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这题答案是什么
卫老师
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提问时间:09/28 23:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是对图片中哪个题目有疑问呢,可以详细说下您疑问的题目。另外,老师看着这个像是一道大题,没有题干信息是无法进行计算的,您可以上传下题干信息哈。 第80个小题中,正确的选项是A和C 祝您学习愉快!
阅读 2180
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国家行政机关包括什么单位?
易 老师
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提问时间:08/30 06:46
#税务师#
国家行政机关:国务院及其组成部门(包括各部委,中国人民银行和审计署,共25个);《宪法》第八十五条规定,中华人民共和国国务院,即中央人民政府,是最高国家权力机关的执行机关,是最高国家行政机关。 2、地方行政机关:地方各级人民政府及其所属的各工作部门,民族自治地方行政机关(包括自治区,自治州,自治旗和自治县的人民政府及其工作部门和民族乡政府),特别行政区行政机关(包括特别行政区政府及其工作部门,特区政府工作部门有政务司、财政司、律政司和各局、处、署;澳门特区政府工作部门有各司、局、厅、处
阅读 2177
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老师,第一季度所得税纳税申报会抵减去年第四季度应纳税所得额负数吗
宋生老师
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提问时间:04/08 19:59
#税务师#
你好!你做了汇算清缴就可以抵减
阅读 2176
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股东只能查阅股东大会会议记录?董事会和监事会的不能查阅?
王璐璐老师
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提问时间:05/05 21:26
#税务师#
你好,股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告
阅读 2175
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我记得佣金不能超过合同的5%,超过部分不能抵扣企业所得税,具体的规定是?
赵老师
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提问时间:12/18 10:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ① 自 2019年 1 月 1 日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收人扣除退保金等后余额的18% (含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。 ②电信企业在发展客户、拓展业务等过 程中 ,需 向经 纪 人 、代办商支付手续费及佣金的 ,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5 % 的部分,准予在企业所得税税前据实扣除。 上述所称电信企业手续费及佣金支出,仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡等所发生的手续费及佣金支出。 ③其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收人金额的5 % 计算限额。 祝您学习愉快!
阅读 2175
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进口贸易美元结算,请问购汇和汇款的会计凭证记账时是否要换算为人民币结算?换算汇率怎么确认?汇率差是到期末再计算吗?
宋生老师
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提问时间:10/09 15:32
#税务师#
你好,是的,是要换算成人民币。 汇率一般按照当天,然后期末的时候再调。
阅读 2173
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出口卷烟是免征增值税,消费税。进项不能抵扣吗?还是说 卷烟 生产,批发环节都得交消费税?
一鸣老师
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提问时间:06/24 23:23
#税务师#
出口卷烟是免征增值税,消费税。进项不能抵扣 卷烟生产,批发环节在国内都得交消费税。
阅读 2173
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计算题 某投资者以每股10元的价格买入桂林三金股票1000股, 一年后以每股15元的价格卖出 1000股,佣金费率为0.2%(双边征收,即买、卖时都收),印花税率为0.2%(单边征收,即买时不收税,只在卖时收),不考虑其他费用,该投资者的买卖差价收益率是多少?
张老师
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提问时间:06/05 21:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 买入时支付10000*(1+0.2%)=10020,卖出时净流入=15000*(1-0.2%-0.2%)=14940 买卖差价收益率=(14940-10020)/10020=49.1% 祝您学习愉快!
阅读 2172
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行政补正材料有5日有3日,怎么区分?
耿老师
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提问时间:07/04 22:20
#税务师#
你好!**行政补正材料的5日和3日区分主要在于行政机关给予的受理期限不同**。下面将详细介绍如何区分: 1. **补正材料的含义与目的** - **含义**:补正材料是指在行政许可过程中,当申请人提交的材料不符合要求或不完整时,行政机关要求申请人补充、修改或完善相关材料,以满足法定的申请条件 。 - **目的**:补正材料的目的是为了确保申请人能够提供完整、准确的材料,以便行政机关能够依法、有效地进行审查,保障行政许可的合法性和公正性。 2. **5日补正期限** - **适用情形**:5日补正期限通常适用于一般行政许可事项,即当申请材料不符合要求时,行政机关会在收到材料之日起5日内告知申请人需要补正的全部内容。 - **法律依据**:根据《中华人民共和国行政许可法》的相关规定,除当场可以作出行政许可决定的外,行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。如果行政机关在收到申请材料的第5天才开始审查,那么5日补正期限实际上赋予了行政机关5天的受理期限,与整体的行政许可决定期限紧密相关 。 3. **3日补正期限** - **适用情形**:3日补正期限可能适用于一些特殊或紧急的行政许可事项,例如涉及公共安全、公共卫生等重要领域的行政许可,需要申请人在短时间内补充完善材料 。 - **法律依据**:然而,现行的《中华人民共和国行政许可法》及其他相关法律并未明确规定3日补正期限。在实践中,3日补正期限可能是某些行政机关或特定领域根据实际工作需要和行业特点设定的内部规定。 综上所述,对于行政补正材料,5日补正期限是法律规定的一般原则,而3日补正期限则可能是特定情况下的例外规定。在处理行政许可申请时,申请人和行政机关都应当清楚了解并遵循相关规定,以确保行政许可程序的顺利进行。
阅读 2169
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你好,小规模目前开普票是免税的,这种情况下能否开具含税的普票?开含税普票是否需要缴纳增值税?
易 老师
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提问时间:12/27 10:44
#税务师#
同学您好,这种情况是不可以的。普票是免税的,专票正常交税
阅读 2169
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2.甲公司为一家居民企业,本年度实际发生的合理的工资、薪金总额为800万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费120万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费96万元,补充医疗保险费24万元,为公司高管缴纳商业保险费16万元。要求:计算甲公司本年度在计算应纳税所得额时准予扣除的保险费。
一鸣老师
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提问时间:06/01 21:34
#税务师#
补充养老保险费,补充医疗保险费扣除限额=800*0.05=40,高管商业保险16不能税前扣除 准予扣除的保险费=120+40=160
阅读 2169
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1. A企业与B企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出自给B企业使用,租赁期开始日为2020年3月31日。2020年3月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已计提累计折旧10000万元,未计提减值准备,公允价值为46000万元,A企业对该项投资性房地产采用公允价值进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。2020年12月31日,该项写字楼的公允价值为48000万元,A企业适用的所得税税率为25%。 要求:计算2020年12月31日该项投资性房地产的账面价值、计税基础、暂时性差异,写出具体的计算过程,并编制A企业2020年12月31日与所得税有关的会计分录。
法律老师
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提问时间:06/07 19:05
#税务师#
账面价值=48000万元 计税基础=50000-10000-(50000-10000)/20=38000万元 确认应纳税暂时性差异48000-38000=10000万元 确认递延所得税负债=10000*25%=2500万元 借:所得税费用2500 贷:递延所得税负债2500
阅读 2168
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甲公司计划投资一项目,一次性投资额为100万元,建设期为0年,经营期为6年,该项目现值指数为1.5,当前市场利率为8%,则该项目的年金净流量为()万元。 已知(P/A,8%,6)=4.6229,(F/A,8%,6)=7.3359。 请问老师这个题怎么做?
赵老师
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提问时间:11/09 20:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 年金净流量=净现值/年金现值系数 净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值 题目条件给出一次性总投资为100万元,建设期为0,所以不用折现,投资额100就是原始投资额现值。 此时需要计算的是未来现金净流量现值,由于现值指数1.5=未来现金净流量现值/原始投资额现值100,所以可以得出未来现金净流量现值=现值指数1.5×原始投资额现值100=150。把这个未来现金净流量现值150和原始投资额现值100带入净现值的计算公式可以得出净现值是50。有了净现值,除以年金现值系数(建设期为0,经营期6年,所以是除以6年期的年金现值系数)就可以得出年金净流量了。 祝您学习愉快!
阅读 2167
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5月份有收入,但是成本发票未收到,所以5月做的暂估成本,现在6月份发生了其中一笔收入退款,这个账怎么做?
东老师
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提问时间:07/04 13:56
#税务师#
你好,退款的话就是把成本冲销
阅读 2165
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报考了中级三科,准备税务师可以去报考那几科呢 关联强一点
宋生老师
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提问时间:07/04 13:59
#税务师#
你好!税一,税二,税收实务。
阅读 2164
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个税专项附加扣除里,如何区分”学历教育和继续教育”,老师讲的子女教育是不是包括”学前教育和学历教育”呢?
郭锋老师
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提问时间:08/01 21:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 学历教育指的是从义务教育到高等教育(小学、初中、高中、大学专科、本科、硕士研究生、博士研究生)的全日制学习。继续教育则指工作后为了提升技能或知识而进行的学习,包括非全日制学历继续教育和职业资格继续教育。子女教育专项附加扣除主要针对的是接受全日制学历教育的孩子,从3岁开始到高等教育阶段,不包含学前教育(即3岁以下)。 祝您学习愉快!
阅读 2164
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稿酬所得,算综合所得是不需要跟4000去比,减800的吧?直接乘以*80%,再乘以70%就可以了? 只有在预扣预缴的时候,才要拿4000去比?
大海老师
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提问时间:07/29 14:37
#税务师#
你好,是的,你的理解完全正确。 1、预扣预缴时要考虑收入是否大于4000的政策依据如下。 国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》第八条规定 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款: 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。 应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(见附件),稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 2、并入综合所得时不需要考虑收入是否大于4000的政策依据见图片。
阅读 2162
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免抵退税额大于留抵税额的情况怎么处理?
宋生老师
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提问时间:05/06 12:13
#税务师#
如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
阅读 2160
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甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业)。2021年12月至2022年2月为该公司的筹建期,2022年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用30万元,与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元,业务招待费支出85万元,广告费和业务宣传费共计支出65万元(均能提供相关票据)。2022年3月至2022年12月发生经营业务如下,老师在这个题目里,要算2022年企业所得税时,要把筹建期的支出算进去吗?
赵老师
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提问时间:06/24 14:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:如果该企业选择将开办费在开始经营之日的当年一次性扣除的话,是要将筹建期的支出计算进去的。企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。其他注册证照咨询费用和办公费用,可以全额扣除。祝您学习愉快!翻译搜索复制
阅读 2160
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一个1亿美元的利率互换还有10个月到期,根据互换条款,将6个月期的LIBOR转换为12%的年利率(按半年复利)在所有期限中,与6个月期LIBOR交换的竞买价和竞卖价的平均值当期为每年10%(连续复利),两个月前的LIBOR为每年9.6%。 (1)支付浮动利率一方当前的互换价值是多少? (2)支付固定利率一方当前的互换价值是多少? 谢谢老师
木木老师
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提问时间:06/18 21:10
#税务师#
你看一下图片参考一下
阅读 2159
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【典型例题-计算题】某企业2022年“财务费用”账户列支350万元,其中:4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金不足,经批准向其他企业融资100万元,借款期限1年,年利率12%,按月付息,本年实际支付利息7万元。 【要求】计算该企业所得税允许扣除的财务费用。 『参考答案』 1年期银行利率=(22.5÷3×4)÷500×100%=6% 允许扣除的财务费用=[350-(22.5+7)]+22.5÷9×4+100×6%÷12×7=334(万元)。 【我的疑问】22.5里的利息有2.5*5=12.5是资本化,入成本,根本就不会走“财务费用”这个账户。 22.5里的利息有2.5*4=10是费用化,入财务费用,是包含在350万里,正常扣。 能扣的是=350-3.5=346.5万
周老师
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提问时间:09/11 11:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目的计算是正确的,可以扣除的财务费用为334万元。 祝您学习愉快!
阅读 2159
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企业申报代扣个人所得税时公积金超过本地扣除上限3561元(云南省昆明市扣除上限3561元),在申报代扣个人所得税时如何填报公积金超过本地扣除上限?
徐老师
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提问时间:08/10 06:53
#税务师#
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阅读 2154
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立遗嘱为什么是无相对人的意思表示?
法律老师
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提问时间:10/26 17:22
#税务师#
遗嘱行为,行为人只要做出了合法有效的遗嘱,该遗嘱当即生效,并不需要他的意思表示到达遗嘱中的继承人或被继承人知晓或同意。 例如,立遗嘱人自书一份遗嘱,不需要对继承人讲遗嘱的内容,该遗嘱仍然是有效的,由此可见,遗嘱行为属于无相对人的意思表示。
阅读 2154
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为什么负债成分要确认为所有者权益?不太理解
软软老师
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提问时间:07/04 11:56
#税务师#
因为一开始确认应付债权我们是按照面值=应付债权公允价值+未确认融费用确认的 剩余的差额是不是计权益工具 (属于所有者权益) 减加都是在这里面调整
阅读 2152
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注册税务师官方电话是多少
金金老师
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提问时间:01/30 11:34
#税务师#
您好,010-68413988。中国注册税务师协会(The China Certified Tax Agents Association),简称中税协
阅读 2152
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优先股的股息率一般为固定比例,使得优先股融资具有财务杠杆作用,哪位老师解释下这句话的含义,主要讲下咋样体现的财务杠杆作用,小的股息,撬动了啥?大家都来投?财务体现哪呢?
陈珊萍老师
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提问时间:01/28 22:47
#税务师#
优先股融资一般是支付固定股息,不会因为公司的经营状况而有所增减。优先股股票实际上是股份有限公司的一种类似举债集资的形式,不影响公司的利润分配且对股份公司重大经营无投票权
阅读 2150
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请问老师,138题第一问,形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。答案应该是100×200%=200才对呀
税法老师
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提问时间:07/20 09:17
#税务师#
这里题目问的是加计扣除的金额,不是问您摊销的金额的。所以这里加计扣除的金额为100*100%=100万元。
阅读 2150
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处分不动产是什么意思
赵老师
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提问时间:04/25 08:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:一般是指对不动产出售、赠与、互换等行为。祝您学习愉快!
阅读 2150
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减刑和假释都是有期1/2,无期不少于13年吗?
小锁老师
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提问时间:07/03 21:50
#税务师#
对的,减刑和假释的话都是二分之一,然后无期的话最少是13年以上
阅读 2149
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这个怎么理解?就可以加重处罚了?
胡东东老师
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提问时间:04/08 17:45
#税务师#
就不可以,改判的话不得高于第一次的判决,要不然容易导致我上诉是为了减轻,结果反而加重了。
阅读 2149
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