单位的财务和经营政策决策，但不拥有控制权。判断是否具有重大影响时，除了看持股比例外，还需要考虑是否有代表在被投资单位的董事会或类似权力机构中任职、是否向被投资单位派出管理人员等因素。祝您学习愉快！

阅读 783

收藏 0
已经转销的坏账又收回应收账款贷：坏账准备和借：银行存款贷：应收账款对吗？我在线下报的课说这是企业会计准则的做法，课上线下老师说那是小企业会计准则坏账准备。我应该听那个
黄老师 | 提问时间：05/02 11:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经转销的坏账又收回时，正确的会计处理是：借：应收账款贷：坏账准备；然后，当实际收到款项时，再做分录：借：银行存款贷：应收账款。这是企业会计准则的做法。建议你按照企业会计准则来处理这类业务。祝您学习愉快！

阅读 437

收藏 0
甲公司以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌，含增值税销售额169.5万元，合同约定甲公司5年后向乙公司退还全部货款的80%，那么乙公司收到退还的这笔钱是其他业务收入吗？要交税吗？
张老师 | 提问时间：05/02 00:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司收到的退款不是其他业务收入，而是收回了之前支付的一部分款项。因此，这部分退款不需要缴纳增值税。但是，如果乙公司将这笔退款计入利润，则可能需要在企业所得税中考虑。具体处理方式应依据当地税务法规确定。祝您学习愉快！

阅读 566

收藏 2
请问一下老师这个题应该选哪个，答案为什么选择B
小锁老师 | 提问时间：05/01 21:57

#初级职称#

您好是这样计算的， 10+2+1 13才对，那个报废固定资产不属于营业成本

阅读 140

收藏 1
老师您好材料成本差异是借超支带节约相反方向做结转，-2% 这里是节约差异率那就应该计贷方为什么记到借方去了？难道是这里哪儿能看出来是结转吗？
apple老师 | 提问时间：05/01 21:52

#初级职称#

同学你好！我给你解答

阅读 245

收藏 0
老师，您好！关于经济法基础中土地增值税这里房地产开发费用的扣除标准，除利息以外的费用需在取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本的5%以内。这道讲解的例题中房地产开发费用中除利息以外的费用200+400=600＜（9324+6000）×5%啊！不应该直接扣除600吗？在我的理解是如果＞5%了，才按5%去扣啊。老师，您看呢？
张瑞雪老师 | 提问时间：05/01 20:59

#初级职称#

你好，你好像理解错了，那个（9324+6000）*5%=766.2是算的可以扣除利息。

阅读 177

收藏 0
老师您好画红线这句话跟法定质保有什么区别？这个不是和销售商品共同算一项履约服务那和算作一项单项履约义务的有什么区别？
董孝彬老师 | 提问时间：05/01 19:15

#初级职称#

您好，1.红线处源于合同约定；法定质保基于法律强制规定。红线处为 1 年；法定质保依商品、行业而异。红线处基于合同；法定质保源于法律。 2.单项履约义务与销售商品共为一项履约服务：红线处是确保商品符合标准的售后保障，未提供可明确区分服务，与销售商品紧密关联不可区分，不构成单项履约义务。单项履约义务：类似额外 “延长保修” 这种在常规质保外，能与商品明确区分的服务，才是单项履约义务。这样能理解么

阅读 132

收藏 1
题目中3000属于4000以下的劳务报酬所的，不是应该3000-800？为什么答案是3000x（1—20%）
郭锋老师 | 提问时间：05/01 18:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：综合所得汇算清缴时，不涉及和4000比较，直接×（1-20%）祝您学习愉快！

阅读 400

收藏 0
12月31日，某企业“固定资产”科目余额为900万元，“累计折旧”科目余额为180万元“在建工程”科目余额为120万元，“固定资产减值准备”科目余额为30万元，“固定资产清理”科目借方余额为60万元。不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏应填列的金额为()万元。清理为什么不是➖60而是加。而且不是坏事记借方吗
李老师 | 提问时间：05/01 14:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产的列报金额中包含固定资产清理的，属于处于清理状态的固定资产的属于一项资产的，所以应该加上的祝您学习愉快！

阅读 558

收藏 2
老师持有到期的债券投资不是算企业收入吗，为什么这里的持有债券取得的利息收入不算
张老师 | 提问时间：05/01 11:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益。本题计算限额的时候用的是销售收入，销售收入不是企业取得的所有的收入哦。祝您学习愉快！

阅读 370

收藏 0
老师扣个税汇算清缴中继续教育包含我们现在准备考的初级吗可以抵扣多少
郭老师 | 提问时间：05/01 11:13

#初级职称#

考出来证书可以抵扣个税一年抵扣3600

阅读 154

收藏 1
老师，您好，通俗解释下应付账款借方余额是预付账款，不要使用官方语言，谢谢
金老师 | 提问时间：05/01 10:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付账款是负债科目，余额应该在贷方的一般情况下，买入的时候贷应付账款支付的时候借应付账款，借方有余额了，说明付款付多了，也就属于预付的款项的祝您学习愉快！

阅读 647

收藏 3
单位成本算不算合理损耗？合理损耗到底怎么计算
张老师 | 提问时间：04/30 23:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合理损耗通常不计入单位成本。合理损耗是指在正常生产经营过程中，由于技术、物理或自然因素不可避免产生的损耗，这部分损耗一般不会影响存货的总成本，但会影响可使用的存货数量。具体计算方法需要依据企业会计政策和实际情况来确定。如果损耗超出了合理范围，则被视为非合理损耗，需要计入成本。祝您学习愉快！

阅读 869

收藏 0
郑慧芳老师请回答我的问题
小秋老师 | 提问时间：04/30 21:53

#初级职称#

同学不好意思，点错问题了

阅读 178

收藏 1
麻烦请详细讲解下该题
段天峰老师 | 提问时间：04/30 21:05

#初级职称#

加权平均法的成本居中，但是先进先出法下，后面发出的存货成本越来越高，越来越接近市价

阅读 234

收藏 1
老师，这道题怎么做，可以解析下吗？ 2、2016年4月冯某进入甲公司工作，每月工资4 000元；2019年4月甲公司投资一家新公司乙公司，于是将冯某派到乙公司工作，冯某与乙公司重新订立劳动合同，约定月工资为5 000元，至2023年4月乙公司多次无故不发放工资，冯某以乙公司不支付工资为由提出离职。已知当地上年度职工月平均工资为4 000元。乙公司应向冯某支付的经济补偿金为（　）。
咔咔老师 | 提问时间：04/30 20:41

#初级职称#

冯某的工作年限=3年（甲公司）+ 4年（乙公司）= 7年。冯某工资未超过当地平均工资3倍，直接按实际月工资5000元计算。经济补偿金公式：经济补偿金 = 工作年限 × 月工资 7年 × 5000元/月 = 35000元。

阅读 542

收藏 0
计算这个以旧换新销售额是不得扣减旧货物的收购价格，那就是正常销售50台，➕以旧换新20台。的销售额来交税
郑慧芳老师 | 提问时间：04/30 20:21

#初级职称#

同学您好，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。

阅读 243

收藏 1
甲公司将其采用公允价值模式计量的投资性房地产于租赁期届满后出售，取得价款 8 600 万元。该房地产的核算科目构成为“投资性房地产——成本”明细科目借方余额为 8 000 万元， “ 投资性房地产——公允价值变动” 明细科目贷方余额为 500 万元。不考虑其他因素，甲公司因出售该投资性房地产影响当期损益的金额为（）万元。其中，“ 投资性房地产——公允价值变动” 明细科目贷方余额为 500 万元，不应该表示的是贷：投资性房地产——公允价值变动嘛？为什么损益要+500？
周老师 | 提问时间：04/30 19:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以上传一下具体的公式吗这里投资性房地产——公允价值变动需要从借方转出500的原来确认的公允价值变动损益不影响处置损益的祝您学习愉快！

阅读 506

收藏 2
【单选题】某企业处置一项公允模式计量的投资性房地产。收取价款4000万元。该投资性房地产原价为3000万元，累计公允价值变动增加500万元。累计其他综合收益增加200万元，下列关于企业处置投资性房地产对营业利润的影响是()。 A.1000 B.1500 C.1700 D.1200 老师，这题怎么做，
赵老师 | 提问时间：04/30 19:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置时的会计处理如下：首先，确认处置收益4000万元；其次，转销投资性房地产的成本3000万元和公允价值变动500万元；最后，将累计其他综合收益200万元转入当期损益。因此，对营业利润的影响为1000（4000-3000-500+200）+200=1200万元。所以答案是D.1200。祝您学习愉快！

阅读 598

收藏 0
计算这个消费税是不得扣减旧货物的收购价格，就是正常销售50台，以旧换新20台。要加上
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 17:45

#初级职称#

你好，能发下题目图片吗？

阅读 226

收藏 1
公允价值模式那个投资性房地产转到非投，贷方为啥计入到其他综合楼收益，还是不明白
段天峰老师 | 提问时间：04/30 17:27

#初级职称#

没有为啥，准则规定的记住就可以哈哈

阅读 139

收藏 0
所得税加计扣除是什么意思
秦老师 | 提问时间：04/26 16:01

#初级职称#

加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上再加成一定比例以作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施，主要适用于涉及研发费用的税收优惠政策。比如，2021年非制造企业当年度发生非资本化的研发支出100万元，假设其符合研发费加计扣除政策，可以在税前加计扣除的金额为100*75%=75万元。

阅读 1279

收藏 5
初级冲刺必刷模拟试卷和题库的模拟试卷是一样的？
张老师 | 提问时间：04/26 15:47

#初级职称#

冲刺必刷模拟试卷是纸质的，您如果是图书扫码做题的话，是一样的。如果是课程中的模拟试题，与冲刺必刷模拟卷是不一样的。

阅读 1091

收藏 5
长期股权投资成本确认：同一控制下，以对方净资产为标准，投入成本（包含交易费）高于对方净资产比例的部分，冲减我的资本公积、盈余公积、未分配利润；投资成本低于对方净资产的部分，增加资本公积。（如果给的是现金，也记资本公积吗？）非同一控制下，按对方公允价计算，投入成本（包含交易费）不论高于或低于对方公允比例，都按照此成本入账；股票价值高于对方公允比例，冲减我方资本公积、盈余公积、未分配利润；反之增加我方资本公积。共同控制与重大影响，取得时的投入成本（包含交易费）大于对方公允比例部分，视为商誉，不处理；反之则视为营业外收入，要追加进成本。另外营业外收入和支出，是不是在处置时才影响损益，不处置时不影响当期损益？我的脑子很乱，总结的对吗？有什么要补充？有表格吗？
张老师 | 提问时间：04/26 14:27

#初级职称#

1、同一控制下的合并，以对方净资产为标准，按所占份额确认长投的入账成本，我们支付的对价高于对方净资产比例的部分，冲减我的资本公积、盈余公积、未分配利润；投资成本低于对方净资产的部分，增加资本公积。如果给的是现金，也记资本公积；注意交易费用，是记入管理费用中，不记入长投的入账成本的。 2、非同一控制下的合并，按我们支付的公允价计算确认长投的入账成本，不论高于或低于对方公允比例，都按照此成本入账；注意交易费用，是记入管理费用中，不记入长投的入账成本的。这里您有点混乱，详细给您介绍一下非同一控制控股合并下长期股权投资的初始计量　　①非同一控制下的控股合并中，购买方应当以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为长期股权投资的成本。　　②如果换出的是存货，则按正常销售收入处理：　　借：长期股权投资　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　借：主营业务成本　　　　存货跌价准备　　　　贷：库存商品　　借：税金及附加　　　　贷：应交税费——应交消费税　　③如果是换股合并方式则应作如下处理：　　借：长期股权投资（按股份的公允价值入账）　　　　贷：股本（按股票面值入账）　　　　　　资本公积——股本溢价（倒挤）　　在另付发行费用时：　　借：资本公积——股本溢价　　　　贷：银行存款　　3.合并直接费用及股票发行费用的会计处理原则　　①合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关直接费用，应当与发生时直接计入管理费用。　　②股票发行费用应冲减“资本公积――股本溢价”，如果溢价不够冲或无溢价时则应依次借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”科目。 3、共同控制与重大影响，取得时的投入成本（包含交易费）大于对方公允比例部分，视为商誉，不处理；反之则视为营业外收入，要追加进成本。不是，确认的当期，营业外收入就影响利润了，这里不涉及到营业外支出；

阅读 2407

收藏 10
固定资产。经营租入和融资租出怎么理解
小赵老师 | 提问时间：04/26 13:51

#初级职称#

不管是融资租赁还是经营租赁，出租方都是出租的一方（拿出去），承租人都是租入的一方（拿进来）。如果您是租入的一方，那么您就是承租方。不过在税法处理上，经营租赁和融资租赁有差别。经营租赁：是所有人（出租方）计算固定资产折旧费用税前扣除，承租方不能计提折旧税前扣除；但是可以扣除租赁费用。举个例子：甲公司将汽车出租给乙公司（经营租赁），这里对于乙公司来说是经营租入，是属于承租方，承租方不能计提折旧税前扣除。融资租赁：所有人（出租方）不能计算折旧费用税前扣除，但承租方可以。承租方计算折旧费用税前扣除，就不能再扣除租赁费用。举个例子：A公司将设备出租已给B公司（融资租赁），这里A公司就是融资租出，由于这里按照实质重于形式的原则，B公司将该设备视为自有资产，因此B公司计提折旧。

阅读 2611

收藏 11
自产产品做福利发给员工，计提和实际发放时，都是用卖价+税合计的金额吧，结转成本是用产品的实际成本？
李老师 | 提问时间：04/26 12:35

#初级职称#

是的，您的总结正确。自产产品做福利发给员工，计提和实际发放时，都是用卖价+税合计的金额，结转成本是用产品的实际成本。

阅读 987

收藏 4
无形资产的入账价值？
于老师 | 提问时间：04/26 11:36

#初级职称#

无形资产的入账价值 =采购成本+相关税费等；如果是自行研发的无形资产，入账成本是研发时的资本化支出+形成资产的必要支出

阅读 1088

收藏 5
固定资产折旧要是用于生产的，折旧记到哪里？无形资产摊销用于生产计到哪里
小赵老师 | 提问时间：04/26 11:34

#初级职称#

车间使用的固定资产折旧记入制造费用；无形资产摊销也一样，记入制造费用

阅读 781

收藏 3
外购的消耗性生物资产，不需要增值税吗？
于老师 | 提问时间：04/26 11:18

#初级职称#

也有可能涉及到增值税的，具体看业务条件的描述

阅读 382

收藏 2
城建税及附加税如果只缴纳了增值税或者消费税、就是只交了其中的一个税种那么城建及附加也要交税嘛？
卫老师 | 提问时间：04/26 10:23

#初级职称#

也要交纳的，按实交的城建税和消费税来计算附加税

阅读 1076

收藏 1

没有找到问题？直接来提问