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采用委托贷款方式淑丽的借款合同纳税人为受托房屋和借款人不包括委托人作为纳税人什么叫做委托贷款方式淑丽的借款合同
丁小丁老师 | 提问时间：05/22 08:32

#CPA#

您好！老师正在看题目

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计算应纳税额的时候是不是错了，技术转让收入700-100费用=600所得，500以内免税不计入应纳税所得额了，超过500的部分是100，减半征收应该是（600-500）*50%吧
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 17:30

#CPA#

是的，也是是最后只有50万征税

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后18*2/3+2*1/2没看懂，是怎么回事
婵老师 | 提问时间：06/18 07:56

#CPA#

18*2/3+2*1/2 18是20年每一份期权的公允价值，因为这份员工激励的条件是工作三年，所以分三年摊销，2/3就是三年中的第二年后面的2是英文21年期权的公允价值涨到了20，所以增加20-18=2，21年才调整的，所以1/2是两年中的第一年

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广州社保怎么转深圳缴纳社保
宋生老师 | 提问时间：06/06 17:51

#CPA#

办理方式（省内转移）登录广东省政务服务网，选择需办理的事项后，点击“立即办理”，选择“转移申请管理”——选择对应的转入情形，录入转入信息，根据系统提示，预申请后打印转入申请表，按照业务办理的指南准备业务材料，在有效申报期内前往社保机构受理窗口办理；

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外籍个人从外商企业取得的股息红利免个税？为什么？
王璐璐老师 | 提问时间：05/17 15:58

#CPA#

你好可以这样理解，国家为了引进外资，鼓励国外企业到国内进行投资，给的一种税收优惠。

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这道题怎么做可以详细讲下么看答案没太看明白
软软老师 | 提问时间：06/18 17:03

#CPA#

第一问 2023年累计带薪缺勤的金金额规定带年假是10天但是公司员工平均是使用了6天那么还有4天未使用资料中又说了只能延期一年否则就作废了那2024年有50人可以享受12天的年假但是实际使用的只有40人那么在23年就应该确认的带薪缺勤=40*0.06*2=4.8（万元）借：管理费用 4.8 贷：应付职工薪酬-累计带薪缺勤 4.8

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老师，小规模纳税人开三个点的材料专票怎么做账，怎么报税
东老师 | 提问时间：06/19 06:28

#CPA#

做账，借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税报税，按照不含税收入填写在申报表里面就成

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非投资性房地产转为投资性房地产，站在税务角度的话认可非投转投吗？
朴老师 | 提问时间：06/18 10:03

#CPA#

非投资性房地产转为投资性房地产，在税务上通常是认可的，但可能会涉及到一些税务影响和调整：企业所得税：根据中国的企业所得税法，自用房地产或存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，由于只是资产使用性质的改变，资产的所有权未发生改变，企业所得税上不确认利得或者损失。企业应将记入“公允价值变动损益”科目的金额在所得税申报时进行纳税调整，而记入“其他综合收益”科目的金额，由于会计上未计入当期损益，无须进行纳税调整。房产税：投资性房地产可能需要缴纳房产税。房产税的计税依据和税率可能因地区而异。土地增值税：如果非投资性房地产转为投资性房地产后发生了增值，可能需要缴纳土地增值税。土地增值税的计算和缴纳规定较为复杂，具体情况需要根据相关法规和税务政策来确定。

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我认为abc都是经营租赁，不属于融资租赁吧，然后D是贷款服务吧，那个融资租赁的售后回租服务和融资性售后回租有区别吗？可是融资租赁属于现代服务啊！这个选abc还是abcd啊暂
税法老师 | 提问时间：02/14 13:27

#CPA#

我认为abc都是经营租赁，不属于融资租赁吧，然后D是贷款服务吧回复：是的，您的理解正确那个融资租赁的售后回租服务和融资性售后回租有区别吗？回复：没有区别可是融资租赁属于现代服务啊！这个选abc还是abcd啊回复：选项abc

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老师，推断错误跟判断错报的区别是什么，这公式是不是多加了一个推断错报呢？
敏敏老师. | 提问时间：05/17 09:34

#CPA#

推断错误和判断错报在财务报表审计中有明确的区别。推断错报通常是指审计人员在进行抽样或其他统计测试时，根据样本结果推断总体可能存在的错报金额。这种推断是基于统计原理和审计人员的专业判断进行的，以评估被审计单位财务报表中的潜在错误。判断错报则是指审计人员通过分析认为存在但无法确定其金额的错报。这通常发生在审计人员认为某项交易或事项可能存在错误，但由于证据不足或审计程序的限制，无法准确量化该错报的金额。在给出的图片中，错报的汇总数确实等于累积识别出的错报加上推断出的错报。但这并不意味着公式中多加了一个推断错报。这里的推断出的错报是根据统计推断或审计人员专业判断得出的结果，它是错报汇总数的一个组成部分。因此，事实错报、判断错报和推断错报都是审计过程中需要考虑的错报类型，它们在财务报表审计中扮演着不同的角色。错报的汇总数是对这些错报的综合考量，以确保财务报表的准确性和可靠性。

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老师，残保金必须要交吗，根据什么来计算的
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:16

#CPA#

你好这个是需要交的。 1.保障金年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) × 上年用人单位在职职工年平均工资。

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老师，生育险和医保绑定的，在申报工商年报时需要填写生育险金额。这个金额怎么确定？查看了医保和生育险费率是6.8% 没办法分开
朴老师 | 提问时间：05/17 10:04

#CPA#

1.计算基数：生育险的缴纳基数通常与医保的缴纳基数相同，这个基数一般是按照员工的月工资标准来确定的。具体计算方法是取员工最近12个月的平均工资作为基数。如果员工的月工资标准不稳定或发放不规律，可以根据实际情况，参考员工税前收入、社会保险缴费工资基数等因素进行确定。 2.费率应用：在知道了缴纳基数后，需要确定生育险的费率。虽然医保和生育险的费率是合并给出的（如你提到的6.8%），但通常这个费率中包含了各自的费率比例。

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进口贸易，DDP条款下，海关增值税缴款书可以抵扣吗，哪方能抵扣
王璐璐老师 | 提问时间：05/16 19:26

#CPA#

你好缴款书交的进口增值税上面的发货人是可以抵扣的哈如果是双抬头报关任一一方都是可以抵扣的

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老师，4月开3个点的劳务发票，5月报税前预交的税金，怎么报税
宋生老师 | 提问时间：05/17 11:04

#CPA#

你好！预交的税金，填入应纳税额减征额那一行就好

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错报金额如何计算？是审定金额的累积吗，与财表整体重要性水平如何做比较判断审计键类型
审计老师 | 提问时间：02/04 10:10

#CPA#

错报=事实错报+判断错报+推断错报错报并不是审定金额的累积，而是审定金额与账面金额之间的差异。最后累积的未更正错报的汇总数与重要性水平进行比较，超过重要性水平，则认为存在重大错报，应发表保留或否定意见的审计报告，如果错报性质严重，比如改变了盈亏状况，可以直接发表否定意见。

阅读 6879

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您好老师，我想问一下处置10%，合报里为什么用投资收益代替长投？个报里不是只有80-60=20的投资收益吗？合报里为什么5+25=30借方投资收益呢？
丁小丁老师 | 提问时间：05/17 20:14

#CPA#

您好！老师正在看题目

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按份共有人之间转让共有份额，其他按份共有人主张依据民法典的规定优先购买的，人民法院不予支持，但按份共有人之间另有约定的除外。这是什么意思，不太明白，其他按份共有人不是在同等条件下享有优先购买权吗？
廖君老师 | 提问时间：05/17 06:48

#CPA#

您好，同等条件下享有优先购买权，这是对外转让时，对内（相互之间）没有优先的哦

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进口货物用交城建教育费附加不
宋生老师 | 提问时间：06/18 14:27

#CPA#

你好，你如果要交增值税就需要交这个。

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156题b选项老师解释一下。我怎么觉得他影响所有者权益？
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 15:00

#CPA#

你好，同学，企业分派股票股利时，借：利润分配贷：股本二者都属于所有者权益，但所有者权益总额不变，属于内部增减变动。

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直接人工的生产费用合计完工产品数量(件) 月末在产品数量(件) 完工程度月末在产品约当数量(件) 分配率月末在产品成本完工产品成本怎么算？
杨沛锦老师 | 提问时间：05/16 16:32

#CPA#

您好，稍等一下，计算完成拍给你

阅读 6872

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借：管理费用 1150 贷：资本公积-其他资本公积 1150 借：管理费用 138 应付职工薪酬 2070 贷：资本公积-其他资本公积 2208 老师，（2）题可以这样写么，先算以现金结算的股权支付，再来做以现金结算的股份支付转以权益结算的股份支付。然后不写计算过程，直接写分录可以不
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 17:05

#CPA#

你好，不可以，转了就要按权益结算的算，不然你的分录写上去就是错的

阅读 6869

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题目中把记入其他综合收益的债务工具投资变成记入其他综合收益的非交易性权益工具投资，，，其他不变，，合并报表中的投资收益从150变成了，125，，其他综合收益最后的结转从投资收益，变成了留存收益，，，原因是什么
丁小丁老师 | 提问时间：05/17 10:04

#CPA#

您好！因为这个其他权益工具投资很特殊，除了收股利影响投资收益外，其他都不影响损益，都是计入其他综合收益，最后结转的时候也不影响损益，直接结转至留存收益

阅读 6869

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不构成业务的为什么不确认递延所得税资产或负债，而构成业务的确认呢？原理是什么
软软老师 | 提问时间：06/18 17:15

#CPA#

不构成合并业务主要是指对企业有重大影响并且打算长期持有的长期股权投资不确认递延所得税资产这个是准则规定企业合并构成业务由于是企业合并在会计处理层面维持被合并企业原来的账面价值而在税法层面需要按照被合并企业的公允价值作为计税基础因此就会导致企业的计税基础大于账面价值就需要确认递延所得税资产或负债

阅读 6865

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老师，为什么2006年不用减可解锁的部分？
小小花老师 | 提问时间：05/17 16:49

#CPA#

因为题干说了解锁期是12个月

阅读 6864

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老师，已抵扣统计在哪查呀，要装订已抵扣发票，找不到已抵扣统计
朴老师 | 提问时间：06/18 14:00

#CPA#

同学你好你是在哪里找？电子税局里面？

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老师，该题的b选项为何是对的呢，
杨家续老师 | 提问时间：05/17 17:14

#CPA#

您好！这个是准则的规定，具体描述如下对于当期列报的终止经营，企业应当在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报. 所以19年要列报为终止经营损益

阅读 6860

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3、银江股份有限公司本年销售额为4200万元。产品的边际贡献率为20%，目前的信用期限为30天，无现金折扣，全部客户均在信用期最后期限付款，无坏账损失，收账费用约为销售额的2%。该公司的财务部门和销售部门协商，拟改变信用政策，将信用期限改为60天，并给出现金折扣条件(2/15，/60)。估计会产生如下影响：销售额将增加300万元，全部客户中约有40%会在折扣期内付款，另外60%客户的货款其平均收账期为72天，假设无坏账损失，收账费用占销售额的比重不变。设该公司最低的资金报酬率为15%。要求：通过计算，分析改变信用期限和付款条件对银江股份有限公司是否有利？(注意：应收账款占用资金的机会成本按照变动成本计量)
朴老师 | 提问时间：05/17 20:52

#CPA#

计算原始情况下的收益和成本原始边际贡献 = 原始销售额 × 边际贡献率 = 4200 × 20% = 840万元原始应收账款占用资金 = 原始销售额 / 360 × 原始信用期限 × 变动成本率 = 4200 / 360 × 30 × (1 - 20%) = 280万元原始应收账款占用资金的机会成本 = 原始应收账款占用资金 × 最低资金报酬率 = 280 × 15% = 42万元原始收账费用 = 原始销售额 × 2% = 4200 × 2% = 84万元原始净收益 = 原始边际贡献 - 原始应收账款占用资金的机会成本 - 原始收账费用 = 840 - 42 - 84 = 714万元计算新政策下的收益和成本新销售额 = 原始销售额 + 销售额增加 = 4200 + 300 = 4500万元新边际贡献 = 新销售额 × 边际贡献率 = 4500 × 20% = 900万元折扣期付款的销售额 = 新销售额 × 折扣期内付款比例 = 4500 × 40% = 1800万元非折扣期付款的销售额 = 新销售额 - 折扣期付款的销售额 = 4500 - 1800 = 2700万元新应收账款占用资金 = (折扣期付款的销售额 / 360 × 15 + 非折扣期付款的销售额 / 360 × 72) × 变动成本率 = (1800 / 360 × 15 + 2700 / 360 × 72) × (1 - 20%) = 432万元新应收账款占用资金的机会成本 = 新应收账款占用资金 × 最低资金报酬率 = 432 × 15% = 64.8万元新收账费用 = 新销售额 × 2% = 4500 × 2% = 90万元新净收益 = 新边际贡献 - 新应收账款占用资金的机会成本 - 新收账费用 = 900 - 64.8 - 90 = 745.2万元比较两种政策的净收益原始净收益 = 714万元新政策净收益 = 745.2万元由于新政策下的净收益（745.2万元）高于原始政策下的净收益（714万元），因此改变信用期限和付款条件对银江股份有限公司是有利的。

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面额股的每股票面金额是1元。最高多少钱没有限制。无面额股每股代表的是市场价值。问题：老师说面额股的每股票面金额是1元。不就是最高就是1元吗？
朴老师 | 提问时间：05/16 14:29

#CPA#

同学你好面额股票的每股票面金额可以是任何由发行公司决定的金额，没有最高限制。而无面额股则是指股票票面不表示一定金额，只表示其占公司资本总额一定比例的股份。总之，面额股票的每股票面金额并非固定为1元，而是由发行公司根据实际需要和规定来决定的。

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如何理解合同资产与合同负债呀？
宋生老师 | 提问时间：06/19 08:41

#CPA#

合同资产合同资产是指企业在执行合同过程中，根据合同条款已经提供了商品或服务，但尚未收到款项的权利。合同资产通常在企业的资产负债表中单独列示，以反映企业对尚未收到款项的权利。合同负债合同负债则是指企业在收到客户预付款项或部分款项时，尚未提供相应的商品或服务所承担的义务。合同负债在企业的资产负债表中体现为负债，表示企业有义务在未来提供相应的商品或服务。理解与使用合同资产：企业需要在提供商品或服务后，根据合同条款确认收入，并在收到款项时减少合同资产。合同负债：企业在收到预付款项时确认合同负债，并在提供商品或服务时逐步减少合同负债，同时确认收入。

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假定某经济社会有A、B.C三个厂商，A厂商年产出是5000美元，卖给B.C和消费者。其中B买A的产出200美元，C买2000美元，其余2800美元卖给消费者。B年产出500美元，直接卖给消费者，c年产出是6000美元，其中3000美元由A买，其余消费者买, 求每个的GDP
何萍香老师 | 提问时间：05/17 11:48

#CPA#

您好！ 1)A的价值增加:5000-3000=2000美元 B的价值增加:500-200=300美元 C的价值增加;6000-2000=4000美元所以,合计价值增加为:2000 300 4000=6300美元2)GDP=2800 500 4000=6300美元 3)国民收入为:6300-500=5800美元

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