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上期的留抵税额作为本期加计抵减额计算基数吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/23 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上期的留抵税额不能作为本期加计抵减额的计算基数。加计抵减额的计提基数是当期可抵扣进项税额，而上期留抵税额属于前期未抵扣的余额，不属于本期实际发生的可抵扣进项税额。因此，它不能直接用于本期加计抵减额的计算。祝您学习愉快！

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甲是汽车生产企业，向他的全资销售公司销售汽车，也要缴纳消费税吗？还是说全资销售公司销售出去了，甲以销售公司销售给第三方的金额纳税？如啤酒生产企业销售给关联企业和白酒生产企业销售给销售单位，生产企业都以销售公司销售给第三方的价格纳税，是不记混了？
朴老师 | 提问时间：10/23 20:19

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 181

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老师35题咋算的？我咋没看懂它的解析？
Fenny老师 | 提问时间：10/23 20:17

#税务师#

你好，同学稍等老师看一下。

阅读 224

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老师35题咋算的？我咋没看懂它的解析。
董孝彬老师 | 提问时间：10/23 20:11

#税务师#

您好，是不是上传错了，图中没有35题

阅读 176

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上期留抵税额在是在本期计算加计抵减额吗？
周老师 | 提问时间：10/23 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，上期留抵税额在本期是否计算加计抵减额，需要根据具体情况判断。如果上期留抵税额在本期被用于抵减欠税或退税，且该部分留抵税额之前已经计提了加计抵减额，则需要在本期调减加计抵减额。如果之前没有计提加计抵减额，则不需要调减。祝您学习愉快！

阅读 265

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计算增值税加计抵减额的时候上期留抵税额是在上期做加计抵减还是本期做的加计抵减额的计算
卫老师 | 提问时间：10/23 19:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上期留抵税额抵减欠税不计入本期加计抵减额的调减额，因为该部分已经作为上期的处理结果反映在账目中。即使实际操作发生在本期，由于其性质是基于上期的留抵税额进行的抵减，因此不再重复计算加计抵减额的调减。也就是说，若该留抵税额对应的进项税额已经在之前计提加计抵减额了，就不需要在本期进行调整。所以，上期留抵税额对应的加计抵减额是在上期进行计算的，本期不再重复处理。祝您学习愉快！

阅读 325

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如图，请问老师：实际发生坏账时：借：坏账贷：应收；；所以转销坏账时：借：应收贷：坏账对吗？
张老师 | 提问时间：10/23 19:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。实际发生坏账和转销坏账是一个意思，都是指在企业确定某一应收账款无法收回时，发生了实际坏账损失。相应的会计分录应该是：借：坏账准备贷：应收账款而“借：应收账款，贷：坏账准备”这个分录通常用于收回已冲销的应收账款，意思是之前已经确认并转销的坏账，现在又收回来了。祝您学习愉快！

阅读 152

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民法典第1203条第1款:因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。该法条的表述是选择性条款，是只能从生产者和销售者中选一个进行维权吗？还是说可以同时找生产者和销售者进行维权？比如因为产品缺陷导致10万损失，能不能找生产者主张6万，找销售者主张4万？
小王老师 | 提问时间：10/23 19:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该法条的表述是选择性条款，但被侵权人可以选择向生产者或销售者中的一方请求赔偿，也可以同时向两者请求赔偿。也就是说，被侵权人可以根据实际情况，选择单独起诉生产者或销售者，也可以同时起诉两者，要求其共同或分别承担赔偿责任。例如，如果因产品缺陷导致10万元损失，被侵权人可以向生产者主张全部10万元赔偿，也可以向销售者主张全部10万元赔偿，还可以根据责任划分，分别向生产者主张6万元、向销售者主张4万元。生产者和销售者在承担赔偿责任后，如果责任归属明确，可以在内部进行追偿。因此，该条款赋予了被侵权人较大的选择权，以方便其维权。祝您学习愉快！

阅读 689

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请问老师，下图这道题为什要减去处置长投的收益？处置长投的收益难道不应该在投资活动里面吗
小王老师 | 提问时间：10/23 18:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，处置长期股权投资取得的投资收益属于投资活动现金流量，而不是经营活动现金流量。在计算经营活动产生的现金流量净额时，需要将净利润调整为经营活动现金流量。净利润中包含了投资活动产生的收益，如处置长期股权投资取得的投资收益，为了准确反映经营活动的现金流量，需要将这部分不属于经营活动的收益从净利润中减去。该题计算经营活动现金流量净额的公式为：当期经营活动产生的现金流量净额=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目+与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。处置长期股权投资取得投资收益100万元属于不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目，所以要减去。具体计算如下：$$\begin{align*}&800+50+5-75+20-25+30+40+10-100\\=&800+(50+5+20+30+40+10)-(75+25+100)\\=&800+155-200\\=&755（万元）\end{align*}$$所以黄河公司当期经营活动产生的现金流量净额是755万元。祝您学习愉快！

阅读 294

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@董孝彬老师。。这个开票怎么开票赋码赋建筑服吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/23 18:04

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任，我来看合同哈

阅读 227

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老师铁路电子客票和纸质铁路发票还有航空运输电子客票行程单和纸质航空运输行程单之间计算有没有区别？
郭锋老师 | 提问时间：10/23 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于铁路客票，电子客票和纸质发票在计算增值税进项税额时没有区别，一般指“带有旅客信息的火车票”，包括火车票、高铁票、动车票等客票都可作为增值税进项。对于航空运输行程单，电子行程单和纸质行程单在计算进项税额的方式也一样。如果行程单只有票价，没有燃油附加费，计算进项税额公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票价}}{1+9\%}\times9\%$$若有燃油附加费，就将票价和燃油附加费相加后再按此公式计算。祝您学习愉快！

阅读 771

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工会经费应该体现资产负债表的那个科目
家权老师 | 提问时间：10/23 17:47

#税务师#

余额体现在应付职工薪酬

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这个是2023年税务师财务与会计的真题这个题目中的73问，对黄河公司2022年应交税费-应交增值税（销项税额）的影响为多少，答案中题目中的事项（4）2023年退回的15件也影响了2022年的应交税费-应交增值税，附有销售退回条款的销售，在次年财务报告批准前退回也影响上年的增值税么
范老师 | 提问时间：10/23 17:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，附有销售退回条款的销售，如果退货发生在财务报告批准报出前，会影响上年的增值税销项税额。解释如下：1.退货发生在财务报告批准报出前：题目中提到黄河公司2022年财务报告批准报出日为2023年4月18日，而实际退货发生在2023年3月31日。由于退货发生在财务报告批准报出前，属于资产负债表日后调整事项，因此需要对2022年的财务报表进行调整。2.增值税销项税额的调整：增值税销项税额的确认与收入确认相关。由于退货发生在2022年财务报告批准前，因此退货部分的增值税销项税额应从2022年的应交税费中调减。3.退货金额的计算：退货15件，每件售价180元，退货部分的销售额为15×180=2,700元。对应的增值税销项税额为2,700×13%=351元。因此，2022年应交税费——应交增值税（销项税额）应调减351元。综上，2023年退回的15件产品确实影响了2022年的应交税费——应交增值税（销项税额）。祝您学习愉快！

阅读 239

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老师说铁路电子客票航空电子客票行程单进项税额怎么算啊
卫老师 | 提问时间：10/23 17:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：铁路电子客票和航空电子客票行程单进项税额的计算方式不同：-铁路电子客票：自2024年11月1日起可开具电子发票，其进项税额计算公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票面金额}}{1+9\%}\times9\%$$-航空电子客票行程单：如果行程单上只有票价，没有燃油附加费，只用票价部分参与计算，公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票价}}{1+9\%}\times9\%$$如果行程单上有燃油附加费，则将票价和燃油附加费相加后再计算，公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票价}+\text{燃油附加费}}{1+9\%}\times9\%$$需注意，计算依据均不含机场建设费（民航发展基金），且允许抵扣进项的旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。祝您学习愉快！

阅读 718

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这一题是什么意思
赵老师 | 提问时间：10/23 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是在运用市盈率法来估算甲公司拟收购的乙公司的价值。解题的关键思路是先算出甲公司的资产报酬率，再据此得出乙公司被收购后的预计净利润，最后结合甲公司的市盈率算出乙公司的价值。###计算步骤1.计算甲公司的资产报酬率：资产报酬率=净利润÷资产总额，甲公司净利润为3000万元，资产总额为15000万元，所以甲公司资产报酬率=\(3000\div15000=20\%\)。2.计算乙公司被收购后的预计净利润：因为乙公司被收购后的盈利水平能达到甲公司当前的资产报酬率水平，乙公司资产总额为5000万元，所以乙公司预计净利润=乙公司资产总额×甲公司资产报酬率=\(5000\times20\%=1000\)（万元）。3.计算乙公司的价值：由于乙公司市盈率能达到甲公司的水平，甲公司市盈率为10，根据市盈率法，目标公司价值=预计净利润×市盈率，所以乙公司价值=\(1000\times10=10000\)（万元）。综上，运用市盈率法估测目标公司乙公司的价值为10000万元，答案选C。祝您学习愉快！

阅读 364

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问题1，为什么解析中的第一句话可以采用简易计税？问题2，为什么在算销项税额时不考虑预缴税款？
范老师 | 提问时间：10/23 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：为什么建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的情况可以采用简易计税？这是由于在这种情况下，建设单位自行采购了主要材料，总承包单位仅负责施工部分，其业务性质更接近于“清包工”或“劳务型”服务。因此，税务上允许其选择适用简易计税方法，以简化计税流程，减轻企业负担。简易计税方法的征收率较低，适用于业务结构相对简单的项目。---问题2：为什么在计算A市甲建筑公司2025年4月销项税额时不考虑预缴税款？销项税额的计算是基于当期的应税销售额和适用税率，而预缴税款是企业在异地提供服务时，根据规定在服务发生地预先缴纳的税款。预缴税款属于税务管理流程中的操作，与销项税额的计算无直接关系。销项税额反映的是企业当期的应税收入，而预缴税款会在后续的税务清算中抵扣，因此在计算销项税额时无需考虑预缴部分。祝您学习愉快！

阅读 245

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本题中在求各期净流量现值时不应该用各期经营净流量吗，为什么用的是经营现金流量150，150不应该再加上个折旧吗
张老师 | 提问时间：10/23 17:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算该项目各期净流量现值时使用经营现金流量150万元是合理的，不需要再加上折旧。因为这里的150万元已经是经营现金流量，它反映的是项目在经营期内实际产生的现金流入和流出的净额，已经考虑了折旧等非现金支出的影响。折旧本身是一种非现金支出，在计算净利润时会被扣除，但它并不影响实际的现金流量。在计算经营现金流量时，通常是用净利润加上折旧等非现金支出得到，所以题目中给出的150万元经营现金流量已经包含了折旧的因素，无需再次加上折旧。祝您学习愉快！

阅读 210

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这道题第4问，为什么在计算预缴增值税时考察了购置时的132万税款。
卫老师 | 提问时间：10/23 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为该房产投资行为属于“非货币性资产投资”，在税务处理上视同销售不动产。根据增值税的相关规定，如果不动产是在2016年4月30日前取得的（如本题中2017年购置的房产），可以选择适用简易计税方法。在简易计税方法下，计算增值税的依据是购置时的原始价款和税款。因此，题目中提到的2017年购置时取得的增值税专用发票上注明的132万元税款，是用于计算简易计税方法下的销售额和应纳税额的重要依据。具体来说，简易计税方法下，销售额=原购入价款+原购入时的税款，即1200万元+132万元=1332万元。按照5%的征收率计算增值税，即1332万元×5%=66.6万元。因此，题目考察购置时的税款是为了确定简易计税方法下的销售额，从而计算应预缴的增值税。祝您学习愉快！

阅读 236

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小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，3减按2，开普票，剩下1个点是计算在固定资产清理收入么，优惠计入在营业外收入科目么
张老师 | 提问时间：10/23 16:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产选择“3%减按2%”时，减免税款计入营业外收入或者其他收益。祝您学习愉快！

阅读 207

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小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，3减按2，开普票，剩下1个点是计算在固定资产清理收入么
张老师 | 提问时间：10/23 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按3%征收率减按2%征收增值税，那减免的1%是税收优惠，并不计算在固定资产清理收入里。比如小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得价款10300元，按3%征收率算出的应纳税额是$10300\div(1+3\%)\times3\%=300$元，减按2%征收实际缴纳的税额是$10300\div(1+3\%)\times2\%=200$元，减免的100元（$300-200$）是税收优惠金额，固定资产清理收入是不含税金额$10300\div(1+3\%)=10000$元。祝您学习愉快！

阅读 206

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老师，帮忙解答一下这题
小林老师 | 提问时间：10/23 16:56

#税务师#

你好，正在回复题目

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销售服务的，增值税纳税义务发生时间和企业所得税纳税义务发生时间，是什么时候？如何理解
赵老师 | 提问时间：10/23 16:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###增值税纳税义务发生时间销售服务时，增值税纳税义务发生时间通常为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。具体情形如下：-提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。-从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。-发生视同销售服务情形的，纳税义务发生时间为服务转让完成的当天。-提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。理解：增值税是一种流转税，强调在经济活动中的流转环节征税。当企业提供服务并满足上述条件时，意味着服务的经济利益已经实现或有实现的权利，所以此时产生纳税义务。比如先开具发票，发票是一种具有法律效力的收款凭证，开具发票就代表着纳税义务的产生。###企业所得税纳税义务发生时间企业所得税通常按照权责发生制原则确认收入。一般情况下，企业销售服务，在服务已经提供，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。如果货物未发出，但已开出发票并收到款项，企业应将此款项作为预收款，在服务完成时确认收入。理解：企业所得税是对企业的所得额征税，注重收入和成本的匹配以及经济实质。只有当服务真正提供完成，与之相关的经济利益能够可靠计量时，才确认收入并计算应纳税所得额，这样能更准确地反映企业的实际经营成果。祝您学习愉快！

阅读 643

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请问公司赞助马拉松的费用怎么做账，可以税前扣除吗？
小王老师 | 提问时间：10/23 16:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司赞助马拉松的费用是否可以税前扣除，取决于该支出是否属于广告性质。如果是非广告性质的赞助支出，则不能在税前扣除。###做账方式：1.如果属于广告性质（例如，赞助方在马拉松活动中获得品牌曝光、广告位等）：-可以计入“销售费用——广告费”。-示例分录：```借：销售费用——广告费贷：银行存款```-广告费在税前扣除时，需注意不超过当年销售收入的15%。若超出部分，可结转以后年度扣除如果属于非广告性质（例如，纯粹的公益赞助，无品牌宣传效果）：-应计入“营业外支出——赞助费”。-示例分录：```借：营业外支出——赞助费贷：银行存款```-此类支出不能在税前扣除。###税前扣除判断：-广告性质：可以税前扣除，但受广告费扣除限额限制。-非广告性质：不能税前扣除。建议根据实际活动内容判断是否具有广告性质，并保留相关合同、发票等资料作为凭证。祝您学习愉快！

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老师好，第72题解析里，划线部分为什么是÷1.1×10%？
Fenny老师 | 提问时间：10/23 16:42

#税务师#

你好，这是按照增值税10%税率计算的不含增值税收入。增值税=（40500-17000*90%）/（1+10%）*10%=2290.909 不含税收入=40500-2290.909=38209.09 （财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。同学按照现在9%税率掌握就可以了，10%这是旧的税率。

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老师，帮看一下65题，请问这个无形资产入账价值应该要减去债务重组日金融资产的公允价值入账吧，不明白为什么减掉的是生效日的100呢，麻烦老师指导
赵老师 | 提问时间：10/23 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解得对，但这里需要明确区分金融资产和非金融资产的入账依据。在债务重组中，金融资产的入账价值是以债务重组日的公允价值为准，而非金融资产（如无形资产）的入账价值则是根据合同生效日的公允价值进行计算。具体到您的问题中：-金融资产（如股票）的入账价值是按债务重组日的公允价值（5.2元/股）来确定的。-非金融资产（如无形资产）的入账价值是根据合同生效日（4月5日）放弃债权的公允价值（450万元）减去合同生效日金融资产的公允价值（100万元）后，再按比例分配给无形资产。因此，无形资产的入账价值是基于合同生效日的公允价值进行计算，而不是债务重组日的公允价值。这是为了确保在债务重组中，各项资产的入账价值能够合理反映其在合同生效时的相对价值。总结一下：1.金融资产：按债务重组日的公允价值入账非金融资产：按合同生效日放弃债权的公允价值减去金融资产的公允价值后，按比例分配入账。希望这个解释能帮助您理解这个问题！祝您学习愉快！

阅读 242

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谢谢老师，太爱你啦，哈哈
小王老师 | 提问时间：10/23 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气，有问题随时可以问~很高兴能帮到你，继续加油学习哦！祝您学习愉快！

阅读 150

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如图，请问老师，代扣代缴资源税为什么不是计入税金及附加呢？
赵老师 | 提问时间：10/23 16:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业收购未税矿产品时，按代扣代缴的资源税通过“应交税费——应交资源税”科目核算，先借记“材料采购”，贷记“应交税费——应交资源税”。这部分费用最终会转入“税金及附加”科目反映。在实际操作中是分两步的，先这样处理是为了归集收购成本，之后确认相关税费时，再从“应交税费——应交资源税”转到“税金及附加”。当然，也可以直接处理为借：税金及附加，这取决于企业的具体会计政策。祝您学习愉快！

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老师，企业之间借款，分录怎么做，收到利息收入记什么科目，是财务费用还是营业外支出，一年收利息27000元。
文文老师 | 提问时间：10/23 16:23

#税务师#

借：其他应收款贷：银行存款收到利息可计入财务费用

阅读 137

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老师，财务与会计官方教材338页和339页例题，不太懂实质性修改10%的判断，能结合教材例题讲讲嘛
小王老师 | 提问时间：10/23 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看341页的计算，新债务未来现金流量现值=剩余债务本金×（1+新利率×n）/（1+原利率）n 现金流量变化=（新债务未来现金流量现值－剩余债务本金）/剩余债务本金您按照其掌握即可。祝您学习愉快！

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乙用盗用某公司空白合同与他人签订合同。为什么是属于狭义的无权代理，而不是表见代理？
小王老师 | 提问时间：10/23 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于狭义无权代理而非表见代理，是因为表见代理的构成要件要求权利外观的形成可归责于被代理人。虽然乙盗用空白合同与他人签订合同，可能使相对人相信乙有代理权，但这种权利外观的形成不可归责于该公司，所以不成立表见代理，应按照狭义无权代理对待。祝您学习愉快！

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