财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这道题解析看不懂为啥除以91%✖90%
小菲老师 | 提问时间：10/17 15:27

#税务师#

同学，你好有具体的题目吗？

阅读 140

收藏 1
老师，307题，投资性房地产公允价值变动损益，不是不能转回吗？从账面价值2886.4变为2000，减值了，现在又2550，比2000高了，又转回损益了？？
张老师 | 提问时间：10/17 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产采用公允价值模式计量时，公允价值变动损益是可以转回的。在本题中，2023年6月30日，写字楼从固定资产转为投资性房地产，按公允价值模式计量，当日公允价值2000万元小于账面价值2886.4万元，产生的差额计入公允价值变动损益。到2023年12月31日，写字楼公允价值变为2550万元，高于之前的2000万元，公允价值上升部分同样计入公允价值变动损益，这就相当于之前确认的公允价值变动损益转回了一部分。采用公允价值模式计量投资性房地产，准则规定要以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。所以在公允价值模式下，这种变动和转回是正常的会计处理方式，目的是为了反映投资性房地产在不同时点的真实价值。祝您学习愉快！

阅读 214

收藏 1
应付职工薪酬贷方发生额是77606.52，余额是21.26，借方与贷方就差一个个人所得税扣款，应该怎么平，个税系统金额是是77585.26，个税系统收入是不是下个月多申报21.26
宋生老师 | 提问时间：10/17 15:12

#税务师#

你好，其实你这个要看一下是不是之前申报错了，如果申报错了就要更正申报，如果没有申报错是在下个月要交的税的话就没问题。

阅读 70

收藏 0
请问老师，科目余额表的期初借方贷方不平是什么原因
文文老师 | 提问时间：10/17 14:40

#税务师#

资产负债表也不平？

阅读 79

收藏 0
74题为什么出口货物免抵退税额是200*10%呢？不应该是200*9%吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/17 14:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案里乘以10%可能是信息有误，根据题目条件，出口货物退税率为9%，所以应该乘以9%来计算免抵退税额。下面为你解析该题：1.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）已知出口设备收入折合人民币200万元，出口货物征税率为13%，退税率为9%，则当期免抵退税不得免征和抵扣税额$=200×(13\%-9\%)=8$（万元）2.计算当期应纳税额：当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额国内销售设备不含增值税收入100万元，销项税额$=100×13\%=13$万元；国内购进货物税额26万元；当期免抵退税不得免征和抵扣税额为8万元；本月期初留抵税额为6万元。则当期应纳税额$=100×13\%-(26-8)-6=-11$（万元）3.计算当期免抵退税额：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率则当期免抵退税额$=200×9\%=18$（万元）4.比较当期期末留抵税额和当期免抵退税额，确定应退税额和免抵税额：按规定，当期期末留抵税额（11万元）<当期免抵退税额（18万元）时，当期应退税额=当期期末留抵税额，即该企业当期的应退税额为11万元。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额$=18-11=7$（万元）综上所述，该题答案有误，正确的当期免抵税额应该是7万元。祝您学习愉快！

阅读 284

收藏 1
这个租赁费是房东委托中介，中介帮他出售，这个钱打到对公，中介帮房东代收房款，中介就挣个中介费，对于中介来说开这个房屋租赁费需要缴纳印花税吗？中介开票是经纪代理服务*房屋租赁费需要按次申报印花税还是按期申报，印花税税种认定只有技术合同
家权老师 | 提问时间：10/17 14:17

#税务师#

经纪代理服务*房屋租赁费，这个不需要交印花税

阅读 86

收藏 0
老师好，请问这个不是说单独支付的就不计入价款么？
家权老师 | 提问时间：10/17 14:15

#税务师#

是的，单独购买的不计入车购税计税基础

阅读 70

收藏 0
老师，这题不含税收入为什么不是直接6300-810/1.09求，而是直接减去已求增值税，而且答案给的算法，跟这个算法，结果不同
朴老师 | 提问时间：10/17 13:47

#税务师#

因为房地产开发企业销售房产时，可凭支付的土地价款（本题中是900×90%）抵减增值税销售额。计算不含税收入时，要先算出抵减后需计税的销售额，再算增值税，最后用含税收入减增值税得到不含税收入，不是直接用含税收入减土地价款再除税率，两种方法逻辑不同，结果也会有差异。

阅读 96

收藏 0
老师好，企业资产负债率太高，财务应该怎么给意见
郭锋老师 | 提问时间：10/17 13:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业财务风险大，应该加快收款、加大销售回款、引入股权投资，减少负债的依赖祝您学习愉快！

阅读 188

收藏 1
请问老师：这里的主营业务收入850并不是库存商品，这里分母为什么要加上850呢？是啥意思？
张老师 | 提问时间：10/17 12:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在售价金额核算法中，计算进销差价率时，分母需要包括“库存商品”“委托代销商品”“发出商品”以及“主营业务收入”的贷方发生额，这是因为：-“库存商品”：代表企业当前持有的商品，其售价和进价差额会影响整体的进销差价率。-“委托代销商品”：虽然商品不在企业仓库中，但其所有权仍属于企业，因此其售价与进价差额也应计入。-“发出商品”：商品已发出但未确认收入，其售价与进价差额同样需要考虑。-“主营业务收入”：代表已经销售出去的商品，其售价与进价差额是计算进销差价率的重要部分。因此，将“主营业务收入”科目贷方发生额850万元加入分母，是为了反映已经销售出去的商品对进销差价率的影响，从而更准确地计算出本期已销售商品应分摊的进销差价。祝您学习愉快！

阅读 171

收藏 1
（5）小问，2022年9月1日出售股权对所有者权益的影响金额是多少？是20吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/17 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，是20。2022年9月1日黄河公司出售甲公司剩余作为其他权益工具投资核算的股权，该股权出售前账面价值为300万元（6月30日公允价值），售价为320万元。出售时，将售价与账面价值的差额计入留存收益，会影响所有者权益，影响金额=320-300=20万元。所以，该业务对所有者权益的影响金额为20万元。祝您学习愉快！

阅读 163

收藏 1
老师，请教一下，债务重组中债务人用固定资产和长投抵债，债权人收到长投的价值怎么确定？按长投自身的公允价值，还是按债权的公允价值确定呢？
朴老师 | 提问时间：10/17 12:12

#税务师#

债权人收到长投的价值，按放弃债权的公允价值（而非长投自身公允价值）为基础确定，再加上直接相关税费。若同时受让固定资产和长投等多项资产，需先确定金融资产（如有）的价值，剩余部分再按其他资产的公允价值比例分配，最终得出长投入账价值。

阅读 132

收藏 1
销售旧货在一般纳税人的情况下 09年以前的减按2% 09年之后的都按照销售货物税率13吗
范老师 | 提问时间：10/17 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。一般纳税人销售旧货，无论是什么时候取得的，均按照3%的征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，可按3%征收率减按2%征收增值税；若已抵扣过进项税，一般固定资产适用13%税率。这里要注意区分销售旧货和销售自己使用过的固定资产的不同规定。祝您学习愉快！

阅读 281

收藏 1
存出投资款为啥不包括三个月到期的国库券
郭锋老师 | 提问时间：10/17 11:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存出投资款是指企业为了进行对外投资而预先存入指定银行账户的款项，通常用于购买股票、债券等金融工具。而三个月到期的国库券由于期限短、流动性强、易于变现，通常被归类为“现金等价物”或“短期投资”，而不是作为存出投资款的一部分。这是因为存出投资款的用途更偏向于长期或特定的投资目的，而国库券的短期性质使其更符合现金等价物的定义，用于日常资金管理更为合适。祝您学习愉快！

阅读 170

收藏 1
老师，出租，所有权未转移，为什么还要征税呢
朴老师 | 提问时间：10/17 11:54

#税务师#

出租虽没转移所有权，但出租方通过让渡资产使用权获得了租金等经济利益，从税收公平和财政收入等角度，这类经济利益流入需要征税，像增值税、房产税、企业所得税等税种会对相应出租行为进行征收。

阅读 64

收藏 0
免租房租合同是不是需要交5元印花？
刘艳红老师 | 提问时间：10/17 11:30

#税务师#

您好，不需要，一分钱也不用交

阅读 82

收藏 0
老师好，今年的就业形势如何？现在好找工作吗
文文老师 | 提问时间：10/17 11:25

#税务师#

你好，现在不好找工作

阅读 54

收藏 0
老师，这个题的解题思路是啥呀？
周老师 | 提问时间：10/17 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，优先股需要考虑。解题思路如下：1.明确两种筹资方式的差异：-方案一：新增普通股，增加股数，不增加利息费用。-方案二：新增债券，增加利息费用，不增加股数。2.计算两种方案的利息和股数：-原债务利息=400万元×5%=20万元。-方案一：新增普通股数量=360万元÷6元/股=60万股，总股数变为80+60=140万股。-方案二：新增债券数量=360万元÷120元/张=3000张，利息=3000张×100元×4%=12万元，总利息=20+12=32万元。3.写出每股收益（EPS）公式：-EPS=$\frac{(EBIT-利息)(1-所得税税率)-优先股股利}{普通股股数}$。4.列出两种方案的EPS表达式并令其相等：-方案一：$\frac{(EBIT-20)(1-25\%)-15}{140}$。-方案二：$\frac{(EBIT-32)(1-25\%)-15}{80}$。-令两者相等，解出EBIT。5.解方程：-通过计算可得EBIT=68万元。因此，两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为68万元。祝您学习愉快！

阅读 230

收藏 1
a和c平时生活中有什么区别，怎么方便理解记忆
张老师 | 提问时间：10/17 11:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产和其他权益工具投资在平时生活中的区别主要体现在以下几个方面：1.投资目的：交易性金融资产是为了近期内出售而持有，以获取短期买卖差价收益；其他权益工具投资通常是不准备近期出售，更注重长期持有。2.投资对象：交易性金融资产包括股票、债券等；其他权益工具投资主要是指非交易性的权益工具，如购买的股票。比如A公司为短期获利购买B公司股票，这就是交易性金融资产；若A公司购买B公司5%的股权打算长期持有，且对B公司无重大影响，就属于其他权益工具投资。3.会计处理：交易性金融资产按公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益；其他权益工具投资按公允价值计量，但其变动计入其他综合收益。在出售时，交易性金融资产直接将售价与账面价值的差额计入投资收益；其他权益工具投资需将之前计入其他综合收益的公允价值变动转出至留存收益。简单记忆方法：交易性金融资产可理解为“快进快出”的投资，像股票市场的短线操作；其他权益工具投资则是“细水长流”的长期投资，类似战略投资持股。祝您学习愉快！

阅读 98

收藏 0
工程劳务类行业，印花税税种认定是建设工程合同，公司开票是劳务*劳务费，劳务*加固费，印花税申报按照开票金额申报吗
郭老师 | 提问时间：10/17 10:44

#税务师#

按照承揽合同来申报印花税的。

阅读 112

收藏 0
老师甲企业把自产的货物送给员工成本是1000元市场价格是10000万。但是没有做账被税务查不来了。企业所得税务和增值税要怎么做纳税调整？？分录怎么写
宋生老师 | 提问时间：10/17 10:26

#税务师#

确认应付职工薪酬借：管理费用 / 生产成本等（根据员工所属部门） 11300贷：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 11300（金额 = 市场价 10000 + 销项税额 10000×13%=11300）结转成本并确认销项税额借：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 11300贷：主营业务收入 10000贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 1300 结转货物成本借：主营业务成本 1000贷：库存商品 1000

阅读 73

收藏 0
当日银行美元买入价为什么不是市场汇率，这俩个为什么会不一样怎么理解；为什么不用月初的汇率去算，什么情况下用月初的去算
卫老师 | 提问时间：10/17 10:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行美元买入价与市场汇率（即期汇率）不同，是因为银行在进行外币买卖时，会根据市场汇率加上自身的买卖差价来确定买入价和卖出价。银行买入价通常低于市场汇率，而卖出价则高于市场汇率，这是银行赚取差价的方式。1.银行买入价与市场汇率的关系-银行买入价是银行从客户手中买入外币时愿意支付的价格，通常低于市场汇率（即期汇率）。-企业将美元卖给银行时，银行按买入价支付人民币，因此企业收到的人民币金额是按银行买入价计算的。2.为什么不用月初的汇率-企业外币业务核算采用“交易发生日的即期汇率”，这是会计准则的要求。-月初的汇率是过去时点的汇率，不能反映10日交易时的市场情况。-企业在10日售出美元时，应使用10日的市场汇率（即期汇率）来调整“银行存款——美元户”的账面价值。3.什么情况下用月初的汇率-月初的汇率用于月初持有美元的初始入账。-如果没有发生外币交易，月初的汇率不会影响当月的汇兑损益计算。-汇兑损益的计算是基于交易发生日的即期汇率与银行买入价之间的差额。总结：银行买入价是银行的定价策略，而市场汇率是当天的市场公允价值。企业售出美元时，银行买入价用于计算实际收到的人民币金额，市场汇率用于调整美元账户的账面价值，两者差额即为汇兑损益。祝您学习愉快！

阅读 431

收藏 2
老师，这题中用PQ-VQ-F求出来的结果不是息税前利润吗，为什么在本题中可以用利润总额作为息税前利润来求
范老师 | 提问时间：10/17 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里重点考虑的生产经营，即不考虑利息的祝您学习愉快！

阅读 165

收藏 1
小规模纳税人，9月份收到装修款收入7万元，对方不着急我们开票给他，可能11月份才开发票可以吗？最迟什么时候开票呢？10月增值税怎么申报呢？怎么在9月做账
家权老师 | 提问时间：10/17 10:06

#税务师#

按规定是9月收到款就要预交增值税，如果实现了收入，就要确认收入

阅读 101

收藏 0
这个-5有什么用，答案为什么是-5，看不懂
卫老师 | 提问时间：10/17 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司10月收到应收账款时，由于汇率变动，产生了汇兑损益。具体来说，10月10日的汇率为1欧元=10.34元人民币，而9月30日的账面汇率为1欧元=10.35元人民币。因此，每欧元少收了0.01元人民币，500万欧元共少收5万元人民币。这5万元的差额直接计入当月的财务费用，从而减少了10月的利润总额。因此，对10月利润总额的影响是-5万元。简单来说，汇率下跌导致公司收到的人民币金额比账面价值少了5万元，这部分损失体现在利润中，所以答案是-5万元。祝您学习愉快！

阅读 200

收藏 1
A公司享受了即征即退政策的产品，卖给了B公司，B公司出口时还能不能享受出口退税
文文老师 | 提问时间：10/17 09:58

#税务师#

若开了专票给B公司，B公司出口时能享受出口退税

阅读 91

收藏 0
居民企业投资其他居民企业，投资企业撤资，在计算投资转让所得时，怎么判别是否需要减掉（累计未分配利润+累计盈余公积）*持股比例？？有的题会减有的题不减，，怎么分辨？？比如说这道题就是要减掉持股比例：（1、 2023年初甲居民企业以400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2024年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（　）。 A. 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元 B. 甲企业应确认投资的股息所得105万元 C. 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元 D. 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元：
赵老师 | 提问时间：10/17 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关键在于区分是股权转让业务还是撤资、减资业务。如果是单纯的股权转让，在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，即不用减掉（累计未分配利润+累计盈余公积）×持股比例。转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本。如果是撤资、减资业务，取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得（免税）；其余部分确认为投资资产转让所得，此时需要减掉（累计未分配利润+累计盈余公积）×持股比例。你给出的题目是撤资业务，所以要减掉。具体计算如下：-投资收回：400万元-股息所得：（300+50）×30%=105万元-投资资产转让所得：600-400-105=95万元所以答案选B。祝您学习愉快！

阅读 238

收藏 0
注册资本金的申报印花税应该是什么品目
家权老师 | 提问时间：10/17 09:49

#税务师#

那个是按营业账簿交印花税0.025%

阅读 79

收藏 0
红字发票开具什么流程。购买方已经抵扣，怎么操作
小菲老师 | 提问时间：10/17 09:36

#税务师#

同学，你好一方开具红字确认单，另一方确认。然后销售方开具红字发票

阅读 71

收藏 0
怎么好理解区分
卫老师 | 提问时间：10/17 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要理解和区分税一、税二中高速公路通行费凭票抵扣进项与公路旅客运输计算抵扣进项，可从以下方面入手：-票据要求：公路旅客运输需取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票才可进行抵扣；而高速公路通行费不需要注明旅客身份信息，关键在于票据上是否有足够的信息支持抵扣，如纳税人识别号等。-抵扣方式：公路旅客运输是计算抵扣，也就是按规定的公式计算可抵扣的进项税额；高速公路通行费则是凭票抵扣，直接依据发票上注明的税额来抵扣。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1

没有找到问题？直接来提问