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法人个人转给经理65384元，经理还到公司账40000元还有25384元没还冲报销费用，报销用其他应付，还款用其他应收具体怎么做分录
朴老师 | 提问时间：05/07 09:31

#初级职称#

法人个人转给经理款项时：因是法人个人与经理的资金往来，与公司账务暂无直接关联，公司账上无需做分录。若法人先将钱转至公司账，再由公司转给经理，分录为：法人转钱到公司账：借：银行存款 65384 贷：其他应付款 - 法人 65384 公司转给经理：借：其他应收款 - 经理 65384 贷：银行存款 65384 经理还款到公司账时：借：银行存款 40000 贷：其他应收款 - 经理 40000 经理报销冲减剩余款项时：假设报销费用属于管理费用等，分录为：借：管理费用等 25384 贷：其他应收款 - 经理 25384

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老师，你好，报考证件是什么？身份证吗？初级
家权老师 | 提问时间：05/07 09:11

#初级职称#

身份证件就是身份证

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4月1日借入短期借款，按月计息，按季支付，6月30日应付利息怎么是算的2个月而不是3个月呢？
宋生老师 | 提问时间：05/07 07:58

#初级职称#

你好，这个正常是应该有3个月的了。你在哪儿看到的

阅读 157

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老师麻烦这两题讲解一下谢谢
朴老师 | 提问时间：05/07 07:36

#初级职称#

第 14 题收入确定：销售（营业）收入为产品销售 1500 万 + 仓库出租 200 万 + 空调赠送视同销售 20 万 = 1720 万，股权收入不算。扣除计算：按发生额 60% 算，80×60% = 48 万；按收入 5‰算，1720×5‰ = 8.6 万。取小值，准予扣除 8.6 万，选 A。第 15 题从价计征：1 - 3 月，3000×(1 - 20%)×1.2%×3÷12 = 7.2 万；4 - 12 月，(3000 - 1000)×(1 - 20%)×1.2%×9÷12 = 14.4 万，全年共 21.6 万。从租计征：5×10×12% = 6 万。合计：21.6 + 6 = 27 万，选 C。

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出票日期中，“零壹月”可以变造成“零壹拾月”，相应的日中“零壹日”“零贰日”“零叁日”都可以后面加拾变造。是不是？
apple老师 | 提问时间：05/07 05:54

#初级职称#

同学你好，早上好，我给你解答

阅读 193

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就是有点没有搞懂那个结存材料的实际成本=结存材料的计划成本x（1+材料成本差异率）为什么要有那个1是什么意思
秦老师 | 提问时间：05/07 00:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在材料成本核算中，结存材料的实际成本计算公式为： \[\text{结存材料的实际成本}=\text{结存材料的计划成本}\times(1+\text{材料成本差异率})\] 其中，材料成本差异率是用来调整计划成本以反映实际成本的一个比率。公式中的“1”代表的是计划成本的基数，而“材料成本差异率”是对计划成本的调整比例。具体来说： -“1”表示的是计划成本的100%。 -“材料成本差异率”是一个百分比，表示材料成本的偏差程度。因此，\(1+\text{材料成本差异率}\)这个部分实际上是在调整计划成本，使其反映出实际的成本水平。如果材料成本差异率是负的，说明实际成本低于计划成本，反之则高于计划成本。在例题中，材料成本差异率为-1.2%，所以： \[\text{结存材料的实际成本}=\text{结存材料的计划成本}\times(1-0.012)\] 这就是为什么公式中需要有“1”的原因，它确保了计划成本是调整的基数。祝您学习愉快！

阅读 409

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就是有点没有搞懂那个结存材料的实际成本=结存材料的计划成本x（1+材料成本差异率）为什么要有那个1是什么意思
赵老师 | 提问时间：05/07 00:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结存材料的实际成本=结存材料的计划成本x（1+材料成本差异率）把这个式子拆开结存材料的实际成本=结存材料的计划成本+结存材料的计划成本x材料成本差异率=结存材料的计划成本+结存的材料成本差异祝您学习愉快！

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影响当期损益是啥意思呢，是让求什么的，比如固定资产清理
小锁老师 | 提问时间：05/06 22:56

#初级职称#

您好，这个的话，就是所有影响利润的科目，这个意思

阅读 132

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请教一下非常感谢！贷：固定资产清理 1920 是怎么得来的？明明固定资产转入固定资产清理时才1704 怎么凭空出现了固清1920
何江何老师 | 提问时间：05/06 22:33

#初级职称#

你好同学，您稍等一下，这个我细写一下

阅读 115

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请教一下，非常感谢！这个题目为什么以下的薪酬甲乙产品不分配？车间管理人员薪酬30 000元，供电车间工人薪酬40 000元，企业行政管理人员薪酬28 000元
何江何老师 | 提问时间：05/06 22:32

#初级职称#

你好同学，车间管理人员工资入制造费用，供电车间入的供电的辅助成本再合计之后一起分配管理人员的入管理费用

阅读 181

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请教一下，非常感谢！这个题，出售乙公司的股份时，2024年度乙公司实现净利润100万元，并宣告分派现金股利20万元。这个借，长期股权投资—损益调整100 贷长期股权投资.—损益调整20 不用反向结转的吗？发放的现金股利的钱算不算进售价1100万里面呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 19:40

#初级职称#

您好，成本法下，甲对乙控制，乙实现净利润甲不做账；宣告分派股利时，甲借应收股利、贷投资收益，无长期股权投资 — 损益调整反向结转。现金股利与售价关系：已收现金股利与售价独立，售价不包含它，投资收益按售价减长投账面价值算。借：长期股权投资 — 损益调整 100 贷：投资收益 100 这样的分录权益法下才有。 2.分派的现金股利 20 当月已收到，这部分款项与出售乙公司股份取得的价款 1100 是相互独立的。售价 1100 是转让股权实际收到的款项，不包含之前已收到的现金股利，计算投资收益时，是用售价 1100 减去长期股权投资的账面价值本题中为 1000 ，即投资收益 = 1100 - 1000 = 100 ，分录为借：银行存款 1100 贷：长期股权投资 1000 投资收益 100

阅读 104

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老师。评估增减值还有顺流逆流交易，调整净利润怎么有些是直接➖未实现内部交易损益。有些是➖未实现➕已实现
朴老师 | 提问时间：05/06 17:19

#初级职称#

同学你好稍等我写一下

阅读 144

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你好老师，为什么我算了两三次，管理费用的发生额是42656.81和老师给的答案对不上啊？其他数据也没错
郭老师 | 提问时间：05/06 16:42

#初级职称#

你截图发一下管理费用所有的发生额

阅读 111

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签发支票属于法律行为吗
张老师 | 提问时间：05/06 15:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签发支票属于法律行为，支票签发后，出票人与持票人之间形成票据法律关系，出票人需承担付款义务。祝您学习愉快！

阅读 357

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应交税费的多项选择题
李老师 | 提问时间：05/06 15:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请给出具体问题祝您学习愉快！

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（5）根据资料（1）至（3），下列各项中，M 非专利技术业务影响 2024 年利润表有关项目表述正确的是（）。 A. 营业收入增加 20 000 元 B. 营业成本增加 10 000 元 C. 营业利润增加 70 000 元 D. 研发费用增加 80 000 元 D选项？
李老师 | 提问时间：05/06 15:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 5月份形成无形资产，开始摊销，当年摊销额=600000/5/12*8=80000，这个摊销额在“研发费用”这个项目列示祝您学习愉快！

阅读 280

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老师，你好，销售额5000元，打9.8折，发票金额为4900元？会计分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：05/06 15:12

#初级职称#

您好，按发票4900来确认收入就可以借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 298

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老师，上个月申报缴款了28万，账也做了。后面改了报表欠税。这个月留底抵欠税。整个分录怎么写？
文文老师 | 提问时间：05/06 14:40

#初级职称#

将增值税三级明细全部结转到未交增值税

阅读 101

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@董孝彬老师老师你在线吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 14:00

#初级职称#

老师工伤补偿这一块的计算方面有没有更简单的计算方法。

阅读 248

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老师工伤补偿这一块的计算方面有没有更简单的计算方法。
+小金老师 | 提问时间：05/06 13:54

#初级职称#

2.停工留薪期工资：在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般的超过12个月，伤情严重或者情况特殊的，经确认可以适当延长，但延长不得超过12个月。 3.伤残津贴，一级伤残为本人工资的90%，二级为85%，三级为80%，四级工伤75%，五级为70%，六级为60%，由工伤保险基金或者用人单位按月支付。 4.一次性伤残补贴：一级伤残为27个月本人的工资，二级伤残为25个月本人的工资，3级伤残为本人23个月的工资，4级伤残为21个月本人的工资,5级伤残为为18个月本人的工资，6级伤残为16个月本人的工资，七级伤残为13个月本人的工资八级伤残为11个月本人的工资， 9级伤残为9个月本人的工资，十级伤残为7个月本人的工资，由工伤保险基金支付。 5.一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金;具体标准由省自治区直辖市人民政府规定。 6.生活护理费：生活完全不能自理，大部分不能自理或者部分不能自理，分别按统筹地区上年度平均月度工资的50%，40%，30%支付。 7.丧葬补助金：未统筹地区上年度职工月平均工资的6个月。 8.一次性工亡补助金：标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。 9.供养亲属抚恤金：配偶为工伤职工身前本人工资的40%，其他亲属为工伤职工身前本人工资的30%。

阅读 307

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35.【例题·单选题】2020 年 12 月 31 日，某公司下列会计科目余额为：“固定资产”科目借方余额 1000 万元，“累计折旧”科目贷方余额 400 万元，“在建工程” 科目借方余额 80 万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额 80 万元，“固定资产清理”科目借方余额 20 万元。2020 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“固定资产” 项目期末余额应列报的金额为（）万元。（2021 年·2 分） A.600 B.520 C.620 D.540 【口诀】账面减备抵，资产清理算进去，固定在建要分清【答案】D 这道题为什么加20呢？
张瑞雪老师 | 提问时间：05/06 11:39

#初级职称#

你好，固定资产清理借方，说明是转入清理的固定资产，所以要算进去。

阅读 352

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转让交易性金融资产里的增值税怎么处理的
郭锋老师 | 提问时间：04/28 09:14

#初级职称#

转让金融商品应交增值税=（售价-买价）/（1+6%)*6%，赚了时，投资收益增加，那么价税分离时投资收益减少，确认的分录是借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税如果发生了投资亏损，那么计算增值税时，要价税分离投资收益在贷方增加了。所以分录是借：应交税费——转让金融商品应交增值税贷：投资收益

阅读 1945

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现金，存货，固定资产的盘盈盘亏，现金，存货，固定资产的盘盈和盘亏，在批准前后分别分别记入什么科目？有点搞混淆了，烦请详细列一下账务处理流程，
小王老师 | 提问时间：04/28 08:49

#初级职称#

现金盘盈、盘亏 ① 现金盘盈时：批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益批准后，支付给有关人员和单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：其他应付款未查明原因的：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：营业外收入 ② 现金盘亏时：批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：库存现金批准后，应收责任人赔偿的，借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益未查明原因的：借：管理费用贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益存货、固定资产盘盈盘亏一）存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料　　周转材料　　库存商品等贷：待处理财产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢　　贷：管理费用（二）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下：借：待处理财产损溢　　贷：原材料　　　　周转材料　　　　库存商品等对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。借：管理费用贷：待处理财产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。借：管理费用贷：待处理财产损溢如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。固定资产盘亏——通过待处理财产损溢处理：借：待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产批准处理时：借：营业外支出贷：待处理财产损溢固定资产盘盈——作为前期差错更正处理：借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积-法定盈余公积利润分配-未分配利润

阅读 2151

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平均边际贡献利润率
赵老师 | 提问时间：04/28 07:54

#初级职称#

综合边际贡献率（加权平均边际贡献率）＝∑各产品的边际贡献率×各产品的销售收入比重此内容属于财管内容，初级并不涉及，建议如有疑问咨询财管答疑板

阅读 1010

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长投的入账价值是什么？合并的同一控制非同一控制，合并以外，他们的入账价值都是什么
于老师 | 提问时间：04/28 02:20

#初级职称#

同一控制下的合并，按被投资方账面价值所占份额为长投的入账成本，不包括交易费用非同一控制下的合并按投资方支付的公允对价为长投的入账成本；不包括交易费用非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，另外非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认

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所有资产，比如无形资产固定资产投资性房地产，等入账价值都是不含税的买价+相关税费+相关支出吗
小王老师 | 提问时间：04/28 02:18

#初级职称#

如果是可以抵扣的增值税，都不记入无形资产固定资产投资性房地产等资产的入账价值中，是按不含税的买价+相关税费+其他支出等确认入账价值的；不可以抵扣的增值税，也记入对应的资产成本中。

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因为增值税，土地增值税，消费税，个人所得税，企业所得税等等各种税种中分别都有免税项目，不征税项目，减半征收这些要求，我记不住，能不能有个全一点的表我去背，或者有没有好记的方法？，因为我觉得这方面考点还挺多的
小赵老师 | 提问时间：04/28 01:23

#初级职称#

是的，每个税种的税收优惠政策是很多的，老师这里没有完整的一个表囊括这些税种。老师建议您可以去参考侯老师的讲义进行记忆，每一个税种都有相应的常考知识点总结，老师给您粘过来的话，内容也是很多很多的，所以建议您自己去翻下老师的讲义进行掌握。

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企业所得税中的“免税收入”中，符合条件的居民企业之间的股息红利权益性投资收益是可以免税的。问题一：这个条件具体指哪方面的条件？问题二：如果从未上市的另一家居民企业取得股息，算不算符合上述条件的，可以免税吗？
王一老师 | 提问时间：04/27 23:21

#初级职称#

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得股息、红利等权益性投资收益应计入应纳税所得额。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。总结： 1.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市）取得的投资收益（问题2） 2.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票12个月及以上取得的投资收益（问题1）除以上2种外，均缴纳企业所得税

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海关负责征收管理进口环节增值税及消费税是海关负责代征，能说为海关征收管理吗？征收和代征是一个意思吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/27 22:36

#初级职称#

增值税本来应该税务机关征收，但在海关进口货物时，有海关一并征收相应关税、增值税和消费税等。所以称为增值税由海关代征不能表述为海关征收管理，代是代替的意思，代征意思是代为征收

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装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料，这为什么属于混合销售呢？我觉得购买者可以只购买装修材料或者只购买装修服务，又不是不购买装修服务就不能买它的装修材料了啊？
于老师 | 提问时间：04/27 21:54

#初级职称#

装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料，说明对同一个人卖货+服务。混合兼营定义一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售指纳税人的经营范围既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产本质销售行为是一项，该项行为必须既涉及货物销售又涉及应税行为多项应税服务，业务的发生互相独立对象同一对象，同一单位不同对象、不同单位处理原则按主业算税率分别核算，未分开从高征税

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