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这两题几乎是一样的，计算递延所得税资产，基础案例题用的是第二年的股票公允价值
赵老师 | 提问时间：08/20 03:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体疑问是什么呢？您可以具体说明一下您的问题，以便老师给出解答祝您学习愉快！

阅读 374

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计提产品质量保证支出是借：主营业务成本/销售费用贷：预计负债借方什么时候用主营业务成本、什么时候用销售费用呢？
Jack老师 | 提问时间：08/20 01:18

#CPA#

您好，退回来返工是计入营业成本，给客户赔钱是计入销售费用

阅读 205

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有没有盈利性名办学校的财务科目项目明细，和账务处理。主要是要真是的项目明细
宋生老师 | 提问时间：08/20 00:06

#CPA#

您好，学堂没有专门针对民办学校的这些，但是有非营利性机构（幼儿园）和中学的实操课。你可以看看。

阅读 99

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您好~咨询下：中央固定收入：车购关船进增消。地方政府收入：三地一房汽车包（保）夜。中央和地方共享收入：增企个，印姿（资）势（市，城建税）。这个地方知识点，有什么好方法记忆吗？
小锁老师 | 提问时间：08/19 23:24

#CPA#

您好，是不是主要记不住那些算谁的收入吗

阅读 113

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盈利性私立高中试卷费用，怎么做账务处理
家权老师 | 提问时间：08/19 22:46

#CPA#

那个计入主营业务成本

阅读 91

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你好老师，我想问下这个对垫资没有约定是指没有说明是属于垫资还是工程欠款吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 22:40

#CPA#

您好，你是指哪里，拍我看下

阅读 78

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题目第105题，确认资本公积不应该先确认长期股权投资5000*80%=4000（万元）＞1000*3，按4000万元计算长期股权投资的入账价值，然后是4000-1000（股本）=3000（万元）再3000–30得出资本公积为2970万吗？
金老师 | 提问时间：08/19 22:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目是成本法不需要比较大小祝您学习愉快！

阅读 232

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请问哪位老师有民办盈利性高中或学校的财务科目明细，到三级的吧，求一份
宋生老师 | 提问时间：08/19 22:34

#CPA#

你好，您看这个行不行，其实可以看做是一个服务类的企业。 1. 资产类 1002 银行存款 100201 基本账户 100202 监管账户（需单独核算学费等收入） 1122 应收账款 112201 学费（按年级设置三级科目，如 11220101 高一年级） 112202 住宿费 1405 存货 140501 教材（按学科设置三级科目，如 14050101 语文教材） 140502 办公用品 1601 固定资产 160101 教学设备（按资产类型设置三级科目，如 16010101 投影仪） 160102 建筑物（教学楼、宿舍单独列示） 2. 负债类 2203 预收账款 220301 学费（按学期设置三级科目，如 22030101 2024-2025 学年第一学期） 220302 住宿费 2211 应付职工薪酬 221101 工资（按部门设置三级科目，如 22110101 教学部） 221102 社保公积金 2221 应交税费 222101 应交增值税（按进项 / 销项设置三级科目） 222102 应交企业所得税 3. 收入类 6001 主营业务收入 600101 学费收入（按班级设置三级科目，如 60010101 高三（1）班） 600102 住宿费收入 6051 其他业务收入 605101 教材销售收入 605102 场地租赁收入 4. 成本费用类 5001 主营业务成本 500101 教师薪酬（按职称设置三级科目，如 50010101 高级教师） 500102 教学物料费 6602 管理费用 660201 行政人员工资 660202 办公费（含水电费、物业费） 6601 销售费用 660101 招生宣传费（按渠道设置三级科目，如 66010101 网络广告） 660102 招生差旅费

阅读 103

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老师第一问投资性房地产和固定资产不是8-1=7万吗？圈一分录老师看下哈
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 22:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

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你好老师，我想问下回答简答题时，法律依据后面的但是什么除外一类不写的话有分吗
钟存老师 | 提问时间：08/19 21:37

#CPA#

除外一般指的是例外情形，如果您回答这个问题用的是一般原则，那就不需要写例外情形。

阅读 58

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这个题目不会，老师帮我解答一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 21:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

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（1）2×18年1月1日，甲公司以发行5000万股普通股为对价，从丙公司处购买其所持乙公司60%的股权，当日办理了股权过户登记手续。甲公司所发行股票面值为每股1元，公允价值为每股10元。另外，甲公司以银行存款支付了乙公司股权评估相关费用150万元。 2×18年1月1日，乙公司净资产账面价值为65000万元，其中股本25000万元，资本公积5000万元，盈余公积26000万元，未分配利润9000万元；可辨认净资产公允价值为80000万元。公允价值与账面价值差额为一宗土地使用权评估增值15000万元，其他资产和负债的账面价值等于公允价值。该土地使用权为企业自用办公楼占用，尚可使用50年，预计净残值为0，按直线法摊销。当日，甲公司对乙公司董事会改选，改选后能控制乙公司。甲乙不存在关联关系。。此处计算乙公司净利润时为什么不考虑内部交易的问题？
于老师 | 提问时间：08/19 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算乙公司的净利润时，如果不涉及具体的内部交易细节或这些交易对净利润的影响未被具体指出，则通常不特别调整。这是因为，在合并报表层面才会对内部交易进行抵销处理，单独计算子公司净利润时不考虑与母公司之间的内部交易影响。祝您学习愉快！

阅读 313

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你好老师想问下在途标的物和需要运输的标的物有啥区别，风险承担的起算时间不一样
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 20:59

#CPA#

您好，在途标的物是指在合同成立时，标的物已经在运输过程中的情况。根据《民法典》的规定，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定外，自合同成立时起，在途风险由买受人承担。而出卖人在合同成立时知道或者应当知道标的物已经毁损、灭失却未告知买受人的，由出卖人负担风险

阅读 84

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听说CPA财管考的很灵活，请问学会教材里的跟老师课上讲的，能考过吗？
宋生老师 | 提问时间：08/19 20:44

#CPA#

你好，这个还是要多做题，要见识更多不同的题型。通过的概率才大。

阅读 72

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企业所得税销售收入，其他业务收入，视同销售收入，这些是作为广宣费的基数，视同销售是企业对外投资。推广，捐赠等，那其他业务收入具体包括哪些？财政补助是其他业务收入吗？
秦老师 | 提问时间：08/19 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他业务收入主要包括租金收入、特许权使用费收入等。财政补助不计入其他业务收入，通常作为营业外收入处理。祝您学习愉快！

阅读 303

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为什么会是d呢，不明白
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 20:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

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请问老师，CPA财管，考试会很多题目高于教材吗？会高于平时老师讲课的吗？
小邓子老师 | 提问时间：08/19 20:02

#CPA#

很多是基于教材基础知识来考的只是考的比较灵活

阅读 67

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cpa长期股权投资权益法，所得税的处理，在有明确出售计划时，调整递延所得税，请问此题23如何调整，24年调整明细又是如何
张老师 | 提问时间：08/19 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年按照权益法享有净利润=（260-60）*50%=100 确认递延所得税负债借：所得税费用25 　　贷：递延所得税负债25 24年承担亏损=（-10-40）*50%=-25。转回递延所得税负债借：递延所得税负债6.25 　　贷：所得税费用6.25 增加其他综合收益=80*50%=40 借：其他综合收益10 　　贷：递延所得税负债10 祝您学习愉快！

阅读 248

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问个问题，考场上时间最好怎么分配？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 19:57

#CPA#

您好，您是考什么了？

阅读 80

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A为什么对？子公司的担保不是应该由子公司的股东会表决吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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请问有经验的老师，民办盈利性高中军训费怎么做账务处理，学校会计
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 102

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解释下同一责任中的第三条
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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我们公司回购自身的股权后由自己的持股平台（有限合伙企业），有限合伙企业持有主体公司股权，但主体公司没有持股有限合伙企业。如果只签代持协议，不做工商变更，如何会计处理？税务上有什么风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 18:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

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土地增值税的，可售面积40000，已出售面积36000。然后又说剩余4000平方米投资商场进行联合经营。双方共同承担风险，办理了权属变更登记，这里4000平方米为什么不视同销售啊？
范老师 | 提问时间：08/19 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这4000平方米用于联合经营，并且双方共同承担风险，这种情况下不被视为销售行为，因此不需要缴纳土地增值税。只有在实际转让并取得收入时，才需要计算土地增值税。祝您学习愉快！

阅读 236

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鸡排腿去皮鹌鹑蛋流通环节税率？
家权老师 | 提问时间：08/19 17:06

#CPA#

鸡排腿免税，鹌鹑蛋流通环节需要交税

阅读 61

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你好老师，决议不成立和决议无效啥区别，股东未开会作出的决议不成立，是不是就等于决议无效。
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 16:58

#CPA#

股东未开会作出的决议不成立，并不等于决议无效。

阅读 95

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老师这题目答案是不是错了，第三人财产不能被非同一法律关系留置呀
朴老师 | 提问时间：08/19 16:57

#CPA#

答案正确。企业间留置可突破 “同一法律关系” 限制，本案丁修理厂（企业）与丙公司（企业），因维修产生债权，且债权属企业持续经营中发生，即便涉及第三人财产（车为甲所有），也可行使留置权。

阅读 85

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注会税法：请问非房开企业，土地增值税问题，税金及附加中，可以扣除地方教育费附加吗？房开企业土地增值税问题中，税金及附加中可以扣除地方教育费附加吗？请老师分别回答，谢谢老师！
范老师 | 提问时间：08/19 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非房地产开发企业在计算土地增值税时，如果地方政策允许，可以在税金及附加中扣除地方教育费附加。房地产开发企业出售新房时，在计算土地增值税的税金及附加中，不允许扣除地方教育费附加。但如果是出售作为固定资产的办公楼等，则可以扣除地方教育费附加。祝您学习愉快！

阅读 296

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老师，鲜豌豆粒流通环节税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/19 16:27

#CPA#

鲜豌豆粒流通环节税率免税税率

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麻烦老师给讲解一下转让成本核算非上市公司股权1100万元，为什么不纳税调增？题里说的是收益呀
范老师 | 提问时间：08/19 16:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让非上市公司股权的收益，会计上确认为投资收益。如果股权转让的成本已经计入了长期股权投资的账面价值，在计算股权转让所得时，这部分成本是可以从转让收入中扣除的，因此不需要纳税调增。只有当会计处理与税法规定不一致时，才需要进行纳税调整。此题可能是因为成本已经在前期进行了相应的会计处理，所以没有再次调增。祝您学习愉快！

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