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这到底求解答
贾老师 | 提问时间：05/05 13:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从次年1月份开始折旧，次年折旧额=（200-20）/10=18 次年计提减值准备前的账面价值=200-18=182 应计提减值准备=182-120=62 计提完减值准备后，账面价值为120. 祝您学习愉快！

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求解求解求解释
黄老师 | 提问时间：05/05 13:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们需要计算报废设备的净损失，并进行相应的会计处理。 1.**计算固定资产净值**： -原值：200,000元 -已计提折旧：130,000元 -已计提减值准备：20,000元固定资产净值=原值-已计提折旧-已计提减值准备 =200,000-130,000-20,000 =50,000元 2.**计算报废损失**： -清理费用：10,000元 -相关增值税进项税额：600元报废损失=固定资产净值+清理费用-进项税额 =50,000+10,000-600 =59,400元 3.**会计处理**： -借记“固定资产清理”科目：50,000元 -借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目：600元 -借记“营业外支出”科目：10,000元 -贷记“固定资产”科目：200,000元 -贷记“累计折旧”科目：130,000元 -贷记“固定资产减值准备”科目：20,000元 -贷记“固定资产清理”科目：59,400元根据以上分析，正确的会计处理表述是： -A.借记“营业外支出”科目60,000元（不正确，应该是10,000元） -B.贷记“固定资产清理”科目60,600元（不正确，应该是59,400元） -C.借记“资产处置损益”科目50,000元（不正确，应该是59,400元） -D.贷记“固定资产清理”科目（不正确，应该是59,400元）因此，题目中没有正确的选项。祝您学习愉快！

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上年度的负差不得扣除，题目，也没有说是上年度的负差呀。
朴老师 | 提问时间：05/05 13:09

#初级职称#

税务规定跨年负差不得扣除，题中仅说 “上期” 负差，未明确在同一年度内，按规则就视为跨年负差，不能在本期扣除，所以计算时不考虑该负差

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空头支票是啥意思？小白一枚
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 13:06

#初级职称#

您好，空头支票是指因票面金额超过存款余额或透支限额而不能生效的支票

阅读 145

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求解求解求解
杨老师 | 提问时间：05/05 12:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们可以计算设备在2024年12月31日的账面价值。 1.**计算折旧：** -设备的入账价值为200万元，预计净残值为20万元，使用寿命为10年。 -年折旧额=(入账价值-净残值)/使用寿命=(200-20)/10=18万元。 2.**计算2024年12月31日的账面价值：** -购入一年后（即2024年12月31日），设备的账面价值=入账价值-累计折旧=200-18=182万元。 3.**考虑减值：** -2024年12月31日，设备存在减值迹象，预计可收回金额为120万元。 -账面价值182万元大于可收回金额120万元，因此需要计提减值准备。 -计提减值准备后，设备的账面价值应调整为可收回金额，即120万元。因此，2024年12月31日该设备的账面价值应为120万元，答案是A.120。祝您学习愉快！

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这道题怎么做
张老师 | 提问时间：05/05 12:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 18年12月不需要计提折旧，等到下年也就是19年开始计提折旧 19年折旧额=（121-1）*4/（1+2+3+4） 20年折旧额=（121-1）*3/（1+2+3+4）祝您学习愉快！

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这道题怎么做
周老师 | 提问时间：05/05 12:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是固定资产，22.12.1不需要折旧，23,1,1才需要开始计提折旧的，也就是（93-3）*5/（1+2+3+4+5）祝您学习愉快！

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老师，这题为什么C不选呢？
朴老师 | 提问时间：05/05 11:52

#初级职称#

收回已转销应收账款，先恢复债权（借应收贷坏账准备），再收款（借银行贷应收）。“信用减值损失” 用于计提坏账准备时，此情景不是计提环节，不涉及它，所以 C 选项 “借坏账准备贷信用减值损失” 错误

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资产负债表存货的变动金额怎么算
卫老师 | 提问时间：05/05 11:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表中存货的变动金额可以通过本期期末存货成本减去上期期末存货成本来计算。如果结果为正，表示存货增加；如果结果为负，则表示存货减少。祝您学习愉快！

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您好老师初级会计老师长投和投资性房地产搞不懂有没有窍门
董孝彬老师 | 提问时间：05/05 09:57

#初级职称#

您好，长期股权投资：买公司股权，为了控制或赚钱权益法/成本法。投资性房地产：买房子/地，为了收租或炒房成本/公允价值模式。 1. 长期股权投资成本法：持股＞50% 控制或＜20% 无重大影响，分红时：借：应收股利；贷：投资收益，权益法：持股20%~50% 重大影响，被投资方赚钱：借：长投；贷：投资收益，被投资方亏钱：借：投资收益；贷：长投， 2. 投资性房地产成本模式：像固定资产，要折旧：借：其他业务成本；贷：投资性房地产累计折旧，公允价值模式：按市场价调整：借：投资性房地产-公允价值变动；贷：公允价值变动损益，这样是不是好理解

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求应计提的存货跌价准备为什么要减去期初存货跌价准备贷方余额
赵老师 | 提问时间：05/05 09:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为存货跌价准备的资产的备抵类账户，他的余额是在贷方的，我们在计算新计提的金额都用期末应有金额=期初已有金额的祝您学习愉快！

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汽车4S店销售使用一年的自驾车，卖出过户在二手车市场开具二手车统一发票0%税率，需要缴纳增值税吗
家权老师 | 提问时间：05/05 09:29

#初级职称#

你好，按未开票收入计算增值税

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老师，初级实务中给条件2/20，N/30是什么意思，怎么计算百分比呢？
家权老师 | 提问时间：05/05 09:27

#初级职称#

你好，条件2/20，N/30，意思是20天内按2%优惠，30天内付款就不享受

阅读 182

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老师，这道题选D也是可以的吧？
郭老师 | 提问时间：05/05 08:27

#初级职称#

答案错了选d c当天的可以支付

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想问下一般纳税人题目，求的是单位成本。如果是小规模它会有求单位成本的题目吗？又是怎么算的？
sara张老师 | 提问时间：05/04 22:33

#初级职称#

一样的，只不过小规模的单位成本和一般纳税人单位成本差了个税率的问题

阅读 105

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请问一下老师这个不应该选A吗，答案为什么选B
董孝彬老师 | 提问时间：05/04 21:16

#初级职称#

您好，答案对的，A的行为是这是一种正常的会计工作流程。在会计工作中，发现错误并进行更正是非常常见的，目的是为了确保会计记录的准确性和完整性。因此不属于伪造会计资料。 B的行为是故意制造虚假信息，属于伪造会计资料的行为，符合题目中伪造会计资料的定义。

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老师，小型企业不应该是20%吗，怎么是25呢
朴老师 | 提问时间：05/04 17:01

#初级职称#

没说享受小微优惠就按25%来计算

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4、甲公司为一家上市公司，2024年2月1日甲公司向乙公司股东发行股份1 000万股（每股面值1元）作为支付对价，取得乙公司20%的股权。当日，乙公司净资产账面价值为 8 000 万元，可辨认净资产公允价值为 12 000 万元，甲公司所发行股份的公允价值为2 000万元，为发行该股份，甲公司向证券承销机构支付200万元的佣金和手续费，取得股权后甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得股权日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值是（）万元。 2200 2400 2000 2600
朴老师 | 提问时间：05/04 16:15

#初级职称#

本题用权益法核算长期股权投资。发行股份公允价值 2000 万元为初始投资成本，支付佣金手续费不影响。乙公司可辨认净资产公允价值份额为12000×20% = 2400万元，初始投资成本小于份额，按份额调增长期股权投资账面价值，所以账面价值为 2400 万元，答案选 B。

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这个劳动合同不是从用工之日起一个月后开始算补偿吗？不是12个月的补偿吗？为什么我搜答案是13个月？
李老师 | 提问时间：05/04 16:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是11个月哈。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。本题中应支付11个月的双倍工资，双倍工资中包括原本正常支付的工资。祝您学习愉快！

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二类卡开户可以绑定本人信用卡来验证吗
卫老师 | 提问时间：05/04 16:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。个人开立Ⅱ类户、Ⅲ类户，可以绑定I类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。在银行柜面开立的，则无须绑定I类账户或者信用卡账户进行身份验证。祝您学习愉快！

阅读 528

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资产负债表存货项目变动的金额为什么要相减
李老师 | 提问时间：05/04 14:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为比如存货跌价准备属于存货的抵减项目，所以计算的时候需要减去是根据存货类科目的性质所决定的所以要加减计算祝您学习愉快！

阅读 343

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什么是长期借款，账务处理
金老师 | 提问时间：04/27 13:41

#初级职称#

长期借款是企业的一项负债，它的还款时间超过一年，是非流动负债企业取得长期借款　　借：银行存款【实际收到的金额】　　　　长期借款——利息调整【差额】　　　　贷：长期借款——本金　　注：相关费用计入长期借款的初始确认金额中，具体是反映在利息调整明细科目中。长期借款时的溢价或折价也在利息调整明细科目中反映。　　（二）资产负债表日计提利息　　借：在建工程、制造费用、研发支出、财务费用【期初摊余成本×实际利率】　　　　贷：应付利息或长期借款——应计利息【面值×票面利率】　　　　　　长期借款——利息调整【差额倒挤】

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年未未分配利润计算逻辑未分配利润=当年利润总额-所得税+上年未分配利润-提取的法定盈余公积-分配给股东的现金股利。
小王老师 | 提问时间：04/27 12:52

#初级职称#

是的，公式是：年末未分配利润=年初未分配利润+本期净利润-提取的盈余公积-分配的股利本期净利润 =利润总额 -所得税费用

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价税分离和价税合计记得之前学过一般纳税人是价税分离，小规模纳税人是价税合计，但不记得是适用于哪一块知识点了，昨天做题把固定资产入账价值记成价费税分开了？可以嘛
郭老师 | 提问时间：04/27 12:21

#初级职称#

在增值税上，采购商品时，一般纳税人可以抵扣，所以是价税分离计算资产成本，小规模纳税人不能抵扣，所以是价税合计记入资产成本中，您这个固定资产，如果是一般纳税人，涉及到可抵扣的增值税不记入资产成本中的，要单独计算。如果不是一般纳税人不要价税分开。

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初级会计实务第三章，资产业务，讲了固定资产计提折旧的时间：当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。而第四章，固定资产后续计量：固定资产计提折旧时间：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧。以上两个固定资产计提折旧时间，怎么区分？
小赵老师 | 提问时间：04/27 11:57

#初级职称#

这样理解：如果是企业会计的固定资产，固定资产计提折旧时间：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧。如果是政府会计中的固定资产，固定资产计提折旧的时间：当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。注意区分，这是两个不同的会计准则。

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自产货物用于不交增值税要视同销售是吗
赵老师 | 提问时间：04/27 11:53

#初级职称#

需要视同销售，比如自产货物用于非增值税应税项目，需要视同销售。

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非货币性职工福利，外购的产品用成本价+税率，自产的产品用销售价+税率，是吗？
赵老师 | 提问时间：04/27 11:48

#初级职称#

是的，您的理解正确

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其他业务收入和成本也计入直接当期损益吗
张老师 | 提问时间：04/27 11:31

#初级职称#

是的，这是损益类科目，直接影响当期损益

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动产，不动产举例
秦老师 | 提问时间：04/27 10:56

#初级职称#

比如：机器设备，就属于动产；比如：房屋建筑物，就属于不动产。

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那些税是不通过税金及附加核算的？税金及附加与应交税费如何区别？
周老师 | 提问时间：04/27 10:47

#初级职称#

应交税费是负债类科目，税金及附加是费用类科目，计提税费时往往要同时记入这两个科目，一般情况下：通过税金及附加科目核算的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，房产税，车船税，土地使用税，印花税等。不通过的有所得税，增值税，契税，车辆购置税，耕地占用税等借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：固定资产——车辆购置税在建工程——契税/耕地占用税贷：银行存款 “应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。大部分税费通过应交税费科目核算，不通过的有：印花税，契税，车辆购置税，耕地占用税借：税金及附加——印花税贷：银行存款

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