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融资租赁业务,出租方的增值税如何处理。租赁期开始日还是开票时确认增值税销项
周老师
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提问时间:04/15 18:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:“融资租赁服务,是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有型动产或者不动产,租赁给承租人,合同期内租赁物所有权属于出租人,承租人只拥有使用权,合同期满付清租金后,承租人有权按照残值购入租赁物,以拥有其所有权,不论出租人是否将租赁物销售给承租人,均属于融资租赁。“整个融资租赁的过程,涉及两个合同,三方当事人.两个合同,一个是租赁物的购销合同,一个是租赁物的租赁合同。三方当事人,包括租赁物供应商、租赁公司、承租人。融资租赁服务按贷款服务缴纳增值税;以收取的价款和价外费用扣除对外支付的借款或债券利息作为计税销售额;融资性售后回租的业务,承租人支付的本金部分不得开具增值税专用发票,可以开增值税普通发票;融资性售后回租业务,承租方在销售资产的环节不交增值税;经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。融资租赁业务承租人的纳税义务发生时间是按照支付租金的时间。祝您学习愉快!
阅读 2123
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这一题为什么是零呢?不是说了可扣除的只有3000
波德老师
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提问时间:07/04 11:54
#税务师#
同学你好,因为2023年底12月尚未支付
阅读 2122
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从农业生产者手中收购玉米生产13%的食品,为什么税率不是10%
张老师
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提问时间:04/18 13:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:题干已知条件:验收入库后但尚未生产领用,所以应该按照9%的扣除率进行计算。取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。祝您学习愉快!
阅读 2121
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老师您好 请问500万以下的设备器具可以一次性税前扣除政策适用个体户吗?如果适用个体户的话涉及到所得税调整的问题吗?谢谢
朴老师
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提问时间:07/05 17:06
#税务师#
500万以下的设备器具可以一次性税前扣除政策不适用于个体户,该政策的适用主体为企业。因此,个体户不会涉及到所得税调整的问题。 根据《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)以及《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号),企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(2023年第37号),企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
阅读 2120
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技术转让的所得税优惠与小微企业的所得税优惠可以叠加使用吗?
郭锋老师
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提问时间:08/17 12:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以的,但是这里技术转让所得超过500万元的部分需要按25%的税率来计算缴纳企业所得税的。 祝您学习愉快!
阅读 2120
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请问老师,图片最后一段话什么意思。企业发生的信用减值损失为啥不能税前扣除?信用减值损失就是应税账款收不回来发生的损失呀?
解芳芳
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提问时间:01/29 08:31
#税务师#
金融资产是按照预期信用损失,在损失实际发生前,按照三阶段法计提预期可能的损失额,换言之这个损失还没有实际发生,企业按照预期的金额计提信用减值损失,利润减少。 为了避免企业滥用,税款流失,就要求企业在坏账损失实际发生时才能税前抵扣。好比说,A企业卖货给B企业,B企业目前经营不佳,A企业觉得货款不能全额收回,预期有5%的损失,于是按照5%计提信用减值损失,这部分金额的损失还没实际发生,不能税前抵扣;后面B企业果然经营不好以致破产,A企业实际只收回95%的货款,此时就是损失实际发生,5%就可以在税前抵扣。
阅读 2118
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我们公司有个项目发生了青赔款,这个款由甲方支付,甲方把钱转给我们,我们开发票,是写青赔款吗
耿老师
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提问时间:05/28 14:51
#税务师#
**开具的发票应写明青赔款**。在处理企业支付的青苗补偿费时,涉及的不仅是账务处理的正确性,还有税务合规的要求。以下是具体分析: 1. **账务处理的角度**:从账务处理的角度来看,企业支付的青苗补偿费应当计入相关成本,例如建造猪场时的在建工程成本Θic-1Θ。这种费用的支付通常需要合法有效的凭证来作为入账依据。合法有效的凭证是指符合国家税收规定的票据或证明,这有助于确保企业的财务记录真实、合法。 2. **税务法规的要求**:根据税务法规,支付青苗补偿费属于提供应税劳务收取的价外费用,应缴纳增值税并开具服务业发票Θic-2Θ。这意味着,甲方在支付青赔款时,需要取得由收款方开具的服务业发票,以确保税务上的合规性。如果未能取得正规发票,这笔费用可能无法在税前扣除,影响企业的税务申报和财务健康。 3. **实际操作的复杂性**:在实际业务中,可能会遇到无法直接取得正规发票的情况。此时,企业可以依据《发票管理办法》等相关规定,向经营地税务机关申请代开发票,以满足税务合规的要求Θic-2Θ。此外,不同地区对于青苗补偿费的税前扣除规定可能存在差异,企业需与当地主管税务机关联系,了解具体的操作要求和标准Θic-3Θ。 4. **特殊情况的处理**:虽然大部分情况下青苗补偿费需要开具发票并缴纳增值税,但也存在特殊情况。例如,根据某些税务解释,施工企业支付给农户的青苗赔偿费,不属于增值税应税行为,不征收增值税,因此农户无需开具发票Θic-4Θ。这种情况下,企业可以依据赔偿协议、支付凭证等资料作为税前扣除的凭证。然而,这种情况是否适用于贵公司,还需结合具体情况和当地税务规定进行判断。 综上所述,针对您的问题,如果甲方将青赔款转给贵公司并需要开具发票,按照一般的税务规则和确保税务合规性的考虑,发票上应当写明“青赔款”。这不仅符合税务法规的要求,也有助于确保甲方和贵公司的财务透明性和合法性。同时,建议与当地税务机关确认具体的开票要求和标准,确保符合当地的税务规定和实践。
阅读 2117
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公户现金有85万元,是以往年度的营业收入,以前一直没有存入银行公户。现在想将85万元现金存入银行公户,银行会查账吗?
耿老师
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提问时间:05/05 16:36
#税务师#
你好,实际业务的话可以分批存入,当初现金都确认收入了吗?
阅读 2117
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小规模不用结转增值税 一般纳税人结转增值税 对不对
朴老师
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提问时间:07/03 16:18
#税务师#
同学你好 对的 小规模不用结转
阅读 2116
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答案解析有消费税,为什么没有B
暖暖老师
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提问时间:04/07 18:00
#税务师#
你好请把题目完整发一下
阅读 2116
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@贾apple老师,这样看是年收入工资37400不交个税吗
apple老师
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提问时间:04/08 08:00
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 2115
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律师事务所如何合理避税, 比如收入1千万 所有支出400万 剩余600万如何合理避税该怎么操作
王超老师
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提问时间:11/08 14:50
#税务师#
你好 这个要按照个体户的生产经营所得计算的 主要有几种方法 方式一:化整为零(收入方面) 超额累进税率下,应纳税所得额越大,适用税率越高(35%、45%): ——工资/奖金分配比例,“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%)。 ——福利多样化:对于“按照国家统一规定发放的补贴、津贴”、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除,等等。 方式二:成本费用扣除最大化(支出方面) 目前律师事务所在费用扣除上,面临的最主要问题是,部分成本费用无法取得合规发票或扣除凭证。 要充分利用各种成本费用的扣除政策,做好发票、扣除凭证管理,确保合同、资金流转、抵扣凭证(报销制度)内在一致性,特别是对报销的各项凭证做好审查。——不动产租赁、单位及个人车辆、会议、媒体广告、律师福利食堂成本、党建、教育培训等等。 比如,可以将律所的账外资产“账内化”,律所的固定资产以及无形资产可以通过折旧、摊销的方式在当期通过成本费用扣除,从而实现节税的目的,等等。 方式三:争取区域性优惠政策(税率方面) 对于一些大型律所,可以考虑在有税收优惠的地区设立分所等相关机构,争取享受税收优惠政策。 特别提示:区域性税收优惠政策要充分考政策虑颁布单位、法律效力以及执行的稳定性和实际效果。 方式四:争取地方财政返还(政府扶持) 个人所得税属于国家、地方共享税,具体由地税机关征管。按照规定,中央和地方的分成比例为60%:40%。部分地区为了吸引投资,针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还,比例最高可达60-70%,因此,对于部分投资区域广泛的企业,可以充分运用这些地区的政策,实现个税的合理筹划。 比如,在开发区、高新区、孵化基地等设立律所、机构,争取财政资金补贴。 方式五:分离职能(业务流程) 中大型律师事务所堪比中大型企业,在信息技术、品牌运营、人才培训、市场营销、管理咨询等方面均有较大的服务需求,通过成立专门服务公司,进行业务流程再造,合理降低税负: 第一,律所通过采购专门服务公司的各类服务,可以取得合规发票等扣除/抵扣凭证,实现个税、增值税的扣除最大化。从财务角度看,通过成立专门的公司,也有利于降低运营成本,提高律所的利润率。 第二,在采购专门公司的服务中,可以采取灵活的定价策略,通过合理的定价,将律所部分超额利润通过转让定价的方式留存到专业公司,公司企业所得税税率为25%,不分配利润不会产生个税问题,出现亏损可以后续年度留抵,可以起到“调节”利润的功能。但需要注意的是转让定价面临一定的纳税调整风险。
阅读 2115
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哪些才是行政确认,分不清和行政许可区别了
丁小丁老师
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提问时间:07/14 00:07
#税务师#
您好! 1、行为对象不同。行政确认是指对行政相对人既有法律地位、权利义务的确定和认可,主要是指对身份、能力和事实的确认;行政许可的行为对象是许可行政相对人获得为某种行为的权利或资格。一般来说,前者是业已存在,而后者是许可之前不得为之。 2、行为的法律效果不同。行政确认中未被认可的行为或地位将发生无效的结果而不适用法律制裁;而在行政许可中,未经许可而从事的行为将发生违法后果,当事人将因此受到法律制裁。 3、所为的意思不同。行政确认行为表明行政主体的态度是对某种状态、事件、物或行为予以法律上的承认、确定或否定;而行政许可行为则是行政主体在对申请人的申请进行审查和判断的前提下,对申请是否予以准许或同意的行为。 4、行为性质不同。行政确认属于确认性或宣示性行政行为,它仅表明现有的状态,而不以法律关系的产生、变更或消灭为目的。行政许可,从其正常状态(即批准)而言是建立、改变或者消灭具体的法律关系,是一种形成性行政行为。
阅读 2113
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我的全年一次性奖金是23年12月27发放的,那申报退税的时候24年可以申报吗,个税app上现实的23年奖金是在24年一月份上
张老师
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提问时间:02/23 20:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是可以的 祝您学习愉快!
阅读 2113
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仓储服务费增值税税率6%,为啥答案按照13%计算
郭锋老师
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提问时间:08/08 16:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是返还收入,按照销售货物的税率冲减进项税额。 并不是单独提供的仓储服务。掌握一下该题目的实质业务。 祝您学习愉快!
阅读 2112
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小规模连锁零售药店年销售额约60 万,毛利率一般控制在多少,销售占比是多少合理?利润率多少?
易 老师
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提问时间:08/29 06:17
#税务师#
毛利率一般控制在15-25%,利润率5-10%
阅读 2111
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我就想问一下补缴的2021年度的城镇土地使用税为什么不影响2021年度的损益 我没看懂麻烦细说
橙子
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提问时间:05/05 19:29
#税务师#
你好,因为这个是21年的费用,不能计入当期损益,所以不影响当年的利润,要通过以前年度损益调整科目调整至利润分配-未分配利润科目
阅读 2110
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假如贷款本金总额为100万元,年利率为4.9%,贷款期限为30年,按月等额本息还款。请老师用普通年金的方式,展示一下计算过程。(1)利息总额怎么算,是多少?(2)每月还款怎么算,是多少?
李爱老师
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提问时间:05/28 11:34
#税务师#
(2)计算按月等额本息还款额=100/(P/A,0.41%,360)大体算算:(P/A,0.41%,360)=(1-(1+0.41%)^-360)/0.41%=187.990056925 按月等额本息还款额=100/(P/A,0.41%,360)=100/187.99=0.5319(万元)或5319元 (1)利息总额=5319*12*30=1914840
阅读 2109
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被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础 这段话老师可以详细解答一下吗?,不太懂
易 老师
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提问时间:09/04 04:39
#税务师#
就是说,被投资企业,将资本公积,转换为股本。分录 借:资本公积 贷:股本 这时候,投资方企业原来计量被投资企业的价值是多少,现在还是多少,计税基础不变的。 投资企业,也不确认股息收入。这一点,和盈余公积转增股本,是不同的。
阅读 2109
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老师,土地增值税中,卖掉旧房子以前交过的契税不可以扣除了吗
卫老师
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提问时间:08/12 22:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 评估法下,不可以扣除契税,因为评估价格中已经考虑了契税因素; 发票法下,购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%基数。 发票法 1.发票价每年加计5%=发票价×(1+5%×年数) 不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除,作为取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格 2.与转让有关的税金 城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税 注意:购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%基数 祝您学习愉快!
阅读 2106
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融资性售后回租也是承租人交房产税吗? 融资租赁和融资性售后回租 都是一样的,相当于贷款买房,分期付款的吗?还是有区别不同?
ranran老师
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提问时间:08/04 16:55
#税务师#
同学您好,很高兴能为您提供帮助, 融资性售后回租业务重点为“融资”,房产税由出租人缴纳;租赁期限短。 融资租赁业务的实质性质为“基本确定取得所有权”,房产税由承租人按房产余值计税,租赁期限长。 祝您学习愉快!
阅读 2105
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供暖费要申报个税吗?
宋生老师
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提问时间:07/04 11:47
#税务师#
您好!这个补贴是需要的
阅读 2104
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公司个税被申诉,说未任职,23年个税申报能换人吗?,有支付给申诉人上级领导薪酬,有他的,但不承认,咋办?
kobe老师
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提问时间:04/08 00:44
#税务师#
给谁实发,就给谁申报个税
阅读 2103
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怎么注册个体户流程,工商营业范围这些税务银行
晓庆老师
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提问时间:04/07 22:45
#税务师#
首先,去工商局注册—刻一套章—税务局办理税费种核定等—再到银行开户。
阅读 2102
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税收编码汽车租赁 和客运运输 相同吗
宋生老师
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提问时间:07/04 19:50
#税务师#
你好!这个不一样的了。税率也不同
阅读 2101
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4驳回当事人对行政行为提起申诉的重复处理行为——即行政机关根据公民的申请或者申诉,对原有的生效行政行为作出的没有任何改变的二次决定,没有新形成事实或者权利义务状态,故不具有可诉性?? 这句话怎么理解?行政诉讼这一节
朴老师
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提问时间:04/07 17:11
#税务师#
行政诉讼是公民、法人或其他组织认为行政机关的行政行为侵犯了其合法权益,依法向人民法院请求司法保护的一种司法活动。人民法院通过对被诉行政行为的合法性进行审查,来解决特定范围内的行政争议。 并不是所有的行政行为都可以被提起诉讼。这里提到的“驳回当事人对行政行为提起申诉的重复处理行为”,是指行政机关在接到公民的申请或申诉后,针对已经生效的行政行为作出的二次决定,而这个二次决定并没有对原有的行政行为作出任何改变。换句话说,这个二次决定并没有形成新的事实或权利义务状态。 由于这种重复处理行为并没有对当事人的权利义务产生新的影响,也没有形成新的法律关系,因此它不具有可诉性。这是因为行政诉讼的目的是为了保障公民、法人或其他组织的合法权益,如果某个行为并没有对这些权益产生实际影响,那么就没有必要将其纳入行政诉讼的受理范围。 所以,这句话的意思是,对于行政机关作出的没有任何改变的重复处理行为,由于它并没有形成新的事实或权利义务状态,因此不具有可诉性,即当事人不能针对这种行为提起行政诉讼。
阅读 2100
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所选税款所属期内没有进行税(费)种认定或印花税核定,这种情况下,能申报印花税吗?
小菲老师
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提问时间:01/16 12:33
#税务师#
同学,你好 需要先核定税种,再申报
阅读 2100
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这一题c选项2000为什么要减去240,再减360?360计提的,然后税法不允许要加上,但是这个240是实际发生的,为什么要减去?
小林老师
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提问时间:07/04 12:38
#税务师#
你好,账面价值=期初+本期增加-本期减少
阅读 2099
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税二最后8套题第四套单选9,选项C。设备购置费不可以直接计入研发吗?如果是一次性扣除?
税法老师
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提问时间:03/07 23:23
#税务师#
如果是一次性扣除的话,是可以享受的。但是从C的表述,我们无法判定它符合一次性扣除的规定。
阅读 2099
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您好,企业信用等级降成D级,影响开票额度吗?还是不让开票?
家权老师
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提问时间:11/14 09:39
#税务师#
那个只是降低开票额度,可以开票
阅读 2098
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