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老师您好，请教一下，申报问题？
小菲老师 | 提问时间：10/23 13:20

#税务师#

同学，你好具体什么问题呢？

阅读 100

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融资性售后回租，承租方出售资金为什么不交增值税。不是缺钱，金融贷款服务吗？6％交税呀？
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:56

#税务师#

同学，你好在《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定中，对于不征收增值税的原因，是有解释的：“融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。”

阅读 146

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土地增值税的税率是多少？考试会给吗？
文文老师 | 提问时间：10/23 11:49

#税务师#

土地增值税的税率，是三档，考试会给的

阅读 103

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这道题计算可抵免境外税费怎么算？
周老师 | 提问时间：10/23 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算境外所得的应纳税所得额，再分别算出预提所得税和间接负担的企业所得税，两者相加即为可抵免境外税额。###步骤一：计算境外所得的应纳税所得额已知取得境外子公司股息\(90\)万元，这是税后股息红利所得。子公司所在国预提所得税税率为\(10\%\)，企业所得税税率为\(20\%\)，且\(2024\)年子公司享受减半企业所得税优惠。先将\(90\)万元还原为未扣除预提所得税税前的股息红利所得：\(90\div(1-10\%)=100\)（万元）再将\(100\)万元还原为税前应纳税所得额：\(100\div(1-20\%×50\%)=111.11\)（万元）###步骤二：计算预提所得税由于子公司所在国预提所得税税率为\(10\%\)，未扣除预提所得税税前的股息红利所得为\(100\)万元，所以预提所得税为\(100×10\%=10\)（万元）###步骤三：计算间接负担的企业所得税境外所得间接负担的企业所得税税额\(=\)税前应纳税所得额\(\times\)企业所得税税率\(\times\)减半优惠比例，即\(111.11×20\%×50\%=11.11\)（万元）###步骤四：计算可抵免境外税额可抵免境外税额\(=\)预提所得税\(+\)间接负担的企业所得税，即\(10+11.11=21.11\)（万元）综上，该企业可抵免境外税额为\(21.11\)万元。祝您学习愉快！

阅读 334

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这道题计算抵免限额为什么是10+111.11*20%=32.22，10是从哪里来的？
范老师 | 提问时间：10/23 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “10”是境外子公司向中国居民企业分配股息时，所在国征收的预提所得税金额。由于股息金额为90万元，而预提所得税税率为10%，因此预提所得税为90×10%=9万元。但题目中提到“税收饶让条款”，意味着该国对预提所得税进行了额外减免，因此实际缴纳的预提所得税为10万元（可能是税收协定下的特殊计算）。祝您学习愉快！

阅读 226

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财务与会计：为什么外购电梯的价款也算进收入呢？
卫老师 | 提问时间：10/23 11:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个合同里，外购电梯价款算进收入，是因为该电梯不构成单项履约义务，其成本相对于预计总成本而言重大，甲公司是主要责任人，但未参与电梯设计和制造，且客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相关的安装服务。根据相关规定，在这种情况下，甲公司应在客户取得该电梯控制权时，按照电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入。比如在类似例子中，2023年10月甲公司与客户签订的装修办公楼合同，包含安装电梯，预计合同总成本80万元中有电梯采购成本30万元，2023年12月客户取得电梯控制权，甲公司就按电梯采购成本30万元确认了转让电梯的收入。所以在2023年9月1日的这个合同里，外购电梯价款要算进收入。祝您学习愉快！

阅读 186

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签订合同后，合同未执行，收取对方的违约金，需要开具发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 11:25

#税务师#

您好，不需要，合同执行了才要开

阅读 124

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个人通过组织公益性捐赠据实扣除的有哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 11:03

#税务师#

您好，等下，我就发你哈

阅读 214

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没有收入付工资会不对不
文文老师 | 提问时间：10/23 10:57

#税务师#

账上有钱，就可以发工资

阅读 70

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感觉这两道题是一样的，解答方法怎么不一样呢？
卫老师 | 提问时间：10/23 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让时利息调整的余额一个在借方一个在贷方，其要从相反方向结转，因此对投资收益的影响不一样，一个要加上利息调整的金额，一个要减去。祝您学习愉快！

阅读 229

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老师，将自产的车辆用于企管部门，视同销售不呢？
小菲老师 | 提问时间：10/23 10:55

#税务师#

同学，你好不需要的

阅读 170

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不是未超过20000元可以选择退税方式吗？这里才10000元为什么就是一定得是银行转账方式
小菲老师 | 提问时间：10/23 10:46

#税务师#

同学，你好一般是当地税务局系统自己的规定

阅读 113

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这题为什么要减800，后面800独立算
赵老师 | 提问时间：10/23 10:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为厂房和独立地下室在房产税计算上的规定不同。独立地下室有单独的应税房产原值计算方式，所以要从厂房总原值8000万元里减去800万元，先计算除地下室之外的厂房部分的房产税。而独立地下室应税房产原值为房屋原价的60%，需要按照这个规定单独计算其房产税。这样分别计算后再相加，才能得出整个厂房2024年应缴纳的房产税。具体计算过程为：除地下室之外的厂房部分应纳税额=$(8000-800)×(1-30\%)×1.2\%×10/12$地下室应纳税额=$800×60\%×(1-30\%)×1.2\%×10/12$两者相加得到应纳房产税额为53.76万元。祝您学习愉快！

阅读 342

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感觉应该是D
卫老师 | 提问时间：10/23 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案应选A（计入主营业务收入）。根据会计准则，企业在建工程在达到预定可使用状态前，试车形成的产品对外销售所取得的收入，应作为正常销售处理，计入“主营业务收入”，同时结转相应的“主营业务成本”。不能将收入直接冲减在建工程成本，因为这不符合收入和成本确认的原则。简要解释：-试车生产的产品是企业正常生产流程的一部分，其销售应视为正常经营活动。-收入和成本应分别确认，以反映企业的经营成果。-冲减在建工程成本的做法会扭曲固定资产的初始计量，不符合会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 233

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老师你好，这题答案给的是b，a为什么不对呢
郭锋老师 | 提问时间：10/23 10:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项“代扣代缴增值税同时代扣代缴城市维护建设税”是正确的。因为城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税人是实际缴纳增值税和消费税的单位和个人，这里的“实际缴纳”包含代扣代缴人记入了增值税或消费税并且进行缴纳的情况。所以当代扣代缴增值税时，也应同时代扣代缴城市维护建设税。有可能答案存在错误，在城市维护建设税政策里，代扣代缴增值税时的确要同时代扣代缴城市维护建设税。祝您学习愉快！

阅读 332

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商贸企业开票是现代服务*安防设备技术咨询服务费需要缴纳印花税吗体育服务*体育服务场地使用费需要缴纳印花税吗
文文老师 | 提问时间：10/23 10:24

#税务师#

现代服务*安防设备技术咨询服务费，不用印花税体育服务*体育服务不用印花税

阅读 140

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自行研发的无形资产发生的资本化支出不是计入无形资产的成本，待以后摊销的时候扣除吗？还可以选择在费用发生当年扣除，待以后摊销的时候再纳税调增吗？
赵老师 | 提问时间：10/23 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，只能随着摊销额扣除的祝您学习愉快！

阅读 230

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第三问，为什么答案可扣除金额不含购买时的1万元相关税费？
波德老师 | 提问时间：10/23 10:10

#税务师#

你好，正在为你解答，请稍等。

阅读 114

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老师今年公司捐赠的金额是20万上一年结转的有40万税法的限额是30万今年该怎么做纳税调整呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 09:58

#税务师#

同学，你好今年20+上一年40=60，可以扣除30 剩下的再结转

阅读 153

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小规模纳税人征收率5％的可以减按1％吗
范老师 | 提问时间：10/23 09:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，小规模纳税人征收率5%的项目不能减按1%征收。目前的优惠政策仅适用于小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收增值税。而征收率为5%的项目（如不动产租赁、销售不动产等）不适用该减按1%的政策，仍按5%的征收率计算缴纳增值税。因此，是否适用减按1%的政策，关键在于原征收率是否为3%。如果是3%的项目，可以减按1%；如果是5%的项目，则不能享受该优惠。祝您学习愉快！

阅读 356

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实务冲刺阶段模拟测试1综合体二，业务3，的账务处理更正，为什么时候用贷：进项税额转出，什么时候用借进行税额负号？
范老师 | 提问时间：10/23 09:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在购入不动产取得的增值税专用发票备注栏填写有误（如未注明不动产详细地址）的情况下，进项税额不得抵扣。此时需要进行调账处理，具体分录如下：```借：固定资产（或相关资产科目）应交税费——应交增值税（进项税额）（负数）贷：银行存款（或其他相关科目）```或者：```借：固定资产（或相关资产科目）贷：银行存款（或其他相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额转出）```###解释：1.借：进项税额负号如果进项税额已经在当期申报抵扣，但后续发现发票存在问题（如备注栏填写不完整），需要将这部分进项税额从已抵扣中转出。此时通过“进项税额”科目以负数形式冲回，表示调减已抵扣的进项税额贷：进项税额转出如果进项税额尚未抵扣，直接通过“进项税额转出”科目处理，表示这部分进项税额不能抵扣，直接转入相关资产成本中。###总结：-已抵扣的进项税额：用“进项税额”科目以负数冲回。-未抵扣的进项税额：用“进项税额转出”科目处理。祝您学习愉快！

阅读 342

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一般纳税人人之前都是零申报，这个月收到一张1万发票，我零申报，系统就比对不通过，现在我填利润表和资产负债表怎么填写
文文老师 | 提问时间：10/23 09:16

#税务师#

系统有什么具体提示

阅读 113

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债务重组时，什么情况下用应收债权的公允价？什么时候用抵偿债务的公允价？
张老师 | 提问时间：10/23 08:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，不同资产入账成本的计算对应不同的公允价值使用情况：1.债权方金融资产的入账成本：采用债务重组完成当日该金融资产的公允价值，而非应收债权或抵偿债务的公允价。2.债权方非金融资产的入账成本：用放弃债权的公允价减去金融资产和重组债权合同生效日的公允价。这里放弃债权的公允价即应收债权的公允价，金融资产合同生效日的公允价仅用于计算非金融资产的入账成本，不构成其本身的入账成本。3.债务重组和非货币性资产交换形成非同一控制下长期股权投资的入账价值：以付出对价的公允价值作为入账价值，在不考虑其他因素的情况下，付出对价的公允价值等于放弃债权的公允价、换出资产的公允价值。4.债权人以存货清偿债务时存货的入账价值：债权人以放弃债权的公允价值确认存货的入账价值，也就是应收债权的公允价。总结来说，计算债权方非金融资产入账成本、非同一控制下长投入账价值以及存货入账价值时会用到应收债权的公允价；而债权方金融资产入账用的是其自身在债务重组完成当日的公允价值，并非抵偿债务的公允价。祝您学习愉快！

阅读 352

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这道题李某承包甲公司应缴纳个人所得税，为什么是667.5-216.88-400-6，不用加上纳税调整的金额250?
小王老师 | 提问时间：10/23 07:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人承包经营个人所得税的应纳税所得额，是在会计利润的基础上进行计算的，个人承包承租经营的应纳税所得额=会计利润-企业所得税-承包费+承包者工资-生计费用，计算会计利润的时候不考虑纳税调整问题祝您学习愉快！

阅读 245

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涉税法律的老师，您好，我想问一下有什么方法可以分清楚法律条款中的“应当”和“可以”，如“若本案证据材料较多，案情重大复杂，应当召开庭前会议”，这个地方怎么判断“应当”是错误的。谢谢
卫老师 | 提问时间：10/23 07:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个并没有很好的方式辨别，不过老师个人建议，“应当”用的地方是比较少的，因为他很绝对，就是你就要这么去做。可以适当记录一些重要内容的应当，然后剩下的基本都是可以祝您学习愉快！

阅读 249

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符合条件的小微企业，申请退还增值税增量留底税额，需要满足什么条件？
朴老师 | 提问时间：10/22 23:26

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 135

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可以尝试解答例题66吗
卫老师 | 提问时间：10/22 22:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，该企业为小规模纳税人，按季度缴纳增值税。2024年4月无销售，5月销售A货物取得含税收入20.6万元，6月销售自建厂房取得含税销售额500万元。根据相关政策，小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，而销售不动产（如自建厂房）适用5%的征收率。具体计算如下：1.5月销售A货物的增值税：由于是含税收入，需先进行价税分离，再按3%的征收率计算增值税。$$\text{应纳增值税}=\frac{20.6}{1+3\%}\times3\%=0.6\text{万元}$$2.6月销售自建厂房的增值税：销售不动产适用5%的征收率，同样需进行价税分离。$$\text{应纳增值税}=\frac{500}{1+5\%}\times5\%=23.81\text{万元}$$3.合计应缴纳的增值税：将两部分增值税相加：$$0.6+23.81=24.41\text{万元}$$因此，该企业二季度应缴纳的增值税税额为24.41万元，选项C是正确答案。祝您学习愉快！

阅读 284

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为什么800和2000的收入使用3%的税率呀
郭锋老师 | 提问时间：10/22 22:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资管产品管理人在运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。因此，信托1号产品取得的2000万元利息收入和2号产品取得的800万元转让收益，均适用3%的征收率。这是为了简化资管产品的税务处理，减轻计算负担。祝您学习愉快！

阅读 224

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为什么不算未分配利润，怎么理解
范老师 | 提问时间：10/22 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2024年乙企业不得扣除的关联方借款利息时，未分配利润不参与计算，是因为在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，只考虑企业的权益性投资，即实收资本和资本公积，而不包括未分配利润。原因如下：1.权益性投资的定义：在计算关联债资比例时，权益性投资通常包括实收资本和资本公积，而未分配利润属于留存收益，不被视为企业对外借款的“自有资金”保障部分。2.资本弱化管理的目的：资本弱化管理是为了防止企业通过大量借款而非自有资金来减少税负。因此，计算时只考虑企业实际投入的资本（实收资本和资本公积），而不考虑未分配利润。3.未分配利润的性质：未分配利润是企业留存用于再投资的利润，虽然属于所有者权益的一部分，但其并未实际投入企业运营，因此在计算关联债资比例时不纳入考虑。综上，未分配利润不参与计算，是因为它不属于企业实际投入的权益性投资，而资本弱化管理关注的是企业实际投入的自有资金。祝您学习愉快！

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商贸企业开票是现代服务*安防设备技术咨询服务费需要缴纳印花税吗
苏晓燕老师 | 提问时间：10/22 22:04

#税务师#

您好您看看您的合同业务性质是否符合下面的面描述，是否征税不能但看开票，需要看性质。下面这些业务特征需要交税，----技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目具体解释如下： 1、有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目； 2、促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目； 3、其他专业项目。对属于这些内容的合同，应按照“技术合同”缴纳印花税，税率为价款、报酬或使用费的万分之三。温馨提示：至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。参考文件：《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字[1989]34号）第二条

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