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老师,城建税会减免吗?两税减免或者因两税减免而发生的退税
朴老师
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提问时间:11/24 09:01
#税务师#
财政部 税务总局公告2021年第27号 《中华人民共和国城市维护建设税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过,自2021年9月1日起施行。为贯彻落实城市维护建设税法,现将税法施行后继续执行的城市维护建设税优惠政策公告如下: 1.对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金,免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)有关规定执行。 2.对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金,免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》(财税〔2008〕5号)有关规定执行。 3.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)有关规定执行。 4.自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)有关规定执行。 5.自2019年1月1日至2021年12月31日,实施扶持自主就业退役士兵创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)有关规定执行。 6.自2019年1月1日至2025年12月31日,实施支持和促进重点群体创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)、《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号)有关规定执行。 特此公告。 财政部 税务总局 2021年8月24日
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老师企业筹备期出差拿来白酒电子普通发票,应该在招待费里列支吗。
廖君老师
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提问时间:05/05 11:25
#税务师#
您好,先列在开办费里,因为现在没有收入,招待费是扣不了的,等 营业有收入了再结转到业务招待费 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。长期待摊费用:其他应当作为长期待摊费用的支出,支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。 企业的开办费既可以作为长期待摊费用,也可以一次性扣除。 筹办期 :借:长期待摊费用-开办费 贷:银行 经营开始: 借:管理费用-开办费 贷::长期待摊费用-开办费 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除; 发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
阅读 2109
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实际税负=7613/68000×100%=11.20% ;实际税负超过3%的部分实行即征即退。老师,这里算出来的11.2%,怎么看出来税负超过3%?
刘倩老师
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提问时间:06/22 16:06
#税务师#
你好!你这个已经有11.2%了,就已经超过3%了。大于3%就是超过3%了
阅读 2109
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委托外部研发,按照发生额的80%计入研发费用,那我这先乘以80%,然后再加计扣除,乘以100?还是不用再加计扣除呢
小王老师
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提问时间:01/11 11:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.委托境外进行研发活动 (1)企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。 (2)委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除。 (3)委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。 2.境内符合条件的研发费用=人员人工费用+直接投入费用+折旧费用+无形资产摊销+新产品设计费等前五项小计+经限额调整后的其他相关费用+委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用×80% 【例题】甲企业2023年研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”100万元、外聘研发人员劳务费用80万元,直接投入材料费用30万元,支付境内机构委托研发费用6万元,支付境外机构的委托研发费用180万元,境外个人委托研发费用20万元。当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动,符合独立交易原则,且研发活动未形成无形资产。计算甲企业境外研发费用纳税调整金额。 【答案】委托境外研发费用按实际发生额80%计算=180×80%=144(万元) 境内符合条件的研发费用2/3=(100+80+30+6×80%)×2/3=143.2(万元)。 144万元>143.2万元,所以按照143.2万元加计扣除。 甲企业委托境外研发费用在按规定据实扣除的基础上,还可以加计扣除的金额为143.2×100%=143.2(万元),应纳税调减143.2万元。 【延伸】甲企业允许税前扣除研发费用合计数=(100+80+30+6)+(100+80+30+6×80%)×100%+180+20+143.2×100%=774(万元)。您可以参考老师这里的例题您在理解一下的。 祝您学习愉快!
阅读 2109
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增值税电子普通发票可以开具抬头名称“个人”这两个字的发票吗?有没有相关税收规定
易 老师
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提问时间:04/02 09:57
#税务师#
同学您好,增值税电子普通发票可以开具抬头名称为“个人”的发票。只要购买方是个人,并且该个人已通过实名认证,就可以开出个人抬头的发票以纳入购买方的增值税电子普通发票。这是根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关税收规定所允许的。
阅读 2107
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老师,问下年底缴纳企业所得税怎么算的?
易 老师
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提问时间:01/14 13:03
#税务师#
所得税=应纳税所得额*税率=)收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损)*适应税率
阅读 2107
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印花税,耕地占用税,契税,车辆购置税 ,这4个要交税时候的借贷分录分别是什么?
悠然老师01
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提问时间:08/03 11:27
#税务师#
学员你好,印花税计入税金及附加,耕地占用税,契税,车辆购置税分别计入资产的成本
阅读 2104
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请问老师,新公司法注册公司这块怎么填呢
耿老师
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提问时间:07/03 20:02
#税务师#
你好!你们实际缴纳了吗?
阅读 2103
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纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的,留置权有限与税收执行,这句话怎么理解啊老师
冉老师
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提问时间:09/08 10:25
#税务师#
满意答案 一、解释: 1、税收优先于无担保债权。这里所说的税收优先于无担保债权是有条件的,也就是说并不是优先于所有的无担保债权,对于法律上另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权。 2、纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。这里有两个前提条件:其一,纳税人有欠税;其二,欠税发生在前。 3、税收优先于罚款、没收非法所得。其中: (1)纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收非法所得。 (2)纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的,税款优先于罚款、没收非法所得。 二、举个简单的例子: 某企业欠税15万元,其中一处房产价值15万元,该房产已经被用于抵押、质押贷款或者该企业与第三方发生债务纠纷,已经申请法院留置该房产的所有权。 但是企业又无其他可供执行的财产(或者因其他财产价值较大,且无法拆分),那么该房产税务机关有优先采取扣押、拍卖抵顶应纳税款的权利,这就是该条款通俗的解释。
阅读 2103
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会计应确认收入但是增值税纳税义务尚未发生的内容,举例一下。
赵老师
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提问时间:11/10 15:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的例子是分期收款方式销售货物,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款。 祝您学习愉快!
阅读 2102
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65.一项资产的年收益率为19.9%,收益率的标准差为18.5%,与市场的相关性为0.9。如果市场收益的标准差为15.9%,无风险利率为1%,则该资产的贝塔值最接近( )。【国华投资】 A.1.03 B.1.05 C.1.07 D.1.09 答案:B 66.投资者以85美元的价格购买一股股票。一年后,公司支付每股2美元的股息。接下来的两年分别是2.25美元和2.75美元的年度股息。在获得第三次分红后,投资者以100美元的价格出售该股票。这笔投资的货币加权回报率为( )。【国华投资】 A.8.15% B.8.54% C.8.79% D.8.96%
穆易老师
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提问时间:07/12 22:14
#税务师#
您好! 第66题应该选择 A
阅读 2101
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(二)复议决定 1.维持决定 2.履行决定 3.撤销、变更或确认违法 (1)决定撤销、变更或者确认违法 具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法:①老要事实不清、证据不足的;②适用依据错误的;③违反法定程序的;④越或者滥用职权的;⑤具体行政行为明显不当的。 (2)决定撤销 被申请人不按规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据、依据,决定撤销该具体行政行为。 (3)决定变更 具体行政行为有下列情形之一,行政复议机关可以决定变更3①从定事实清楚,证据确凿,程序合法,但是明显不当或者适用依据错误的;②认定事实不清,证据不足,但是经行政复议机关审理查明事实清楚,证据确凿的。 (1)(3)都是变更的选项?有啥区别
法律老师
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提问时间:09/06 09:29
#税务师#
“(一)”这里,是可以在“撤销、变更或确认决定”中选择作出的。而“(三)”是只能作出变更决定的情况。 这里实质是没有区别的,只不过变更决定的情形在《复议实施条例》中又针对性的进行了规定。 《行政复议法》具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为: 1.主要事实不清、证据不足的; 2.适用依据错误的; 3.违反法定程序的; 4.超越或者滥用职权的; 5.具体行政行为明显不当的。 《行政复议实施条例》具体行政行为有下列情形之一,行政复议机关可以决定变更: 1.认定事实清楚,证据确凿,程序合法,但是明显不当或者适用依据错误的; 2.认定事实不清,证据不足,但是经行政复议机关审理查明事实清楚,证据确凿的。
阅读 2101
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什么情况下转回可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异呢
赵老师
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提问时间:11/11 13:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 形成可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产,转回可抵扣暂时性差异是要转回递延所得税资产。 例如存货计提了存货跌价准备,减少了存货的账面价值,形成了可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;在存货减值迹象消失转回了存货跌价准备时,可抵扣暂时性差异就转回了,要转回递延所得税资产。 形成应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债,转回应纳税暂时性差异要转回递延所得税负债。 例如确认了交易性金融资产公允价值上涨,账面价值大于计税基础了,形成了应纳税暂时性差异,要确认递延所得税负债;当交易性金融资产下跌了一部分,减少了账面价值,就是转回了应纳税暂时性差异,则要转回递延所得税负债。 祝您学习愉快!
阅读 2101
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老师您好,由于甲方计量错误在2023年1月那期计量款多计量了136万,然后我们今年7月1号,也就是前两天给甲方开具了负数发票136万冲掉多计量的部分,因为当时这笔税款是在电子税务局里面做外经证异地预缴的,那我退税的时候是去哪里退呢?要带什么资料吗?
廖君老师
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提问时间:07/03 21:20
#税务师#
您好,还是去项目地退税,红字发票,结算单,原申报表和税单
阅读 2100
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中国的公司派到越南工作,工资是中国风,那么他的个税需要怎么交?在中国交了,那么在越南交?如果在越南交还要不要在中国交?是怎么个交法?希望有经验的老师回答
穆易老师
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提问时间:03/23 20:19
#税务师#
您好! 居民个人被境内企业、单位、其他组织(以下称派出单位)派往境外工作,取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得,由派出单位或者其他境内单位支付或负担的,派出单位或者其他境内单位应按照个人所得税法及其实施条例规定预扣预缴税款。 居民个人被派出单位派往境外工作,取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得,由境外单位支付或负担的,如果境外单位为境外任职、受雇的中方机构(以下称中方机构)的,可以由境外任职、受雇的中方机构预扣税款,并委托派出单位向主管税务机关申报纳税。中方机构未预扣税款的或者境外单位不是中方机构的,派出单位应当于次年2月28日前向其主管税务机关报送外派人员情况,包括:外派人员的姓名、身份证件类型及身份证件号码、职务、派往国家和地区、境外工作单位名称和地址、派遣期限、境内外收入及缴税情况等。 中方机构包括中国境内企业、事业单位、其他经济组织以及国家机关所属的境外分支机构、子公司、使(领)馆、代表处等。 文件依据:《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第3号)
阅读 2100
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股票分割不影响权益内部结构,股票股利为什么会导致内部结构变化?股票股利不影响面值,分割为什么会导致面值下降?
张老师
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提问时间:04/06 17:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 发放股票股利不会改变每股面值,因为股票股利是将公司的部分利润以股票的形式分发给股东,而不是改变已经存在的股票的面值。 而股票分割则是将一股股票分割为多股,每股面值会降低,但总的市值不变。 祝您学习愉快!
阅读 2100
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老师,税务师税一的增值税,公园景区门票征增值税吗,税率多少
小锁老师
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提问时间:07/06 11:36
#税务师#
您好,这个的话是属于6%的
阅读 2099
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融资租赁里,老师说设备发票由设备商直接开给承租人A,这个说法错的吧
廖君老师
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提问时间:04/08 19:27
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 2099
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驳回诉讼请求是判决,驳回起诉是裁定?这个怎么理解
CC橙老师
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提问时间:04/06 20:54
#税务师#
你好,驳回起诉是处理案件的程序问题,所以是用裁定书,而驳回诉讼请求是处理实体问题,所以是用判决书
阅读 2099
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去年公司购买了一辆二手车发票,是一次性折旧掉了的,然后今年车卖掉了,开发票销售出去了,分录要怎么做呢?
家权老师
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提问时间:04/10 10:45
#税务师#
清理残值 借: 累计折旧 贷:固定资产 变卖 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票,减按2%申报,只能开普票。小规模今年是1% 结转清理余额 借:营业外支出 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入
阅读 2098
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老师,所有的增值税专用发票不抵扣进项的话是不是都按价税合计入账
小锁老师
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提问时间:07/05 15:37
#税务师#
您好,对的,这个的话不抵扣就是价税合计
阅读 2096
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请问可供出售的投资收益,企业所得税汇算清缴的时候免税或者调减吗?
潇洒老师
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提问时间:05/05 18:18
#税务师#
同学你好,一般是调减的,持有期间税法不认的,收益调减,亏损调增
阅读 2096
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老师,答案中的1.06怎么来的,40/1.06+30/1.06平方怎么理解?
来来老师
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提问时间:06/15 16:19
#税务师#
你好 6%的折现率 1+6%=1.06 40/1.06 就是40向后一年折现 换句话说就是现在市场利率6%的情况下 一年以后的40在现在值多少钱 因为财务管理的折现利率是复利模式 就是利滚利 那么两年就是1.06*1.06也就是1.06的平方 折现2年就是/1.06
阅读 2096
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某首饰商城为增值税一般纳税人,发生以下业务: 零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。 采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价0.03万元。 为个人定制加工金银首饰,商场提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格 用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元(该银基项链最高售价等于平均销售价格) 外购金银首饰一批,取得普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元,增值税6.5万元。 金银首饰零售环节消费税税率为5%; 金银首饰的成本利润率为6% 题目在图片中,请求答疑是否做错
张老师
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提问时间:01/12 22:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第3问不用乘以(1+6%);第5问增值税用收取的加工费4.68计算,不用组价; 除了上述两处外,具体结果老师没有计算,但您的列式均是正确的 祝您学习愉快!
阅读 2096
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如何查看出口退税管理类别?
立峰老师
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提问时间:09/14 18:34
#税务师#
同学你好 可登录“电子税务局”,点击【我要查询】-【出口退税信息查询】-【企业备案信息查询】-【扩展信息】查询本企业的分类管理类别。
阅读 2094
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北京、上海、广州、深圳四个地区,个人转让别墅的增值税计算公式,举个例子谢谢! 如果不属于北上广深的话,怎么计算增值税?
周老师
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提问时间:11/10 15:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 地区 购置时间 住房性质 税务处理 北、上、广、深 个人将购买不足2年的住房对外销售的 不必区分住房性质 按5%征收率全额缴纳增值税 个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售 非普通住房 以销售收入减去购买住房价款后的差额,按照5%征收率缴纳增值税 普通住房 免征增值税 其他 城市 个人将购买不足2年的住房对外销售的 不必区分住房性质 按5%征收率全额缴纳增值税 个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售 不必区分住房性质 免征增值税 1.赵某系某高校退休教授,2023年上半年发生如下业务:2月将位于北京的一套别墅(非普通住房)转让,取得转让收入18000000元,该别墅于2010年5月购进,购进时支付价款6000000元。 赵某转让别墅应缴纳增值税()元。 A.0 B.857142.86 C.571428.57 D.990825.69 【正确答案】C 【答案解析】业务(3):个人将购买满2年的住房对外销售的,一般免征增值税,但个人转让北上广深满2年的非普通住房,按差额计算增值税。 应纳增值税=(18000000-6000000)÷(1+5%)×5%=571428.57(元)。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2094
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增值税计算分为直接计算和间接计算,直接又分加法和减法,这些怎么计算呢,麻烦老师举个例题
小王老师
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提问时间:05/14 17:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:一、直接计算法 1.加法,是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加,求出全部增值额,然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只是一种理论意义上的方法,实际应用的可能性很小,甚至不可能。这是因为: (1)由于企业实行的财务会计制度不同,致使确定增值项目与非增值项目的标准也不尽相同,在实际工作中容易造成争执,难于执行。 (2)增值额本身就是一个比较模糊的概念,很难准确计算。如企业支付的各种罚款、没收的财物或接收的捐赠等是否属于增值额有时难以确定。 2.减法,是以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额,然后再依率计算增值税,这种方法又叫扣额法。当采取购进扣额法时,该计算方法同扣税法没有什么区别,但必须有一个前提条件,即只有在采用一档税率的情况下,这种计算方法才具有实际意义,如要实行多档税率的增值税制度,则不能采用这种方法计税。 二、间接计算法 所间接计算法是指不直接根据增值额计算增值税,而是首先计算出应税货物的整体税负,然后从整体税负中扣除法定的外购项目已纳税款。由于这种方法是以外购项目的实际已纳税额为依据,所以又叫购进扣税法或发票扣税法。这种方法简便易行,计算准确,既适用于单一税率,又适用于多挡税率,因此,是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。祝您学习愉快!
阅读 2094
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老师售后回购不管是租赁性质还是融资性质是不是都是通过其他应付款核算
小小霞老师
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提问时间:04/09 16:00
#税务师#
你好,售后回购,无论是租赁性质还是融资性质,其核心在于销售商品的同时,销售方同意日后再将同样或类似的商品购回。在这种交易方式下,商品所有权上的主要风险和报酬通常没有转移,因此收到的款项应确认为负债。 从会计处理的角度来看,企业以售后回购的方式销售商品时,通常会将收到的款项记入“银行存款”科目,并在“其他应付款”科目下设立相应明细,以反映这一负债。当回购价格大于原售价时,企业会在回购期间按期计提利息,这部分利息会计入“财务费用”科目。当企业购回商品时,会通过“其他应付款”科目以及“应交税费”科目进行处理。 因此,无论是租赁性质还是融资性质的售后回购,都是通过“其他应付款”这一科目进行核算的。这一科目用于核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。这样的处理方式有助于准确反映企业的负债情况,并为后续的财务管理和决策提供有力支持。
阅读 2093
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老师,全电发票差额征税差额开票与差额征税全额开票分别是怎样的?
耿老师
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提问时间:05/07 20:11
#税务师#
你好!全电发票差额征税的开票方式主要有两种:差额征税差额开票和差额征税全额开票。具体如下: - **差额征税差额开票**:这种方式是指纳税人在开具发票时,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额作为销售额进行征税。简单来说,如果企业取得了100万的收入,但是又支出了60万用于购买原材料或服务,那么企业在开具发票时,只需要对40万的差额部分进行征税。 - **差额征税全额开票**:这种方式则是在无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的情况下采取的一种方法。即使存在可以扣除的项目,但在开票时仍然以取得的全部价款和价外费用为销售额进行全额征税。 总的来说,这两种开票方式的选择取决于具体的业务情况和税务规定。在实际操作中,企业需要根据自身的业务类型和相关税收政策来确定合适的开票方式,并确保符合税务机关的要求。
阅读 2092
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员工2月末离职,该员工3月一天班没上,还给他交话费了,如何申报个税
竹老师
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提问时间:04/07 15:04
#税务师#
2月工资+话费+后期如有的其他补偿一起计入 2月工资,申报缴纳个税
阅读 2091
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