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这个怎么理解?依法申请复议和诉讼法不得强制执行,又说不停止执行?
竹老师
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提问时间:04/07 14:45
#税务师#
同学 一般的行政处罚行为,在申请复议或是行政诉讼期间,处罚不停止执行。但是税收处罚例外,可以停止执行,是范围不同。
阅读 2098
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工商年报里的利润总额是根据汇算清缴里的还是根据第四季度企业所得税里的?
家权老师
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提问时间:06/27 10:12
#税务师#
根据第四季度做年度利润表
阅读 2097
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想问下个税专项附加扣除的,赡养老人是要自己的爸妈还是说老公的爸妈也可以呢?是否一个最多扣除1000,能否写老公家的两个老人呢
青老师
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提问时间:12/05 17:44
#税务师#
你好; 自己爸妈的; 你老公爸妈不要算在里面去的 ; 一个老人赡养专项扣除 每月独生子女是2000 ; 非独生子女 是每个月不超过1000元的
阅读 2097
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比如,我账上固定资产原值100万 累计折旧20万,计入固定资产清理就是80万,我固定资产公允价值150万 非货币资产交换分录 借:资产150 贷:固定资产清理150 借:固定资产清理80 累计折旧20 贷: 固定资产100 借:固定资产清理70 贷:资产处置损益70 完整分路,应该是这样对吧? 税法规定的非货币资产交换,资产处置损益不是公允–原值么?即150-100=50 那么税法的所得就是50,而会计是70, 这个过程哪里有问题?
来来老师
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提问时间:01/24 11:36
#税务师#
你好 税法扣除也是要扣除账目价值 那么就是150-(100-20)=70
阅读 2097
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公司成立后,就不能要求发起人承担合同责任,只能要求公司了吗?为什么BC,不选
薇老师
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提问时间:05/05 21:14
#税务师#
您好,正在解答中请稍等。
阅读 2096
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请问老师,新公司法注册公司这块怎么填呢
耿老师
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提问时间:07/03 20:02
#税务师#
你好!你们实际缴纳了吗?
阅读 2095
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老师企业筹备期出差拿来白酒电子普通发票,应该在招待费里列支吗。
廖君老师
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提问时间:05/05 11:25
#税务师#
您好,先列在开办费里,因为现在没有收入,招待费是扣不了的,等 营业有收入了再结转到业务招待费 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。长期待摊费用:其他应当作为长期待摊费用的支出,支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。 企业的开办费既可以作为长期待摊费用,也可以一次性扣除。 筹办期 :借:长期待摊费用-开办费 贷:银行 经营开始: 借:管理费用-开办费 贷::长期待摊费用-开办费 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除; 发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
阅读 2093
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老师,问下年底缴纳企业所得税怎么算的?
易 老师
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提问时间:01/14 13:03
#税务师#
所得税=应纳税所得额*税率=)收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损)*适应税率
阅读 2093
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如何区分行政许可中的特许和核准
朴老师
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提问时间:09/08 06:14
#税务师#
行政许可的分类 1.普通许可。是指行政机关准予符合法定条件的公民、法人和其他组织从事特定活动的许可。 2.特许。是指行政机关代表国家依法向相对人转让某种特定权利的行为。 3.认可。是指行政机关对申请人是否具备特定技能的认定。 4核准。是指行政机关对某些事项是否达到特定技术标准、经济技术规范的判断。 5.登记。是指行政机关确立相对人的特定主体资格的行为。
阅读 2093
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商品进销差价率公式的分母部分怎么理解,为什么要加上发出商品、委托代销商品、库存商品?不是差价除以售价吗,分母不是主营业务收入就够了吗
财会老师
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提问时间:01/22 13:42
#税务师#
收入是售价,在售价金额法下,这存货也是售价,收入加上,这是当期未销售前的存货售价,合计就是未售前总的存货售价金额了,计算进销差价率的分母体现。
阅读 2093
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个体工商户批发零售非自己养殖的鲜活肉蛋,免增值税,但是要交个税,个税是按照经营所得缴纳吗?
邹老师
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提问时间:12/16 09:00
#税务师#
你好,是的,是这样的
阅读 2093
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什么是预提所得税? 麻烦把历年涉及预提所得税的题目讲解一下
小王老师
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提问时间:11/11 14:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预提所得税简单来说是预先扣缴的所得税。预提所得税不是一个税种,而是一国政府对非居民取得来源于其境内的所得实行源泉扣缴方式征收的所得税。这类源泉扣缴所得范围包括:股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或所得来源国规定的其它所得。这类所得是属于非居民未在所得来源国设立机构、场所取得的所得,或虽设立机构、场所但取得的所得与该机构场、所没有实际联系的所得,预提所得税一般税率是10%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,从境内取得的所得,或者虽设立机构、场所,但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,应当按照10%缴纳企业所得税。 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税,不用交预提所得税。 参考以下解题思路: 【例题·简答题】中国A公司为大型设备制造企业(一般纳税人),邀请美国B公司为其提供技术服务。2022年3月18日支付给美国B公司3800万美元技术服务费。B公司在提供技术服务时派员来中国。假设美元与人民币的汇率为1:6.6元。请回答下列问题: 问题(1):A公司在支付3800万美元技术服务费时是否需要扣缴增值税?为什么?如果扣缴,需要扣缴多少增值税? 『正确答案』需要扣缴。 理由:因为服务的购买方在境内,而且该项服务是为中国境内的生产行为提供技术服务,未完全发生在境外。 应扣缴增值税=3800×6.6÷1.06×6%=1419.62(万元)。 问题(2):A公司扣缴的增值税是否可以抵扣?如果可以抵扣,需要具备哪些资料? 『正确答案』A公司可以抵扣进项税额 ; 抵扣进项税额时,不仅要有解缴税款的完税凭证,还需要具备书面合同、付款证明和B公司的对账单或发票。 问题(3):A公司是否扣缴城建及附加?为什么?如果需要扣缴,需要扣缴多少城建税及附加? 『正确答案』不需要扣缴城建税及附加。 因为从2021年9月1日起,境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城建税及附加。 问题(4):A公司是否需要扣缴预提所得税?为什么?如果需要扣缴,需要扣缴多少预提所得税? 『正确答案』需要扣缴预提所得税; 因为所得来源地在中国境内,劳务报酬所得按照劳务发生地确定,由于该公司派人来中国提供技术服务,因此劳务发生地在中国。 需要扣缴的预提所得税= 3800×6.6÷1.06×10%=2366.04(万元)。 问题(5):A公司对外支付时是否需要进行税务备案,为什么? 『正确答案』需要进行税务备案。 理由:因为服务贸易单笔支付等值5万美元以上的,需要进行税务备案。 祝您学习愉快!
阅读 2092
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融资租赁里,老师说设备发票由设备商直接开给承租人A,这个说法错的吧
廖君老师
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提问时间:04/08 19:27
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 2089
收藏 9
灵活就业当月停保后单位当月可以续保但不能补交,如果次月再续保,可以连上月都补交上吗
朴老师
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提问时间:09/19 13:04
#税务师#
同学你好 这个可以的哦
阅读 2089
收藏 9
请问老师,物业公司收取承租人的水费的时候也要开两种税率的发票吗?免税和3%税率
小林老师
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提问时间:01/17 05:10
#税务师#
您好,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,对于按简易计税方式开具发票的,可以选择普通发票和专用发票。
阅读 2088
收藏 9
老师,所有的增值税专用发票不抵扣进项的话是不是都按价税合计入账
小锁老师
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提问时间:07/05 15:37
#税务师#
您好,对的,这个的话不抵扣就是价税合计
阅读 2087
收藏 9
A公司40%+B公司30%+C公司30%=成立甲公司,甲公司无息借给A公司款。这样的算集团还是相关联
文文老师
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提问时间:06/12 16:16
#税务师#
你好,这种算相关联
阅读 2087
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1、某企业计划筹集资金 100 万元,所得税税率为 33%。有关资料如下:(1)银行借款 10 万元,借款年利率 7%,手续费 2%。(2)按溢价发行债券,债券面值 14 万元,溢价发行价格为 15 万元,票面利率 9%,期限为 5 年,每年支付一次利息,其筹资费率为 3%。(3)发行优先股 25 万元,预计年股利率为 12%,筹资费率为 4%。(4)发行普通股 40 万元,每股发行价格 10 元。预计每一年每股股利 1.2 元,以后每年按 8%递增。(5)其余所需资金通过留存收益取得。要求: (1)计算个别资本成本;(2)计算该企业综合资本成本。
朱朱老师
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提问时间:06/14 08:38
#税务师#
您好,计算过程如下 借款资本成本=7%*(1-25%)/(1-2%)=5.36% 债券资本成本=14*9%*(1-25%)/15*(1-3%)=6.49% 优先股资本成本=12%/(1-4%)=12.5% 普通股资本成本=1.2/10+8%=20% 留存收益资本成本=1.2/10+8%=20% 加权平均资本成本=(10*5.36%+15*6.49%+12.5%*25+20%*40+10*20%)/100=14.6345%
阅读 2084
收藏 9
请问可供出售的投资收益,企业所得税汇算清缴的时候免税或者调减吗?
潇洒老师
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提问时间:05/05 18:18
#税务师#
同学你好,一般是调减的,持有期间税法不认的,收益调减,亏损调增
阅读 2083
收藏 9
1、应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-核定利润率)×核定利润率;2、 应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1➕成本利润率)×成本利润率;3、应纳税所得额=应税收入额×核定利润率。这三个公式都对吗
朴老师
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提问时间:11/17 08:42
#税务师#
第一个公式: 应纳税所得额 = 成本(费用)支出额 ÷ (1 - 核定利润率) × 核定利润率 这个公式主要用于计算有成本(费用)支出,且已知核定利润率的情况下的应纳税所得额。 第二个公式: 应纳税所得额 = 成本(费用)支出额 ÷ (1 + 成本利润率) × 成本利润率 这个公式主要用于计算有成本(费用)支出,且已知成本利润率的情况下的应纳税所得额。 第三个公式: 应纳税所得额 = 应税收入额 × 核定利润率 这个公式主要用于计算有应税收入,且已知核定利润率的情况下的应纳税所得额。 因此,这三个公式在特定的情况下都是正确的,但在其他情况下可能不适用。在使用时应根据具体情况选择合适的公式。
阅读 2083
收藏 9
老师,城建税会减免吗?两税减免或者因两税减免而发生的退税
朴老师
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提问时间:11/24 09:01
#税务师#
财政部 税务总局公告2021年第27号 《中华人民共和国城市维护建设税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过,自2021年9月1日起施行。为贯彻落实城市维护建设税法,现将税法施行后继续执行的城市维护建设税优惠政策公告如下: 1.对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金,免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)有关规定执行。 2.对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金,免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》(财税〔2008〕5号)有关规定执行。 3.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)有关规定执行。 4.自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)有关规定执行。 5.自2019年1月1日至2021年12月31日,实施扶持自主就业退役士兵创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)有关规定执行。 6.自2019年1月1日至2025年12月31日,实施支持和促进重点群体创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)、《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号)有关规定执行。 特此公告。 财政部 税务总局 2021年8月24日
阅读 2082
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金店让加工厂加工金银首饰,加工厂需要缴纳消费税吗
青老师
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提问时间:10/19 12:51
#税务师#
你好; 需要的;《山西省国家税务局关于进一步强化消费税管理的通知》(晋国税流一发〔1997〕12号)规定,在金银首饰零售环节,要严格区分金银首饰的加工与修理业务,对带料加工、翻新改制,以旧换新等业务不论在帐务上如何处理,都要征收消费税。 根据上述规定,委托加工(另有规定者除外)金银首饰,受托方也是纳税人。应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据缴纳消费税。
阅读 2082
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印花税,耕地占用税,契税,车辆购置税 ,这4个要交税时候的借贷分录分别是什么?
悠然老师01
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提问时间:08/03 11:27
#税务师#
学员你好,印花税计入税金及附加,耕地占用税,契税,车辆购置税分别计入资产的成本
阅读 2082
收藏 9
老师,税务师税一的增值税,公园景区门票征增值税吗,税率多少
小锁老师
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提问时间:07/06 11:36
#税务师#
您好,这个的话是属于6%的
阅读 2079
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水务公司开票税率给我公司是9%,为什么我公司开票水费给别的公司是13%,物业公司,我们只是代收水费的
郭老师
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提问时间:06/15 11:40
#税务师#
你好,物业公司的话可以简易计税,3%。
阅读 2079
收藏 6
老师,住房租金,夫妻双方不在同一城市 无住房,可以分别扣,分别扣 每人各扣多少呢?
金金老师
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提问时间:08/09 10:17
#税务师#
您好,这个是这样的,如果省会城市的话是1500的
阅读 2078
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税后3000元,计算税前收入,公式是这么写的吗?(X-800)*(1-20%)=3000 ,为什么乘1-20%,而不是直接成20%,税法规定4000以下,减800乘20%.4000以上乘的才是1-20%,3000没超4000应该乘20%就可以啊,请解答下为什么乘1-20%?
一鸣老师
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提问时间:07/19 09:17
#税务师#
你这里算的是税后的工资等式,算税的公式才是是=(X-800)*20%
阅读 2077
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怎样理解学习企业所得税捐赠扣除的限额计算
立峰老师
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提问时间:09/10 22:06
#税务师#
同学你好 1、区分公益性捐赠和直接捐赠,后者不能税前扣除。 2、在公益性捐赠中,区分限额扣除和全额扣除。全额扣除的直接扣除,也不参与限额扣除的限制和占用其指标。 (1)限额扣除:企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额 12% 的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。 (2)全额扣除:自2019 日至 2025 12 31 日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出,在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时,符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出,凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的,作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除;上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的,作为企业相关费用按照规定在税前扣除。
阅读 2077
收藏 9
老师您好,咨询一个开票问题,如果我们单位到外地办参展,对方给我们开票是会展费,但对方又给提供了摄影服务,他们营业项目又没有摄影项目(他们外边请的其他摄影人员),现问我们开进的发票项目是什么?如果他们营业项目没有这个,又因这个产生了纳税义务,是不是还是可以开具出发票来,并且不再是会展费?而是往现代服务里其他项目?
郭锋老师
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提问时间:11/14 16:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对方可以依据实际提供的服务内容开具发票。 如果他们确实提供了摄影服务,即使其营业范围没有明确列出此项服务,也可以按照“现代服务”中的相关类别开具发票,属于“文化创意服务”。 不能将其列为会展费。 祝您学习愉快!
阅读 2077
收藏 9
老师你好,我有一点不太理解,购买方作为合并对价发行的权益性工具或者债务性工具的交易费用,如果是权益性工具,则冲减资本公积,如果是债务性工具,则计入债务性工具的初始确认费用。那这两个只说了贷方,那借方是什么呢,借方还记入长投吗? 可以写下两种方式交易费用长投的分录吗
冉老师
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提问时间:07/06 11:41
#税务师#
你好,同学, 这个就是借方的,贷方就是银行存款
阅读 2076
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