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多发了，应付职工薪酬余额贷方负数，企税第二行职工薪酬第二行怎么填，按个税还是按账上，按账上大于个税，应该怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 22:02

#税务师#

您好，按个税，多发的这个不用填

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请问一下，因大修理而停用的固定资产应继续计提折旧，这句话是对的吗？我题目的答案说这句话是对的，但是我在豆包上问他说这句话是错的。
苏晓燕老师 | 提问时间：10/24 21:21

#税务师#

处于更新改造过程中的固定资产应该停止计提折旧，因进行大修理而停用的固定资产应该继续计提折旧。

阅读 164

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老师，请问第40题采购费用怎么理解
赵老师 | 提问时间：10/24 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采购费用是企业在采购原材料过程中除购买价款之外发生的其他相关费用，这些费用需要计入原材料的成本。在本题中，甲公司购入原材料时，除了支付原材料本身的价款，还发生了运费和途中保险费。收到的增值税专用发票上注明原材料售价为4000元，另发生运费不含税价款为300元（增值税税率为9%），途中保险费为800元。这里的运费和途中保险费就属于采购费用。在计算原材料成本时，需要将这些采购费用考虑进去。不过本题中途中货物有损失情况，其中5%属于运输途中的合理损耗，合理损耗不影响原材料的总成本，只是会使单位成本提高；剩余的35%属于非正常损失，且由供货方重新发货，这部分损失在本次计算采购费用分摊时暂不考虑。若采购费用由购入的20吨材料全部负担，就需要将原材料价款、运费、途中保险费综合起来计算单位成本。祝您学习愉快！

阅读 334

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9.“长期应收款”项目＝长期应收款（扣除一年内到期）﹣未实现融资收益﹣坏账准备【辨析有方】要扣除，自资产负债表日起一年内（含一年）到期偿还数应列示在“一年内到期的非流动负债”项目这是方宁老师课件中的内容，所属章节是财务报告，问题是长期应收款属于资产类科目，为什么一年内到期的应偿还数要列报在“一年内到期的非流动负债”项目中？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 20:21

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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净现值等于现金净流量总现值吗
周老师 | 提问时间：10/24 20:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。净现值不等于现金净流量总现值。净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额，用于衡量项目整体的盈利能力。而现金净流量总现值仅表示未来所有现金净流量的折现总和，未扣除初始投资。例如，若现金净流量总现值为150万元，原始投资额现值为100万元，则净现值为$150-100=50$万元。祝您学习愉快！

阅读 366

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计算旧厂房的房产税为什么是600*(1+3%)，为什么要(1+3%)
赵老师 | 提问时间：10/24 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算该旧厂房的房产税时，使用`600×(1+3%)`的原因是：600万元是购买旧厂房的金额，但房产税的计算基础是房产原值。由于该厂房是购买的旧房，其购买价格通常不包含契税，而契税是计入房产原值的组成部分。题目中提到契税税率为3%，因此需要将契税金额（600×3%）加回到购买价中，以得到完整的房产原值，即`600×(1+3%)`。这样处理是为了确保房产税的计算以完整的房产原值为基础，符合房产税的计税规则。祝您学习愉快！

阅读 366

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那在这一题c选项求现值系数时，为什么分子只用了各期经营现金净流量的现值，而没有加原始投资额的现值呢
张老师 | 提问时间：10/24 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现值指数的计算公式为$现值指数=\frac{未来现金流量现值}{原始投资额现值}$。在本题中，未来现金流量指的是项目投产后各期的经营现金净流量，所以计算现值指数时分子是各期经营现金净流量的现值。而原始投资额是在项目开始时一次性投入的，它作为分母单独计算，不需要加到分子里。本题中，年折旧=$200000\div10=20000$（元），年现金净流量=$7500+20000=27500$（元），则现值指数=$\frac{27500\times(P/A,10\%,10)}{200000}\approx0.84$，其中分子$27500\times(P/A,10\%,10)$是各期经营现金净流量的现值，分母$200000$是原始投资额现值。祝您学习愉快！

阅读 187

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经营期现金净流量和经营期现金流量一样吗
卫老师 | 提问时间：10/24 19:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一样的，营业现金净流量与营业现金流量是一个意思。这里所说的“营业”和“经营”本质相近，所以经营期现金净流量和经营期现金流量含义相同。祝您学习愉快！

阅读 218

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从合作社租入的土地城镇土地使用税，为什么是40000*4/12*6*50%*50%，为什么要*两个50%
周老师 | 提问时间：10/24 19:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物流公司享受“六税两费”减半征收优惠，因此城镇土地使用税需要乘以50%。另外，租入土地的城镇土地使用税由出租方缴纳，但题目中提到该土地未缴纳城镇土地使用税，因此物流公司作为实际使用人需代缴，但享受减半征收政策，所以再次乘以50%。综上，两次乘以50%的原因是：1.公司享受“六税两费”减半征收政策；2.土地未缴纳城镇土地使用税，由物流公司代缴，但继续享受减半征收。祝您学习愉快！

阅读 247

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请问老师，在承包经营中，在计算企业所得税时，需不需要调增承包者的工资？然后在计算个税时需要用会计利润-所得税+承包者的工资-承包费-生计费，这里个税已经相当于调增一遍了，企税需要调吗
周老师 | 提问时间：10/24 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税需要调增承包者的工资。解释如下：1.企业所得税方面：在企业所得税中，承包者工资如果未实际发放，或者不符合税法规定的“合理工资薪金”标准，是不能作为税前扣除项目处理的。因此，这部分工资需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，以确保企业所得税的应纳税所得额准确。2.个人所得税方面：在计算承包者的个人所得税时，通常会使用会计利润减去企业所得税、再减去承包费、生计费等，加上承包者的工资，作为应纳税所得额。这一步已经相当于对承包者的工资进行了调增处理，但这属于个人所得税的计算逻辑，不影响企业所得税的调整。3.两者关系：企业所得税和个人所得税是两个独立的税种，调整逻辑不同。即使在个税中已经调增了承包者的工资，企业所得税仍需根据税法规定进行相应的纳税调整，以确保企业所得税的税基准确。总结：企业所得税需要调增承包者的工资，而个人所得税的计算中已经考虑了这部分工资，但两者是独立的调整过程。祝您学习愉快！

阅读 286

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老师，17906.45是怎么算出来的呢
赵老师 | 提问时间：10/24 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可扣除项目金额中的17906.45万元是取得土地使用权所支付的金额。根据规定，支付的土地出让金21000万元虽然是不含税的，但在计算可扣除的土地价款时，需要将土地出让金视为含税金额处理。该金额的计算过程为：取得土地使用权所支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90％＝17906.45（万元）。其中，21000是土地出让金，630是契税，90%是销售比例（销售比例=(200+29500)÷35000×100%=90%）。祝您学习愉快！

阅读 231

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如图，请问老师，业务2购买了一个占地24000的停车站，为什么不算契税呢？还有业务3购买了一个18000的厂房，为什么不算契税呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 18:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然业务2购买停车场和业务3购买厂房都属于契税应税行为，但题目仅要求计算业务4中以划拨方式取得土地使用权后改为出让方式应补缴出让费所涉及的契税。所以在本题的计算要求下，只计算业务4的契税，即甲公司应纳契税=350×3%=10.5（万元），而不计算业务2和业务3的契税。如果要计算业务2和业务3的契税，可根据契税计算公式：应纳税额=计税依据×税率。业务2契税为2000×3%=60万元；业务3契税为4000×3%=120万元。祝您学习愉快！

阅读 252

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如图，请问老师：1-20%*50% 这一坨是什么意思？如果一步一步的计算是怎样的步骤呢？
卫老师 | 提问时间：10/24 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###“1-20%*50%”的含义“1-20%*50%”用于将税后股息还原为税前应纳税所得额。其中，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例，20%*50%表示实际征收的企业所得税税率，用1减去它，就能得到税后所得占税前所得的比例。###一步一步计算的具体步骤1.还原未扣除预提所得税税前的股息红利所得：已知取得境外子公司股息90万元是税后股息红利所得，子公司所在国预提所得税税率为10%，所以未扣除预提所得税税前的股息红利所得=90÷（1-10%）=100万元还原为税前应纳税所得额：上述算出的100万元对于企业所得税额而言是税后应纳税所得额，由于子公司享受减半企业所得税优惠，实际征收的企业所得税税率为20%*50%，所以要得到税前应纳税所得额，需用100除以（1-20%*50%），即100÷（1-20%*50%）≈111.11万元。综上，该企业2024年境外所得的企业所得税应纳税所得额约为111.11万元。祝您学习愉快！

阅读 304

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请问这个第二问怎么算？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 17:05

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 136

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老师，我们收到一张宽带费的发票，税率是1%，请问这张发票有没有问题
文文老师 | 提问时间：10/24 16:53

#税务师#

若对方是小规模，没问题的

阅读 135

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其他债券投资发生减值会导致所有者权益总额发生变动吗？为什么
卫老师 | 提问时间：10/24 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会。其他债权投资发生减值时，借记“信用减值损失”科目，贷记“其他综合收益-信用减值准备”科目。借记“信用减值损失”减少了当期损益，最终减少了所有者权益总额；而贷方计入“其他综合收益”，增加了所有者权益总额，二者相互抵消，所以这笔分录保持了报表的平衡，不会导致企业所有者权益总额变动。祝您学习愉快！

阅读 312

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64题，后面为什么要乘以15%，是什么优惠吗？
张老师 | 提问时间：10/24 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：简单来说，“×15%”是核定征收中**“应纳税所得额=应税收入×核定利润率”**这一步的体现，是核定征收规则的要求，而非税率优惠。祝您学习愉快！

阅读 277

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公司注销其他应收款有余额，其他应付款-法人也有余额，能不能其他应收款-某某打款进来付给法人，这样操作可以吗
家权老师 | 提问时间：10/24 16:38

#税务师#

...

阅读 160

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老师，4S店从生产三厂家购买汽车，这个环节交纳车辆购置税不呢？还是说4S店销售出去，由买方来交？
郭老师 | 提问时间：10/24 16:36

#税务师#

不需要交购置税，这个是车辆所有人缴纳销售给用户的时候用户需要交

阅读 153

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那个印花税都能扣吗
文文老师 | 提问时间：10/24 16:18

#税务师#

印花税能税前扣除的

阅读 114

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不能通过发票管理系统开具的发票有哪些？
小王老师 | 提问时间：10/24 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能通过增值税发票管理系统开具的发票主要有通用机打/手工/定额发票、门票、过路（桥）费发票、客运发票、出租车发票、停车费发票等。根据国家税务总局全国增值税发票查验平台的相关说明，增值税发票管理系统开具的发票包括增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。不在上述范围内的发票，就不能通过增值税发票管理系统开具。祝您学习愉快！

阅读 393

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每年按协议固定取得40万元，为什么是40/1.05，而不是40/1.06，这个不是贷款服务吗
卫老师 | 提问时间：10/24 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是40万元为含增值税的金额，根据增值税相关规定，房产投资收取固定利润且不承担风险，属于“经营租赁”性质，适用的增值税税率为5%。因此，计算不含税利润时，应按照5%的税率进行换算，即：$$\text{不含税利润}=\frac{40}{1+5\%}=\frac{40}{1.05}$$而不是按6%的税率计算。祝您学习愉快！

阅读 208

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因受到犯罪侵犯，提起附带民事诉讼或者单独提起民事诉讼要求赔偿精神损失的，为什么人民法院不予受理？
文文老师 | 提问时间：10/24 15:30

#税务师#

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》明确规定此类诉求不属于法院受理附带民事诉讼的范围。

阅读 115

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如图，选项B，转让房屋的国家机关，需要征收土地增值税吗？？
小王老师 | 提问时间：10/24 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要征收土地增值税。根据土地增值税的相关规定，转让房屋的国家机关属于土地增值税的纳税义务人。只要国家机关在转让房屋过程中取得收入，就应当依法缴纳土地增值税。虽然国家机关在某些特殊情况下可能享有税收优惠政策，但一般情况下，只要符合征税条件，就需要缴税。具体执行情况可能因地方政策而有所不同，建议以当地税务机关的规定为准。祝您学习愉快！

阅读 197

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买来的公司，财务报表银行存款还有100多万，前期的账没有交接给我们，按照原来的报表余额录入期初数，比如我现在银行余额1万原来100万余额顺延下来，报表余额101万，没有问题吧
朴老师 | 提问时间：10/24 15:20

#税务师#

有问题，不能直接按原报表余额录入。需先查清 100 万存款去向，再调整期初数，否则会导致账实不符，引发财务和税务风险。

阅读 118

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“进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税”，这里为什么是进口人，不是收货人
卫老师 | 提问时间：10/24 15:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税”，这里的“进口人”通常就是指进口货物的收货人。因此，实际上，这里的“进口人”与问题中提到的“收货人”是同一主体。在实际操作中，进口人（即收货人）可能自己办理报关手续，也可能委托报关企业代理报关。无论是否委托他人，纳税义务始终由进口人（收货人）承担。因此，表述为“进口人或其代理人”是为了涵盖两种情况：一种是进口人自行申报，另一种是委托代理人（如报关企业）代为申报。所以，这里的“进口人”与“收货人”是同一概念，只是在表述上更强调纳税义务的主体。祝您学习愉快！

阅读 337

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请老师解析这个业务乙公司应缴纳的消费税是多少
卫老师 | 提问时间：10/24 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据委托加工消费税的计算公式来计算乙公司应缴纳的消费税。###步骤一：确定相关数据-已知乙公司从某供应商购进相关零部件，取得增值税专用发票注明金额\(1800\)万元，即税前货物价值为\(1800\)万元。-甲企业收取加工费价税合计\(565\)万元，增值税税率为\(13\%\)，则不含税加工费用为\(565\div(1+13\%)=500\)（万元）。-根据消费税税目税率表，气缸容量在\(2.0\)升（含\(2.0\)升）的乘用车消费税税率为\(5\%\)。###步骤二：计算委托加工环节的消费税根据委托加工的消费税计算公式\(消费税=（加工费用+税前货物价值）×税率\)，可得：\((1800+500)×5\%=2300×5\%=115\)（万元）###步骤三：分析乙公司收回后销售及投资的消费税情况-乙公司收回委托加工的油电混合乘用车并销售\(80\%\)，取得不含税销售额\(3200\)万元。由于消费税原则上只在应税消费品的生产或委托加工环节征收一次，委托加工环节已经由甲企业代收代缴了消费税，所以销售这\(80\%\)的部分不再缴纳消费税。-乙公司将其中\(10\%\)用于对外投资，这种用途并不属于消费税中的“视同销售”行为，且这部分车辆在委托加工环节已缴纳过消费税，不再重复缴纳。综上，乙公司在委托加工环节应缴纳的消费税为\(115\)万元。祝您学习愉快！

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老师，请问一下，我公司是水产养殖公司，买苗养殖然后销售，属于自产自销，我公司开发票给客户是开的免税，但是没有带 “自产自销”字样，对方说没有“自产自销”他无法抵税，他说的抵税是抵什么税，另外免税和“自产自销”的区别能不能讲一下，谢谢
家权老师 | 提问时间：10/24 15:04

#税务师#

你们开的是税控发票没有那个，数电发票要在特定业务里边选择开自产自销农产品

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老师好，请问解析的53这个数是哪来的？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 14:47

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这道题计算八月的印花税，为什么是1000*0.05%，买卖合同不是0.03%吗。还有计算九月的印花税，为什么证券交易不是90*0.1%，而是50*0.%？
小王老师 | 提问时间：10/24 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###关于八月印花税八月签订房产销售合同，合同记载价款1000万元，按1000*0.05%计算印花税，是因为房产销售合同属于产权转移书据，产权转移书据印花税税率为0.05%，并非按照买卖合同0.03%的税率计算。###关于九月印花税证券交易印花税是单边征收，仅对卖出证券的金额征税。九月卖出证券金额为50万元，所以按50*0.1%计算证券交易印花税，而不是将买入的40万元和卖出的50万元相加按90*0.1%计算。祝您学习愉快！

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