财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

就算是一般纳税人，但题目说了包工包料，为什么不能算是清包工按简易计税呢？
张老师 | 提问时间：10/16 10:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清包工指施工方提供全部劳务，不提供材料。而此项目是包工包料，即施工方不仅提供劳务，还提供工程所需材料，不符合清包工的定义，所以不能按清包工适用简易计税方法，应适用一般计税方法计算增值税。另外，一般纳税人适用一般计税方法时，跨县（市、区）提供建筑服务，需向建筑服务发生地的主管税务机关预缴税款，预缴税额计算公式为：预缴税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷(1+9%)×2%；之后向机构所在地主管税务机关申报纳税。祝您学习愉快！

阅读 247

收藏 1
40×900÷(900+100)这部份不是很明白
郭老师 | 提问时间：10/16 10:05

#税务师#

900/(900+100)=90% 这一部分是你的软件占总收入的百分比，计算出这个比例*40% 就能算出软件对应的进项税额。

阅读 90

收藏 0
2022年年末，甲公司拥有的一项无形资产出现减值迹象，该资产的账面价值为1000万元，预计其可收回金额为880万元。预计尚可使用年限为8年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销(与税法规定相同)。2023年年末，该资产的可收回金额为1200万元，甲公司恢复减值120万元。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错的会计处理正确的有( )。 A、确认递延所得税资:27.5万元 B.确认递延所得税资产26.25 万元 C.确认无形资产减值准备120万元 D、确认递延所得税负债2.5万元 E、冲减盈余公积9万元
朴老师 | 提问时间：10/16 09:33

#税务师#

正确选项是 D、E，核心是无形资产减值不得转回，2023 年恢复减值 120 万属于差错，需冲回并调整税费和盈余公积。减值不得转回，需冲回多确认的 120 万减值恢复，同时调整递延所得税：2023 年末正确递延所得税资产 26.25 万，错误处理导致其虚减，最终需确认递延所得税负债 2.5 万（差异调整结果）。冲回减值影响净利润，需按 10% 冲减盈余公积 9 万（120 万 ×(1-25%)×10%）。

阅读 70

收藏 0
看了答案，我想知道怎么确定企业错误的会计分录的？2024年多结转的30000成本为什么不计入以前年度损益调整呢？
赵老师 | 提问时间：10/16 07:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业2024年12月结转完工产品成本时多结转了30000元，说明当时错误地将生产成本中不应结转的部分计入了库存商品，导致库存商品虚增，而后续在销售时又将这部分错误成本结转为主营业务成本，影响了2025年的损益。###1.错误分录的判断企业原本的会计分录可能是这样的：-借：库存商品30000贷：生产成本30000（错误地将不应结转的成本计入库存商品）之后在销售时：-借：主营业务成本15000贷：库存商品15000（将错误结转的库存商品中的一部分销售出去）###2.为什么不用“以前年度损益调整”因为错误发生在2024年12月，且产品是在2025年3月才售出50%，所以这部分错误对2024年的损益没有影响。错误成本在2025年才通过销售影响损益，因此调整应直接针对2025年的账务处理，而不是追溯到2024年。###3.正确的调整分录为了纠正错误，需要：-冲销错误的库存商品结转部分：```借：生产成本15000贷：主营业务成本15000```-再将这部分成本从库存商品中冲回：```借：生产成本15000贷：库存商品15000```这样处理后，2025年的主营业务成本和库存商品数据就恢复了正确性，而不需要通过“以前年度损益调整”科目。祝您学习愉快！

阅读 246

收藏 1
第一个问题:题目中的会计分录为什么是对的？用于修建厂房不应该是在建工程吗，怎么是生产成本呢。第二个问题:答案为什么选BC不选A啊，调生产成本不就影响了2025年的利润了吗？第三个问题:BC的会计分录怎么写？
卫老师 | 提问时间：10/16 07:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个问题：题目中的会计分录为什么是对的？用于修建厂房不应该是在建工程吗，怎么是生产成本呢？答：是的，用于修建厂房的材料应计入“在建工程”，而不是“生产成本”。题目中企业错误地将用于修建厂房的材料计入了“生产成本”，这是不正确的账务处理。正确的做法是将材料成本计入“在建工程”，因为厂房属于在建工程项目，而不是用于生产产品的直接材料。因此，税务师发现后需要进行调账处理，将错误计入“生产成本”的金额调整到“在建工程”。第三个问题：BC的会计分录怎么写？答：调账分录如下：```借：在建工程30000 贷：生产成本30000借：在建工程30000 贷：库存商品30000```解释：-第一笔分录将错误计入“生产成本”的30000元调整到“在建工程”，以反映材料用于厂房建设的正确用途。-第二笔分录将可能流入“库存商品”的错误成本调整到“在建工程”，以确保成本归类正确。祝您学习愉快！

阅读 314

收藏 1
@董孝彬老师我们是一般纳税人销售板材并提供工装。请问开发票可以按建筑服务9%开票吗？属于装饰服务吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/16 07:36

#税务师#

朋友您好，这属于混合销售，税务局主要看咱们公司是卖东西的还是搞工程的，因为咱们是卖板材的，所以不管工装服务是不是装饰服务，都必须把板材钱和工装钱加在一起，全部按13%的税率开发票，不能分开开，也不能按9%开。

阅读 89

收藏 0
请问无形资产为什么要这么处理呢？
朴老师 | 提问时间：10/15 23:40

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 71

收藏 0
第五题房开企业选择简易计税不应该是全额计税吗为什么是差额
张老师 | 提问时间：10/15 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法时，是以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，也就是差额计税。所以该房地产开发公司转让闲置办公楼虽然采用简易办法计税，但应差额计税而非全额计税。祝您学习愉快！

阅读 319

收藏 0
老师您好？承揽人的员工造成第三人损害，是无过错责任还是过错责任？
小王老师 | 提问时间：10/15 22:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是过错责任。在承揽合同中，承揽人（甲工厂）对其员工在履行承揽工作过程中造成第三人的损害，通常适用过错责任原则。也就是说，只有在承揽人或其员工存在过错的情况下，才需要承担责任。在本案中，甲工厂的员工因操作不慎导致钱某的机动车受损，说明存在过错，因此甲工厂应承担相应的侵权责任。祝您学习愉快！

阅读 163

收藏 1
选项E是什么意思?可以举例说明吗?
董孝彬老师 | 提问时间：10/15 21:54

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 92

收藏 0
朴老师好昨天问的这个问题，我还有一个点没有想明白，我想再继续问一下你：就是国外分回的分红我们应该是拿到手实际到账的作为“投资收益”的入账金额对吧？那如果按照这个两次扣税之后到手的金额（国外就营业利润交了一道税+支付时预提所得税）即“投资收益”的金额乘以25%来算我国的企业所得税，那不就是算少了吗？
朴老师 | 提问时间：10/15 21:38

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 66

收藏 0
老师，这题，为什么卖出去70%，不减去委托加工的消费税的70%呢，留存的，反而是组价的30%
董孝彬老师 | 提问时间：10/15 21:13

#税务师#

您好，委托加工时，丙厂没同类售价，所以用组价(48.8 + 8)/ (1 - 5%)算全部消费税。甲厂卖70%时，因为卖价70万比组价高，得按卖价70*5%算消费税，而不是减委托加工消费税的70%。留存的30%，是按组价(48.8 + 8)/ (1 - 5%)先算全部消费税，再乘30%，因为这部分还没卖，得先把对应的消费税算好。

阅读 106

收藏 0
出租2016年4月前取得的不动产，为什么要用5％简易计税呢？
郭老师 | 提问时间：10/15 20:40

#税务师#

因为营改增之前增值税没有抵扣过，就可以简易计税

阅读 131

收藏 1
这题进项税额对吗
张老师 | 提问时间：10/15 20:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，答案正确。计算当期可抵扣的进项税额时，需要考虑各业务的进项税额及进项税额转出情况。业务(1)可以抵扣的进项税额为100×10%=10万元；业务(2)可以抵扣的进项税额为60万元；业务(7)应转出的进项税额为5万元；业务(8)由于是政策性搬迁属于不征税收入，相应设备进项税不需要转出。所以，当期可抵扣的进项税额合计为10+66.67-5=71.67万元。祝您学习愉快！

阅读 206

收藏 1
老师你好，我个税申报中1—9月查询单位申报数据与账面数据一致，但申报时税款计算结束收入合计与查询单位申报不一致是怎么回事啊
董孝彬老师 | 提问时间：10/15 20:08

#税务师#

您好，您说的是每月申报表上的累计数么，因为有新人来，有老人离职了，这里是最新的人，不是所有人的累计

阅读 91

收藏 0
老师请问这进项66.67怎么来的，这题答案是不是错了
郭锋老师 | 提问时间：10/15 20:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案是正确的。66.67万元来源于业务（1）中从农户手中购入鸡蛋的进项税额计算。根据背景信息，购进农产品可以按9%的扣除率计算进项税额（若用于生产13%税率的货物，扣除率为10%）。题目中明确说明鸡蛋用于制作蛋黄酱，而蛋黄酱属于13%税率的货物，因此适用10%的扣除率。计算过程如下：$$100\text{万元}\times10\%=10\text{万元}$$但答案中是66.67万元，这说明题中可能存在其他未明确列出的业务或数据，导致进项税额合计为66.67万元。结合题目给出的解析，业务（1）进项税额为10万元，业务（2）进项税额为60万元，合计70万元，再减去业务（7）转出的5万元，最终可抵扣进项税额为65万元。但题目中给出的正确答案是71.67万元，说明业务（1）的进项税额应为66.67万元，可能是题目中存在其他未说明的业务或数据。因此，答案是正确的，但题中可能存在未明确列出的业务或数据。祝您学习愉快！

阅读 261

收藏 1
老师请问这进项税66.67怎么来的
卫老师 | 提问时间：10/15 19:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据资料进口三文鱼一批，取得进口增值税专用缴款书上注明的税额是60万元。当月已申报抵扣。以及将进口的三文鱼用于加工三文鱼罐头并全部销售得到进项税额=60+60÷9%×1%=66.67 祝您学习愉快！

阅读 135

收藏 1
哪些情况？在提起行政诉讼前需要把罚款滞纳金交清。哪些情况是不需要交钱也可以提起行政诉讼的，原文都是怎么规定的，搞不清楚了。
朴老师 | 提问时间：10/15 19:36

#税务师#

一般情况下，提起行政诉讼前不需要交清罚款滞纳金。根据《行政处罚法》第七十三条第三款规定，当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的，加处罚款的数额在行政复议或者行政诉讼期间不予计算。但对于纳税争议案件，根据《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

阅读 90

收藏 0
这道题不是还原200/90%/72%吗？没理解，具体解释下
周老师 | 提问时间：10/15 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题里，股息所得是境外分配的税后所得，并且未扣除预提所得税。对于从乙国B企业取得的股息所得200万元，计算可抵免税额时，200万元是税后所得，要先把这200万元还原成缴纳乙国企业所得税之前的所得，也就是$200\div(1-28\%)$，这是因为B企业适用的企业所得税税率为28%。再乘以28%就得到了该居民企业间接负担的乙国企业所得税。另外，还需加上预提所得税$200\times10\%$，所以可抵免税额$=200\times10\%+200\div(1-28\%)\times28\%=97.78$（万元）。而不需要$200\div90\%\div72\%$这种计算方式，因为这里不存在需要连续两次还原的情况。200万元只是缴纳企业所得税后的金额，不是既缴纳了预提所得税又缴纳了企业所得税之后的金额再进行还原。祝您学习愉快！

阅读 197

收藏 1
8月份有一张接待费的增值税专用发票，进项税额为1260元，已经做账了，税务系统未抵扣。9月份调账处理如下： 1.借管理费用接待费1260元借应交税费应交增值税进项税1260元（红字） 2.因为进项税调整更正8月结转未交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税1260元贷应交税费未交增值税 3增值税补提，需要调整税金及附加这个思路对不对？
朴老师 | 提问时间：10/15 17:56

#税务师#

冲减进项税额的分录（借管理费用接待费 1260，借进项税红字 1260）是对的；调整转出未交增值税的分录没必要做；暂不调整税金及附加，实际缴税时再提。

阅读 65

收藏 0
成年人可以委托其父母作为诉讼代理人参加民事诉讼吗
范老师 | 提问时间：10/15 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。成年人可以委托其父母作为诉讼代理人参加民事诉讼，只要父母具备民事行为能力，并与当事人之间签订合法有效的委托代理协议。根据法律规定，当事人可以委托具备代理资格的人代为进行诉讼活动，而父母作为亲属，符合委托代理的条件。需要注意的是，委托代理应当明确代理权限，并在诉讼过程中代表当事人行使权利、履行义务。祝您学习愉快！

阅读 152

收藏 0
答案中免抵退税额为何是乘以10%，且麻烦对这题进行解析
赵老师 | 提问时间：10/15 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案里乘以10%可能是信息有误，根据题目条件，出口货物退税率为9%，所以应该乘以9%来计算免抵退税额。下面为你解析该题：1.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）已知出口设备收入折合人民币200万元，出口货物征税率为13%，退税率为9%，则当期免抵退税不得免征和抵扣税额=\(200×(13\%-9\%)=8\)（万元）2.计算当期应纳税额：当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额国内销售设备不含增值税收入100万元，销项税额=\(100×13\%=13\)万元；国内购进货物税额26万元；当期免抵退税不得免征和抵扣税额为8万元；本月期初留抵税额为6万元。则当期应纳税额=\(100×13\%-(26-8)-6=-11\)（万元）3.计算当期免抵退税额：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率则当期免抵退税额=\(200×9\%=18\)（万元）4.比较当期期末留抵税额和当期免抵退税额，确定应退税额和免抵税额：按规定，当期期末留抵税额（11万元）<当期免抵退税额（18万元）时，当期应退税额=当期期末留抵税额，即该企业当期的应退税额为11万元。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=\(18-11=7\)（万元）综上所述，该题答案有误，正确的当期免抵税额应该是7万元。祝您学习愉快！

阅读 194

收藏 1
可转换公司债券的转换时的股票股本怎么计算呢？
小王老师 | 提问时间：10/15 17:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可转换公司债券转换时的股票股本可以通过债券面值和转股价格来计算，公式为：转股数量=债券面值总额/转股价格。例如，每张面值100元的债券，按20元/股的转股价格，可转换为5股（$100\div20=5$股）。若甲公司持有面值为100元的可转债10万张，转股价格为20元/股，则转股数量为：$\frac{100\text{元}\times10\text{万张}}{20\text{元/股}}=50\text{万股}$。总结来说，转股数量取决于债券面值和转股价格，与债券的账面价值或公允价值无关。祝您学习愉快！

阅读 437

收藏 2
请问一下，权益法下长期股权投资初始入账成本是等于支付对价的公允价加上相关费用。然后减去购买价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利。请问这个相关费用哪些是入成本的，哪些是入管理费用的？审计费，咨询费，中介费，资产评估费，印花税这些是入管理费用吗？发行债券的手续费佣金是入初始入账成本吗？
朴老师 | 提问时间：10/15 17:01

#税务师#

直接相关费用入长投成本；发行股票的手续费冲资本公积，发行债券的手续费入债券成本，均与长投成本无关。直接相关费用（如审计费、咨询费、中介费、资产评估费、印花税等）：这些与取得长期股权投资直接相关的费用，计入长期股权投资的初始入账成本，不单独计入管理费用。发行证券（股票、债券）的手续费、佣金：若发行权益性证券（如股票）支付的手续费、佣金，冲减资本公积 —— 股本溢价，不足冲减的冲减留存收益，不计入长投成本。若发行债务性证券（如债券）支付的手续费、佣金，计入债券的初始入账成本（作为 “利息调整” 分摊），不影响长投成本。

阅读 81

收藏 0
集团公司内部无偿借款，免征增值税，需要什么条件
赵老师 | 提问时间：10/15 17:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集团公司内部无偿借款免征增值税，需满足以下条件：1.发生在集团内部单位之间：即借款行为必须是企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为。2.无偿借贷：借款行为必须是无偿的，即不收取利息。3.无需考虑资金来源：根据最新政策，免征增值税的政策不考虑资金来源。4.执行期限：该政策执行期限为2023年9月21日至2027年12月31日。满足以上条件的集团公司内部无偿借款行为，可以享受免征增值税的优惠。祝您学习愉快！

阅读 690

收藏 3
国际税收：请问老师，第一张图题干中最后一行给出的境内适用的所得税税率为15%。没有明白第二张图在算居民企业境外所得的抵免限额时，为什么税率用的25%？是因为默认都是按照25%来计算境外所得的抵免限额吗，只有国内外都是高新企业的情况才适用15%的税率还是什么？？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 16:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有符合条件的高新技术企业，其境外所得抵免限额按15%计算，其他企业境外所得抵免限额一律按25%法定税率计算，与境内所得适用税率无关。本题未表明该企业是高新技术企业，所以计算抵免限额时应按25%的法定税率。祝您学习愉快！

阅读 247

收藏 1
旅游合同是有名合同还是无名合同
卫老师 | 提问时间：10/15 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅游合同是无名合同。有名合同是指那些在法律上有明确定义和特定名称的合同，像《民法典》合同编之第二分编规定的19种合同就属于典型的有名合同。而无名合同是法律上没有明确定义和特定名称的合同，旅游合同没有在《民法典》中被明确列举为有名合同类型，所以通常被视为无名合同。祝您学习愉快！

阅读 95

收藏 0
@董孝辉老师老师，我们是一般纳税人卖板材材料，同时给顾客提供工装，属于包工包料吗，请问是按什么税率开发票？
朴老师 | 提问时间：10/15 16:06

#税务师#

属于包工包料的混合销售行为，发票税率需根据 “主营业务” 判定：若公司主营业务为销售板材（货物销售），则整体按13% 税率开具发票（货物销售税率）；若主营业务为提供工装服务（建筑服务），则整体按9% 税率开具发票（建筑服务税率）。

阅读 118

收藏 0
甲市某建筑企业为增值税一般纳税人，2024 年 3 月发生下列业务：）转让其位于丙市的一栋外购厂房，含税售价 1 200 万元，该厂房 2019 年 5 月购入，购入时价税合计 500 万元。购入当期缴纳契税 13.76 万元。该厂房无评估价格。问：计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加合计数？
朴老师 | 提问时间：10/15 16:06

#税务师#

先算预缴增值税：(1200-500)÷(1+5%)×5%≈33.33 万元；再算附加税费（市区 7%+3%+2%）：33.33×12%≈4 万元。合计可扣除 4 万元。

阅读 76

收藏 0
消费税计税依据核定权限，老师给个总结，答案上不一致，懵了
朴老师 | 提问时间：10/15 15:57

#税务师#

卷烟、白酒和小汽车：计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。其中，卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟，以及白酒生产企业销售给销售单位的白酒，若生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70% 以下的，都需要进行计税价格核定。其他应税消费品：计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定。进口的应税消费品：计税价格由海关核定。此外，委托加工应税消费品时，若纳税人未提供材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

阅读 56

收藏 0

没有找到问题？直接来提问