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35.【例题·单选题】2020 年 12 月 31 日，某公司下列会计科目余额为：“固定资产”科目借方余额 1000 万元，“累计折旧”科目贷方余额 400 万元，“在建工程” 科目借方余额 80 万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额 80 万元，“固定资产清理”科目借方余额 20 万元。2020 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“固定资产” 项目期末余额应列报的金额为（）万元。（2021 年·2 分） A.600 B.520 C.620 D.540 【口诀】账面减备抵，资产清理算进去，固定在建要分清【答案】D 这道题为什么加20呢？
张瑞雪老师 | 提问时间：05/06 11:39

#初级职称#

你好，固定资产清理借方，说明是转入清理的固定资产，所以要算进去。

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第（3）问，宣告分派的各股利，不应该乘以比例吗？为什么A和C是对的？第（5）问，D选项，为什么只有乙公司的业务影响甲的利润？那可以理解为非企业合并的业务不影响投资企业的利润？（3）（3）根据资料（3）和（4），下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（）。 A. 乙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 200 贷：投资收益 200 C. 丙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 100 贷：贷：长期股权投资——损益调整——丙公司 100
卫老师 | 提问时间：05/06 11:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第（3）问，宣告分派的各股利，不应该乘以比例吗？为什么A和C是对的？答复：您再一下题干信息，题干信息中已经明确了给出了现金股利200万元，现金股利100万元，就是按照甲公司持股比例计算的，所以不用再乘以持股比例了。第（5）问，D选项，为什么只有乙公司的业务影响甲的利润？那可以理解为非企业合并的业务不影响投资企业的利润？答复：因为甲公司对乙公司的长投属于成本法，而甲公司对丙公司的长投属于权益法，所以是只有丙公司的利润影响甲公司的利润的。祝您学习愉快！

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麻烦老师将每个业务的详细分录写一下，谢谢！
小赵老师 | 提问时间：05/06 10:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的资料，我们可以为每个业务编制详细的会计分录。以下是每个业务的分录： ###(1)购入M设备 -**借：固定资产**125万元（设备价款122万元+运输费3万元） -**借：应交税费—应交增值税（进项税额）**16.13万元（设备增值税15.86万元+运输费增值税0.27万元） -**贷：银行存款**141.13万元（总支付金额） ###(2)M设备日常修理 -**借：管理费用**2.5万元（维修材料0.5万元+修理费2万元） -**借：应交税费—应交增值税（进项税额）**0.26万元（修理费增值税） -**贷：原材料**0.5万元（领用维修材料） -**贷：银行存款**2.26万元（支付修理费及增值税） ###(3)M设备毁损及清理 -**借：固定资产清理**125万元（原始成本） -**贷：固定资产累计折旧**11.25万元（折旧=（125万元-125万元×4%）/10年×10个月/12个月） -**贷：固定资产**125万元（转出固定资产账面价值） -**借：银行存款**10.17万元（变价收入9万元+增值税1.17万元） -**贷：固定资产清理**9万元（变价收入） -**贷：应交税费—应交增值税（销项税额）**1.17万元（销项税额） -**借：营业外支出**104.58万元（净损失=125万元-11.25万元-9万元） -**贷：固定资产清理**104.58万元（结转清理净损失）这些分录反映了企业在购入、维修和处置固定资产过程中的财务处理。祝您学习愉快！

阅读 230

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多选题，只选一题，有无得分？不定项选题，少选有无得分？
杨老师 | 提问时间：05/06 09:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多项选择题只选一个正确选项不会得分。不定项选择题少选会得相应分值。祝您学习愉快！

阅读 553

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求解求解求解
卫老师 | 提问时间：05/06 08:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税所得额=3200万元（题目直接给出）当期所得税费用=应纳税所得额×税率=3200×25%=800万元递延所得税费用=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=80万元-160万元=-80万元（即递延所得税收益）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=800万元+(-80万元)=720万元净利润=利润总额-所得税费用=3000万元-720万元=2280万元最终答案B选项。祝您学习愉快！

阅读 224

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这两题内容里都带“同时”二字不是混合的吗收入是分开计税还是在一起计税
郭老师 | 提问时间：05/06 08:30

#初级职称#

你好，自己生产的设备提供的安装，这个属于兼营，他和同时没有关系，看业务销售书柜的这个只要不是自己生产的，外购的，在销售，他就属于混合销售

阅读 104

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这题不应该选D选项吗
郭老师 | 提问时间：05/06 07:46

#初级职称#

对的是的，选择第4个处置固定资产的净损失作资产处置损益不做成本

阅读 185

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材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）＝（3－2）÷（15＋10）×100%＝4%。月末乙公司结转发出材料成本差异：借：生产成本——基本生产成本（10×4%）0.4 　　　　　　——辅助生产成本（8×4%）0.32 　　贷：材料成本差异——A材料 0.72 问：公式里（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异），下面为什么是（3－2）？
秦老师 | 提问时间：05/06 05:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里“3”代表期初结存材料的成本差异，“2”代表本期验收入库材料的成本差异。因为成本差异可以是正数也可以是负数，这里的计算实际上是在求总的成本差异。如果期初结存材料的成本差异为超支（即实际成本高于计划成本），而本期验收入库材料的成本差异为节约（即实际成本低于计划成本），那么两者相减就是总的超支或节约的金额。所以公式中的“3－2”表示的是两者的总和，也就是净成本差异。祝您学习愉快！

阅读 306

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请问考前三页纸，是押题吗？占比能有多大？
金老师 | 提问时间：05/05 22:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考前三页纸是没有押题性质的，是网校教务老师根据多年的经验，将一些可考性较高，相对重点的内容进行整理和汇总的知识点。祝您学习愉快！

阅读 411

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请教一下，非常感谢！请教一下这里面的会计分录是什么意思？请用大白话详细解说一下？
段天峰老师 | 提问时间：05/05 21:49

#初级职称#

这个用文字表达就是：把消耗的辅助成本分配到基本成本，属于成本内部之间的分配

阅读 93

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老师，这题不太明白
朴老师 | 提问时间：05/05 21:02

#初级职称#

同学你好是哪里不明白

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老师，我借贷方向还是乱的，利润分配未分配利润是什么方向？能教教吗
段天峰老师 | 提问时间：05/05 20:39

#初级职称#

同学你好，未分配利润属于所有真权益科目，借方表示减少，贷方表示增加

阅读 160

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老师，初级会计准考证上面的考生须知可以不打印吧，还是要打印
郭老师 | 提问时间：05/05 19:02

#初级职称#

初级职称准考证“考生须知”可以不打

阅读 181

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老师，初级会计准考证上面的考生须知可以不打印吧
郭老师 | 提问时间：05/05 19:01

#初级职称#

初级职称准考证“考生须知”可以不打

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老师，一年中哪个阶段会计工作最好找？
小秋老师 | 提问时间：05/05 19:01

#初级职称#

我认为是11-12月或者年初1-3月

阅读 129

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老师，留底抵欠税是不是需要先申报缴款才行？还是说申报再申请留底抵扣欠款就可以。因为上个月我把进项税额抵扣勾选没成功，把申报表改成进项税额为0。导致缴了一部分税款，还有一部分未缴款。
郭老师 | 提问时间：05/05 18:55

#初级职称#

上个月增值税不交这个月有留抵，不需要缴然后在下一个月用留抵抵扣欠款

阅读 175

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那请问如果这题不是等价交换的以物易物，那这题是不是选C
张老师 | 提问时间：05/05 18:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您说的是哪个题目呀？能否麻烦您把题目具体内容放到答疑板上来，以便老师为您核实并解答。谢谢。祝您学习愉快！

阅读 445

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老师，这种是叫多分录吗，是死记硬背的还是推导的分录呢？
sara张老师 | 提问时间：05/05 17:44

#初级职称#

这个是按实际业务按步骤做出来的分录

阅读 128

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老师你好，想问一下就是在每个月预扣预缴个人所得税中的综合所得中，稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得的各项所得中需要并入工资薪金收入总额去缴纳吗？还是单独算
小锁老师 | 提问时间：05/05 17:08

#初级职称#

这个的话是需要并入工资薪金去奖章的。

阅读 161

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老师为什么3%减按1%征收率计算，公式就是/（1+1%）*1%，为什么向个人出租住房，简易计税就是（1+5%）*1.5%呢
郭老师 | 提问时间：05/05 16:44

#初级职称#

因为之前3%的税率现在税率是1%，所以他换算成不含税的时候也是按照1% 适用5%的征收率减按1.5%征收，他的是5%，只不过是按照1.5%来缴纳。

阅读 289

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老师，3月份申报表进项勾选没有成功不知道，当时被我手动输的进项税额让税管员强制解锁的他也没有注意。后面发现了联系税管员把3月份申报表改成进项税额是0被变成欠税，说是下个月留底抵欠税。这样子是不是我这个月全部把3月份的也勾选抵扣申报需要缴税才可以抵上月的欠税。还是说只要申报就可以抵欠税还是一定缴完税才行？
小菲老师 | 提问时间：05/05 14:07

#初级职称#

同学，你好你这个是有税款的，但是你们没有缴纳，可以下个月申请留底抵欠

阅读 130

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商场提供销售商品的同时提供健身服务，这属于混合销售还是兼营？
金老师 | 提问时间：04/27 21:43

#初级职称#

属于兼营行为。

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原背书人对后手的被背书人不承担票据责任的，就一定对被背书人承担保证付款责任吗？
于老师 | 提问时间：04/27 20:59

#初级职称#

您的理解是有误的，不承担票据责任，票据责任就是付款责任或者清偿责任，也不承担保证付款责任。

阅读 1030

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特殊收入确认现金折扣是为了尽快收回应收账款，那么商业折扣和销售折让有什么区别？
贾老师 | 提问时间：04/27 19:30

#初级职称#

1、折扣销售（商业折扣）：是因购量大而给予的价格折扣，税法规定开在一张票上的折扣额可以扣除，没有开在一张票上的折扣额不可以扣除。比如：商家规定购进5000元以下没有折扣，5000－10000元打9折，10000－20000元打8折，20000元以上按7折。此处的增值税和消费税，都按折扣后的金额计税。 2、销售折扣：是为了快速回款而给予的折扣，这实际是现金折扣，税法规定不得扣除。比如商家货物10000元，规定10天以内付款打8折，即提供现金折扣20%，付款8000元即可；30天以内付款9折，提供现金折扣10%，即付款9000即可；30天以上付款没有现金折旧，即付款10000元。此处的增值税和消费税，都按折扣前的金额计税。 3、销售折让：是因为品种质量问题给予的价格折扣，如果购买方在税务机关开具了的进货退出或索取折让证明单，销售方据以开具增值税红字发票，可以冲减收入及销项税金，购货方冲减购货金额及进项税金。比如：原购进货物10000万元，验收入库时发现质量未达到要求水平，与商家联系退货，后与商家达成协议不退货，将货款减少到9000元，即提供折让10%。

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会计实务消费税我问一下委托加工的消费品成本为什么要加上消费税呀
郭锋老师 | 提问时间：04/27 17:33

#初级职称#

会计准则中规定收回后生产非应税消费品，消费税记入存货成本中，所以委托加工物资的入账价值 =材料 +加工费+消费税

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非货币性职工薪酬企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的话，结转时库存商品减少我可以理解，但是为什么借方主营业务成本会增加？
郭老师 | 提问时间：04/27 15:54

#初级职称#

用公司自产产品发放职工福利借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）同时结转成本: 借：主营业务成本　　贷：库存商品这里属于视同销售，就是当做销售去处理，所以要结转成本将库存商品结转入主营业务成本中，就相当于您把这个货卖掉了

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生产和销售化妆品的一般纳税人企业，在销售化妆品时缴纳消费税吗
王一老师 | 提问时间：04/27 15:39

#初级职称#

如果生产的是高档化妆品的话，是需要缴纳消费税的，没有特别的说明，这里销售的高档化妆品是生产后直接销售，是属于生产环节，因此是需要缴纳消费税的。

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能或不能重分类进损益，怎么判定？这个概念如何理解啊？
张老师 | 提问时间：04/27 14:59

#初级职称#

是有划分的，总结一下：其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。包括下列两类： 1、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。（2）按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（3）其他权益工具投资公允价值的变动。 2、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）其他债权投资公允价值的变动。（2）其他债权投资外币非货币性项目的汇兑差额。（3）将债权投资重分类为其他债权投资时公允价值和账面价值的差额。（4）权益法下，在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（5）企业将作为存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额。（6）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。（7）外币财务报表折算差额。您可以记忆一下，初级中涉及到这个概念不多，了解一下就可以了

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乘用车，中轻型商用车交车辆购置税吗，需要交车船税吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/27 14:04

#初级职称#

老师给您列举一下在咱们经济法当中跟您描述的容易混淆，需要掌握的知识点。中轻型商用客车主要是消费税的征税范围。车辆购置税： 1.【新增】减半征收：购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且购置单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车。需要。 2.规定的车辆不包括中轻型商用车。不需要。车船税： 1.乘用车，需要。税目计税单位应纳税额乘用车、客车和摩托车每辆辆数×适用年税额 ≤1.6升的节能乘用车辆数×适用年税额×50％ 2.商用客车，按辆征收车船税。需要。

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什么是无偿调拨净资产？
赵老师 | 提问时间：04/27 13:41

#初级职称#

无偿调拨净资产科目，它是净资产类会计科目。贷方登记无偿调入的净资产，借方登记无偿调出的净资产，年末科目余额转入累计盈余，结账后，无余额。

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