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出口货物不能免税视同内销销售收入这个收入一般是含税还是不含税的，就是直接用离岸价乘汇率算出来的收入
宋生老师 | 提问时间：05/16 18:08

#CPA#

是按不含税的金额了

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请问公司法人不是承担有限责任吗？为什么能在普通合伙企业中当普通合伙人呢？
朴老师 | 提问时间：06/18 14:10

#CPA#

公司法人通常承担有限责任，但在普通合伙企业中当普通合伙人主要有以下原因：首先，法律允许公司法人成为普通合伙人。虽然公司本身有有限责任的特征，但在特定法律框架下，可以参与合伙企业并承担相应的责任和义务。其次，合伙企业的运营和责任分配有其自身特点。普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任，这并不与公司法人的有限责任本质完全冲突。当公司法人作为普通合伙人时，它是以其在合伙企业中的角色和身份来承担责任，而不是以其作为公司的有限责任来规避合伙企业的债务责任。再者，从商业角度来看，公司法人可能出于多种目的参与合伙企业，如拓展业务领域、实现资源整合等，愿意承担普通合伙人的风险和责任以获取相应的利益和机会。最后，虽然公司法人作为普通合伙人要承担无限连带责任，但这种责任通常在合伙企业的特定范围内和与合伙企业相关的事务中体现，并不必然会对公司法人的其他独立业务和有限责任产生直接的、绝对的影响

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配股和定向增发有什么区别
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:20

#CPA#

你好！这个配股，是针对所有持股的定向增发是针对特定持股的人。

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财管：这题里头已知流动资产和流动负债均为经营性的，是否可以推出非流动资产和非流动负债为金融性的，那后面又告知该公司没有金融性资产，那是否说明非流动负债为金融性的，非流动资产为经营性的，那为啥在考虑经营资产销售百分比的时候不把非流动资产考虑在内呢，帮忙解答下。
财管老师 | 提问时间：03/01 22:41

#CPA#

不是的，他们之间没有关系。流动资产、流动负债是经营性还是金融性，并不会决定非流动资产、非流动负债是经营性还是金融性

阅读 7016

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老师，这2张图一张是教材，另一张是教辅，为什么关于限售股买入价的确定会写得不一样？
cindy赵老师 | 提问时间：05/16 15:18

#CPA#

您好，这两个是不同的情况，第一种是先停牌做分置改革，然后价格是复牌首日开盘价。第二图片是发行新股，是上市首日的开盘价。您在对比下两种情况，两段话说的不是一回事，所以价格不同。

阅读 7014

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老师，推断错误跟判断错报的区别是什么，这公式是不是多加了一个推断错报呢？
敏敏老师. | 提问时间：05/17 09:34

#CPA#

推断错误和判断错报在财务报表审计中有明确的区别。推断错报通常是指审计人员在进行抽样或其他统计测试时，根据样本结果推断总体可能存在的错报金额。这种推断是基于统计原理和审计人员的专业判断进行的，以评估被审计单位财务报表中的潜在错误。判断错报则是指审计人员通过分析认为存在但无法确定其金额的错报。这通常发生在审计人员认为某项交易或事项可能存在错误，但由于证据不足或审计程序的限制，无法准确量化该错报的金额。在给出的图片中，错报的汇总数确实等于累积识别出的错报加上推断出的错报。但这并不意味着公式中多加了一个推断错报。这里的推断出的错报是根据统计推断或审计人员专业判断得出的结果，它是错报汇总数的一个组成部分。因此，事实错报、判断错报和推断错报都是审计过程中需要考虑的错报类型，它们在财务报表审计中扮演着不同的角色。错报的汇总数是对这些错报的综合考量，以确保财务报表的准确性和可靠性。

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Bc选项为啥不需要调整？
廖君老师 | 提问时间：05/18 16:09

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 7011

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1.普票开的是3月份的，能入到5月的报销中吗？ 2.关于发票报销，在时间上有什么规定？
邹老师 | 提问时间：06/17 21:30

#CPA#

你好 1，如果是遗漏了，是可以补做报销处理的 2，需要做到及时性，最好是当月报销入账

阅读 7008

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你好老师，租赁负债的重新计量是是租赁重估吗？
薇老师 | 提问时间：06/18 18:59

#CPA#

你好，不是，租赁负债的重新计量分为两种情形：租赁重估和租赁变更。其中，租赁重估是指合同未变，但与租赁付款额有关的会计估计发生变更，导致租赁负债重新计量；而租赁变更则是由于合同修改，导致租赁负债重新计量。所以，租赁负债的重新计量不一定是租赁重估。

阅读 7007

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老师，公司的劳务人员工资怎么做账
家权老师 | 提问时间：05/17 11:39

#CPA#

你好，计入管理费用-劳务费，需要开发票，代扣代缴劳务报酬个税

阅读 6992

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这一道题怎么计算，可以写详细点不
婵老师 | 提问时间：06/18 10:53

#CPA#

(1)立即领取:现值=1000000元 (2)第5年未领取的现值=1800000x(P/F,12%,5)=1800000*0.5674=1021320元 (3)每年领取69000元,不限期限的现值=69000/5%=1380000元第三种金额最大，所以选第三种

阅读 6991

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您好老师，请问A级纳税人和B级有什么区别，求解
郭老师 | 提问时间：05/17 15:05

#CPA#

A级纳税信用是指年度评价指标得分在90分以上；B级纳税信用年度评价指标得分在70分以上但不满90分；就是这个得分标准不一样总的来说都是好的

阅读 6991

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老师早上好我现在报个人所得税，我公司，5月份银行对账单发3月份员工的实际工资。我现在5月份报4月所属期的工资。那我这3月份实发工资报到几月所属期里面去。
郭老师 | 提问时间：05/17 08:02

#CPA#

3月份的实发工资报到所属期5月份，也就是下一个月

阅读 6991

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进口环节的增值税和消费税，需要计算缴纳城建税教育费附加和地方教育附加吗
冉老师 | 提问时间：08/13 22:07

#CPA#

你好，学员，对进口产品征收的消费税、增值税,不征收城市维护建设税和教育费附加。根据我国现行法律规定,进口环节的增值税不需要交城建税。具体来说,根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。而根据财税〔1985〕69号、财税〔1986〕120号说明,进口环节征收的增值税不需要缴纳城建税。

阅读 6981

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老师，生育险和医保绑定的，在申报工商年报时需要填写生育险金额。这个金额怎么确定？查看了医保和生育险费率是6.8% 没办法分开
朴老师 | 提问时间：05/17 10:04

#CPA#

1.计算基数：生育险的缴纳基数通常与医保的缴纳基数相同，这个基数一般是按照员工的月工资标准来确定的。具体计算方法是取员工最近12个月的平均工资作为基数。如果员工的月工资标准不稳定或发放不规律，可以根据实际情况，参考员工税前收入、社会保险缴费工资基数等因素进行确定。 2.费率应用：在知道了缴纳基数后，需要确定生育险的费率。虽然医保和生育险的费率是合并给出的（如你提到的6.8%），但通常这个费率中包含了各自的费率比例。

阅读 6978

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我认为abc都是经营租赁，不属于融资租赁吧，然后D是贷款服务吧，那个融资租赁的售后回租服务和融资性售后回租有区别吗？可是融资租赁属于现代服务啊！这个选abc还是abcd啊暂
税法老师 | 提问时间：02/14 13:27

#CPA#

我认为abc都是经营租赁，不属于融资租赁吧，然后D是贷款服务吧回复：是的，您的理解正确那个融资租赁的售后回租服务和融资性售后回租有区别吗？回复：没有区别可是融资租赁属于现代服务啊！这个选abc还是abcd啊回复：选项abc

阅读 6978

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您好老师，一般纳税人户，零售烟酒业，赠送商品需要缴纳增值税吗？
小锁老师 | 提问时间：06/17 20:36

#CPA#

您好，这个的话是需要的，要缴纳

阅读 6976

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PPT上案例分析，问公积金贷款多长时间多少金额，商贷贷多长多少金额，另年投资报酬率 8%，列excel表
朴老师 | 提问时间：05/16 19:58

#CPA#

首先，我们计算张先生夫妇的公积金月缴存额： 1.张先生的公积金月缴存额 = 6000 × 12% = 720元 2.张太太的公积金月缴存额 = 4000 × 7% = 280元两人合计月缴存额 = 720 + 280 = 1000元接下来，我们考虑公积金贷款和商业贷款的额度： 1.公积金贷款额度：由于公积金月缴存额和贷款额度通常有一定的比例关系，但这里我们假设张先生夫妇可以贷到最高额度40万（具体额度需根据当地政策确定）。 2.商业贷款额度：100万 - 公积金贷款额度 = 100万 - 40万 = 60万然后，我们考虑贷款期限和利率： 1.公积金贷款利率为4.5%，商业贷款利率为6%。 2.贷款期限最长为30年，但考虑到张先生夫妇希望优化贷款结构，我们可以考虑不同的贷款期限组合。为了简化计算，我们假设公积金贷款和商业贷款都选择最长的30年期限，然后计算每月还款额。但实际上，为了降低利息支出，张先生夫妇可能会选择较短的商业贷款期限。公积金贷款每月还款额（等额本息还款法）：使用公式：M = P × [r/(1 - (1 + r)^(-n))] 其中，M 是每月还款额，P 是贷款本金，r 是月利率（年利率/12），n 是总月份数（年份数 × 12）。商业贷款每月还款额也使用相同的公式计算。最后，考虑年投资报酬率8%：如果张先生夫妇有额外的资金可以用于投资，并且能够获得8%的年投资报酬率，那么他们可能会选择将部分商业贷款用于投资，以获取更高的收益。但这里需要注意的是，投资有风险，需要谨慎考虑。所以，张先生夫妇可以选择公积金贷款40万，商业贷款60万，都选择30年期限。但具体贷款期限和额度组合还需要根据他们的实际情况和投资计划来确定。

阅读 6976

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作为项目预算列支的增值税，由甲方承担，要计入成本吗？分录怎么做？
易老师 | 提问时间：04/27 17:59

#CPA#

同学您好，你好，不要的，这种情况不要的增值税是价外税

阅读 6975

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个人独资企业和合伙企业。在没有综合所得的情况下。扣除减除费用以后。还能扣专项扣除和专项附加扣除吗？
宋生老师 | 提问时间：05/17 18:55

#CPA#

您好！是的，是可以的了

阅读 6974

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广州社保怎么转深圳缴纳社保
宋生老师 | 提问时间：06/06 17:51

#CPA#

办理方式（省内转移）登录广东省政务服务网，选择需办理的事项后，点击“立即办理”，选择“转移申请管理”——选择对应的转入情形，录入转入信息，根据系统提示，预申请后打印转入申请表，按照业务办理的指南准备业务材料，在有效申报期内前往社保机构受理窗口办理；

阅读 6963

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老师，职工教育经费科目怎么设置
小菲老师 | 提问时间：05/18 12:44

#CPA#

同学，你好 1、职工教育经费的账务处理第一种处理：先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬——职工教育经费”科目会存在贷方余额，具体会计分录：计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费生产成本(制造费用)——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准) 备注：2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。支出时(比如财务人员参加财税培训) 借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等第二种处理：“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬——职工教育经费”科目不存在余额，具体会计分录：支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费生产成本(制造费用)——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少) 借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

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您好老师，我想问一下处置10%，合报里为什么用投资收益代替长投？个报里不是只有80-60=20的投资收益吗？合报里为什么5+25=30借方投资收益呢？
丁小丁老师 | 提问时间：05/17 20:14

#CPA#

您好！老师正在看题目

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找贾苹果这个选 D 是因为报酬率本身就是求利率所以没考虑货币价值？
apple老师 | 提问时间：05/17 14:37

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

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老师，解释下这几道题
月亮老师 | 提问时间：05/18 16:53

#CPA#

你好，第一题ABC，第二题BCD

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如何理解合同资产与合同负债呀？
宋生老师 | 提问时间：06/19 08:41

#CPA#

合同资产合同资产是指企业在执行合同过程中，根据合同条款已经提供了商品或服务，但尚未收到款项的权利。合同资产通常在企业的资产负债表中单独列示，以反映企业对尚未收到款项的权利。合同负债合同负债则是指企业在收到客户预付款项或部分款项时，尚未提供相应的商品或服务所承担的义务。合同负债在企业的资产负债表中体现为负债，表示企业有义务在未来提供相应的商品或服务。理解与使用合同资产：企业需要在提供商品或服务后，根据合同条款确认收入，并在收到款项时减少合同资产。合同负债：企业在收到预付款项时确认合同负债，并在提供商品或服务时逐步减少合同负债，同时确认收入。

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后面一句怎么理解
冉老师 | 提问时间：09/30 16:36

#CPA#

你好，同学。就是转为持有待售资产的意思，转到这个科目

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计算应纳税额的时候是不是错了，技术转让收入700-100费用=600所得，500以内免税不计入应纳税所得额了，超过500的部分是100，减半征收应该是（600-500）*50%吧
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 17:30

#CPA#

是的，也是是最后只有50万征税

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这道题最后一页的92是什么意思？
王晓晓老师 | 提问时间：05/18 16:04

#CPA#

你好就是92个人，因为一共100人，先后离职5人和3人

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这题为什么错了怎么解答的提供的第二意见的实体又是指什么
婵老师 | 提问时间：06/12 14:56

#CPA#

提供的第二意见的实体是指大白会计师事务所根据审计制度规定： 1、如果第二意见不是以现任或前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能因自身利益对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响 2、评价因自身利益产生不利影响的严重程度时，应当考虑被要求提供第二意见的具体情形以及在运用职业判断时能够获得的所有事实和假设等相关因素 3、如果要求提供第二意见的实体不允许与现任或前任注册会计师沟通，注册会计师应当决定是否提供第二意见 4、征得客户同意与现任或前任注册会计师沟通、在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性以及向现任或前任注册会计师提供第二意见的副本可能能够应对因自身利益产生的不利影响

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