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这道题B为什么错，不是外购应税消费品已纳消费税的扣除有外购的珠宝玉石吗？还有E为什么准许扣除？
卫老师 | 提问时间：10/16 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误是因为钻石首饰在零售环节征收消费税，而外购的已税珠宝玉石是在生产环节缴纳的消费税。消费税允许抵扣外购环节已缴纳的消费税通常是针对同一消费税征税范围，所以不能用生产环节已缴纳消费税的珠宝玉石来抵扣零售环节钻石首饰的消费税。选项E准许扣除是因为“以外购已税润滑油不经加工只贴商标的行为”视同生产行为，需要缴纳消费税。根据消费税规定，以外购已税润滑油为原料生产的润滑油，准予扣除外购润滑油已纳的消费税税款，所以这种情况下准许扣除。祝您学习愉快！

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这个负债按照历史成本计量，不应该是支出吗，为什么第一句话是承担现时义务而实际收取的款项
范老师 | 提问时间：10/16 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：历史成本又称实际成本，是取得或制造某项财产物资时实际支付的现金或其他等价物。对于负债的历史成本计量，承担现时义务而实际收到的款项这种计量方式是合理的。比如企业向银行借款，企业承担了还款的现时义务，同时实际收到了银行发放的贷款金额，这就是因承担现时义务而实际收到的款项，后续企业需按约定偿还本金和利息。所以在负债的历史成本计量里，第一句话表述为承担现时义务而实际收取的款项是符合逻辑的，它体现了负债形成时企业实际获得的经济资源，这也是负债历史成本计量的一种体现。祝您学习愉快！

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24年账上工资100000，，实际发放8万，个税系统也是8万，汇算清缴调增20000，残保金工资总额填八万还是10万？
文文老师 | 提问时间：10/16 16:11

#税务师#

你好，残保金工资总额填八万

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老师您好！我请教一下票据贴现期的问题。假设签发日期是3月15日，贴现日期是4月12日。那末按算头不算尾，三月份是15号-31号共17天，四月份应该是12-1=11天，持有时间一共28天对吗？为什么答案是27天？
郭锋老师 | 提问时间：10/16 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这样算不对。按照“算头不算尾”的方法，3月15日-3月31日确实是17天（算3月15日，不算3月31日）。但4月的计算有误，4月12日当天算头，所以4月12日到4月12日应该是0天，而不是12-1=11天。因此，持有时间应该是3月的17天加上4月的10天（4月13日-4月22日），总共是27天。祝您学习愉快！

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新版的企业所得税申报表中：一，职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险，其中社保和公积金企业承担的部分也包含等等累计金额，但是为什么不含辞退福利费呢？
周老师 | 提问时间：10/16 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么理解：辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，属于职工薪酬的范畴。但在企业所得税层面，税法只对工资、薪金进行了界定。工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，辞退福利不属于税法中工资薪金的范畴。祝您学习愉快！

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某酒厂为增值税一般纳税人。2025年5月销售额及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为271.2万元、124.3万元，当期发出包装物收取押金分别为23.73万元、11.3万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.52万元、5.65万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。（白酒消费税为20%+0.5元/500克，黄酒消费税定额税率为240元/吨）＝[271.2÷（1＋13％）+23.73÷（1＋13％）]×20％+10×2000×0.5÷10000+5×240÷10000＝0.12（万元）老师销售黄酒逾期的包装物押金5.65万不交消费税吗？
朴老师 | 提问时间：10/16 15:33

#税务师#

销售黄酒逾期的包装物押金 5.65 万元不需要缴纳消费税。

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老师，印花税税种认定是承揽合同，我按开票金额申报印花税，购进的原材料需要申报印花税吗，行业属于生产加工模具
家权老师 | 提问时间：10/16 15:28

#税务师#

购进的材料按买卖合同交印花税

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递延所得税负债科目期末可以是贷方负数吗？
卫老师 | 提问时间：10/16 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，只能是正数祝您学习愉快！

阅读 173

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这一题为什么答案的在求β时，分子中的资产风险收益率没有减去无风险收益率？选项a和b不对，只因为他没有非系统风险吗
张老师 | 提问时间：10/16 15:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算β系数时，公式为该资产的风险收益率=β×（市场组合的平均收益率-无风险收益率）。这里的“资产的风险收益率”已经是扣除了无风险收益率之后，单纯反映资产因承担风险而获得的那部分收益，所以不需要再减去无风险收益率。选项A和B不对，不是因为该资产没有非系统风险。β系数衡量的是系统风险，本题通过计算得出β=8%÷(10%-5%)=1.6，大于1，说明该资产收益率的变动幅度大于市场组合收益率的变动幅度，意味着该项资产所含的系统风险大于市场组合风险。而选项A和B讨论的是非系统风险，本题的条件和计算都围绕系统风险展开，无法从已知信息判断非系统风险的大小，所以A和B选项不符合题意。因此，答案选C。祝您学习愉快！

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新的企业所得税申报表中~实际支付给职工的应付职工薪酬~包括企业部分的社保和公积金么吗？比如说工资是5500（实发是5000，代扣个人社保500，企业为这名员工承担了企业部分的社保800 和公积金500）问题一：我填写~实际支付给职工的应付职工薪酬是5500（个税申报中的）还是员工实际发放的5000？还是5500+800+500=6800？问题二：如果跨月支付，就是当月计提次月发放，其实账上的应付职工薪酬借方乐基发生额是不对的，应该扣除一月份实际支付去年12月的工资后的余额，对么？
赵老师 | 提问时间：10/16 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：实际支付给职工的应付职工薪酬通常应按照企业所得税工资薪金支出的确认原则来确定。企业所得税工资薪金支出是按照实际发放工资来确认的，这里的工资薪金是指应发工资，包含了个人承担的社保、公积金等从工资中代扣的部分，但不包含企业承担的社保和公积金部分。所以在这个例子中，填写实际支付给职工的应付职工薪酬应该是5500（个税申报中的应发工资），而不是员工实际发放的5000，也不是加上企业承担部分后的6800。因为企业承担的社保和公积金部分不属于工资薪金的范畴，而是企业为员工额外承担的费用。问题二：如果是当月计提次月发放，账上应付职工薪酬借方累计发生额确实可能包含了跨期支付的情况。为了准确反映当年实际支付的属于该年度的工资薪金，应该扣除一月份实际支付去年12月的工资后的余额。这样做是为了确保企业所得税年度申报时，工资薪金支出数据与该年度实际发生的情况相符，遵循权责发生制原则。祝您学习愉快！

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收到宴请客户餐费发票和酒的发票，只能入招待费，对吗，汇算清缴纳税调增，不入账可以吗
文文老师 | 提问时间：10/16 14:57

#税务师#

是的，入招待费，汇算调增若不用支付，可不入账

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房产税申报，有从价和从租，上年度全部是按照从价申报，今年有租金收入，怎样申报呢
小菲老师 | 提问时间：10/16 14:51

#税务师#

同学，你好从租的需要新增房产税

阅读 81

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在考税务师的时候，消费税啤酒和其他酒怎么区别记忆呢？
文文老师 | 提问时间：10/16 14:22

#税务师#

啤酒。“吨”为单位，从量定额其他酒是复合计税（价+量）

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一般纳税人在今年2月份销售二手车，开具了“二手车销售统一发票，金额60000，当时未做账，固定资产也未做减少，该车去年已提满折旧。到了9月份补交卖车的税金合计8787.46元，其中:增值税7800（按13%收的）、增值税的滞纳金690.3元、城建税273元、城建税的滞纳金24.16元。卖车过程中没有发生其他收入和费用了，只是卖车款6万没有到账。该车原值530000，已提折旧503500元。请问，以上业务如何做分录？
朴老师 | 提问时间：10/16 14:19

#税务师#

1. 补记 2 月份销售二手车业务（1）转销固定资产原值及累计折旧借：固定资产清理 26500（530000 - 503500）借：累计折旧 503500贷：固定资产 530000 （2）确认应收卖车款借：应收账款 60000贷：固定资产清理 60000 （3）补提 2 月份应缴增值税（按 13% 计算）借：固定资产清理 7800贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）7800 2. 结转固定资产清理损益借：固定资产清理 25700（60000 - 26500 - 7800）贷：资产处置损益 25700 3. 9 月份缴纳税金及滞纳金（1）缴纳增值税及滞纳金借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）7800借：营业外支出 — 滞纳金 690.3贷：银行存款 8490.3 （2）计提并缴纳城建税及滞纳金补提城建税：借：税金及附加 273 贷：应交税费 — 应交城建税 273 缴纳城建税及滞纳金：借：应交税费 — 应交城建税 273 借：营业外支出 — 滞纳金 24.16 贷：银行存款 297.16

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老师，财务账面存货余额少计了200万，利润多了还是少了？
小菲老师 | 提问时间：10/16 14:04

#税务师#

同学，你好存货和利润没有关系的

阅读 60

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老师，这题房企一般计税方法下，不应该是500-400)*9%*（7%+3%）吗
朴老师 | 提问时间：10/16 13:47

#税务师#

不对，因为房企一般计税有 “预缴 + 申报” 流程，附加税费计税依据是实际缴纳的增值税（最终应纳税额 - 已预缴税额），不是直接按 “（收入 - 成本）×9%” 算的增值税。预缴的增值税会抵扣最终税额，所以得用抵扣后的实际缴税额乘附加税率，不能用你说的简化公式

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企业收取的除啤酒黄酒以外的酒类产品包装物押金包装物销售的消费税为什么不计入税金及附加
赵老师 | 提问时间：10/16 13:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除啤酒、黄酒以外的酒类产品包装物押金，在收取时即视同销售，需缴纳消费税。但押金本身属于“或有负债”，并非当期实际实现的收入，因此不能直接计入“税金及附加”（该科目用于核算当期已实现收入对应的税费）。缴纳的消费税应先从“其他应付款”中冲抵，因为押金原本是暂收款项，待包装物退回时需退还。若逾期未退回，押金被没收后，才转化为企业的收入，此时再确认相关税费。这种处理方式符合权责发生制和收入确认原则。祝您学习愉快！

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选项E为什么是对的呢，融资租赁业务，其利息就是融租企业的收入吧，为啥要扣除利息呢？
小王老师 | 提问时间：10/16 13:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E是正确的，原因在于融资租赁业务的特殊性。根据增值税的相关规定，经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，在计算增值税时，可以将取得的全部价款和价外费用中，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额作为销售额。这样做的目的是为了体现融资租赁业务的本质。融资租赁业务中，出租人通过融资方式购入资产并出租给承租人，其主要收入来源于租金。租金中包含了资产的本金和利息。但出租人本身也需要通过借款或发行债券来筹集资金，因此支付了利息成本。为了体现增值税的中性原则，避免对利息部分重复征税，允许将这些利息成本从销售额中扣除。此外，车辆购置税也是融资租赁业务中的一项成本，因此也可以扣除。这样，融资租赁企业只需就其实际的经营利润部分缴纳增值税，而不是对全部租金收入征税，从而更公平地反映了企业的实际税负。祝您学习愉快！

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选项D：直销员属于直销企业的员工，所以直销企业的销售额应该是直销员对外销售的金额吧？
卫老师 | 提问时间：10/16 12:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，直销企业的销售额应为其向直销员收取的全部价款和价外费用。解释：根据增值税的相关规定，直销企业将货物销售给直销员时，已经完成了销售行为，因此其销售额应以直销企业向直销员销售时收取的金额为准，而不是直销员后续对外销售的金额。即使直销员是企业员工，其对外销售行为属于另一个销售环节，不改变直销企业自身的销售额确认方式。因此，选项D的表述是正确的。祝您学习愉快！

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税一550题中487，b场所超标1-3为什么按1400
郭锋老师 | 提问时间：10/16 12:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B场所超标1-3分贝的部分之所以按1400元计算，是因为环境保护税的计税规则中，一个单位边界上有多处噪声超标时，需按照最高一处超标声级对应的税额计算。在本题中，B场所存在两处噪声超标，分别是：-超标1-3分贝（对应税额350元/月）-超标7-9分贝（对应税额1400元/月）由于超标7-9分贝的税额更高，因此两处超标均按1400元/月计算，合计为1400+1400元。此外，B场所沿边界长度超过100米，因此需要将该场所视为两个独立的单位分别计算税额。最终答案为1400+1400元。祝您学习愉快！

阅读 274

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销售自己使用过的固定资产，不应该1.03/1.03*0.02吗，为什么答案是1.03/1.03*0.03
卫老师 | 提问时间：10/16 11:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案应为1.03/1.03×0.03，而不是1.03/1.03×0.02。原因如下：1.该机械设备是2008年购入的，购入时未抵扣进项税额，属于“销售不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产”。2.根据现行政策，销售此类固定资产可以选择按简易办法依3%征收率缴纳增值税，且可以放弃减税（即不享受2%的优惠政策），从而开具增值税专用发票。3.题干中明确说明“应购买方要求，已开具增值税专用发票”，说明企业放弃了减税优惠，因此应按3%的征收率计算增值税。计算公式：$$\frac{1.03}{1+3\%}\times3\%=\frac{1.03}{1.03}\times0.03=0.03\text{万元}$$ 祝您学习愉快！

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题目说时18年取得的房产，计算增值税时为什么不是（6000-2500）/1.09*0.09
张老师 | 提问时间：10/16 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算增值税时不是（6000-2500）/1.09*0.09，是因为该办公楼属于一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，按照9%的税率计算销项税额，公式为：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率。所以本题中应缴纳增值税=6000÷(1+9%)×9%=495.41（万元），而不是用取得价款减去入账价值来计算。祝您学习愉快！

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产品销售60%，跟机器的折旧有啥关系
朴老师 | 提问时间：10/16 11:43

#税务师#

机器折旧先计入存货成本，产品销售时，已销售的 60% 产品对应的折旧会转入 “主营业务成本” 影响损益，未销售的部分仍在存货里，不影响当期损益。所以销售比例决定了有多少折旧能通过销售影响当期利润。

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这道题b为什么是错的？用于公益事业或者以社会公众为对象无需视同销售，不用缴纳增值税，进项税额不就不得扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/16 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误是因为，为支援灾区无偿提供运输服务属于无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象，这种情况无须视同销售，不缴纳增值税。但不视同销售并不意味着其对应的进项税额不能抵扣。一般来说，只要该进项税额取得了合法有效的抵扣凭证，且不属于不得抵扣进项税的其他情形（如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等），那么进项税额是可以从销项税额中抵扣的。所以“为支援灾区无偿提供运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣”这一表述是错误的。祝您学习愉快！

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老师，我9月有已抵扣红冲发票，最终交税的是销项税额-进项税额+进项税额转出，电子税务局附表二13栏直接带出进项税额转出数据
家权老师 | 提问时间：10/16 11:22

#税务师#

那个负数应该体现在第20栏，红字信息哪里

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老师，这题我不明白，排放量25，既低于30，也低于50，为什么按50算？
郭老师 | 提问时间：10/16 11:11

#税务师#

按照环境保护税税法规定“纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。”是指纳税人排放的浓度值需低于标准浓度值-（标准浓度值*30%）的，享受减按75%税收优惠。 “纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。”是指纳税人排放的浓度值需低于标准浓度值-（标准浓度值*50%）的，减按享受50%税收优惠。

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这道题计算增值税的时候，为什么包装物押金不算进去，不是销售货物时收取的包装物押金在收取时并入销售额征税吗？
卫老师 | 提问时间：10/16 10:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有销售货物时收取的包装物押金在收取时都并入销售额征税，要根据包装物所包装的货物类型以及押金是否逾期等情况来综合判断。对于一般商品和啤酒、黄酒，收取时不计入收入，未发生增值税纳税义务；逾期或超1年，才确认收入并发生增值税纳税义务。对于除啤酒、黄酒外的其他酒，收取时并入当期销售额征税，无论是否返还以及会计上如何核算。本题中未明确货物类型，若为一般商品或啤酒、黄酒，且单独记账，在收取时不并入销售额计算增值税；若为除啤酒、黄酒外的其他酒，则应并入当期销售额征税。由于题目未给出该货物属于除啤酒、黄酒外的其他酒的相关信息，所以默认按一般情况处理，即收取时货物包装物押金不计入销售额计算增值税。祝您学习愉快！

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老师请问一下，就是一般纳税人销售使用过的旧设备如果是按照卖废铁称重按吨销售，是否可享受3%减按2%的政策？谢谢！
小王老师 | 提问时间：10/16 10:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以享受3%减按2%的政策。一般纳税人销售使用过的旧设备，如果该设备属于固定资产，并且在使用过程中按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，可以按照3%的征收率减按2%征收增值税。即使是以废铁称重按吨销售，只要设备属于旧货范畴，且符合上述条件，就可以适用该政策。需要注意的是，销售旧货时，一般纳税人可以选择放弃减免，按3%的征收率开具增值税专用发票。但若选择享受3%减按2%的政策，则只能开具普通发票。祝您学习愉快！

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从量征收消费税的是啤酒，黄酒和成品油，我想问一下，成品油包括哪些呢？
宋生老师 | 提问时间：10/16 10:44

#税务师#

成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油这七类

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老师，请问一下纳税人销售使用过的固定资产享受3%减按2%政策，还要区分销售旧设备的时候是按照二手设备还是按照卖废铁吗？如果按照卖废铁就不能销售这个政策，需要按照正常废铁税率开具发票吗？
卫老师 | 提问时间：10/16 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要区分是二手设备还是卖废铁。只要销售的是使用过的固定资产，就可以适用3%减按2%的政策。如果销售的是废铁，则应按照废铁的适用税率开具发票，不再适用3%减按2%的政策。祝您学习愉快！

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