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这道题怎么做可以详细讲下么看答案没太看明白
软软老师 | 提问时间：06/18 17:03

#CPA#

第一问 2023年累计带薪缺勤的金金额规定带年假是10天但是公司员工平均是使用了6天那么还有4天未使用资料中又说了只能延期一年否则就作废了那2024年有50人可以享受12天的年假但是实际使用的只有40人那么在23年就应该确认的带薪缺勤=40*0.06*2=4.8（万元）借：管理费用 4.8 贷：应付职工薪酬-累计带薪缺勤 4.8

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采用委托贷款方式淑丽的借款合同纳税人为受托房屋和借款人不包括委托人作为纳税人什么叫做委托贷款方式淑丽的借款合同
丁小丁老师 | 提问时间：05/22 08:32

#CPA#

您好！老师正在看题目

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按份共有人之间转让共有份额，其他按份共有人主张依据民法典的规定优先购买的，人民法院不予支持，但按份共有人之间另有约定的除外。这是什么意思，不太明白，其他按份共有人不是在同等条件下享有优先购买权吗？
廖君老师 | 提问时间：05/17 06:48

#CPA#

您好，同等条件下享有优先购买权，这是对外转让时，对内（相互之间）没有优先的哦

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什么叫做租赁负债的初始计量金额？
盛宇老师 | 提问时间：06/18 10:14

#CPA#

您好，租赁负债的初始计量金额是指租赁付款额的现值。

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进口贸易，DDP条款下，海关增值税缴款书可以抵扣吗，哪方能抵扣
王璐璐老师 | 提问时间：05/16 19:26

#CPA#

你好缴款书交的进口增值税上面的发货人是可以抵扣的哈如果是双抬头报关任一一方都是可以抵扣的

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外籍个人从外商企业取得的股息红利免个税？为什么？
王璐璐老师 | 提问时间：05/17 15:58

#CPA#

你好可以这样理解，国家为了引进外资，鼓励国外企业到国内进行投资，给的一种税收优惠。

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后18*2/3+2*1/2没看懂，是怎么回事
婵老师 | 提问时间：06/18 07:56

#CPA#

18*2/3+2*1/2 18是20年每一份期权的公允价值，因为这份员工激励的条件是工作三年，所以分三年摊销，2/3就是三年中的第二年后面的2是英文21年期权的公允价值涨到了20，所以增加20-18=2，21年才调整的，所以1/2是两年中的第一年

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这累计优先股股利现在已宣告但尚未发放的是40万元，那剩余的60万元要怎么做会计分录？
胡东东老师 | 提问时间：06/18 20:32

#CPA#

同学，你好，甲公司作为应付利息40万，只有宣告的的部分才做账

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对账单结算属于乙方出具还是甲方呢
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:02

#CPA#

你好！双方其实都可以出

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关于公司出具同意向银行申请融资的决议是由董事会出决议还是股东会出决议？
宋生老师 | 提问时间：05/17 11:49

#CPA#

你好！这个是股东会出决议。

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假定某经济社会有A、B.C三个厂商，A厂商年产出是5000美元，卖给B.C和消费者。其中B买A的产出200美元，C买2000美元，其余2800美元卖给消费者。B年产出500美元，直接卖给消费者，c年产出是6000美元，其中3000美元由A买，其余消费者买, 求每个的GDP
何萍香老师 | 提问时间：05/17 11:48

#CPA#

您好！ 1)A的价值增加:5000-3000=2000美元 B的价值增加:500-200=300美元 C的价值增加;6000-2000=4000美元所以,合计价值增加为:2000 300 4000=6300美元2)GDP=2800 500 4000=6300美元 3)国民收入为:6300-500=5800美元

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不构成业务的为什么不确认递延所得税资产或负债，而构成业务的确认呢？原理是什么
软软老师 | 提问时间：06/18 17:15

#CPA#

不构成合并业务主要是指对企业有重大影响并且打算长期持有的长期股权投资不确认递延所得税资产这个是准则规定企业合并构成业务由于是企业合并在会计处理层面维持被合并企业原来的账面价值而在税法层面需要按照被合并企业的公允价值作为计税基础因此就会导致企业的计税基础大于账面价值就需要确认递延所得税资产或负债

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老师，残保金必须要交吗，根据什么来计算的
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:16

#CPA#

你好这个是需要交的。 1.保障金年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) × 上年用人单位在职职工年平均工资。

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借：管理费用 1150 贷：资本公积-其他资本公积 1150 借：管理费用 138 应付职工薪酬 2070 贷：资本公积-其他资本公积 2208 老师，（2）题可以这样写么，先算以现金结算的股权支付，再来做以现金结算的股份支付转以权益结算的股份支付。然后不写计算过程，直接写分录可以不
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 17:05

#CPA#

你好，不可以，转了就要按权益结算的算，不然你的分录写上去就是错的

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老师，这个B为什么是对的。(100-1-2-4)×10×8×2/3-2480=2480(万元)，不是应该是2/4吗，为什么还是2/3
沈洁老师 | 提问时间：05/17 23:46

#CPA#

你好，在股份支付中，如果企业以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，企业应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，所以B选项依然用2/3

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公司缴纳实缴资本需要缴纳印花税吗？交多少？
耿老师 | 提问时间：05/16 11:34

#CPA#

你好！公司缴纳实缴资本**需要缴纳印花税**，缴纳的印花税金额为**实缴资本额的万分之五**。当公司进行实缴资本时，即股东实际向公司投入资金，这部分资金将反映在公司的账面上作为实收资本。根据相关税法规定，在收到实际投资款后，公司需要对实收资本进行申报并缴纳印花税。具体到印花税的计算方式，通常是按照“实收资本”和“资本公积”两项合计的金额乘以适用的税率（一般为万分之五）来计算应缴税额。例如，如果公司的实缴资本为1000万元，则需要缴纳的印花税为1000万 * 0.05% = 5000元。综上所述，公司在完成实缴资本的缴纳后，需依照税法规定，按时足额缴纳相应的印花税。

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156题b选项老师解释一下。我怎么觉得他影响所有者权益？
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 15:00

#CPA#

你好，同学，企业分派股票股利时，借：利润分配贷：股本二者都属于所有者权益，但所有者权益总额不变，属于内部增减变动。

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题目中把记入其他综合收益的债务工具投资变成记入其他综合收益的非交易性权益工具投资，，，其他不变，，合并报表中的投资收益从150变成了，125，，其他综合收益最后的结转从投资收益，变成了留存收益，，，原因是什么
丁小丁老师 | 提问时间：05/17 10:04

#CPA#

您好！因为这个其他权益工具投资很特殊，除了收股利影响投资收益外，其他都不影响损益，都是计入其他综合收益，最后结转的时候也不影响损益，直接结转至留存收益

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直接人工的生产费用合计完工产品数量(件) 月末在产品数量(件) 完工程度月末在产品约当数量(件) 分配率月末在产品成本完工产品成本怎么算？
杨沛锦老师 | 提问时间：05/16 16:32

#CPA#

您好，稍等一下，计算完成拍给你

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面额股的每股票面金额是1元。最高多少钱没有限制。无面额股每股代表的是市场价值。问题：老师说面额股的每股票面金额是1元。不就是最高就是1元吗？
朴老师 | 提问时间：05/16 14:29

#CPA#

同学你好面额股票的每股票面金额可以是任何由发行公司决定的金额，没有最高限制。而无面额股则是指股票票面不表示一定金额，只表示其占公司资本总额一定比例的股份。总之，面额股票的每股票面金额并非固定为1元，而是由发行公司根据实际需要和规定来决定的。

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老师，小规模纳税人开三个点的材料专票怎么做账，怎么报税
东老师 | 提问时间：06/19 06:28

#CPA#

做账，借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税报税，按照不含税收入填写在申报表里面就成

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高级财务管理，茅台的子公司，
若彩虹老师 | 提问时间：06/18 10:16

#CPA#

你好，这是什么，你是不发错了

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根据图片中的要求回答相关问题
敏敏老师. | 提问时间：05/17 09:58

#CPA#

基于给定的财务数据，我们可以计算以下四个财务比率： 毛利率 = (毛利 / 营业收入) × 100% 20x4年：(12 / 23) × 100% = 52.17% 20x3年：(8/ 18) × 100% = 44.44% 应收账款周转天数 = (应收账款 / (营业收入 / 365)) 20x4年：(4.5 / (23 / 365)) = 71.07天 20x3年：3/(18/365) =60天 存货周转率 = (营业收入 / 存货) 20x4年：(23 / 2.1) = 10.95 20x3年：(18 / 1.6) = 11.25 流动比率 = (库存现金 + 应收账款) / 应付账款 20x4年：4.5/ 1.6) = 2.81 20x3年：5.3/1.2=4.42收入确认风险：风险：由于W公司推出了与销售相关的奖金计划，可能存在管理层过早或不当确认收入的动机，以提高奖金。反应：审计师应执行详细的收入确认测试，包括验证交易的真实性和收入的确认是否符合适用的会计准则。应收账款坏账风险：风险：应收账款周转天数增加，表明应收账款回收速度变慢，坏账风险可能增加。反应：审计师应评估坏账准备计提的充分性，并考虑执行应收账款账龄分析、与主要客户的函证等程序。存货计价风险：风险：尽管存货周转率略有下降，但财务总监将额外的管理费用包括在存货估价中可能不合适，导致存货计价不准确。反应：审计师应审查存货计价政策和方法，并确保所有费用都被适当分配到相关期间。可能需要执行存货盘点和计价测试。流动性风险：风险：流动比率下降，表明W公司的短期偿债能力可能减弱。反应：审计师应评估公司的现金流量状况，确保管理层对流动性的预测和计划是合理的。可能需要分析现金流量表和预测。内部控制风险：风险：由于W公司推出了新的销售策略和延长了信贷期限，这可能导致内部控制环境的变化，增加操作风险。反应：审计师应评估内部控制的有效性，特别是与收入确认、应收账款管理和存货管理相关的控制。可能需要执行穿行测试和控制测试。舞弊风险：风险：由于管理层对20X3年的业绩感到失望，并采取了多项措施来改善20X4年的业绩，这增加了管理层可能通过不当手段操纵财务结果的风险。反应：审计师应保持高度的职业怀疑态度，特别关注与收入、成本和其他关键财务指标相关的异常交易或事项。可能需要执行额外的分析性复核和实质性测试。

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老师，4月开3个点的劳务发票，5月报税前预交的税金，怎么报税
宋生老师 | 提问时间：05/17 11:04

#CPA#

你好！预交的税金，填入应纳税额减征额那一行就好

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老师，该题的b选项为何是对的呢，
杨家续老师 | 提问时间：05/17 17:14

#CPA#

您好！这个是准则的规定，具体描述如下对于当期列报的终止经营，企业应当在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报. 所以19年要列报为终止经营损益

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进口货物用交城建教育费附加不
宋生老师 | 提问时间：06/18 14:27

#CPA#

你好，你如果要交增值税就需要交这个。

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老师，小规模纳税人销项开了一个点的材料票和三个点的材料票怎么记账
文文老师 | 提问时间：06/18 15:20

#CPA#

按发票上的金额与税额入账

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注会合报，题目见下面图片
朴老师 | 提问时间：06/18 14:59

#CPA#

(1)甲公司取得丙公司股权属于非同一控制下的企业合并。理由：合并前甲和丙无任何关联，且甲公司通过发行股份取得丙公司控制权，交易作价是公允价值，符合非同一控制下企业合并的特征。合并日个别报表会计分录：发行股票：借：长期股权投资 16000（4000×4）贷：股本 4000 资本公积——股本溢价 12000 支付中介机构费用：借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 合并日合并报表会计分录：借：股本 2000 资本公积 8000 盈余公积 8000 未分配利润 4000 商誉 4000（16000-22000×70%）贷：长期股权投资 16000 少数股东权益 6000（22000×30%） (2)20x8 年度：内部商品销售调整分录：借：营业收入 800 贷：营业成本 800 借：营业成本 120 贷：存货 120（200×60%）递延所得税资产 30（120×25%）内部专利技术转让调整分录：借：资产处置收益 480（1800-1200+120）贷：无形资产——专利技术 480 借：无形资产——专利技术 40（480/9×6/12）贷：管理费用 40 借：递延所得税资产 110（440×25%）贷：所得税费用 110 长期股权投资调整分录：借：长期股权投资 2100（3000×70%）贷：投资收益 2100 借：长期股权投资 420（600×70%）贷：其他综合收益 420 抵销分录：借：股本 2000 资本公积 8000 其他综合收益 600 盈余公积 8300 未分配利润 6700 商誉 4000 贷：长期股权投资 18520（16000+2100+420）少数股东权益 7080 20x9 年度：内部商品销售抵销：借：未分配利润——年初 120 贷：营业成本 120 递延所得税资产 30 内部专利技术转让调整：借：无形资产——专利技术 440 贷：未分配利润——年初 440 借：未分配利润——年初 40 贷：无形资产——专利技术 40 借：递延所得税资产 110 贷：未分配利润——年初 110 长期股权投资调整：借：长期股权投资 2800（4000×70%）贷：投资收益 2800 借：长期股权投资 420 贷：其他综合收益 420 抵销分录：借：股本 2000 资本公积 8000 其他综合收益 600 盈余公积 8700 未分配利润 10300 商誉 4000 贷：长期股权投资 21720（18520+2800+420）少数股东权益 9880

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3、银江股份有限公司本年销售额为4200万元。产品的边际贡献率为20%，目前的信用期限为30天，无现金折扣，全部客户均在信用期最后期限付款，无坏账损失，收账费用约为销售额的2%。该公司的财务部门和销售部门协商，拟改变信用政策，将信用期限改为60天，并给出现金折扣条件(2/15，/60)。估计会产生如下影响：销售额将增加300万元，全部客户中约有40%会在折扣期内付款，另外60%客户的货款其平均收账期为72天，假设无坏账损失，收账费用占销售额的比重不变。设该公司最低的资金报酬率为15%。要求：通过计算，分析改变信用期限和付款条件对银江股份有限公司是否有利？(注意：应收账款占用资金的机会成本按照变动成本计量)
朴老师 | 提问时间：05/17 20:52

#CPA#

计算原始情况下的收益和成本原始边际贡献 = 原始销售额 × 边际贡献率 = 4200 × 20% = 840万元原始应收账款占用资金 = 原始销售额 / 360 × 原始信用期限 × 变动成本率 = 4200 / 360 × 30 × (1 - 20%) = 280万元原始应收账款占用资金的机会成本 = 原始应收账款占用资金 × 最低资金报酬率 = 280 × 15% = 42万元原始收账费用 = 原始销售额 × 2% = 4200 × 2% = 84万元原始净收益 = 原始边际贡献 - 原始应收账款占用资金的机会成本 - 原始收账费用 = 840 - 42 - 84 = 714万元计算新政策下的收益和成本新销售额 = 原始销售额 + 销售额增加 = 4200 + 300 = 4500万元新边际贡献 = 新销售额 × 边际贡献率 = 4500 × 20% = 900万元折扣期付款的销售额 = 新销售额 × 折扣期内付款比例 = 4500 × 40% = 1800万元非折扣期付款的销售额 = 新销售额 - 折扣期付款的销售额 = 4500 - 1800 = 2700万元新应收账款占用资金 = (折扣期付款的销售额 / 360 × 15 + 非折扣期付款的销售额 / 360 × 72) × 变动成本率 = (1800 / 360 × 15 + 2700 / 360 × 72) × (1 - 20%) = 432万元新应收账款占用资金的机会成本 = 新应收账款占用资金 × 最低资金报酬率 = 432 × 15% = 64.8万元新收账费用 = 新销售额 × 2% = 4500 × 2% = 90万元新净收益 = 新边际贡献 - 新应收账款占用资金的机会成本 - 新收账费用 = 900 - 64.8 - 90 = 745.2万元比较两种政策的净收益原始净收益 = 714万元新政策净收益 = 745.2万元由于新政策下的净收益（745.2万元）高于原始政策下的净收益（714万元），因此改变信用期限和付款条件对银江股份有限公司是有利的。

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老师，为什么2006年不用减可解锁的部分？
小小花老师 | 提问时间：05/17 16:49

#CPA#

因为题干说了解锁期是12个月

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