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为什么缴付三险一金、个人养老金等，明明是上交了财产还要缴个税。
郭老师 | 提问时间：05/17 07:47

#CPA#

不交个税可以抵扣你的应发工资减去这个三险一金之后的来算个税

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根据图片中的要求回答相关问题
敏敏老师. | 提问时间：05/17 09:58

#CPA#

基于给定的财务数据，我们可以计算以下四个财务比率： 毛利率 = (毛利 / 营业收入) × 100% 20x4年：(12 / 23) × 100% = 52.17% 20x3年：(8/ 18) × 100% = 44.44% 应收账款周转天数 = (应收账款 / (营业收入 / 365)) 20x4年：(4.5 / (23 / 365)) = 71.07天 20x3年：3/(18/365) =60天 存货周转率 = (营业收入 / 存货) 20x4年：(23 / 2.1) = 10.95 20x3年：(18 / 1.6) = 11.25 流动比率 = (库存现金 + 应收账款) / 应付账款 20x4年：4.5/ 1.6) = 2.81 20x3年：5.3/1.2=4.42收入确认风险：风险：由于W公司推出了与销售相关的奖金计划，可能存在管理层过早或不当确认收入的动机，以提高奖金。反应：审计师应执行详细的收入确认测试，包括验证交易的真实性和收入的确认是否符合适用的会计准则。应收账款坏账风险：风险：应收账款周转天数增加，表明应收账款回收速度变慢，坏账风险可能增加。反应：审计师应评估坏账准备计提的充分性，并考虑执行应收账款账龄分析、与主要客户的函证等程序。存货计价风险：风险：尽管存货周转率略有下降，但财务总监将额外的管理费用包括在存货估价中可能不合适，导致存货计价不准确。反应：审计师应审查存货计价政策和方法，并确保所有费用都被适当分配到相关期间。可能需要执行存货盘点和计价测试。流动性风险：风险：流动比率下降，表明W公司的短期偿债能力可能减弱。反应：审计师应评估公司的现金流量状况，确保管理层对流动性的预测和计划是合理的。可能需要分析现金流量表和预测。内部控制风险：风险：由于W公司推出了新的销售策略和延长了信贷期限，这可能导致内部控制环境的变化，增加操作风险。反应：审计师应评估内部控制的有效性，特别是与收入确认、应收账款管理和存货管理相关的控制。可能需要执行穿行测试和控制测试。舞弊风险：风险：由于管理层对20X3年的业绩感到失望，并采取了多项措施来改善20X4年的业绩，这增加了管理层可能通过不当手段操纵财务结果的风险。反应：审计师应保持高度的职业怀疑态度，特别关注与收入、成本和其他关键财务指标相关的异常交易或事项。可能需要执行额外的分析性复核和实质性测试。

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外购矿泉水赠送给客户用交增值税不
小锁老师 | 提问时间：06/18 13:51

#CPA#

您好，这个的话是不用的，不需要

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老师我想问一下研发费用中加工费属于研发费用么
吴木木老师 | 提问时间：06/18 10:35

#CPA#

如果加工行为是为了研发而生产的，可以计入研发费用

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老师，您好！这两图都是卖方破产，不是矛盾了吗。
小黄老师 | 提问时间：05/17 23:12

#CPA#

你好同学稍等我看一下

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出口货物不能免税视同内销销售收入这个收入一般是含税还是不含税的，就是直接用离岸价乘汇率算出来的收入
宋生老师 | 提问时间：05/16 18:08

#CPA#

是按不含税的金额了

阅读 6842

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老师，这个B为什么是对的。(100-1-2-4)×10×8×2/3-2480=2480(万元)，不是应该是2/4吗，为什么还是2/3
沈洁老师 | 提问时间：05/17 23:46

#CPA#

你好，在股份支付中，如果企业以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，企业应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，所以B选项依然用2/3

阅读 6841

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老师这个分录可以合起来写成借：管理费用 80 长投720 贷：资本-其他资本 800 嘛
廖君老师 | 提问时间：05/17 16:53

#CPA#

您好，合在一起写是可以的哦

阅读 6839

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老师工商年报社保实际金额填单位和个人合计数，还是就填公司承担的，谢谢
郭老师 | 提问时间：06/18 18:07

#CPA#

填写个人和企业负担的合计。

阅读 6836

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D选项怎么理解？可以帮忙解释一下吗？
丁小丁老师 | 提问时间：06/18 10:18

#CPA#

您好！就是自己生产或者自己买进来设备再出租，那么生产发生的或者买发生的成本主要与他们赚取的销售利得相关，因此，这些成本应当在租赁期开始日计入损益，而不是计入租赁投资净额。

阅读 6835

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个人独资企和合伙企业。核定征收说的是什么意思，是说先按照收入或者成本费用核算出应税所得额，然后再把所得额按比例分配给个人合伙人，个人合伙人在按照经营所得交个税吗
廖君老师 | 提问时间：05/17 18:49

#CPA#

您好，是的，是这么理解的应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

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老师，该题为什么要选择扣除继续开发投入的现值呢
bamboo老师 | 提问时间：05/17 10:05

#CPA#

您好因为继续投入还需要投入钱啊这样现值就少了

阅读 6832

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老师您好，固定资产折旧年限给弄错，所以折旧金额也错了，汇算清缴时发现的，这样汇算清缴怎样调整折旧？
青老师 | 提问时间：03/07 09:35

#CPA#

你好；按照账上的账载金额和税收金额去写；按照账上数据去报年报；之后在去考虑调整折旧；23年去处理

阅读 6830

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都什么税进口不增，出口不退
东老师 | 提问时间：06/18 14:57

#CPA#

附加税进口不征出口不退

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老师，小规模纳税人销项开了一个点的材料票和三个点的材料票怎么记账
文文老师 | 提问时间：06/18 15:20

#CPA#

按发票上的金额与税额入账

阅读 6828

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高档护肤品除了生产环节，进口环节不是应该也征消费税吗，D是不是不严谨
小锁老师 | 提问时间：06/18 20:16

#CPA#

您好，这个进口环节是要征收才是对的

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这题为什么是确认预计负债而不是存货跌价准备
廖君老师 | 提问时间：09/24 21:28

#CPA#

您好，因为还没有生产，没有存货可提跌价准备嘛

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与交易和事项、期末账户余额、列报和披露相关的管理层认定有哪些？这些认定与具体审计目标以及审计程序之间的联系如何？
朴老师 | 提问时间：06/20 14:48

#CPA#

与交易和事项、期末账户余额、列报和披露相关的管理层认定主要包括以下几类：与交易和事项相关的认定： 1.发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。 2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。 3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。 4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。 5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。与期末账户余额相关的认定： 1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。 2.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。 3.准确性、计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。与列报和披露相关的认定： 1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。 2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。 3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。 4.准确性和完整性：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。这些认定与具体审计目标以及审计程序之间存在紧密联系：审计目标是根据认定来确定的，比如存在认定对应证实资产等是否真实存在的审计目标；完整性认定对应检查是否所有交易事项都被记录的审计目标等。而审计程序则是为了实现这些审计目标而设计和执行的，例如为了验证存在认定，可能会实施实地盘点、函证等审计程序；为了验证完整性认定，可能会检查凭证的连续性、分析交易的逻辑等审计程序。审计人员通过执行恰当的审计程序来获取证据，以确定管理层的认定是否恰当，从而对财务报表的真实性和可靠性发表审计意见。

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老师，小规模纳税人开了10万1个点的专票怎么做账，怎么报税
东老师 | 提问时间：06/19 06:34

#CPA#

做账，借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税报税，按照不含税收入填写在申报表里面就成报税的时候填写在小微企业免费销售额里面。

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有限责任公司的董事会、监事会，人数要求分别是多少？
廖君老师 | 提问时间：06/19 07:31

#CPA#

您好，《公司法》第45条规定，有限责任公司设董事会，其成员为3-13人，监事会成员不得少于3人

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问题：意思就是说老师在这里讲课讲错了是吗？
余倩老师 | 提问时间：05/17 15:18

#CPA#

你好，你再看看上市公司公开发行证券应该满足的通过条件哈。

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老师研发费用里面包含招待费么
小锁老师 | 提问时间：06/18 12:56

#CPA#

您好，这个的话是不包含的这个

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老师283题cd选项没理解？详细解释一下吧
薇老师 | 提问时间：05/16 16:14

#CPA#

你好，有没有清晰点的图片

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注定财管模一计1，老师， 1. 图2红色划出的1000000是什么? 为什么要加这个100万? 2. 图2红色圈出的第21年这些数据怎么算出来的？麻烦列下计算过程，辛苦老师了。 3. 题干中提到的固定成本500万，销售和管理费用80万，这些数据都不用?为什么？ 4. 折现系数在考试的时候会给出吗？还是要自己列公式算出来的呀？这题没有给折现系数呢。
财管老师 | 提问时间：03/31 22:10

#CPA#

很抱歉，请您将题目上传清晰一些，以便老师为您解答

阅读 6824

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老师，你好像少数股东权益和商誉算错金额了
朴老师 | 提问时间：06/18 15:24

#CPA#

同学你好前面带上老师名字重新提问哦

阅读 6823

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老师我算出来按比例分摊后它的账面价值是80-50×32%=64，公允价值-处置费用后是50。我就是想不通账面价值和可收回金额熟低计量。它最后还是变成50，那不应该是80-50或者80先减值16再减值14（因为熟低计量可收回金额50小于账面64）？
丽媛老师 | 提问时间：05/16 18:19

#CPA#

你好同学，可收回金额是未来现金流量的金额和公允价值减去处置费用后孰高确定的，这道题中，A设备未来的现金流量是64，公允减处置是50，50小于64，所以应计提16的减值

阅读 6820

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这个3%哪来的，我怎么没找到啊
郭老师 | 提问时间：06/18 12:38

#CPA#

个税的税率表纳税所得额36,000以内的税率3%

阅读 6816

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请问一下老师，逾期申报交的罚款是不是做到营业外支出，所得税汇算清缴做纳税调增啊
刘艳红老师 | 提问时间：06/18 16:30

#CPA#

您好，是的，就是你说的这样的

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注会合报，题目见下面图片
朴老师 | 提问时间：06/18 14:59

#CPA#

(1)甲公司取得丙公司股权属于非同一控制下的企业合并。理由：合并前甲和丙无任何关联，且甲公司通过发行股份取得丙公司控制权，交易作价是公允价值，符合非同一控制下企业合并的特征。合并日个别报表会计分录：发行股票：借：长期股权投资 16000（4000×4）贷：股本 4000 资本公积——股本溢价 12000 支付中介机构费用：借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 合并日合并报表会计分录：借：股本 2000 资本公积 8000 盈余公积 8000 未分配利润 4000 商誉 4000（16000-22000×70%）贷：长期股权投资 16000 少数股东权益 6000（22000×30%） (2)20x8 年度：内部商品销售调整分录：借：营业收入 800 贷：营业成本 800 借：营业成本 120 贷：存货 120（200×60%）递延所得税资产 30（120×25%）内部专利技术转让调整分录：借：资产处置收益 480（1800-1200+120）贷：无形资产——专利技术 480 借：无形资产——专利技术 40（480/9×6/12）贷：管理费用 40 借：递延所得税资产 110（440×25%）贷：所得税费用 110 长期股权投资调整分录：借：长期股权投资 2100（3000×70%）贷：投资收益 2100 借：长期股权投资 420（600×70%）贷：其他综合收益 420 抵销分录：借：股本 2000 资本公积 8000 其他综合收益 600 盈余公积 8300 未分配利润 6700 商誉 4000 贷：长期股权投资 18520（16000+2100+420）少数股东权益 7080 20x9 年度：内部商品销售抵销：借：未分配利润——年初 120 贷：营业成本 120 递延所得税资产 30 内部专利技术转让调整：借：无形资产——专利技术 440 贷：未分配利润——年初 440 借：未分配利润——年初 40 贷：无形资产——专利技术 40 借：递延所得税资产 110 贷：未分配利润——年初 110 长期股权投资调整：借：长期股权投资 2800（4000×70%）贷：投资收益 2800 借：长期股权投资 420 贷：其他综合收益 420 抵销分录：借：股本 2000 资本公积 8000 其他综合收益 600 盈余公积 8700 未分配利润 10300 商誉 4000 贷：长期股权投资 21720（18520+2800+420）少数股东权益 9880

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@贾苹果老师你看我这样算的和答案差 2 点多其他老师勿接否则差评
apple老师 | 提问时间：06/18 08:15

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 6809

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