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这道题b作业场不应该是(350+1400)/2吗，为什么答案是(1400+1400)/2？
赵老师 | 提问时间：10/18 14:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为在计算环境保护税时，有两个重要规定。一是一个单位边界上有多处噪声超标，需根据最高一处超标声级计算应纳税额；二是声源一个月内超标不足15天，要减半计算应纳税额。B作业场所存在超标1-3分贝和超标7-9分贝两种情况，超标7-9分贝对应的税额1400元更高，所以两处超标均按1400元来计算。同时，B场所的两处超标天数为14天，不足15天，应减半计算应纳税额。因此，B作业场所应缴纳的环境保护税是（1400+1400）÷2，而不是（350+1400）÷2。祝您学习愉快！

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老师，这一题在计算1月份应该预扣预缴的个税税率为什么是用3%？扣除相关项目后的收入额是7000元啊，按照个税月度税率表不应该用10%的税率么？
小锁老师 | 提问时间：10/18 14:23

#税务师#

您好，是这样的，只要不超过36000，都是3%的，这个税率

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本题中存货账面价值和公允价值的差异不处理吗
小菲老师 | 提问时间：10/18 14:19

#税务师#

同学，你好不处理的

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租回比例怎么算是使用权资产出一个公允价值还是使用权除一个账面价值
小王老师 | 提问时间：10/18 13:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租回比例的计算是使用权资产入账价值的基础，其计算方式是：租赁付款额的现值除以资产的公允价值（或账面价值，视交易条件而定）。具体解释如下：1.租回比例=租赁付款额的现值÷资产的公允价值-这个比例用于确定在售后租回交易中，资产的哪一部分价值被保留（即承租人继续使用），哪一部分价值被真正出售。-使用权资产的入账价值=资产账面价值×租回比例。2.为什么用公允价值或账面价值-如果交易中资产的公允价值明确且可计量，通常以公允价值为基础计算租回比例。-如果资产的公允价值无法可靠确定，可能以账面价值为基础进行计算。3.举例说明-假设资产账面价值为20000万元，公允价值为30000万元，租赁付款额的现值为24000万元，则租回比例为24000÷30000=0.8。-使用权资产入账价值=20000×0.8=16000万元。总结：租回比例的计算是基于租赁付款额的现值与资产的公允价值（或账面价值）的比值，用于确定使用权资产的入账价值。祝您学习愉快！

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请问老师：“当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起诉讼，除法律另有规定外，行政处罚不停止执行。”但后面又说，“税务征管法特别规定：只有当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，才可以采取强制执行措施或申请法院强制执行”。但是税务行政处罚也是行政处罚，所以在做选择题的时候，第一句话选对还是选错？
小王老师 | 提问时间：10/18 13:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，第一句话是正确的。解释如下：根据《行政处罚法》的一般规定，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或提起行政诉讼时，除法律另有规定外，行政处罚不停止执行。这是行政复议和行政诉讼期间处理执行问题的一般原则。但《税收征管法》对税务行政处罚作出了特别规定：在法定的复议和诉讼期内，税务机关不得对处罚决定实施强制执行。只有当当事人既不申请复议也不提起诉讼，又不履行处罚决定时，税务机关才可以采取强制执行措施或申请法院强制执行。因此，虽然税务行政处罚属于行政处罚的一种，但《税收征管法》作为特别法，对税务行政处罚的执行作出了不同于一般行政处罚的规定。在选择题中，若题干明确涉及税务行政处罚，应以《税收征管法》的特别规定为准，即“在复议和诉讼期内不得强制执行”，因此第一句话在一般行政处罚中是对的，但在税务行政处罚中不适用。祝您学习愉快！

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请问这道题他在算递延所得税资产的时候，为什么只算了第二项和第三项产生的递延所得税资产，第一项的递延所得税资产和递延所得税负债不需要加减吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/18 12:47

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 118

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第三问选项应该是A吗，能判断出是与之相关吗，第四问正确答案是什么呢
范老师 | 提问时间：10/18 12:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三问答案：B（3万元）第四问答案：C（1.7万元）###解释：####第三问：技术服务业务的销项税额-企业将新能源汽车电池技术转让给另一企业，取得技术转让收入300万元，并履行了相关备案手续。根据现行政策，技术转让收入在符合条件的情况下可享受增值税免税优惠。-但题目中提到，企业同时为该技术提供相关的咨询服务，取得收入53万元。技术转让收入免税，但技术咨询服务收入需正常缴纳增值税。-技术咨询服务适用6%的增值税税率，因此销项税额为：$$53÷(1+6\%)×6\%=3\text{（万元）}$$-所以，第三问的正确答案是B（3万元），不是选项A（0）。###最终答案：-第三问：B（3万元）-第四问：C（1.7万元）祝您学习愉快！

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取决于指数的可变租赁付款额为什么计入租赁负债初始计量
赵老师 | 提问时间：10/18 12:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取决于指数的可变租赁付款额计入租赁负债初始计量，是因为这类付款被视为“实质上固定”的。在租赁期开始时，如果能够合理预测与指数或比率（如通货膨胀率、利率等）挂钩的可变租赁付款，就应将其作为初始计量的一部分纳入租赁负债。根据国际财务报告准则第16号（IFRS16）要求，需对这类付款进行折现处理。从承租人角度看，虽然这类付款会随指数变化，但在租赁开始时可以依据相关指数合理预估，是为获得使用权而预计要支付的款项，所以要算入租赁负债初始计量。比如与消费者价格指数挂钩的付款，在租赁开始就能根据指数情况对未来付款做大致估算，因此应纳入初始计量。祝您学习愉快！

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可变租金和可变租赁付款额怎么区分
小王老师 | 提问时间：10/18 12:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可变租金属于可变租赁付款额的一部分，可变租赁付款额是更宽泛的概念。可变租赁付款额指付款额会随某些变量结果而变化的款项，包括与特定价格指数或利率挂钩的款项，或者基于使用量而定的费用等。其处理原则为：取决于指数或比率的可变租赁付款额（如与消费者价格指数挂钩的款项、与基准利率挂钩的款项等），纳入租赁负债的初始计量中，应根据租赁期开始日的指数或比率确定；其他可变租赁付款额，不纳入租赁负债的初始计量，在发生时计入当期成本费用。可变租金通常是基于租赁资产使用情况或绩效等确定的租金，比如根据机器运行时间计算的额外费用。它属于其他可变租赁付款额，不纳入租赁负债的初始计量，在实际发生时计入当期损益。祝您学习愉快！

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业务3资产用于职工福利不是应该视同销售吗
宋生老师 | 提问时间：10/18 12:11

#税务师#

你好，这个还是内部使用，是福利部门使用，不是给员工了。

阅读 103

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业务1的代销20辆未收到代销清单，纳税义务没有发生为什么还要算销项税额
朴老师 | 提问时间：10/18 12:09

#税务师#

同学你好，稍等一下

阅读 136

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使用权资产金额和租赁付款额和租赁负债怎么区分如何计算
范老师 | 提问时间：10/18 12:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用权资产金额、租赁付款额和租赁负债是租赁会计中的核心概念，它们的区分和计算如下：1.租赁付款额-指承租人根据租赁合同需支付的全部金额，包括固定付款、可变付款、购买选择权、终止选择权等。-计算时需根据支付时间点（如年初或年末）和金额，按现值计算。固定付款额通常用年金现值计算，可变付款额或与指数挂钩的付款额用复利现值计算。2.租赁负债-是租赁付款额的现值，即承租人未来需支付的租赁款项按折现率计算的当前价值。-租赁负债分为两部分：-租赁负债——租赁付款额：租赁合同中尚未支付的租赁付款总额。-租赁负债——未确认融资费用：租赁付款额现值与租赁付款总额的差额，属于利息费用的递延部分。3.使用权资产-是承租人对租赁资产的使用权价值，初始计量时包括以下四项：-租赁负债的初始计量金额（即租赁付款额的现值）。-在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励）。-初始直接费用（如佣金、印花税等）。-预计的拆卸、复原或恢复成本的现值。-使用权资产的入账价值即为上述四项的总和。举例说明：假设某租赁合同中，每年年初支付租金1000万元，共10年，租赁内含利率为5%。第1年租金已支付，剩余9年租金的现值为7107.82万元。若初始直接费用为400万元，租赁激励为100万元，预计复原费用现值为61.39万元，则：-租赁付款额：1000×10=10000万元-租赁负债：7107.82万元（剩余9年租金的现值）-使用权资产：1000（第1年租金）+7107.82（剩余租金现值）+400（初始直接费用）-100（租赁激励）+61.39（复原费用现值）=8469.21万元祝您学习愉快！

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还本销售是什么意思？可以从销售额中扣减还本支出吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/18 11:56

#税务师#

您好，还本销售是企业销售货物后，在一定期限内将全部或部分销货款一次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式。还本支出不得从销售额中减除。

阅读 256

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另外一个问题，应收账款实际发生坏账时，所得税是否要做调减？
小王老师 | 提问时间：10/18 11:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款实际发生坏账时，符合税法扣除条件的，需做纳税调减。祝您学习愉快！

阅读 109

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第四问中，应纳增值税是针对业务4的吗，为何答案选择A
小王老师 | 提问时间：10/18 11:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，问题第四问计算企业当月应缴纳的增值税，并非仅针对仓库出租业务。计算如下：1.销售新能源汽车和发放福利销项税额：-分期收款销售新能源汽车，12月按合同收到首期不含税货款200万元，销项税额\(=200×13\%=26\)万元。-自产汽车发放福利，组成计税价格\(=15×10×(1+10\%)=165\)万元，销项税额\(=165×13\%=21.45\)万元。-此部分销项税额合计\(26+21.45=47.45\)万元。2.购进业务准予抵扣进项税额：-国内购进原材料，进项税额39万元；支付运费，进项税额\(10×9\%=0.9\)万元；进口设备，进项税额10万元。-准予抵扣进项税额\(39+0.9+10=49.9\)万元。3.技术服务业务销项税额：-技术转让收入300万元免征增值税，技术咨询服务收入53万元，销项税额\(=53÷(1+6\%)×6\%=3\)万元。4.仓库出租业务应纳税额：-仓库于2016年2月购进，选择简易计税，含税租金189万元，应纳税额\(=189÷(1+5\%)×5\%=9\)万元。5.当月应纳增值税：-当月销项税额\(47.45+3=50.45\)万元，进项税额49.9万元，简易计税应纳税额9万元。-当月应纳增值税\(=50.45-49.9+9=9.55\)万元，答案有误，正确答案应选B选项9.55万元。祝您学习愉快！

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选项b生产产品，怎么会资本化？造船厂生产的船属于他的固定资产还是存活？
文文老师 | 提问时间：10/18 10:58

#税务师#

造船厂生产的船属于存货

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税务规范性文件具有向后发生效力的特征，怎么理解？
周老师 | 提问时间：10/18 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务规范性文件具有向后发生效力的特征，意味着它的效力通常是针对以后发生的人和事。税务规范性文件一般是对上位法等的具体适用所作的阐述，往往先于税务具体行政行为而形成，是一种法律精神的延伸，是对未来法律事项的明确以及对具体行政行为实施的指导。例如，当税务机关制定了一项新的税务规范性文件后，该文件从生效之日起，对之后发生的相关税务事项产生约束作用，而不是对文件生效前已经完成的事项进行追溯调整。不过，若为了更好地保护税务行政相对人权利和利益，也可能作出特别追溯规定。祝您学习愉快！

阅读 222

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税务规范性文件的特征的具有向后发生效力怎么理解？
范老师 | 提问时间：10/18 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务规范性文件的“向后发生效力”是指这类文件通常只对将来发生的行为或事项具有约束力，而不追溯调整过去的行为或事项。通俗来说，就是文件发布后，只适用于发布之后发生的情况，不会影响发布之前已经发生的事情。例如，如果某项税务规范性文件在2025年10月发布，规定了新的申报方式，那么这项规定只适用于2025年10月之后的申报行为，不会要求纳税人对2025年10月之前的行为重新申报或补税。这种特征是为了保障纳税人的合法权益，避免因政策变化而对过去行为进行追溯性调整，从而带来不必要的负担或不确定性。祝您学习愉快！

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光伏售电合同需要交印花税吗，是按买卖合同交吗
文文老师 | 提问时间：10/18 10:03

#税务师#

光伏售电合同需要交印花税，是按买卖合同交。

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考前10页纸，住房租赁企业向个人出租住房，写的公式是应交增值税＝含税租金/（1+1.5%）*1.5%，请问对吗？
范老师 | 提问时间：10/18 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。住房租赁企业向个人出租住房，应按“按5%征收率减按1.5%计算增值税”，也就是先按5%征收率算出不含税收入，即含税收入÷（1+5%），再用不含税收入乘以1.5%算出应纳税额。公式应该是：应交增值税＝含税租金/（1+5%）*1.5%。比如，若含税租金收入为10000元，不含税收入为10000÷1.05≈9523.81元，应纳税额为9523.81×1.5%=142.86元。祝您学习愉快！

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老师，想问下消防部门无偿占用200平方米，企业为什么还需要缴纳房产税
赵老师 | 提问时间：10/18 09:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲企业中消防部门无偿占用200平方米土地，甲企业仍需缴纳房产税的原因在于，根据相关税收政策，如果应税单位无偿使用其他单位的房产或土地，应税单位需代为缴纳房产税和城镇土地使用税。虽然消防部门属于免税单位，但甲企业作为纳税单位，其土地被无偿使用，需按照规定缴纳相关税费。祝您学习愉快！

阅读 294

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计算土地增值税，支付的地价款为什么要1600/1.09，不是已经不含税了吗
郭锋老师 | 提问时间：10/18 09:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，所以要按此要求处理。虽然土地出让金本身不含增值税，但计算可扣除的土地价款时，需将其视为含税金额处理，要除以（1+9%）。祝您学习愉快！

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董老师好，我们会计把差旅费的报销分录写借，其他应收款～员工～张三，贷，银存，借，营业费用～差旅费，应交税费应交增值税，贷，其他应收款～员工～张三，他这样写的目的是什么？付钱为什么还用其他应收那
朴老师 | 提问时间：10/18 08:04

#税务师#

这样处理是因为员工先预借了差旅费，第一步付款时记其他应收款，表示公司暂借给员工的款项；第二步报销时，用实际费用冲销借款，完成借款 - 报销闭环，清晰追踪资金往来，符合财务规范。

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建筑一般用差全取得简易用差差取得一般用差全自建出租用全全房企简易用全全房企一般用全差这个陈硕老师的口诀，每句的第一个差/全和第二个差/全分别代表什么，怎么理解这个口诀
赵老师 | 提问时间：10/18 07:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个口诀是关于不同业务计税方式和进项抵扣情况的总结，每句中第一个“差/全”代表计税方式（差额计税或全额计税），第二个“差/全”代表进项抵扣情况（可差额抵扣或全额抵扣）。下面是对每句口诀的具体解释：1.建筑一般用差全：建筑企业采用一般计税方法时，计税方式为差额计税，进项税额可以全额抵扣。2.取得简易用差差：企业取得不动产采用简易计税方法时，计税方式为差额计税，进项税额只能差额抵扣。3.取得一般用差全：企业取得不动产采用一般计税方法时，计税方式为差额计税，进项税额可以全额抵扣。4.自建出租用全全：企业自建不动产并出租，计税方式为全额计税，进项税额可以全额抵扣。5.房企简易用全全：房地产开发企业采用简易计税方法时，计税方式为全额计税，进项税额可以全额抵扣。不过需要注意，一般纳税人转让2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择简易计税时是差额计税。6.房企一般用全差：房地产开发企业采用一般计税方法时，计税方式为全额计税，进项税额只能差额抵扣。祝您学习愉快！

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建筑一般用差全取得简易用差差取得一般用差全自建出租用全全房企简易用全全房企一般用全差这个怎么理解记忆
赵老师 | 提问时间：10/18 06:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解基本正确，可以这样记忆：1.建筑企业一般计税：用全额计税，可以抵扣进项税额。2.建筑企业简易计税：用差额计税，不能抵扣进项税额。3.建筑企业自建出租：用全额计税，可以抵扣进项税额。4.房地产企业简易计税：用全额计税，不能抵扣进项税额。5.房地产企业一般计税：用差额计税，可以抵扣进项税额。解释：-一般计税：适用于一般纳税人，可以抵扣进项税，因此在计算时可以扣除相关成本（如土地价款）以减少应纳税额。-简易计税：适用于特定情况，不能抵扣进项税，因此只能按全额或差额计算应纳税额，具体取决于政策规定。-自建出租：属于建筑服务，按全额计税，但可以抵扣进项税。-房企一般计税：可以扣除土地价款等成本，因此是差额计税，同时可以抵扣进项税。-房企简易计税：不能扣除土地价款，也不能抵扣进项税，因此是全额计税。通过这种分类记忆，可以更清晰地理解不同行业和计税方式下的税务处理规则。祝您学习愉快！

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返利收入属于还本销售还是折让退回，怎么理解区分
小王老师 | 提问时间：10/18 06:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：返利收入既不属于还本销售，也不属于折让退回，下面为你详细解释三者的区别：-还本销售：指销售商品时，约定在一定期限后将部分或全部货款返还给购买方，多是为了促销或融资。销售时按正常销售处理，之后的还本支出根据目的计入销售费用或财务费用。-平销返利（返利收入）：指销售方在商品正常销售过程中，因销售量或销售额达到一定条件，向购货方返还部分资金作为奖励。这种返利需冲减购货方的增值税进项税额，不作为收入处理。-折让退回：折让是为了保持客户关系或解决争议而对销售收入进行减让；退回则是客户将货物退回。处理退回货物对应的销售收入时，退货量小、金额低可直接冲减销售收入；退货量大、金额高则通过销售折让处理。祝您学习愉快！

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你好老师，资料4不属于资产负债表日后事项吗？23年12月销售，3个月后退回商品，不需要调整以前年度的利润吗？
范老师 | 提问时间：10/18 00:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好！该事项不属于资产负债表日后事项，不需要调整以前年度的利润。理由如下：长江公司在2×23年12月赊销D商品时，根据协议约定，丁公司有权在3个月内退货。由于退货期为3个月，而资产负债表日为2×23年12月31日，退货期满日（即退货实际发生日）在资产负债表日之后的3个月内，超出了资产负债表日的“日后期间”范围（通常指财务报告批准报出前）。因此，退货发生在资产负债表日后期间之外，属于非调整事项。对于非调整事项，企业应按照退货发生当期的会计政策进行处理，即直接冲减退货当期的收入和成本，不需要追溯调整以前年度的财务报表或利润。祝您学习愉快！

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请问老师：附有销售退回的业务，在销售发生的时候增值税按全部销售额计算。如果是第二年发生销售退回，通过以前年度损益调整科目冲减上年度的收入和成本，那退回商品冲减的增值税算哪一年的？如果问上年度该笔业务的增值税销项税额是多少，要不要减去退货部分的？我们实务都是从退货当期应交销项税里面减去退货部分的
赵老师 | 提问时间：10/17 23:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考试时，这日后期间发生的，是按日后调整事项，对报告期的销项税额进行调整的，影响报告期的纳税计算不过，在实务工作中，这的确是不追溯，而是直接作为当期的销项税额的减项进行处理祝您学习愉快！

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请问老师，必刷550题第74道题，答案写的免抵退税额计算税率10%，但是题目中没有10%这个数啊，退税率不是9%吗
赵老师 | 提问时间：10/17 23:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题目在解析过程中确实存在不严谨的地方。题干已经明确给出了退税率是9%，因此应当按照9%来计算退税额。此问题已反馈给相关老师进行勘误处理，咱们掌握正确的解题思路即可。祝您学习愉快！

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你好老师，为什么在计算材料成本差异率时要用（期初差异+本期入库差异-发出的差异）÷起初计划成本+本期入库计划成本-发出的计划成本）
范老师 | 提问时间：10/17 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好，这个问题问得很好。不是，在一般情况下，材料成本差异率的计算公式是：$$\text{材料成本差异率}=\frac{\text{期初材料成本差异}+\text{本期入库材料成本差异}}{\text{期初材料计划成本}+\text{本期入库材料计划成本}}$$也就是说，不需要减去发出的差异和发出的计划成本。但如果题目中存在委托加工物资的发出，并且在发出时已经结转了材料成本差异，那么这部分发出的材料成本差异和计划成本就需要从计算中扣除。因为这些材料已经不再参与当月的差异率计算，它们的差异已经被提前结转了。所以，只有在存在委托加工物资发出并提前结转差异的情况下，才会出现公式中减去“发出的差异”和“发出的计划成本”的情况。如果没有这种情况，就直接使用标准公式即可。祝您学习愉快！

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