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老师，公司的劳务人员工资怎么做账
家权老师 | 提问时间：05/17 11:39

#CPA#

你好，计入管理费用-劳务费，需要开发票，代扣代缴劳务报酬个税

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老师好，债务资本成本可以用到期收益率法（内含报酬率法）进行估计，那么计算出来的到期收益率（内含报酬率）就是等于资本成本啊。为什么授课老师又说，资本成本不是那一行收益率呢？
apple老师 | 提问时间：05/16 15:51

#CPA#

同学你好，到期收益率是税前资本成本要扣掉税后才是真正的的资本成本

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您好老师，请问A级纳税人和B级有什么区别，求解
郭老师 | 提问时间：05/17 15:05

#CPA#

A级纳税信用是指年度评价指标得分在90分以上；B级纳税信用年度评价指标得分在70分以上但不满90分；就是这个得分标准不一样总的来说都是好的

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Bc选项为啥不需要调整？
廖君老师 | 提问时间：05/18 16:09

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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您好老师，一般纳税人户，零售烟酒业，赠送商品需要缴纳增值税吗？
小锁老师 | 提问时间：06/17 20:36

#CPA#

您好，这个的话是需要的，要缴纳

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1.普票开的是3月份的，能入到5月的报销中吗？ 2.关于发票报销，在时间上有什么规定？
邹老师 | 提问时间：06/17 21:30

#CPA#

你好 1，如果是遗漏了，是可以补做报销处理的 2，需要做到及时性，最好是当月报销入账

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老师您好，融资租赁和融资性售后回租的扣除项有什么区别？
朴老师 | 提问时间：05/17 11:19

#CPA#

1.扣除方式：融资租赁：根据《企业所得税法实施条例》第四十七条，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。这意味着融资租赁的扣除是通过提取折旧费用来实现的，而不是直接扣除租赁费用。融资性售后回租：对于融资性售后回租，试点纳税人在计算销售额时，可以扣除向承租方收取的有形动产价款本金、借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息等。这种扣除方式更直接地关联到销售额的计算。 2.税务处理：融资租赁：企业租入固定资产时，需要按照规定提取折旧费用，并在计算应纳税所得额时进行分期扣除。这有助于减轻企业的税收负担，促进融资租赁行业的发展。融资性售后回租：在融资性售后回租中，由于承租方已将资产出售给出租方后再租回，出租方通常需要按照资产转让的规则进行税务处理，而承租方则通过支付租金的方式获得资产的使用权。 3.业务性质：融资租赁：是一种典型的融资方式，出租方购买设备或其他资产，然后将其租给承租方使用，承租方按期支付租金。融资性售后回租：是一种特殊的融资租赁形式，承租方先将资产出售给出租方，然后再从出租方租回该资产。这种方式有利于承租方在短期内获得资金，同时保留对资产的使用权。

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请问老师，民非企业制度有应付职工薪酬这个科目么？
文文老师 | 提问时间：06/18 09:34

#CPA#

有应付工资这个科目

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老师，该题的第四问如何解答
婵老师 | 提问时间：05/17 14:13

#CPA#

(1)该股权激励在甲公司个别财务报表和乙公司个别财务报表中均属于权益结算的股份支付，在甲公司合并财务报表中属于权益结算的股份支付。　　理由：在甲公司个别财务报表中，甲公司授予的是自身的权益工具，因此应作为权益结算的股份支付；在乙公司个别财务报表中，由于乙公司作为接受服务企业，没有结算义务，因此应作为权益结算的股份支付。在甲公司编制的合并财务报表中，授予的是集团内的权益工具，因此应作为权益结算的股份支付。　　(2)甲公司个别财务报表中应确认的成本费用=(60-5-5)x1x16*6/24=200(万元)。乙公司个别财务报表中应确认的成本费用=40x1x16*6/24=160(万元)。甲公司个别财务报表中的会计分录：借：长期股权投资160管理费用200贷：资本公积一其他资本公积360.6总乙公司个别财务报表中的会计分录：　　借：管理费用160 　　贷：资本公积一其他资本公积160 　　(3)会计处理方法：企业应当作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不应当冲回以前期间确认的成本或费用。理由：职工自愿退出股权激励计划不属于未满足可行权条件的情况，而属于股权激励计划的取消，因此，企业应当作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不应当冲回以前期间确认的成本费用。　　甲公司个别财务报表在2x21年度应确认的费用=1x1x16+(60-5-3-2-1)x1x16x18/24-200=404(万元)。　　(4)甲公司合并财务报表中对放弃行权的管理人员已确认的成本费用无需调整。理由：等待期满职工主动放弃行权，退出股权激励计划不属于未满足可行权条件的情况，不应当冲回以前期间确认的费用。2x22年度甲公司编制的合并财务报表应确认的成本费用=92x1x16-200-404-40x1x16x18/24=388(万元)。行权时的甲公司个别报表财务报表会计分录：　　借：银行存款688(86x1x8) 　　资本公积一其他资本公积1472(92x1x16) 　　贷：股本86 　　资本公积一股本溢价2074

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你好老师，租赁负债的重新计量是是租赁重估吗？
薇老师 | 提问时间：06/18 18:59

#CPA#

你好，不是，租赁负债的重新计量分为两种情形：租赁重估和租赁变更。其中，租赁重估是指合同未变，但与租赁付款额有关的会计估计发生变更，导致租赁负债重新计量；而租赁变更则是由于合同修改，导致租赁负债重新计量。所以，租赁负债的重新计量不一定是租赁重估。

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请问公司法人不是承担有限责任吗？为什么能在普通合伙企业中当普通合伙人呢？
朴老师 | 提问时间：06/18 14:10

#CPA#

公司法人通常承担有限责任，但在普通合伙企业中当普通合伙人主要有以下原因：首先，法律允许公司法人成为普通合伙人。虽然公司本身有有限责任的特征，但在特定法律框架下，可以参与合伙企业并承担相应的责任和义务。其次，合伙企业的运营和责任分配有其自身特点。普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任，这并不与公司法人的有限责任本质完全冲突。当公司法人作为普通合伙人时，它是以其在合伙企业中的角色和身份来承担责任，而不是以其作为公司的有限责任来规避合伙企业的债务责任。再者，从商业角度来看，公司法人可能出于多种目的参与合伙企业，如拓展业务领域、实现资源整合等，愿意承担普通合伙人的风险和责任以获取相应的利益和机会。最后，虽然公司法人作为普通合伙人要承担无限连带责任，但这种责任通常在合伙企业的特定范围内和与合伙企业相关的事务中体现，并不必然会对公司法人的其他独立业务和有限责任产生直接的、绝对的影响

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这一道题怎么计算，可以写详细点不
婵老师 | 提问时间：06/18 10:53

#CPA#

(1)立即领取:现值=1000000元 (2)第5年未领取的现值=1800000x(P/F,12%,5)=1800000*0.5674=1021320元 (3)每年领取69000元,不限期限的现值=69000/5%=1380000元第三种金额最大，所以选第三种

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注会考试中财管投资项目资本预算下，丧失的租金收入什么情况下是要跟税分两年计算的，什么情况下可以在同一年计算
朴老师 | 提问时间：06/18 11:15

#CPA#

在注会考试中，关于丧失的租金收入何时可以在同一年计算，何时需要分两年计算，通常需要考虑以下几个因素：租金的收付时间：如果租金是在项目开始前或项目结束后收取的，那么丧失的租金收入可能可以在同一年计算。例如，如果项目在 1 月 1 日开始，而租金在 12 月 31 日收取，那么这部分租金收入可能可以在项目开始的同一年计算。项目的计算周期：如果项目的计算周期跨越了多个纳税年度，那么丧失的租金收入可能需要分两年或更多年计算。例如，如果项目的计算周期为 3 年，而租金每年收取一次，那么可能需要将丧失的租金收入在每个纳税年度内分别计算。税务规定：具体的税务规定可能会对丧失的租金收入的计算产生影响。例如，某些税务规定可能要求将租金收入在收到的当年全部计算纳税，而其他规定可能允许将租金收入分摊到多个纳税年度

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老师，解释下这几道题
月亮老师 | 提问时间：05/18 16:53

#CPA#

你好，第一题ABC，第二题BCD

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作为项目预算列支的增值税，由甲方承担，要计入成本吗？分录怎么做？
易老师 | 提问时间：04/27 17:59

#CPA#

同学您好，你好，不要的，这种情况不要的增值税是价外税

阅读 6946

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后面一句怎么理解
冉老师 | 提问时间：09/30 16:36

#CPA#

你好，同学。就是转为持有待售资产的意思，转到这个科目

阅读 6945

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找贾苹果这个选 D 是因为报酬率本身就是求利率所以没考虑货币价值？
apple老师 | 提问时间：05/17 14:37

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 6939

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这道题最后一页的92是什么意思？
王晓晓老师 | 提问时间：05/18 16:04

#CPA#

你好就是92个人，因为一共100人，先后离职5人和3人

阅读 6936

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老师这道题为什么不考虑评估费呀？这是非同一控制下的那么评估费就不能作为管理费用应该作为入账成本的呀？
暖暖老师 | 提问时间：04/26 11:31

#CPA#

你好这里是非同一控制下，做管理费

阅读 6932

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老师早上好我现在报个人所得税，我公司，5月份银行对账单发3月份员工的实际工资。我现在5月份报4月所属期的工资。那我这3月份实发工资报到几月所属期里面去。
郭老师 | 提问时间：05/17 08:02

#CPA#

3月份的实发工资报到所属期5月份，也就是下一个月

阅读 6930

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个人独资企业和合伙企业。在没有综合所得的情况下。扣除减除费用以后。还能扣专项扣除和专项附加扣除吗？
宋生老师 | 提问时间：05/17 18:55

#CPA#

您好！是的，是可以的了

阅读 6927

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老师，研发费用形成无形资产，可以按照无形资产成本200%税前摊销，是什么意思？算出来是计税基础？
张老师168 | 提问时间：06/30 22:47

#CPA#

你好，同学，不如说无形资产账面价值是100万，10年摊销，按照会计法每年只能摊销10万，但是税法允许在摊销十万的基础上再加计摊销10万，算出来的就是计税基础，祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

阅读 6924

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这累计优先股股利现在已宣告但尚未发放的是40万元，那剩余的60万元要怎么做会计分录？
胡东东老师 | 提问时间：06/18 20:32

#CPA#

同学，你好，甲公司作为应付利息40万，只有宣告的的部分才做账

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老师，职工教育经费科目怎么设置
小菲老师 | 提问时间：05/18 12:44

#CPA#

同学，你好 1、职工教育经费的账务处理第一种处理：先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬——职工教育经费”科目会存在贷方余额，具体会计分录：计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费生产成本(制造费用)——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准) 备注：2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。支出时(比如财务人员参加财税培训) 借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等第二种处理：“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬——职工教育经费”科目不存在余额，具体会计分录：支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费生产成本(制造费用)——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少) 借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

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这题为什么错了怎么解答的提供的第二意见的实体又是指什么
婵老师 | 提问时间：06/12 14:56

#CPA#

提供的第二意见的实体是指大白会计师事务所根据审计制度规定： 1、如果第二意见不是以现任或前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能因自身利益对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响 2、评价因自身利益产生不利影响的严重程度时，应当考虑被要求提供第二意见的具体情形以及在运用职业判断时能够获得的所有事实和假设等相关因素 3、如果要求提供第二意见的实体不允许与现任或前任注册会计师沟通，注册会计师应当决定是否提供第二意见 4、征得客户同意与现任或前任注册会计师沟通、在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性以及向现任或前任注册会计师提供第二意见的副本可能能够应对因自身利益产生的不利影响

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关于公司出具同意向银行申请融资的决议是由董事会出决议还是股东会出决议？
宋生老师 | 提问时间：05/17 11:49

#CPA#

你好！这个是股东会出决议。

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对账单结算属于乙方出具还是甲方呢
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:02

#CPA#

你好！双方其实都可以出

阅读 6909

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什么叫做租赁负债的初始计量金额？
盛宇老师 | 提问时间：06/18 10:14

#CPA#

您好，租赁负债的初始计量金额是指租赁付款额的现值。

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高级财务管理，茅台的子公司，
若彩虹老师 | 提问时间：06/18 10:16

#CPA#

你好，这是什么，你是不发错了

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事业单位之间资产调拨应该怎么入账
注会会计老师 | 提问时间：09/21 16:13

#CPA#

按照行政事业单位资产管理相关规定，经批准政府单位之间可以无偿调拨资产。通常情况下，无偿调拨非现金资产不涉及资金业务，因此不需要进行预算会计核算（除非以现金支付相关费用等）。从本质上讲，无偿调拨资产业务属于政府间净资产的变化，调入调出方不确认相应的收入和费用。单位应当设置“无偿调拨净资产”科目，核算无偿调入或调出非现金资产所引起的净资产变动金额。　　1.单位按照规定取得无偿调入的非现金资产等，按照相关资产在调出方的账面价值加相关税费、运输费等确定的金额（资产账面价值为零或该资产以名义金额计量的除外）：在财务会计中借：库存物品　　长期股权投资　　固定资产　　无形资产　　公共基础设施　　政府储备物资　　文物文化资产　　保障性住房　　贷：零余额账户用款额度、银行存款【调入方的相关费用】　　　　无偿调拨净资产【差额】在预算会计中借：其他支出　　贷：资金结存【调入方实际发生的费用】 2.单位按照规定经批准无偿调出非现金资产等，按照调出资产的账面余额或账面价值：在财务会计中借：无偿调拨净资产　　固定资产累计折旧　　无形资产累计摊销　　公共基础设施累计折旧（摊销）　　保障性住房累计折旧　　贷：库存物品　　　　长期股权投资　　　　固定资产　　　　无形资产　　　　公共基础设施　　　　政府储备物资　　　　文物文化资产　　　　保障性住房按照调出过程中发生的归属于调出方的相关费用：借：资产处置费用　　贷：零余额账户用款额度　　　　银行存款年末，单位应将“无偿调拨净资产”科目余额转入累计盈余，借记或贷记“无偿调拨净资产”科目，贷记或借记“累计盈余”科目。在预算会计中借：其他支出　　贷：资金结存按照调出过程中发生的归属于调出方的相关费用

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