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老师,你好!我们是电影院,每年有一次会员充值300元赠送2张电影券,赠送的这个应该怎么做账?充值后会员卡内是300元的。
廖君老师
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提问时间:04/07 17:46
#税务师#
您好,我们的2个票是有价格的吧 收到充值款时, 借;银行存款,销售费用-销售折扣或促销费,贷:预收账款(实收及赠送金额)。 实际消费时,借;预收账款(按实际总消费额),贷;主营业务收入,应交税费-应交增值税。
阅读 2132
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公户现金有85万元,是以往年度的营业收入,以前一直没有存入银行公户。现在想将85万元现金存入银行公户,银行会查账吗?
耿老师
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提问时间:05/05 16:36
#税务师#
你好,实际业务的话可以分批存入,当初现金都确认收入了吗?
阅读 2127
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我想问老师,2024年小规模企业销售自己使用过的固定资产税率是多少?如何计算增值税额?
周老师
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提问时间:05/30 06:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以使用3%减按2%,也可以适用小规模1%的优惠税率,都可以。一般企业都选择优惠税率1%,也就是销售额/(1+1%)*1% 祝您学习愉快!
阅读 2126
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请问老师,物业公司收取承租人的水费的时候也要开两种税率的发票吗?免税和3%税率
小林老师
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提问时间:01/17 05:10
#税务师#
您好,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,对于按简易计税方式开具发票的,可以选择普通发票和专用发票。
阅读 2125
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这一题c选项2000为什么要减去240,再减360?360计提的,然后税法不允许要加上,但是这个240是实际发生的,为什么要减去?
小林老师
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提问时间:07/04 12:38
#税务师#
你好,账面价值=期初+本期增加-本期减少
阅读 2124
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答案解析有消费税,为什么没有B
暖暖老师
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提问时间:04/07 18:00
#税务师#
你好请把题目完整发一下
阅读 2124
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外购应税消费品用于生产非应税消费品,需要交消费税吗
郭锋老师
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提问时间:09/20 20:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不缴纳。 对于外购的消费品,已经包含了消费税,则在购买时已经完成了消费税的缴纳。当这些外购消费品被用于非应税项目时,并不需要再次缴纳消费税。 然而,需要注意的是,如果外购的消费品被用于生产应税消费品并销售,那么可能需要按照相关规定进行消费税的申报和缴纳。 祝您学习愉快!
阅读 2124
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普通行政许可和税务行政许可,他们是平行关系还是包含关系?
朴老师
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提问时间:07/05 19:53
#税务师#
普通行政许可和税务行政许可之间的关系是包含关系,具体来说,税务行政许可属于普通行政许可的一种特定类型。 一、普通行政许可 普通许可是指行政机关根据法律、法规、规章等规定,对符合法定条件的申请人,准予其从事特定活动的行为。它是行政许可的一种基本形式,广泛适用于各个领域和行业的行政许可事项。 二、税务行政许可 税务行政许可则是指税务机关根据纳税人的申请,经依法审查,准予其从事特定税务活动的行为。税务行政许可具有以下特征: 依申请的行为:税务机关不因纳税人从事某项活动而主动批准,必须先有申请才有许可。 经依法审查的行为:税务机关在收到申请后,会依法对申请材料进行审查。 外部行政法律关系:税务行政许可涉及税务机关与纳税人之间的外部行政法律关系。 要式行政行为:税务行政许可需要遵循一定的程序,并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准。 三、包含关系 从定义和特征上来看,税务行政许可显然属于普通行政许可的范畴。它是普通行政许可在税务领域的一种具体应用和体现。在税务领域,税务机关会根据相关法律、法规、规章等规定,对符合特定条件的纳税人进行行政许可,以规范税务活动,维护税收秩序。 四、税务行政许可的具体事项 根据相关规定,税务行政许可的具体事项包括但不限于: 指定企业印制发票 对发票使用和管理的审批 对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批 对纳税人延期缴纳税款的核准 对纳税人延期申报的核准 对纳税人变更纳税定额的核准 增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定等 这些事项都是税务机关在税务领域进行行政许可的具体内容,体现了税务行政许可作为普通行政许可的一种特定类型的特征。 所以,普通行政许可和税务行政许可之间是包含关系,税务行政许可属于普通行政许可的一种特定类型。
阅读 2123
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老师 企业所得税是一个季度超过300W是25%,没超过是5%对不
家权老师
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提问时间:11/22 09:00
#税务师#
小微企业企业所得税:小型微利企业年应纳税所得额300万以内全额按5%税率,超过300万是25% 财政部 税务总局公告2022年第13号 财政部 税务总局公告2023年第6号
阅读 2123
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所选税款所属期内没有进行税(费)种认定或印花税核定,这种情况下,能申报印花税吗?
小菲老师
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提问时间:01/16 12:33
#税务师#
同学,你好 需要先核定税种,再申报
阅读 2123
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税二最后8套题第四套单选9,选项C。设备购置费不可以直接计入研发吗?如果是一次性扣除?
税法老师
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提问时间:03/07 23:23
#税务师#
如果是一次性扣除的话,是可以享受的。但是从C的表述,我们无法判定它符合一次性扣除的规定。
阅读 2122
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@贾apple老师,这样看是年收入工资37400不交个税吗
apple老师
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提问时间:04/08 08:00
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 2121
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灵活就业当月停保后单位当月可以续保但不能补交,如果次月再续保,可以连上月都补交上吗
朴老师
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提问时间:09/19 13:04
#税务师#
同学你好 这个可以的哦
阅读 2121
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小规模不用结转增值税 一般纳税人结转增值税 对不对
朴老师
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提问时间:07/03 16:18
#税务师#
同学你好 对的 小规模不用结转
阅读 2120
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是不是在个人所得税中的境外抵免才有“分国不分项或者不分国不分项”的说法,而下面这题属于企业所得税,在计算境外抵免时只有分国的做法,不能把境外不同国家的汇总计算境外抵免额呢
税法老师
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提问时间:11/10 15:36
#税务师#
不是的,企业所得税中也有分国不分项或不分国不分项的说法。 自2017年1月1日起,企业可以选择“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额,并按照有关规定计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,5年内不得改变。 企业选择采用不同于以前年度的方式(以下简称新方式)计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时,对该企业以前年度按照有关规定没有抵免完的余额,可在税法规定结转的剩余年限内,按新方式计算的抵免限额中继续结转抵免。
阅读 2119
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工商年报里的利润总额是根据汇算清缴里的还是根据第四季度企业所得税里的?
家权老师
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提问时间:06/27 10:12
#税务师#
根据第四季度做年度利润表
阅读 2116
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国内旅客运输服务,比如说滴滴打车,出租车,取得的没有名字的 增值税普通发票,是可以抵扣进项吗?
郭老师
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提问时间:06/25 10:57
#税务师#
有企业的名字,税号吗?有的话可以。
阅读 2116
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比如,我账上固定资产原值100万 累计折旧20万,计入固定资产清理就是80万,我固定资产公允价值150万 非货币资产交换分录 借:资产150 贷:固定资产清理150 借:固定资产清理80 累计折旧20 贷: 固定资产100 借:固定资产清理70 贷:资产处置损益70 完整分路,应该是这样对吧? 税法规定的非货币资产交换,资产处置损益不是公允–原值么?即150-100=50 那么税法的所得就是50,而会计是70, 这个过程哪里有问题?
来来老师
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提问时间:01/24 11:36
#税务师#
你好 税法扣除也是要扣除账目价值 那么就是150-(100-20)=70
阅读 2116
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1、某企业计划筹集资金 100 万元,所得税税率为 33%。有关资料如下:(1)银行借款 10 万元,借款年利率 7%,手续费 2%。(2)按溢价发行债券,债券面值 14 万元,溢价发行价格为 15 万元,票面利率 9%,期限为 5 年,每年支付一次利息,其筹资费率为 3%。(3)发行优先股 25 万元,预计年股利率为 12%,筹资费率为 4%。(4)发行普通股 40 万元,每股发行价格 10 元。预计每一年每股股利 1.2 元,以后每年按 8%递增。(5)其余所需资金通过留存收益取得。要求: (1)计算个别资本成本;(2)计算该企业综合资本成本。
朱朱老师
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提问时间:06/14 08:38
#税务师#
您好,计算过程如下 借款资本成本=7%*(1-25%)/(1-2%)=5.36% 债券资本成本=14*9%*(1-25%)/15*(1-3%)=6.49% 优先股资本成本=12%/(1-4%)=12.5% 普通股资本成本=1.2/10+8%=20% 留存收益资本成本=1.2/10+8%=20% 加权平均资本成本=(10*5.36%+15*6.49%+12.5%*25+20%*40+10*20%)/100=14.6345%
阅读 2116
收藏 9
比例税率是从价计征,定额税率是从量计征吗
周老师
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提问时间:04/24 11:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:比例税率是按照一定的比例计征,计算基数不一定是价格;定额税额有的是在一个范围内是要交多少税,比如船舶吨税,200吨一下按照3元/吨,200-1000吨的,按照4元/吨,或者是城镇土地使用税,就是定额的4元/平米,也不一定是销售量。祝您学习愉快!
阅读 2116
收藏 9
图片中的题目,帮忙检查下是否错误,感谢
小王老师
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提问时间:01/12 22:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 进项税转出那个1应该是1÷(1-9%)×9%,其他基本都是正确的 祝您学习愉快!
阅读 2115
收藏 9
居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣,这个题,为什么要扣除捐赠支出
若言老师
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提问时间:08/25 14:31
#税务师#
学员你好 这儿题目答案不太对了,财政部 税务总局公告2019年第99号规定是居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣。这应该是以前的题目答案没有同步修订
阅读 2114
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公司价值分析法,权益资本价值s计算公式中,权益资本的成本ks又等于什么
范老师
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提问时间:11/12 09:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 权益资本的成本ks就是股票的资本成本,其计算有两种方法: (1)股利增长模型法 普通股资本成本=当年的每股股利D0×(1+股利的年增长率g)/[当前每股市价P×(1-筹资费用率f)]+股利的年增长率g (2)资本资产定价模型法 普通股资本成本=无风险报酬率Rf+β×(市场平均报酬率Rm-无风险报酬率Rf) 祝您学习愉快!
阅读 2114
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供暖费要申报个税吗?
宋生老师
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提问时间:07/04 11:47
#税务师#
您好!这个补贴是需要的
阅读 2113
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【真题 80·单选题】某先进制造企业长期专注于制造业特定细分领域,深耕安防领域 20年,全部收人来自智能分析等领域的创新产品。2023年3月为我国境内某大型企业销售监控设备及耗材,取得不含税收入 860万元;本月购进办公用品、电脑、固定资产取得增值税专用发票注明税额16万元。该公司上述业务应纳增值税( )万元。( 2023 年考题改编) A.34 B.35.6 C.34.8 D.33.2 【解析】(1)2023年1月1日至2027年12月31日,先进制造业企业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳税额:(2)当期计提加计抵减额=16x5%=0.8(万元):(3)该公司上述业务应纳增值税=860x6%-16-0.8=34.8(万元)。 老师,想问一下这个题目中的销售监控设备及耗材为什么要用6%的税率
卫老师
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提问时间:09/13 16:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 监控设备的增值税税率为13%,您可以说一下题目出处,老师去核实一下 祝您学习愉快!
阅读 2113
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关联企业借款利息支出税前扣除时,什么情况下考虑债资比?企业所得税税负率低的企业向所得税税负率高的关联企业借款的利息支出是不是不考虑债资比的问题?2题2小题
郭锋老师
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提问时间:07/21 16:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关联企业借款利息支出税前扣除时,什么情况下考虑债资比? 回复:参考总结: 据实扣除 1.非金融企业向金融企业借款的利息支出; 2.金融企业的各项存款利息支出; 3.同业拆借利息支出; 4.企业经批准发行债券的利息支出 限额扣除 非金融向非金融借款的利息支出 不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除 向关联企业借款的利息支出 限额内据实扣除,超出部分不可扣除 1.限制本金:债资比金融企业为5︰1; 其他企业为2︰1 债资比:债权投资/权益投资 2.限制利率:金融企业同期同类贷款利率 关联利息据实扣除的情形:(不受债资比限制) 1.能提供资料证明相关交易符合独立交易原则; 2.该企业实际税负不高于境内关联方。 向自然人借款利息支出 向关联自然人借款利息支出与关联企业规定一致 向非关联自然人借款利息支出,同时符合以下条件只限制利率: 1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为; 2.企业与个人之间签订了借款合同。 企业所得税税负率低的企业向所得税税负率高的关联企业借款的利息支出是不是不考虑债资比的问题?2题2小题 回复:是的。 关联利息据实扣除的情形:(不受债资比限制) 1.能提供资料证明相关交易符合独立交易原则; 2.该企业实际税负不高于境内关联方。 但是2题第小题并没有详细的告诉两个公司的税负。所以就本道题而言,仍旧是要看关联债资比。 祝您学习愉快!
阅读 2112
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税收编码汽车租赁 和客运运输 相同吗
宋生老师
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提问时间:07/04 19:50
#税务师#
你好!这个不一样的了。税率也不同
阅读 2111
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A公司40%+B公司30%+C公司30%=成立甲公司,甲公司无息借给A公司款。这样的算集团还是相关联
文文老师
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提问时间:06/12 16:16
#税务师#
你好,这种算相关联
阅读 2111
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公司个税被申诉,说未任职,23年个税申报能换人吗?,有支付给申诉人上级领导薪酬,有他的,但不承认,咋办?
kobe老师
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提问时间:04/08 00:44
#税务师#
给谁实发,就给谁申报个税
阅读 2111
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将自产的货物用于职工食堂的在建工程,是否视同销售?只是在建工程就不视同销售,说职工食堂的房子,就视同销售了。是这样?
赵老师
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提问时间:10/31 16:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)的规定,用自产产品为员工发放福利属于所有权发生了变化,需要视同销售;而领用自产的材料建造职工食堂,属于资产所有权没有发生变化,因此不需要视同销售 祝您学习愉快!
阅读 2111
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