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进口贸易美元结算,请问购汇和汇款的会计凭证记账时是否要换算为人民币结算?换算汇率怎么确认?汇率差是到期末再计算吗?
宋生老师
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提问时间:10/09 15:32
#税务师#
你好,是的,是要换算成人民币。 汇率一般按照当天,然后期末的时候再调。
阅读 2267
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老师,清包工开三个点劳务费发票印花税几个点,属于什么税目
刘艳红老师
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提问时间:07/05 14:06
#税务师#
您好,选承揽合同就可以了,建筑、安装 工程承包合同 0.3‰
阅读 2265
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目前世界上的税收管辖权分为三类:来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。什么意思,怎么理解?
易 老师
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提问时间:11/18 19:03
#税务师#
同学您好,①地域管辖权,又称来源地管辖权,也就是一国对于来源于本国的所得有权征收税款。②居民管辖权,也就是一国对于依照税法规定属于本国居民的纳税人有权征收税款。③公民管辖权,也就是一国对拥有本国国籍的纳税人有权征收税款。
阅读 2265
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大山公司分期收款的分录,麻烦老师写一下
朴老师
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提问时间:07/03 12:05
#税务师#
2023 年 12 月 31 日,收到丙公司支付的货款时: 借:银行存款 100 万元 未确认融资费用 14.49 万元 贷:合同负债 114.49 万元 2024 年 12 月 31 日,确认融资收益: 借:财务费用 (100×实际利率) 贷:未确认融资费用 (100×实际利率) 2025 年 12 月 31 日,交付汽车时: 借:合同负债 114.49 万元 贷:主营业务收入 114.49 万元 同时,结转成本(假设汽车成本为 80 万元): 借:主营业务成本 80 万元 贷:库存商品 80 万元
阅读 2263
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1.来料加工和进料加工有啥区别,为啥一个是只免不退,一个是又免又退 2.同样都是出口自产的货物,为啥A和D/E适用的税收优惠不一样
税法老师
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提问时间:12/07 00:10
#税务师#
1.来料加工复出口的货物和进料加工复出口的货物,不是一回事 来料加工复口的货物,免税不退的政策;进料加工复出口的货物免税并退税。 来料加工进口时免增值税,出口时免征增值税,收取的加工费免征增值税,因为是免税收入,所以其对应的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,不涉及出口退税; 进料加工进口时免增值税,出口时按免抵退办法计算出口退税,但要考虑进口时免税购进的原材料部分来计算“当期不得免征和抵扣税额的抵减额”和当期免抵退税额抵减额。 2.小规模纳税人进项税额不得抵扣,所以不涉及抵扣、退税的问题。 选项DE,适用增值税免抵退政策,所以和选项A不同。
阅读 2262
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从农业生产者手中收购玉米生产13%的食品,为什么税率不是10%
张老师
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提问时间:04/18 13:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:题干已知条件:验收入库后但尚未生产领用,所以应该按照9%的扣除率进行计算。取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。祝您学习愉快!
阅读 2262
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划入职工个人账户的社保费和划入社会统筹账户的社保费有什么区别?为何一个可以决议减免,一个不行?
新新老师
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提问时间:11/01 09:08
#税务师#
你好 城镇职工养老保险 ● 在职职工 上班职工缴纳的养老保险费分为 个人缴费 和 单位缴费 两部分,单位一般按照缴费基数的16%划入到统筹账户中,个人按照缴费基数的8%计入到个人账户里; ● 灵活就业人员 灵活就业社保也属于职工社保,但是养老保险费由自己全额承担,按照养老保险缴费基数的20%缴费,其中12%进入统筹账户中,8%计入个人账户里,也就是说, 自己交的养老钱有60%其实到了统筹账户中。 退休人员享受的养老金待遇主要是两部分 (不考虑过渡性养老金),一部分是个人养老金,从个人账户领,还有一部分是基础养老金,从统筹账户 领: 具体的要咨询一下当地的社保局
阅读 2261
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一般账户可以走日常的开支报销吗?
郭老师
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提问时间:07/12 14:26
#税务师#
你好,可以的,可以这么做。
阅读 2261
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安全专用设备的所得税优惠政策哪些?
易 老师
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提问时间:11/05 22:59
#税务师#
学员您好,企业所得税法实施条例第一百条 企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 具体的规定一一分解给你们看: 1对购置设备的要求 享受税收优惠的安全生产专用设备必须是企业购置并实际使用的,且设备必须是《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中列明的设备。 2对购置设备的资金要求 企业利用自筹资金和银行贷款购置安全生产专用设备的投资额,可按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额;企业利用财政拨款购置专用设备的投资额,不得抵免企业应纳所得税额。 3融资购入的设备符合条件也可享受优惠 如果企业是融资购入的符合条件的安全生产专用设备,在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方的也可享受此税额抵免优惠政策,若融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的,承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。 4计算抵免税额投资额的规定 本年允许抵免的安全生产专用设备投资额,是指本年购置并实际使用相关《目录》规定的安全生产专用设备的发票价税合计金额。但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 5对抵免税额时间的规定 购置并实际使用设备的当年按该专用设备的投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠。并补缴已经抵兔的企业所得税税款, 5年的计算是从购置之日起开始计算的5年。 例如: A企业是一般纳税人,2020年10月购置并实际使用了1台符合目录规定的安全生产设备,取得增值税专用发票金额100万元,税额13万元。另购进时支付了运费1万元,也取得了增值税专用发票。上述专用发票均已进行抵扣。则A企业可享受的抵免税额是100x10%=10万元。如果当年A企业的应纳所得税额是2万元,则当年可以抵免2万元,当年无需缴纳税额,其余8万元最长可结转到2025年度抵免。如果A企业在2021年转让了此设备,则2020年已经抵免的2万元税额需要补缴。 6享受优惠需留存的资料 此税额抵免优惠政策不能在企业所得税预缴时享受只能在汇算清缴时享受。享受优惠无需备案,只需留存好以下资料: (1)购买并自身投入使用的专用设备清单及发票; (2)以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议; (3)专用设备属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明; (4)省税务机关规定的其他资料。
阅读 2260
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企业购买的车位,交的房产税,印花税,契税方便入什么科目?
邹老师
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提问时间:10/14 17:35
#税务师#
你好,企业购买的车位,购买环节不会涉及房产税 印花税,计入 税金及附加 科目核算 契税,计入车位的成本核算 (比如固定资产)
阅读 2260
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生产生活性企业加计扣除,需要销售收入占比达到百分之五十,那么这销售收入的期间是指哪个时间段,还有留抵退税,制造业的判断中,销售占比计算的对应期间又是指哪个时间段
税法老师
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提问时间:11/10 08:51
#税务师#
● 加计抵减政策判断: ● 生产、生活性服务业纳税人:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 (1)销售额:纳税申报销售额+纳税评估调整销售额+稽查查补销售额 (2)纳税评估调整销售额,稽查查补销售额:计入查补(评估)当期销售额 (3)差额征税:差额后 【欧帅说】与一般纳税人500万销售额判断口径一致。但一般纳税人500万为差额前,此处与小规模45万免税为差额后。 ● ● 留抵退税政策判断: ● 实施难点在于企业划型 (1)大、中、小、微 ● (2)制造业等行业企业 制造业等行业企业,是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。 【提示1】上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定;申请退税前经营期不满12个月但满3个月的,按照实际经营期的销售额计算确定。 【提示2】如果一个纳税人从事上述多项业务,以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比,从而确定是否属于制造业等行业纳税人。
阅读 2260
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我记得佣金不能超过合同的5%,超过部分不能抵扣企业所得税,具体的规定是?
赵老师
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提问时间:12/18 10:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ① 自 2019年 1 月 1 日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收人扣除退保金等后余额的18% (含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。 ②电信企业在发展客户、拓展业务等过 程中 ,需 向经 纪 人 、代办商支付手续费及佣金的 ,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5 % 的部分,准予在企业所得税税前据实扣除。 上述所称电信企业手续费及佣金支出,仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡等所发生的手续费及佣金支出。 ③其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收人金额的5 % 计算限额。 祝您学习愉快!
阅读 2259
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这一题c选项为什么不确认债务重组损益呢
软软老师
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提问时间:07/03 21:49
#税务师#
同学 你好 很高兴为你解答 因为3.15号还没有办理完股票转让熟悉 其次也没有股票的市场价格 就无法确认转让损失 因为金融商品
阅读 2258
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第三小题,融资租赁,房产税以房产余值计算,这里余值是多少?
王元元老师
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提问时间:07/04 22:22
#税务师#
你好,这里房产余值是300*(1-30%)
阅读 2257
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老师,房产税容积率,建筑面积除建筑用地面积,这里建筑用地面积是指的土地的面积吗?
微微老师
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提问时间:05/05 18:05
#税务师#
您好,建筑面积指的是你建房子占用的面积
阅读 2256
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内部退养,在计算个人所得税时确定税率时应该用综合税率表还是月度税率表?
税法老师
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提问时间:11/02 16:09
#税务师#
应该用,月度税率表
阅读 2252
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老师,这个第4问,题目里面只说了向其销售750件为什么要把剩余的250按市场价格也算一下,还有一个这个里面的材料和学的存货里面存货减值就是材料减值有没有什么关联,这个题目没懂而且这个一直是弱点
cindy赵老师
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提问时间:04/10 13:26
#税务师#
您好,请稍等老师详细看下
阅读 2251
收藏 0
根据消费税的有关规定,某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按()计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。 A.当期生产领用量 B.当期购进数量 C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量 D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量 A 某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。 为啥不是销售领用量?
朱朱老师
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提问时间:12/04 11:23
#税务师#
您好 解答如下 扣除的消费税对应的是购进的应税消费品的进项税 应该是生产领用量 不是生产出来的应税消费品的销售量
阅读 2250
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公对公 公司购买茶叶,经常性购买,网银打款备注应该要写什么。避免视同销售交税,这个就是招待费送礼或者公司自己喝的
小王老师
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提问时间:09/18 12:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 办公费用等写办公费或者管理费用就可以了 祝您学习愉快!
阅读 2250
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国家行政机关包括什么单位?
易 老师
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提问时间:08/30 06:46
#税务师#
国家行政机关:国务院及其组成部门(包括各部委,中国人民银行和审计署,共25个);《宪法》第八十五条规定,中华人民共和国国务院,即中央人民政府,是最高国家权力机关的执行机关,是最高国家行政机关。 2、地方行政机关:地方各级人民政府及其所属的各工作部门,民族自治地方行政机关(包括自治区,自治州,自治旗和自治县的人民政府及其工作部门和民族乡政府),特别行政区行政机关(包括特别行政区政府及其工作部门,特区政府工作部门有政务司、财政司、律政司和各局、处、署;澳门特区政府工作部门有各司、局、厅、处
阅读 2249
收藏 9
提示:该题目共有4问 (2022年)某软件公司为增值税一般纳税人,2023年3月的经营业务如下: (1)向境外某公司购买特许权专用于软件开发,支付特许权使用费含税金额150万元,已按税法规定扣缴相应税款,并取得税收完税凭证。 (2)外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备,取得的增值税专用发票上注明金额50万元,税额6.5万元。 (3)当月本公司员工因公出差报销管理旅客运输服务的票据情况如下: 航空运输电子客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、基建费3万元、保险费1.8万元。铁路客票上注明票面金额合计51万元,并支付保险费1万元,并由本单位劳务派遣员工报销路费的公路客票,票面金额2万元。上述票据均注明旅客身份信息。 (4)随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品,合计取得不含税销售额1500万元, 其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额900万元
赵老师
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提问时间:08/31 13:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学可以详细的描述一下您的疑问,同学这里是对8.49+6.5不理解吗。 当月可抵扣的增值税进项税额=8.49+6.5+7.18+4.21+0.06=26.44(万元)。 这里的8.49指的是业务(1)购买特许权取得的进项。 这里的6.5指的是业务(2)购买计算机软件机器设备,取得的进项。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2249
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将自产的小汽车用于管理部门办公使用,为什么不算视同销售?
税法老师
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提问时间:10/16 08:53
#税务师#
您是说增值税吗?这个是间接用于企业,没有增值,不视同销售
阅读 2247
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小规模纳税人开电子普票。合同货物名称:电子秤,货物分类编码:1090135030 商品编码简称:衡器 请问是选择多少税率呢?
郭老师
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提问时间:01/15 13:25
#税务师#
你好今年的税率是1%的
阅读 2245
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出口卷烟是免征增值税,消费税。进项不能抵扣吗?还是说 卷烟 生产,批发环节都得交消费税?
一鸣老师
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提问时间:06/24 23:23
#税务师#
出口卷烟是免征增值税,消费税。进项不能抵扣 卷烟生产,批发环节在国内都得交消费税。
阅读 2245
收藏 9
2021年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2021年该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.25 B.50 C.75 D.100 B B 符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 应纳税额=[3000-400-900-(1800-200)+(900-200-500)÷2]×25%=50(万元) 怎么通俗易懂的理解?
木木老师
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提问时间:12/12 21:29
#税务师#
比如900-200 利润700,其中500免税,另外200减半
阅读 2244
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加处罚款是强制执行?能给讲一下为什么?原理
朴老师
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提问时间:04/07 10:07
#税务师#
加处罚款属于行政强制执行的方式。当被处罚的当事人无正当理由逾期不履行行政机关的处罚决定时,行政机关可以在原处罚决定的基础上,增加处罚的幅度,具体是每日按罚款数额的3%加处罚款,原处罚决定仍应执行。
阅读 2243
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二手车销售统一发票,可以抵扣进项税额吗
朴老师
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提问时间:11/07 09:07
#税务师#
同学你好 不可以,二手车销售统一发票不是扣税凭证,不能抵扣进项税额.如果购买二手车需要抵扣进项税额,在取得二手车销售统一发票的同时,应当要求销售方开具增值税专用发票
阅读 2241
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这一题怎么考虑的?感觉没学过一样
丁小丁老师
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提问时间:07/04 16:16
#税务师#
您好!老师正在看题目
阅读 2240
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有限公司分得合伙企业的分红所得,要交纳企业所得税吗?可以适用居民企业之间分红不缴纳企业所得税这一条吗?
东老师
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提问时间:04/08 16:40
#税务师#
您好,不适用,这个是需要交税的
阅读 2240
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进口货物提交关税,那些佣金计入应纳关税完税价格中,那些是不计入?
税法老师
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提问时间:08/22 17:42
#税务师#
由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费都计入关税完税价格中的。其中,购货佣金是指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费。经纪费是指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。
阅读 2239
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