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自已生产销售农业机械的增值税率是9%，批发零售就是免税，对吗
税法老师 | 提问时间：09/12 11:06

#税务师#

批发和零售环节销售的农机免征增值税，生产农机的环节不免征增值税。

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老师，这题没理解，请解释一下
Stella老师 | 提问时间：07/03 14:10

#税务师#

同学你好，很高兴为你解答

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假如贷款本金总额为100万元，年利率为4.9%，贷款期限为30年，按月等额本息还款。请老师用普通年金的方式，展示一下计算过程。（1）利息总额怎么算，是多少？（2）每月还款怎么算，是多少？
李爱老师 | 提问时间：05/28 11:34

#税务师#

（2）计算按月等额本息还款额=100/（P/A,0.41%,360）大体算算：（P/A,0.41%,360）=(1-(1+0.41%)^-360)/0.41%=187.990056925 按月等额本息还款额=100/（P/A,0.41%,360）=100/187.99=0.5319（万元）或5319元（1）利息总额=5319*12*30=1914840

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注册税务师官方电话是多少
金金老师 | 提问时间：01/30 11:34

#税务师#

您好，010-68413988。中国注册税务师协会(The China Certified Tax Agents Association),简称中税协

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这题最后一问中的股权资本成本为啥按15%算？原来的股资本成本14%有什么用？
小敏敏老师 | 提问时间：07/05 08:09

#税务师#

你好，同学，最后一问是计算2020年加权平均资本成本，所以不能用2019年的14%。

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老师，上合组织增值税欠税，本月有进项税抵扣，电子税务局怎么抵扣上个月欠税，怎么纳税申报
小菲老师 | 提问时间：07/03 13:46

#税务师#

同学，你好你要去向税务局提交申请

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你好，小规模目前开普票是免税的，这种情况下能否开具含税的普票？开含税普票是否需要缴纳增值税？
易老师 | 提问时间：12/27 10:44

#税务师#

同学您好，这种情况是不可以的。普票是免税的，专票正常交税

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一个1亿美元的利率互换还有10个月到期，根据互换条款，将6个月期的LIBOR转换为12%的年利率（按半年复利）在所有期限中，与6个月期LIBOR交换的竞买价和竞卖价的平均值当期为每年10%（连续复利），两个月前的LIBOR为每年9.6%。（1）支付浮动利率一方当前的互换价值是多少？（2）支付固定利率一方当前的互换价值是多少？谢谢老师
木木老师 | 提问时间：06/18 21:10

#税务师#

你看一下图片参考一下

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优先股的股息率一般为固定比例，使得优先股融资具有财务杠杆作用，哪位老师解释下这句话的含义，主要讲下咋样体现的财务杠杆作用，小的股息，撬动了啥？大家都来投？财务体现哪呢？
陈珊萍老师 | 提问时间：01/28 22:47

#税务师#

优先股融资一般是支付固定股息，不会因为公司的经营状况而有所增减。优先股股票实际上是股份有限公司的一种类似举债集资的形式，不影响公司的利润分配且对股份公司重大经营无投票权

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欠缴纳税人需要出境，为什么不先要求欠税清缴而是直接限制出境
范老师 | 提问时间：04/25 09:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。祝您学习愉快！

阅读 2211

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行政补正材料有5日有3日，怎么区分？
耿老师 | 提问时间：07/04 22:20

#税务师#

你好！**行政补正材料的5日和3日区分主要在于行政机关给予的受理期限不同**。下面将详细介绍如何区分： 1. **补正材料的含义与目的** - **含义**：补正材料是指在行政许可过程中，当申请人提交的材料不符合要求或不完整时，行政机关要求申请人补充、修改或完善相关材料，以满足法定的申请条件。 - **目的**：补正材料的目的是为了确保申请人能够提供完整、准确的材料，以便行政机关能够依法、有效地进行审查，保障行政许可的合法性和公正性。 2. **5日补正期限** - **适用情形**：5日补正期限通常适用于一般行政许可事项，即当申请材料不符合要求时，行政机关会在收到材料之日起5日内告知申请人需要补正的全部内容。 - **法律依据**：根据《中华人民共和国行政许可法》的相关规定，除当场可以作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。如果行政机关在收到申请材料的第5天才开始审查，那么5日补正期限实际上赋予了行政机关5天的受理期限，与整体的行政许可决定期限紧密相关。 3. **3日补正期限** - **适用情形**：3日补正期限可能适用于一些特殊或紧急的行政许可事项，例如涉及公共安全、公共卫生等重要领域的行政许可，需要申请人在短时间内补充完善材料。 - **法律依据**：然而，现行的《中华人民共和国行政许可法》及其他相关法律并未明确规定3日补正期限。在实践中，3日补正期限可能是某些行政机关或特定领域根据实际工作需要和行业特点设定的内部规定。综上所述，对于行政补正材料，5日补正期限是法律规定的一般原则，而3日补正期限则可能是特定情况下的例外规定。在处理行政许可申请时，申请人和行政机关都应当清楚了解并遵循相关规定，以确保行政许可程序的顺利进行。

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我想问一下贷方的那笔期末应该怎么办？
廖君老师 | 提问时间：05/04 18:03

#税务师#

您好，这个三级科目（应交税费 - 应交增值税 - 出口退税）不用管的只管二级科目月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到应交税费——未交增值税，用应交税费——应交增值税（转出多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

阅读 2206

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我的全年一次性奖金是23年12月27发放的，那申报退税的时候24年可以申报吗，个税app上现实的23年奖金是在24年一月份上
张老师 | 提问时间：02/23 20:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的祝您学习愉快！

阅读 2206

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甲公司为我国境内的一家居民企业（科技型中小企业）。2021年12月至2022年2月为该公司的筹建期，2022年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元，业务招待费支出85万元，广告费和业务宣传费共计支出65万元（均能提供相关票据）。2022年3月至2022年12月发生经营业务如下，老师在这个题目里，要算2022年企业所得税时，要把筹建期的支出算进去吗？
赵老师 | 提问时间：06/24 14:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果该企业选择将开办费在开始经营之日的当年一次性扣除的话，是要将筹建期的支出计算进去的。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。其他注册证照咨询费用和办公费用，可以全额扣除。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2206

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为什么要将当年的管理费用加回去
冉老师 | 提问时间：05/04 17:04

#税务师#

你好，同学，因为21年1-10月份的折旧，计入费用，也是减少利润的

阅读 2203

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四月8号清卡后到4.18号，可以继续清卡到五月吗？
微微老师 | 提问时间：04/08 16:32

#税务师#

您好，清卡后日期应该是到5月的呢

阅读 2202

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处分不动产是什么意思
赵老师 | 提问时间：04/25 08:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是指对不动产出售、赠与、互换等行为。祝您学习愉快！

阅读 2202

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半导体产业有哪些税收优惠
卫老师 | 提问时间：08/03 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：半导体产业享受的税收优惠包括： 1.集成电路生产企业或项目享受的企业所得税优惠，包括： -线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的，第1年至第10年免征企业所得税。 -线宽小于65纳米（含）且经营期在15年以上的，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年减半征收。 -线宽小于130纳米（含）且经营期在10年以上的，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收。 2.集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业享受的企业所得税优惠，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收。 3.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。 4.小型微利企业的企业所得税优惠，不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 5.软件产业和集成电路产业的企业，符合条件可以免关税。祝您学习愉快！

阅读 2201

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技术转让的所得税优惠与小微企业的所得税优惠可以叠加使用吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/17 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，但是这里技术转让所得超过500万元的部分需要按25%的税率来计算缴纳企业所得税的。祝您学习愉快！

阅读 2199

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老师，土地增值税中，卖掉旧房子以前交过的契税不可以扣除了吗
卫老师 | 提问时间：08/12 22:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：评估法下，不可以扣除契税，因为评估价格中已经考虑了契税因素；发票法下，购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％基数。发票法 1.发票价每年加计5％＝发票价×（1＋5％×年数）不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除，作为取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格 2.与转让有关的税金城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税注意：购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％基数祝您学习愉快！

阅读 2198

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融资性售后回租也是承租人交房产税吗？融资租赁和融资性售后回租都是一样的，相当于贷款买房，分期付款的吗？还是有区别不同？
ranran老师 | 提问时间：08/04 16:55

#税务师#

同学您好，很高兴能为您提供帮助，融资性售后回租业务重点为“融资”，房产税由出租人缴纳；租赁期限短。融资租赁业务的实质性质为“基本确定取得所有权”，房产税由承租人按房产余值计税，租赁期限长。祝您学习愉快！

阅读 2197

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该企业在将美元兑换为人民币时，产生的汇兑损失＝30000×（7.55－7.5）＝1500，此处不理解，为什么即期汇率高于买入价，还是汇兑损失，不应该是汇兑收益吗？
朴老师 | 提问时间：07/23 10:18

#税务师#

在将美元兑换为人民币时，使用的汇率应该是银行的买入价，而不是即期汇率。买入价是银行买入外币的价格，而企业将美元卖给银行，银行会按照买入价来支付人民币。在这个例子中，产生汇兑损失的原因是：企业按照 30000×7.5（银行买入价）的金额获得人民币，但如果按照当时的即期汇率 7.55 来折算，这 30000 美元原本应该可以兑换更多的人民币（30000×7.55）。两者之间的差额（30000×（7.55 - 7.5））就是企业的汇兑损失，意味着企业在兑换过程中由于汇率的差异而损失了一部分人民币。具体来说，这部分汇兑损失会计分录为：借：财务费用——汇兑损益 1500 贷：银行存款 1500 表示因美元兑换人民币导致的财务费用增加，银行存款减少。这里的汇兑损益是计入当期损益的。

阅读 2195

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5月份有收入，但是成本发票未收到，所以5月做的暂估成本，现在6月份发生了其中一笔收入退款，这个账怎么做？
东老师 | 提问时间：07/04 13:56

#税务师#

你好，退款的话就是把成本冲销

阅读 2195

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发出存货计价方法的改变属于会计估计还是会计政策变更
张老师 | 提问时间：10/17 09:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计政策变更祝您学习愉快！

阅读 2195

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您好，企业信用等级降成D级，影响开票额度吗？还是不让开票？
家权老师 | 提问时间：11/14 09:39

#税务师#

那个只是降低开票额度，可以开票

阅读 2193

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1. A企业与B企业签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出自给B企业使用，租赁期开始日为2020年3月31日。2020年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧10000万元，未计提减值准备，公允价值为46000万元，A企业对该项投资性房地产采用公允价值进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2020年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元，A企业适用的所得税税率为25%。要求：计算2020年12月31日该项投资性房地产的账面价值、计税基础、暂时性差异，写出具体的计算过程，并编制A企业2020年12月31日与所得税有关的会计分录。
法律老师 | 提问时间：06/07 19:05

#税务师#

账面价值=48000万元计税基础=50000-10000-（50000-10000）/20=38000万元确认应纳税暂时性差异48000-38000=10000万元确认递延所得税负债=10000*25%=2500万元借：所得税费用2500 　　贷：递延所得税负债2500

阅读 2190

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请问，研发费用加计扣除第6项其他费用的计算方法
耿老师 | 提问时间：07/28 14:44

#税务师#

你好！研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。确定了以下允许加计扣除的研发费用具体范围：1.人员人工费用。2.直接投入费用。3.折旧费用。4.无形资产摊销。5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。6.其他相关费用。“其他相关费用”作为研发费用加计扣除的兜底条款，企业研发发生的“其他相关费用”如何享受加计扣除? 　　一、“其他相关费用”包括的范围。“其他相关费用”是指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。需要注意的是：所列举的其他相关费用并非是说仅包括列举的这么多，还有很多与研发相关的其他费用并未一一列举。　　二、“其他相关费用”扣除受总额比例的限制。按现行政策规定，其他相关费用采取限额管理方式，不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%)。“人员人工等五项费用”是指财税〔2015〕119号文件第一条第(一)项“允许加计扣除的研发费用”第1目至第5目费用，包括“人员人工费用”“直接投入费用”“折旧费用”“无形资产摊销”和“新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费”。当“其他相关费用”实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除额;当“其他相关费用”实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额。　　三、“其他相关费用”的资本化处理。同时涉及费用化支出和资本化支出时，怎样对形成无形资产的资本化中的“其他相关费用”进行剥离调整，进而对可加计扣除的“其他相关费用”分期摊销呢?所谓“费用化”，指研发支出直接计入当期损益，在发生年度一次性扣除;而“资本化”指相关研发支出计入无形资产的成本，待其研发成功后，从无形资产可供使用时起，通过分期摊销的方式跨年度扣除。对于上述问题，国家税务总局所得税司副司长阳民在线访谈时，提出的“四步法”处理“其他相关费用”，非常简单实用，具体操作步骤如下：　　第一步，按当年全部费用化项目和当年结束的资本化项目统一计算出当年全部项目“其他相关费用”限额。　　第二步，比较“其他相关费用”限额及其实际发生数的大小，确定可加计扣除的“其他相关费用”金额。需要注意的是，当“其他相关费用”实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除额;当“其他相关费用”实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额。　　第三步，用可加计扣除的“其他相关费用”金额除以全部项目实际发生的“其他相关费用”，得出可加计扣除比例。　　第四步，用可加计扣除比例乘以每个资本化项目实际发生的“其他相关费用”，得出单个资本化项目可加计扣除的“其他相关费用”，与该项目其他可加计扣除的研发费用一并在以后年度摊销。　　四、“其他相关费用”限额按全部项目统一计算。企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。对于有多个研发项目的企业，其有的研发项目其他相关费用占比不到10%，有的超过10%，不同研发项目的限额不能调剂使用。为进一步减轻企业负担、方便计算，让企业更多地享受优惠，《公告》将其他相关费用限额的计算方法调整为按全部项目统一计算，不再分项目计算。　　举例：假设某公司2021年度有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元，其他相关费用为12万元;项目B人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。　　按照原规定，项目A的其他相关费用限额为10万元[90*10%/(1-10%)]，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为10万元;项目B的其他相关费用限额为11.11万元[100*10%/(1-10%)]，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为8万元。两个项目可加计扣除的其他相关费用合计为18万元。　　按照现行规定，两个项目的其他相关费用限额为21.11万元[(90+100)*10%/(1-10%)]，可加计扣除的其他相关费用为20万元(12+8)，大于18万元，且仅需计算一次。

阅读 2189

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企业将自产货物通过公益组织无偿捐献给已经实现脱贫的目标脱贫地区免增值税。都已经脱贫了还免税吗
朴老师 | 提问时间：11/03 13:35

#税务师#

根据《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号)规定：“一、自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。目标脱贫地区包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。” 因此，自2019年1月1日至2022年12月31日，纳税人通过公益性社会组织捐赠自产的货物给目标脱贫地区，可以免征增值税。

阅读 2188

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2.甲公司为一家居民企业，本年度实际发生的合理的工资、薪金总额为800万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费120万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费96万元，补充医疗保险费24万元，为公司高管缴纳商业保险费16万元。要求：计算甲公司本年度在计算应纳税所得额时准予扣除的保险费。
一鸣老师 | 提问时间：06/01 21:34

#税务师#

补充养老保险费，补充医疗保险费扣除限额=800*0.05=40，高管商业保险16不能税前扣除准予扣除的保险费=120+40=160

阅读 2187

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免抵退税额大于留抵税额的情况怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：05/06 12:13

#税务师#

如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

阅读 2186

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