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老师，请问下题为什么选项c不正确？原合同终止、新合同订立，新的合同就是一个独立的合同，为什么不对呢？
周老师 | 提问时间：10/17 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2022年3月1日黄河公司与丙公司签署M产品销售合同的案例中，选项C“原合同终止、新合同订立，新的合同就是一个独立的合同”不正确的原因如下：1.合同变更的性质：4月1日，黄河公司与丙公司达成协议，将剩余100件M产品的价格从1280元调整为1050元。这种变更属于对原合同条款的修改，而不是完全终止原合同并重新签订一个全新的合同。2.商品的可区分性：根据背景信息，已交付商品（3月1日交付的50件）与未交付商品（剩余100件）之间是可以明确区分的。因此，这种变更属于合同变更的第二种情形，即原合同未履约部分与变更部分合并为新合同处理，而不是完全终止原合同。3.会计处理原则：根据会计准则，如果合同变更后新增的商品或服务与原合同中已转让的商品或服务可以明确区分，那么应将原合同未履行部分与变更部分合并为新合同处理，而不是视为完全终止原合同并签订新合同。因此，选项C不正确，因为合同变更并未导致原合同的完全终止，而是与未履行部分合并为新合同进行处理。祝您学习愉快！

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税务实物奚卫华老师讲义里面，会计分录冲账时，用红字冲，这个在考试时怎么能把数字标成红色呢？怎么操作
范老师 | 提问时间：10/17 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在涉税实务中错账调整题目，考核的是最后的调整分录。您可以把红冲过程先写在草稿纸上，通过抵消后，将最终的调整分录写在试卷上，而不是写红冲分录，这样就不存在在试卷上标红数字的问题了。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问下这两道题都是求借款资本成本，为什么第二题要乘借款本金，第一道题不用乘借款本金呢
朴老师 | 提问时间：10/17 21:32

#税务师#

第一道题给的年利率、筹资费率是“费率”，本身基于本金计算，直接代入“税后用资费用率÷净筹资费率”公式，无需再乘本金。第二题虽给了本金，但分子（税后用资费用=本金×利率×税后系数）和分母（净筹资额=本金×(1-补偿余额率)）的本金可约掉，本质和第一题逻辑一致，只是题目用本金呈现计算过程。

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这里为什么不是100/91%，运费在成本里没有去除进项税吗
小王老师 | 提问时间：10/17 21:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算进项税额转出时不能用100/91%，是因为要分别计算农产品和运费的进项税额转出。农产品是计算抵扣的，买价扣了9%的增值税之后，剩余的91%部分计入了成本，所以要先把9万的运输成本扣掉，单独计算农产品的成本，用（100-9）/91%×9%来计算农产品的进项税额转出。而运费取得了一般纳税人的增值税专用发票，是凭票抵扣进项税，按照发票上注明的税额抵扣，税率为9%，所以运费部分的进项税额转出是9×9%。综上，进项税额转出应该是(100-9)/91%×9%+9×9%=9.81（万元）。祝您学习愉快！

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老师您好，我认为答案应该再加上运维不含税销售额产生的增值税6万。答案应该是60.对吧？
张老师 | 提问时间：10/17 21:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案应为54万元，而不是60万元。根据即征即退政策，计算退税时需先按正常方法计算销项税和进项税，得出应纳税额，再与3%的税负比较，差额即为可退税额。具体计算如下：1.销项税额：销售网络游戏软件和运维服务的不含税销售额合计为1000万元（900+100），适用税率为13%，因此销项税额为：$1000\times13\%=130$万元。2.进项税额：本月购进材料取得的增值税专用发票注明税额为40万元。3.应纳税额：$130-40=90$万元。4.3%税负计算：$1000\times3\%=30$万元。5.即征即退税额：$90-30=60$万元。但根据背景信息中的计算，销项税额的计算方式为：$900\times13\%-40\times\frac{900}{900+100}=117-36=81$万元。这是由于运维服务的进项税按比例分摊，而非全额抵扣。因此，最终应纳税额为81万元，3%税负为30万元，即征即退税额为：$81-30=54$万元。所以，答案应为54万元，而不是60万元。祝您学习愉快！

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老师，关税完税价格与关税计税价格的区别是什么？
范老师 | 提问时间：10/17 21:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税完税价格与关税计税价格是两个不同的概念，具体区别如下：1.关税完税价格是指海关根据《海关法》及相关规定，对进口货物进行估价后确定的计税基础。它包括货物的成交价格、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费及相关费用等。通俗理解：这是海关用来计算应缴关税的“基础价格”。2.关税计税价格实际上与“关税完税价格”是同一个概念，只是在不同语境下可能被称作“计税价格”。通俗理解：关税计税价格就是海关确定的完税价格，用于计算应缴纳的关税金额。3.总结两者在实际操作中是同一个数值，只是名称不同。完税价格是海关确定的计税基础，而计税价格是用于计算关税的依据。祝您学习愉快！

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涉税服务实务必刷550题，第425题，资料8，将自产的货物对外捐赠，应视同销售，需要确认收入，结转成本，确认利润20万，为什么答案中没有调整会计利润呢？
张老师 | 提问时间：10/17 20:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为视同销售是税法上的概念，会计中没有视同销售这个概念。会计科目里直接确认收入和成本，会计上确认的收入和成本进入利润表。在计算会计利润时，不需要考虑视同销售的影响，所以答案中没有调整会计利润，而是要在会计利润的基础上做纳税调整。祝您学习愉快！

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第四问中的每条卷烟的组成计税价格为36%为什么不能用56%？
范老师 | 提问时间：10/17 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算每条卷烟的组成计税价格时，第一次组价是为了确认卷烟的等级，而此时默认使用较低的乙类卷烟消费税税率36%来计算每条卷烟的组成计税价格，进而判断适用税率。若算出的每条组价大于70元，就适用甲类卷烟56%的税率；若小于70元，则适用乙类卷烟36%的税率。本题中每条卷烟的组成计税价格为87.94元，大于70元，所以最终适用56%的税率。祝您学习愉快！

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第四问中的每条卷烟计税价格0.015和36%是怎么得出来的？
郭锋老师 | 提问时间：10/17 20:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2025年1月乙企业进口50箱卷烟的案例中，每条卷烟的计税价格计算中涉及的0.015和36%是根据以下内容得出的：1.0.015：这是卷烟的从量定额税率，即每标准条卷烟（200支）需缴纳0.015元的消费税。这是国家对卷烟征收的固定税额36%：这是乙类卷烟的从价消费税比例税率。根据题目背景，乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支，其中36%是从价部分的税率。因此，每条卷烟的计税价格计算中，0.015和36%分别代表从量定额和从价计税的税率，是国家对卷烟消费税的法定标准。祝您学习愉快！

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请问老师，这道题第一问第二问写分录的话怎么写？可以写一下吗？
周老师 | 提问时间：10/17 19:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###第一问：甲公司债务重组确认的损益甲公司通过债务重组取得乙公司80%的股权，属于非同一控制下的企业合并。甲公司原债权账面价值为4500万元（5000万元-500万元豁免），公允价值为4200万元，同时已计提坏账准备500万元。乙公司可辨认净资产公允价值为6000万元，甲公司取得80%的股权，对应享有的乙公司净资产公允价值为4800万元（6000×80%）。因此，甲公司确认的损益为：$$\text{损益}=\text{取得净资产公允价值}-\text{原债权账面价值}=4800-4500=300\text{万元}$$会计分录如下：```借：长期股权投资——乙公司4800坏账准备500贷：应收账款5000投资收益300```###答案总结：1.第一问答案：甲公司债务重组确认的损益为300万元。选项：A2.第二问答案：甲公司2024年7月1日的会计处理中，正确的表述包括：-A.导致投资收益增加1360万元-C.长期股权投资入账价值为1575万元（剩余30%股权公允价值2400万元，加上权益法调整后的账面价值）-E.导致投资收益增加1375万元（可能因四舍五入或计算细节略有差异）正确选项：A、C、E 祝您学习愉快！

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制造费用属于损益类科目，发生300不影响当期损益？
郭老师 | 提问时间：10/17 18:42

#税务师#

制造费用他是资产类的科目他不是损益类的科目，损益类的科目的费用，you财务费用管理费用销售费用

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@ 董孝彬老师问个事，现在的个体户能不能成小规模纳税人呀？还有小规模纳税人每年能开多少发票。再就是注册资金能做1000万不？
董孝彬老师 | 提问时间：10/17 18:32

#税务师#

朋友您好，感谢信任。个体户默认就是小规模纳税人，年开票总额不能超过500万（否则强制转一般纳税人），但具体能开多少由税务局核定，比如每月可能只批10万；至于注册资金（个体户叫资金数额），现在不用马上实缴，是5年内实缴，写1000万可以，但风险是万一破产你要在1000万范围内承担责任，所以不建议写太高。

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答案为什么选b
范老师 | 提问时间：10/17 17:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您把题目发一下，这边看不到题目。祝您学习愉快！

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老师，请问股东，公司负责人每个月做工资表，按月计提，按月交个税，半年或年底才发放工资，这样有税务风险吗？
文文老师 | 提问时间：10/17 17:38

#税务师#

你好，通常没有税务风险

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融资租赁和融资性售后回租允许扣除的项目不理解能解答一下吗
赵老师 | 提问时间：10/17 17:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在车辆购置税扣除方面，融资租赁业务可以扣除车辆购置税，融资性售后回租业务则不可以扣除。对于融资租赁，出租企业可能会购买车辆然后用于融资租赁，出租方要缴纳车辆购置税，从承租方收取的全部价款和价外费用中包含了车辆购置税，车辆购置税不属于收入，所以要扣除；对于融资性售后回租，承租方一般承担承租车辆的车辆购置税，出租方没有承担，所以不能从销售额中扣除。祝您学习愉快！

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甲、乙是邻居。乙出国两年，甲将乙的停车位占为己用。期间，甲将该停车位出租给丙，租期1年。期满后丙表示不再续租，但仍然继续使用该停车位。下列表述错误的是（　）。 A. 甲将乙的停车位占为己用，甲属于恶意、无权占有人 B. 丙的租期届满前，甲不能对丙主张占有返还请求权 C. 乙可以请求甲返还原物。在甲为间接占有人时，可以对甲请求让与其对丙的占有返还请求权 D. 乙作为所有权人，无论何时都可以对丙行使占有返还请求权请问乙对丙的除斥期是多久？
卫老师 | 提问时间：10/17 17:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙对丙的占有返还请求权适用的是占有保护请求权，而非基于所有权的返还原物请求权。根据相关法律规定，占有保护请求权的行使期限为1年，自占有人知道或应当知道权利被侵害之日起计算。因此，乙作为所有权人，若要对丙行使占有返还请求权，必须在1年内提出。如果超过1年，乙将丧失通过占有保护请求权要求丙返还的权利。但需要注意，乙作为所有权人，仍可以基于所有权主张返还原物请求权，该请求权不受1年期限的限制。祝您学习愉快！

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（1）当月取得货物运输不含税收入300万元；货物装卸搬运不含税收入10万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将1辆8吨货车无偿用于运送灾区保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天/辆（不含税）。业务（1）增值税的销项税额＝300×9%＋2×5×0.2×9%＝27.18（万元）。老师这里货物装卸搬运不含税收入10万元为什么不计税？
朴老师 | 提问时间：10/17 17:06

#税务师#

货物装卸搬运服务属于增值税应税行为中的 “现代服务 - 物流辅助服务”，适用的增值税税率为 6% 。在这道题里计算业务（1）增值税销项税额时没计入 10 万元装卸搬运收入，可能是出题人疏忽或者存在题目条件不完整的情况。如果按照正常的增值税计算规则，这部分收入也需要计算销项税额，完整的业务（1）增值税的销项税额计算应为： 300×9%+ 10×6%+2×5×0.2×9% =27 + 0.6+ 0.18 =27.78（万元）

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请问这个的第四项其他债权投资，它的公允价值变动会影响他的递延所得税资产，但是它最终影响的是其他综合收益，不会影响所得税费用，为什么这道题在最后算的时候，算递延所得税费用的时候，也要把这个其他债权投资的公允价值变化算上去了呢？
董孝彬老师 | 提问时间：10/17 17:05

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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公司委托其他单位加工烟丝，收回后用于生产卷烟。加工单位代收代缴的消费税计入成本吗？
宋生老师 | 提问时间：10/17 16:47

#税务师#

公司委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，加工单位代收代缴的消费税不计入成本，而是计入 “应交税费 —— 应交消费税” 科目的借方，用于抵扣后续生产卷烟对外销售时应缴纳的消费税。

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老师，第79道题的A选项也不对吧？为什们不选，答案是不是给错了？
郭锋老师 | 提问时间：10/17 16:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没有错误。选项A确实是错误的表述，但题目问的是“下列理解错误的有”，也就是要选对虚开增值税专用发票罪理解错误的选项，而A选项本身就是错误理解，所以它是该选入答案的。虚开增值税专用发票罪的犯罪主体为一般主体，单位和个人均可构成，并非只有具有一般纳税人资格的单位才可能成为该罪的犯罪主体。祝您学习愉快！

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某先进制造业企业为一般纳税人.适用增值税进项税额加计抵减政策。2025年6月. 该企业的销项税额为80万元，进项税额为30万元。上月购入的设备发生非正常损失，进项税额转出5万元(上月已计提加计抵减额)。上期末加计抵减额余额为4万元。该企业当月实际应缴纳的增值税税额为( )万元。老师，你好，可以解析下这道题吗
朴老师 | 提问时间：10/17 16:43

#税务师#

按 10% 加计比例算：当期可抵扣进项 = 30-5=25 万；加计抵减额 = 4（上期余）+30×10%（当期提）-5×10%（进项转出调减）=6.5 万；实际应纳税 = 80-25-6.5=48.5 万。

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充值预付卡时哪一方给消费者开发票要开什么发票
郭锋老师 | 提问时间：10/17 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售方提供发票，就是按销售商品、劳务开发票祝您学习愉快！

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计提工资借管理费用-工资40954.59 贷应付职工薪酬40954.59 缴纳个税借应交税费应交个人所得税36 贷银行存款36 发放工资借应付职工薪酬40990.59 贷银行存款 40954.59 应交税费应交个人所得税 36 应付职工薪酬期初贷方余额是307.37（都是以前月份扣的个税）现在应付职工薪酬贷方还余271.37，个税申报系统金额是40954.59，就差个税这个金额，应该怎么平，补提工资还是补提个税系统
朴老师 | 提问时间：10/17 16:23

#税务师#

发放工资时分录多记了应付职工薪酬 36 元，冲销即可：借应付职工薪酬 36，贷银行存款 36。无需补提工资或个税，调整后余额为历史遗留个税，后续处理即可。

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个人转让土地使用权，凭票扣除，土地增值税每年能加计扣除5%吗？
卫老师 | 提问时间：10/17 15:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果仅仅转让土地使用权，计算土地增值税时可以扣除取得土地使用权支付的金额和转让环节的税金如果是转让旧房，无法取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。祝您学习愉快！

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这题为何不选C呢
小王老师 | 提问时间：10/17 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是在“国务院”批准的投资范围内，不是“证监会” 祝您学习愉快！

阅读 163

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转让土地使用权，凭票扣除，土地增值税能不能每年加计5%扣除吗？
张老师 | 提问时间：10/17 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让土地使用权时，如果凭票扣除，土地增值税是否可以每年加计5%扣除，需要根据具体情况判断：1.如果是房地产开发企业转让土地使用权，在计算土地增值税时，可以将取得土地使用权所支付的地价款和开发成本等作为扣除项目，并且可以加计5%扣除。这种加计扣除适用于房地产开发企业转让土地或开发项目的情形如果是非房地产开发企业转让土地使用权，则不能享受加计扣除的政策。非房企转让土地时，只能扣除实际支付的取得土地使用权的金额及相关税费，不能加计扣除。因此，土地增值税能否每年加计5%扣除，取决于企业是否为房地产开发企业以及转让土地的具体情形。祝您学习愉快！

阅读 289

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这道题解析看不懂为啥除以91%✖90%
小菲老师 | 提问时间：10/17 15:27

#税务师#

同学，你好有具体的题目吗？

阅读 140

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老师，307题，投资性房地产公允价值变动损益，不是不能转回吗？从账面价值2886.4变为2000，减值了，现在又2550，比2000高了，又转回损益了？？
张老师 | 提问时间：10/17 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产采用公允价值模式计量时，公允价值变动损益是可以转回的。在本题中，2023年6月30日，写字楼从固定资产转为投资性房地产，按公允价值模式计量，当日公允价值2000万元小于账面价值2886.4万元，产生的差额计入公允价值变动损益。到2023年12月31日，写字楼公允价值变为2550万元，高于之前的2000万元，公允价值上升部分同样计入公允价值变动损益，这就相当于之前确认的公允价值变动损益转回了一部分。采用公允价值模式计量投资性房地产，准则规定要以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。所以在公允价值模式下，这种变动和转回是正常的会计处理方式，目的是为了反映投资性房地产在不同时点的真实价值。祝您学习愉快！

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应付职工薪酬贷方发生额是77606.52，余额是21.26，借方与贷方就差一个个人所得税扣款，应该怎么平，个税系统金额是是77585.26，个税系统收入是不是下个月多申报21.26
宋生老师 | 提问时间：10/17 15:12

#税务师#

你好，其实你这个要看一下是不是之前申报错了，如果申报错了就要更正申报，如果没有申报错是在下个月要交的税的话就没问题。

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请问老师，科目余额表的期初借方贷方不平是什么原因
文文老师 | 提问时间：10/17 14:40

#税务师#

资产负债表也不平？

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