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光伏安装开税票是开13个点还是9个点
朴老师 | 提问时间：02/08 15:04

#实务#

纯安装服务（不含设备销售）：开9%（建筑服务，一般计税）国税局。卖设备并包安装（同一份合同）：2026 年起按主业务统一税率，主为卖设备开13%。清包工 / 老项目：可按 **3%** 简易计税

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老师好，今年2026年1月1日起房屋租赁从5%降为3%。我们与幼儿园订立合同，从25年6月开始收租金到次年的9月止。合同约定每年12月3 1日前收取租金，但对方迟迟不愿交，直到26年1月21日才分两次交完，对于这种跨两个年度，又恰逢税务局降税，我们该如何开票，如何申报呢？
董孝彬老师 | 提问时间：02/08 15:01

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师商贸公司进货，打款10000，商品给10个点优惠，下月进货时抵扣，以此类推，优惠金额都是下月抵扣，怎么做账啊，
朴老师 | 提问时间：02/08 14:57

#实务#

一、本次进货（打款 10000，享 10% 优惠，优惠额下月抵扣）假设本次进货含税价 10000，10% 优惠 = 1000，优惠额挂账，下月抵扣。打款时：借：应付账款 - 供应商 10000 贷：银行存款 10000 确认优惠（挂 “应付账款” 贷方，待抵扣）：借：应付账款 - 供应商 1000（优惠额，红字冲成本）贷：库存商品 1000（或主营业务成本，若已销售）结果：应付账款借方 10000 - 贷方 1000 = 余额 9000（表示下月可抵扣 9000）。二、下月进货（用上月优惠抵扣）假设下月进货含税价 20000，用上月优惠 9000 抵扣，需补付 11000。确认本月进货（含税 20000）：借：库存商品 20000 贷：应付账款 - 供应商 20000 用优惠抵扣，补付货款：借：应付账款 - 供应商 11000（20000 - 9000）贷：银行存款 11000 结果：应付账款结清，优惠全额冲减本月进货成本，合规无遗留。

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老师，应试指南555页综合拓展题能了解一下吗？
李老师 | 提问时间：02/08 14:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您对这题目有什么具体疑问，以便有针对性回复祝您学习愉快！

阅读 100

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老师，请问下财务部门发生的办公费和折旧费，我计入哪个科目呢？
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:52

#实务#

您好，计入管理费用-办公费中

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老师好福利费按14%取值还有就是最低值按哪个数字来取的我忘了
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:49

#实务#

您好，福利费是按14%来取数的

阅读 25

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老师我们企业是商贸公司，公司名下有台车想卖掉，怎样开发票，是到二手车市场开发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:48

#实务#

您好，这个由二手车市场开票就可以

阅读 39

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老师，是增值税法后劳务分包只有简易征收后才按差额开票吗
朴老师 | 提问时间：02/08 14:48

#实务#

不是。2026 年增值税法下，一般计税也可差额计税，仅简易计税差额时需差额开票。建筑服务一般计税（9%）：可差额扣除分包款申报，全额开 9% 专票，下游可全额抵扣。建筑服务简易计税（3%，仅限清包工、老项目）：差额扣除分包款，差额部分开普票、余额开专票；若全开专票，则该部分不得差额扣除。劳务派遣一般纳税人：差额 6% 计税，差额部分开普票、余额开专票。

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老师，我是民办非企业，私立学校，收取学费收入免增值税，2025年9月份开具免税发票19638250，这个是2025年9月份招生收入，但是9月份税务局让我们补申报2018-2014这几年超计划招收部分学生学费收入的增值税，超出计划部分含税收入是3978500，不含税收入3753301.89元，增值税225198.11，附表一第9列19栏应填多少
朴老师 | 提问时间：02/08 14:47

#税务#

附表一第 9 列第 19 栏应填不含税收入 3753301.89 元

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老师，您好，我们买了一批电脑，总计十几万，单价低于5000，不留残值可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:47

#实务#

您好，可以的，这个没有问题的

阅读 26

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直接计入所有者权益的利得和损失的科目有那些
王一老师 | 提问时间：02/08 14:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接计入所有者权益的利得和损失通常通过“资本公积”科目核算，常见的科目如下： 1.其他综合收益（OCI）项目：可供出售金融资产的公允价值变动（未实现的利得或损失）、持有至到期投资、长期股权投资和投资性房地产的公允价值变动（未实现的利得或损失）、现金流量套期工具的公允价值变动、外币财务报表折算差额、某些重新计量设定受益计划的变动。 2.资本公积：资本溢价或股本溢价（由于发行股票超过面值部分所形成的）、其他资本公积（如因权益法核算的被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动而产生的调整）。 3.盈余公积：法定盈余公积（根据公司法规定，从净利润中提取的一部分）、任意盈余公积（公司自行决定从净利润中提取的）。 4.未分配利润：以前年度未分配的净利润、本年净利润分配后的余额。此外，还有其他权益工具投资公允价值变动，对于企业持有的某些非交易性权益工具投资，其公允价值变动直接计入所有者权益，而不是当期利润。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师，我一月份计提的工资，2月份没发。那我报个税工资数字要不要写上去？我三月份一起发两个月工资，数字怎么填写？
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:44

#实务#

您好，要的，你可以先申报，到时一起支付

阅读 15

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老师，电子发票现在单张没有额度了是吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:43

#实务#

您好，是的，现在没有额度限制了

阅读 15

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加权平均法算平均成本是根据1月底的期末数量及月初成本加上来货的数量及成本算吗？还是按照来货之前还剩余的数量及成本再加上来货的数量和成本算加权平均数？来货之前到1月底的期末成本还是之前的这样？
暖暖老师 | 提问时间：02/08 14:41

#税务#

你好，来货之前是.1.31号得期末平均成本

阅读 49

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老师，这个第7题，为什么购买的时候包含2020年已到付息期但尚未支付的利息啊，不是每年年末支付当年利息吗？
董孝彬老师 | 提问时间：02/08 14:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

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老师这张发票能做账吗
暖暖老师 | 提问时间：02/08 14:39

#实务#

你好可以的这个入账没问题的

阅读 40

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老师您好：承兑汇票未到期，因着急付款。我是付款方，应付账款对方5万，实际付给对方48,000，2000元为财务费用贴息，属于对方着急要款，不要这2000元了，我们公司利得了，请问这2000元做营业外收入吗请问，如果是做收入，是属于增值税下面的哪种收入
暖暖老师 | 提问时间：02/08 14:39

#实务#

借应付票据50000 贷应付账款48000 营业外收入2000 不缴纳增值税

阅读 20

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以股东名义向金融机构贷款买车，公司每月转给股东的车款需要缴纳个税吗，无法开具利息发票的账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:38

#实务#

您好，这个挂往来，如果视同分红，要交个税的

阅读 266

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老师，外地施工，报个税点单位管理，添加，然后纳税人识别号指的是自己公司的还是什么
董孝彬老师 | 提问时间：02/08 14:38

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 48

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久合华财务软件怎么新增账套
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:38

#实务#

您好，点开登陆的页面就有新建

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老师，请问劳务分包简易征收可以开增值税专用发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/08 14:37

#实务#

您好，可以的，可以开专票的

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十万元存一年定期有多少利息
王一老师 | 提问时间：01/05 11:26

#会计实务#

要计算定期存款的利息，需要知道存款的利率和存款期限。假设存款利率为年利率5%，存款期限为一年。利息的计算公式为：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款期限根据题目中的条件，存款金额为十万元，即100,000元，存款利率为5%，存款期限为一年。利息 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000元因此，十万元存一年定期的利息为5,000元。

阅读 2355

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一年摊销的费用可以通过直线法、加速摊销法或减值摊销法进行计算。
欧阳老师 | 提问时间：01/05 11:22

#会计实务#

是的，一年摊销的费用可以通过直线法、加速摊销法或减值摊销法进行计算。这三种方法都是常用的会计摊销方法，用于分配资产的成本或减值损失到多个会计期间。 1. 直线法：按照资产的预计使用寿命平均分摊其成本。计算方法为：（资产成本-预计残值）/ 预计使用寿命。 2. 加速摊销法：在资产的早期年限内，摊销费用较高，后期年限则较低。常见的加速摊销法有双倍余额递减法和年数递减法。 - 双倍余额递减法：每年摊销费用为（资产成本-累计摊销）* 2 / 预计使用寿命。 - 年数递减法：每年摊销费用为（资产成本-累计摊销）*（预计使用寿命-当前年数+1）/（预计使用寿命*（预计使用寿命+1）/ 2）。 3. 减值摊销法：适用于资产价值可能减少的情况，如无形资产或长期待摊费用。根据资产的预计减值损失情况，每年摊销费用可能不同。选择合适的摊销方法，需要考虑资产的性质、预计使用寿命、减值风险等因素。在实际应用中，会计师需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 2252

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5000块钱一年利息多少
周老师 | 提问时间：01/05 11:21

#会计实务#

要计算5000块钱一年的利息，需要知道利率。假设利率为5%，则计算公式如下：利息 = 本金 × 利率 = 5000 × 0.05 = 250 所以，5000块钱一年的利息为250块钱。

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卖固定资产的账务处理怎么做
周老师 | 提问时间：01/05 11:20

#会计实务#

卖固定资产的账务处理主要涉及以下几个方面： 1. 资产减值准备处理：如果卖出的固定资产的净值低于其账面价值，需要进行资产减值准备处理。减值准备金额应该是卖出价值与资产账面价值的差额。 2. 计提折旧处理：卖出固定资产后，需要停止计提折旧。计提折旧的金额应该是卖出之前的固定资产净值除以资产的预计使用寿命。 3. 出售收入处理：卖出固定资产所获得的收入应该计入收入账户。如果卖出价值高于资产账面价值，则应该将差额作为非经常性收入。 4. 清理固定资产账户：卖出固定资产后，需要将该资产从固定资产账户中清理出去。清理时，应将资产原值、累计折旧和资产减值准备相应地从账户中扣除。总结起来，卖固定资产的账务处理步骤如下： 1. 计算卖出固定资产的净值和资产减值准备。 2. 停止计提折旧。 3. 将卖出收入计入收入账户。 4. 清理固定资产账户。需要注意的是，以上步骤仅供参考，具体的会计处理应根据实际情况和相关会计准则进行。建议在进行具体操作前，咨询专业会计师或税务专家的意见。

阅读 1603

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工资一万元个人所得税按照什么税率进行计算？
周老师 | 提问时间：01/05 11:19

#会计实务#

根据中国个人所得税法，工资的个人所得税按照以下税率进行计算： - 月应纳税所得额不超过3,000元的，税率为3%； - 月应纳税所得额超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%； - 月应纳税所得额超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%； - 月应纳税所得额超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%； - 月应纳税所得额超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%； - 月应纳税所得额超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%； - 月应纳税所得额超过80,000元的部分，税率为45%。根据你提供的信息，工资一万元，应纳税所得额为一万元。根据以上税率，计算个人所得税如下： - 3,000元 * 3% = 90元； - (10,000元 - 3,000元) * 10% = 700元。因此，工资一万元的个人所得税为90元 + 700元 = 790元。

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如何计算印花税
秦老师 | 提问时间：01/05 11:10

#会计实务#

计算印花税的方法取决于不同国家和地区的法律和规定。以下是一般情况下计算印花税的步骤： 1. 确定应纳印花税的交易类型：印花税通常适用于一些特定的交易，如合同、证券交易、贷款、房地产交易等。确定你所涉及的交易类型。 2. 确定印花税的税率：根据所在国家或地区的法律和规定，确定适用于你的交易类型的印花税税率。税率可能是固定的金额或交易金额的百分比。 3. 计算交易金额：根据具体的交易文件或合同，确定交易的金额。如果是固定金额的交易，直接使用该金额。如果是按百分比计算的交易，将交易金额乘以适用的税率百分比得到印花税金额。 4. 计算印花税金额：将交易金额与印花税税率相乘，得到应纳印花税的金额。 5. 缴纳印花税：根据所在国家或地区的规定，将计算得到的印花税金额缴纳给相关税务机构。可能需要填写相关的申报表格并按时缴纳。请注意，以上仅为一般情况下计算印花税的步骤，具体计算方法可能会因地区和交易类型的不同而有所变化。建议在进行具体计算之前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确计算印花税。

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二手房契税满二和满五的区别
秦老师 | 提问时间：01/05 10:56

#会计实务#

二手房契税满二和满五是指在购买二手房时，根据房屋的持有年限不同，需要缴纳的契税有所区别。下面是二者的具体区别： 1. 满二契税：指购买二手房时，房屋的持有年限达到两年及以上的情况下，需要缴纳的契税。满二契税的计算方式与房屋的成交价有关，通常为成交价的1%。 2. 满五契税：指购买二手房时，房屋的持有年限达到五年及以上的情况下，需要缴纳的契税。满五契税的计算方式与房屋的成交价有关，通常为成交价的1%。总结来说，满二和满五都是指购买二手房时，根据房屋的持有年限不同，需要缴纳的契税有所区别。满二契税适用于房屋持有年限达到两年及以上的情况，而满五契税适用于房屋持有年限达到五年及以上的情况。契税的计算方式通常为成交价的1%。

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存货减值损失如何结转
王一老师 | 提问时间：01/05 10:55

#会计实务#

存货减值损失的结转主要有两种方法：直接结转和间接结转。 1. 直接结转方法： a. 首先，确定存货的净可变现金额。净可变现金额是指预计通过销售或使用存货所能获得的现金流量减去与存货相关的直接销售费用。 b. 如果存货的实际成本高于净可变现金额，就需要计提存货减值损失。计提的金额等于存货实际成本减去净可变现金额。 c. 存货减值损失应当计入损益表中，减少当期的利润，并计入资产负债表中的存货项目中。 2. 间接结转方法： a. 首先，确定存货的净可变现金额，同样是通过预计销售或使用存货所能获得的现金流量减去与存货相关的直接销售费用。 b. 如果存货的实际成本高于净可变现金额，就需要计提存货减值准备。计提的金额等于存货实际成本减去净可变现金额。 c. 存货减值准备应当计入资产负债表中的存货项目中，减少存货的账面价值。 d. 存货减值损失发生时，将存货减值准备转入损益表中，减少当期的利润。无论采用直接结转还是间接结转方法，存货减值损失的核算都需要依据相关的会计准则和法规进行。同时，存货减值损失的计提应当根据实际情况进行合理估计，并及时调整。

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进货10卖30是多少利润
欧阳老师 | 提问时间：01/05 10:52

#会计实务#

进货10卖30的利润计算如下：利润 = 销售收入 - 进货成本进货成本 = 进货价格 × 进货数量销售收入 = 销售价格 × 销售数量进货价格 = 10（假设进货价格为10）销售价格 = 30（假设销售价格为30）进货数量 = 销售数量（假设销售数量等于进货数量）进货成本 = 10 × 进货数量销售收入 = 30 × 销售数量利润 = 30 × 销售数量 - 10 × 进货数量具体的利润数额需要知道销售数量和进货数量的具体数值才能计算出来。

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