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老师，上合组织增值税欠税，本月有进项税抵扣，电子税务局怎么抵扣上个月欠税，怎么纳税申报
小菲老师 | 提问时间：07/03 13:46

#税务师#

同学，你好你要去向税务局提交申请

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老师，这个题目除以4是啥意思
暖暖老师 | 提问时间：04/07 15:38

#税务师#

你好，除以4是求出来一吨的单价

阅读 2203

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加处罚款是强制执行？能给讲一下为什么？原理
朴老师 | 提问时间：04/07 10:07

#税务师#

加处罚款属于行政强制执行的方式。当被处罚的当事人无正当理由逾期不履行行政机关的处罚决定时，行政机关可以在原处罚决定的基础上，增加处罚的幅度，具体是每日按罚款数额的3％加处罚款，原处罚决定仍应执行。

阅读 2200

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企业购买预付卡未发生所有权转移或未实际使用的，相关支出不得税前扣除；企业转移预付卡所有权的，如将预付卡发放给员工或赠与客户等，在预付卡所有权实际转移时按规定税前扣除请问：什么是预付卡所有权实际转移
青老师 | 提问时间：01/30 19:10

#税务师#

你好；比如我公司去超市买了购物卡；这我拿着要把购物卡转移给员工或者送客户；才会产生费用对吧；我买的时候只是做预付账款科目挂着而已；转移就是说给员工或者给客户或者是拿着购物卡去消费了产生成了公司的费用；这个才算转移。

阅读 2199

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四月8号清卡后到4.18号，可以继续清卡到五月吗？
微微老师 | 提问时间：04/08 16:32

#税务师#

您好，清卡后日期应该是到5月的呢

阅读 2198

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安全专用设备的所得税优惠政策哪些？
易老师 | 提问时间：11/05 22:59

#税务师#

学员您好，企业所得税法实施条例第一百条企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。具体的规定一一分解给你们看： 1对购置设备的要求享受税收优惠的安全生产专用设备必须是企业购置并实际使用的，且设备必须是《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中列明的设备。 2对购置设备的资金要求企业利用自筹资金和银行贷款购置安全生产专用设备的投资额，可按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。 3融资购入的设备符合条件也可享受优惠如果企业是融资购入的符合条件的安全生产专用设备，在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方的也可享受此税额抵免优惠政策，若融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 4计算抵免税额投资额的规定本年允许抵免的安全生产专用设备投资额，是指本年购置并实际使用相关《目录》规定的安全生产专用设备的发票价税合计金额。但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 5对抵免税额时间的规定购置并实际使用设备的当年按该专用设备的投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠。并补缴已经抵兔的企业所得税税款， 5年的计算是从购置之日起开始计算的5年。例如: A企业是一般纳税人，2020年10月购置并实际使用了1台符合目录规定的安全生产设备,取得增值税专用发票金额100万元，税额13万元。另购进时支付了运费1万元，也取得了增值税专用发票。上述专用发票均已进行抵扣。则A企业可享受的抵免税额是100x10%=10万元。如果当年A企业的应纳所得税额是2万元，则当年可以抵免2万元，当年无需缴纳税额，其余8万元最长可结转到2025年度抵免。如果A企业在2021年转让了此设备，则2020年已经抵免的2万元税额需要补缴。 6享受优惠需留存的资料此税额抵免优惠政策不能在企业所得税预缴时享受只能在汇算清缴时享受。享受优惠无需备案，只需留存好以下资料： (1)购买并自身投入使用的专用设备清单及发票； (2)以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议； (3)专用设备属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明； (4)省税务机关规定的其他资料。

阅读 2198

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提示:该题目共有4问 (2022年)某软件公司为增值税一般纳税人，2023年3月的经营业务如下: (1)向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。 (2)外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备，取得的增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元。 (3)当月本公司员工因公出差报销管理旅客运输服务的票据情况如下: 航空运输电子客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、基建费3万元、保险费1.8万元。铁路客票上注明票面金额合计51万元，并支付保险费1万元，并由本单位劳务派遣员工报销路费的公路客票，票面金额2万元。上述票据均注明旅客身份信息。 (4)随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额900万元
赵老师 | 提问时间：08/31 13:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学可以详细的描述一下您的疑问，同学这里是对8.49+6.5不理解吗。当月可抵扣的增值税进项税额＝8.49＋6.5＋7.18＋4.21＋0.06＝26.44（万元）。这里的8.49指的是业务（1）购买特许权取得的进项。这里的6.5指的是业务（2）购买计算机软件机器设备，取得的进项。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2198

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这一题不太懂，麻烦老师具体讲讲
软软老师 | 提问时间：07/04 16:17

#税务师#

童鞋你好很高兴为你解答第一个照片根据税法规定没有实际支付的预提的费用不得税前扣除会计账面价值=300（万元）计税基础=680（万元）现在税会差=680-300=380（万元）根据规定对于股权激励如果计税基础大于账面价值确认的递延所得税资产计入其他资本公积纳税调增300万元确认递延所得税资产=300*25%=75（万元）计入所得税费用会计分录借：递延所得税资产 75 贷：所得税费用 75 剩下的=380*25%=95（万元）计入其他资本公积借：递延所得税资产 95 贷：资本公积-其他资本公积 95

阅读 2197

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老师，这题没理解，请解释一下
Stella老师 | 提问时间：07/03 14:10

#税务师#

同学你好，很高兴为你解答

阅读 2194

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老师，上个月欠增值税，本月有进项税可抵扣的，本越来进项税可以抵扣上个月增值税吗
聂小芹老师 | 提问时间：07/03 13:07

#税务师#

同学你好，是可以抵扣上月的增值税的

阅读 2193

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长期股权投资的初始投资成本一般如何计算?
张老师 | 提问时间：11/12 10:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一次交易多次交易形成同一控制下企业合并（持股比例＞50%）入账价值＝初始投资成本＝合并日所取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值×持股比例形成非同一控制下企业合并（持股比例＞50%）入账价值＝初始投资成本＝付出的公允对价金融资产增资到成本法入账价值＝原金融资产当日的公允价值＋新股权付出的公允对价权益法增资到成本法入账价值＝原股权的账面价值＋新股权付出的公允对价不形成企业合并（20≤持股比例≤50%）初始投资成本＝付出的公允对价＋相关费用金融资产增资到权益法：初始投资成本＝原金融资产在当日的公允价值＋新股权付出的公允对价入账价值为初始投资成本与应享有子公司可辨认净资产公允价值份额中的较高者祝您学习愉快！

阅读 2193

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这题最后一问中的股权资本成本为啥按15%算？原来的股资本成本14%有什么用？
小敏敏老师 | 提问时间：07/05 08:09

#税务师#

你好，同学，最后一问是计算2020年加权平均资本成本，所以不能用2019年的14%。

阅读 2192

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这预提费用为什么可以结转到未分配利润？
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 14:20

#税务师#

以前年度损益调整，先做到以前年度损益调整这个科目，然后再把以前年度损益调整科目转到未分配利润里

阅读 2192

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老师，关于出口退税的分录怎么写呢（计提，结转，支付）
易老师 | 提问时间：07/04 10:25

#税务师#

外贸企业出口退税会计分录 1.购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款 2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入 3.结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） 5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）

阅读 2191

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递延所得税资产和递延所得税负债有什么区别，怎么可以更好的知道什么是递延所得税资产，什么是递延所得税负债？
王超老师 | 提问时间：08/14 07:04

#税务师#

你好二者含义不同：递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

阅读 2190

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为什么要将当年的管理费用加回去
冉老师 | 提问时间：05/04 17:04

#税务师#

你好，同学，因为21年1-10月份的折旧，计入费用，也是减少利润的

阅读 2189

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小规模纳税人开电子普票。合同货物名称:电子秤，货物分类编码:1090135030 商品编码简称:衡器请问是选择多少税率呢？
郭老师 | 提问时间：01/15 13:25

#税务师#

你好今年的税率是1%的

阅读 2189

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2021年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2021年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 A.25 B.50 C.75 D.100 B B 符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳税额=[3000-400-900-（1800-200）+（900-200-500）÷2]×25%=50（万元）怎么通俗易懂的理解？
木木老师 | 提问时间：12/12 21:29

#税务师#

比如900-200 利润700，其中500免税，另外200减半

阅读 2188

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我想问一下贷方的那笔期末应该怎么办？
廖君老师 | 提问时间：05/04 18:03

#税务师#

您好，这个三级科目（应交税费 - 应交增值税 - 出口退税）不用管的只管二级科目月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到应交税费——未交增值税，用应交税费——应交增值税（转出多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

阅读 2187

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162×24年1月19日，甲公司持有乙公司10%的有表决权股份，甲公司根据管理金融资产的业务模式，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其入账金额为1800万元。2×24年5月31日，该股权的公允价值为2000万元。 2×24年6月15日，甲公司向乙公司原控股股东定向增发普通股1000万股(占甲公司总股本的1.2%)取得乙公司50%的股权，甲公司普通股面值1元/股，发行价格为8元/ 股。原持有股权当日的公允价值为1600万元。增持后，甲公司能够控制乙公司。甲公司以银行存款支付评估费200万元和券商发行费300万元，上述股权变更手续于2×24年6月30日前全部办理完毕。交易前，甲公司、乙公司以及乙公司原控股股东之间不存在任何关联方关系。不考虑相关税费等其他因素，甲公司因该项交易影响六月损益？或者此笔业务共影响损益？
郭锋老师 | 提问时间：05/08 21:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：影响甲公司2×22年6月损益的因素包括：（1）支付的评估费200万元（管理费用）；（2）原交易性金融资产账面余额与公允价值的差额（计入投资收益）。交易性金融资产账面余额与公允价值差额=（8×1000）+50%×10%一2000=一400（万元）。所以，该交易对甲公司损益的影响金额=一200—400=一600（万元）。甲公司应编制的会计分录为： ①支付评估费和券商发行费时：借：资本公积——股本溢价300 管理费用200 贷：银行存款500 ②确认转换后长期股权投资的入账金额：借：长期股权投资（8×1000+50%×60%）9600 投资收益400 贷：交易性金融资产2000 股本1000 资本公积7000 祝您学习愉快！

阅读 2187

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关于烟的消费税，生产企业不能直接对外零售，只能先卖给批发商，然后再由批发商对外零售吗？老师说先有生产商卖给中国烟草，然后中国烟草再卖给批发商吗？还是怎样一个流程呢？
张老师 | 提问时间：08/28 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实际操作中，生产企业通常是将烟卖给中国烟草旗下的烟草公司，再由烟草公司卖给批发商，这里批发商通常也是烟草公司或者取得批发许可证的其他企业，最后由零售商卖给消费者。根据《中华人民共和国烟草专卖法》，国家对烟草专卖品的生产、销售、进出口依法实行专卖管理，并实行烟草专卖许可证制度。烟的生产企业一般不能直接对外零售，其销售流程大致如下：生产环节：生产企业生产出烟后，通常会将烟销售给有烟草专卖批发资质的企业。这里的烟草专卖批发企业，在我国主要是各级烟草公司，也就是通常所说的“中国烟草”旗下企业。批发环节：烟草公司作为批发商，从生产企业购入烟后，再将其销售给零售户。根据规定，批发商在批发环节需要再次缴纳消费税。零售环节：零售户从批发商处购进烟，然后销售给消费者。零售环节一般情况下不再缴纳消费税（特殊的如超豪华小汽车在零售环节加征消费税，但烟不存在这种情况），但零售户需持有烟草专卖零售许可证方可经营。祝您学习愉快！

阅读 2186

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购进贷款服务不能抵扣进项税吗
税法老师 | 提问时间：03/13 19:03

#税务师#

是的，贷款服务不能抵扣进项税额的。

阅读 2185

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划入职工个人账户的社保费和划入社会统筹账户的社保费有什么区别？为何一个可以决议减免，一个不行？
新新老师 | 提问时间：11/01 09:08

#税务师#

你好城镇职工养老保险 ● 在职职工上班职工缴纳的养老保险费分为个人缴费和单位缴费两部分，单位一般按照缴费基数的16%划入到统筹账户中，个人按照缴费基数的8%计入到个人账户里； ● 灵活就业人员灵活就业社保也属于职工社保，但是养老保险费由自己全额承担，按照养老保险缴费基数的20%缴费，其中12%进入统筹账户中，8%计入个人账户里，也就是说，自己交的养老钱有60%其实到了统筹账户中。退休人员享受的养老金待遇主要是两部分（不考虑过渡性养老金），一部分是个人养老金，从个人账户领，还有一部分是基础养老金，从统筹账户领：具体的要咨询一下当地的社保局

阅读 2182

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将自产的小汽车用于管理部门办公使用，为什么不算视同销售？
税法老师 | 提问时间：10/16 08:53

#税务师#

您是说增值税吗？这个是间接用于企业，没有增值，不视同销售

阅读 2182

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有独立请求权的第三人和无独立请求权的第三人的区别呢
小王老师 | 提问时间：09/11 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有独立请求权的第三人和无独立请求权的第三人是民事诉讼中的两类不同的第三人，主要区别如下： 1.诉讼请求的独立性：有独立请求权的第三人：这类第三人对诉讼标的有独立的请求权，通常是认为自己对诉讼标的享有权利，并提出独立的诉讼请求。无独立请求权的第三人：这类第三人对诉讼标的没有独立的请求权，但其权利义务可能会因诉讼结果受到影响。无独立请求权的第三人通常是为了保护自己的利益而参加诉讼，但不提出独立的诉讼请求。 2.诉讼地位：有独立请求权的第三人：可以单独提起诉讼，也可以参加到已经进行的诉讼中，作为独立的诉讼参与人。无独立请求权的第三人：只能参加到已经进行的诉讼中，不能单独提起诉讼，其地位类似于辅助当事人。 3.诉讼程序：有独立请求权的第三人：其诉讼程序与原告、被告相同，可以提出证据、进行辩论等。无独立请求权的第三人：其诉讼程序较为有限，主要是协助原告或被告进行诉讼。祝您学习愉快！

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因产品市场不景气而尚未投入使用的外购机器设备需要计提折旧吗？不是只有未投入房屋才能提折旧吗？
张老师 | 提问时间：07/11 21:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，除房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。祝您学习愉快！

阅读 2182

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其他债券投资其他权益投资工具和债券投资的区别是什么
范老师 | 提问时间：11/10 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资和其他权益工具投资的主要区别在于投资对象和风险收益特性。其他债权投资是投资债券，收益稳定，风险较小。而其他权益工具投资是投资股票，收益不能事先确定，具有较强的波动性，风险较大。债权投资是以摊余成本计量的金融资产祝您学习愉快！

阅读 2181

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筹建期间的业务招待费不是全额扣除吗？
赵老师 | 提问时间：04/30 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。要按60%计入开办费扣除。祝您学习愉快！

阅读 2181

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1.来料加工和进料加工有啥区别，为啥一个是只免不退，一个是又免又退 2.同样都是出口自产的货物，为啥A和D/E适用的税收优惠不一样
税法老师 | 提问时间：12/07 00:10

#税务师#

1.来料加工复出口的货物和进料加工复出口的货物，不是一回事来料加工复口的货物，免税不退的政策；进料加工复出口的货物免税并退税。来料加工进口时免增值税，出口时免征增值税，收取的加工费免征增值税，因为是免税收入，所以其对应的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，不涉及出口退税；进料加工进口时免增值税，出口时按免抵退办法计算出口退税，但要考虑进口时免税购进的原材料部分来计算“当期不得免征和抵扣税额的抵减额”和当期免抵退税额抵减额。 2.小规模纳税人进项税额不得抵扣，所以不涉及抵扣、退税的问题。选项DE，适用增值税免抵退政策，所以和选项A不同。

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这题答案是什么
卫老师 | 提问时间：09/28 23:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对图片中哪个题目有疑问呢，可以详细说下您疑问的题目。另外，老师看着这个像是一道大题，没有题干信息是无法进行计算的，您可以上传下题干信息哈。第80个小题中，正确的选项是A和C 祝您学习愉快！

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