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高级财务会计，这类题是怎么做到呀？
暖暖老师 | 提问时间：06/17 14:56

#CPA#

①光明公司该股份支付的类型为以权益结算的股份支付。 ②2018 年应确认的费用金额：100×(1-24%)×100×10×1/4=19200（元），即[填空 2]为 19200。 ③2019 年应确认的费用金额：100×(1-22%)×100×10×2/4-19200=20800（元），即[填空 3]为 20800。 ④2020 年应确认的费用金额：100×(1-20%)×100×10×3/4-19200-20800=22400（元），即[填空 4]为 22400。 ⑤2021 年应确认的费用金额：72×100×10-(19200+20800+22400)=20000（元），即[填空 5]为 20000。

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债务人以存货抵债的会计分录。
廖君老师 | 提问时间：05/18 15:53

#CPA#

您好，不确认收入借：应付，贷：存货其他收益债务人的会计处理　　第十条以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人应当在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

阅读 7150

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老师这道题要怎么写怎么半天没有老师给我解答
暖暖老师 | 提问时间：06/17 15:35

#CPA#

你好，答案在图片上上看

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与交易和事项、期末账户余额、列报和披露相关的管理层认定有哪些？这些认定与具体审计目标以及审计程序之间的联系如何？
朴老师 | 提问时间：06/20 14:48

#CPA#

与交易和事项、期末账户余额、列报和披露相关的管理层认定主要包括以下几类：与交易和事项相关的认定： 1.发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。 2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。 3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。 4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。 5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。与期末账户余额相关的认定： 1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。 2.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。 3.准确性、计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。与列报和披露相关的认定： 1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。 2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。 3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。 4.准确性和完整性：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。这些认定与具体审计目标以及审计程序之间存在紧密联系：审计目标是根据认定来确定的，比如存在认定对应证实资产等是否真实存在的审计目标；完整性认定对应检查是否所有交易事项都被记录的审计目标等。而审计程序则是为了实现这些审计目标而设计和执行的，例如为了验证存在认定，可能会实施实地盘点、函证等审计程序；为了验证完整性认定，可能会检查凭证的连续性、分析交易的逻辑等审计程序。审计人员通过执行恰当的审计程序来获取证据，以确定管理层的认定是否恰当，从而对财务报表的真实性和可靠性发表审计意见。

阅读 7145

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老师我想问一下、有家公司下面有俩个分支结构、那么在做研发费用的时候是合并做还是只做一家的呢
宋生老师 | 提问时间：06/17 21:37

#CPA#

你好！是分公司吗？分公司就合并

阅读 7145

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谁能给我解答一下，划线部分怎么理解?
刘欢老师 | 提问时间：06/17 21:37

#CPA#

同学，您好。经营杠杆系数=1/安全边际率，销售额达到盈亏零界点时，说明安全边际额趋近于0，那么安全边际率也趋近于0，因此，经营杠杆系数趋近于无穷大。

阅读 7141

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茅台集团这个怎么分析呢？是什么管理体制呀
薇老师 | 提问时间：06/18 08:41

#CPA#

你好，茅台集团作为中国贵州茅台酒厂（集团）有限责任公司，其管理体制必然与其特大型国有企业的身份和背景紧密相关。茅台集团的组织形态和财务管理体制，可以从以下几个方面进行分析：

阅读 7139

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去年缴纳的房产税原来按从价缴纳了金额，因是开了租金发票，税务局要求改成从租，之间就会产生差价。通过一键办理先抵后退。审核通过了。但是为什么要补交的房产税金额还是没有冲减从租已缴纳的金额呢。
郭老师 | 提问时间：06/18 08:25

#CPA#

你好，你去看下税款缴纳里面有已交税款吗？应补税款100，已交税款80，然后你只需要交这个差额的20。应该是这样显示。

阅读 7123

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老师您好，融资租赁和融资性售后回租的扣除项有什么区别？
朴老师 | 提问时间：05/17 11:19

#CPA#

1.扣除方式：融资租赁：根据《企业所得税法实施条例》第四十七条，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。这意味着融资租赁的扣除是通过提取折旧费用来实现的，而不是直接扣除租赁费用。融资性售后回租：对于融资性售后回租，试点纳税人在计算销售额时，可以扣除向承租方收取的有形动产价款本金、借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息等。这种扣除方式更直接地关联到销售额的计算。 2.税务处理：融资租赁：企业租入固定资产时，需要按照规定提取折旧费用，并在计算应纳税所得额时进行分期扣除。这有助于减轻企业的税收负担，促进融资租赁行业的发展。融资性售后回租：在融资性售后回租中，由于承租方已将资产出售给出租方后再租回，出租方通常需要按照资产转让的规则进行税务处理，而承租方则通过支付租金的方式获得资产的使用权。 3.业务性质：融资租赁：是一种典型的融资方式，出租方购买设备或其他资产，然后将其租给承租方使用，承租方按期支付租金。融资性售后回租：是一种特殊的融资租赁形式，承租方先将资产出售给出租方，然后再从出租方租回该资产。这种方式有利于承租方在短期内获得资金，同时保留对资产的使用权。

阅读 7123

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1、请计算下表中的应收账款净额、存货、应付账款、长期负债、未分配利润和负债及所有者权益总计
wu老师 | 提问时间：09/28 13:09

#CPA#

你好负债/股东权益=0.6，则负债=0.6*股东权益，股东权益+0.6*股东权益=资产=85，所以，股东权益=85/1.6=53.125,负债=85-53.125=31.875. 因为股本=50，所以未分配利润=股东权益-股本=53.125-50=3.125 流动资产=总资产-非流动资产=85-（60-10）=35 流动比率=2，则流动资产/流动负债=2，所以流动负债=35/2=17.5,而流动负债=短期借款+应付账款，所以应付账款=17.5-5=12.5，长期负债=总负债-流动负债=31.875-17.5=14.375 存货周转率=销售成本/平均存货，因为销售收入=100万，毛利率=60%，则销售成本=40万。 10=40/平均存货，平均存货=4，期初存货=2，所以期末存货=6，应收账款净值=流动资产-货币资金-存货=35-5-6=24

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@潇洒老师问题再纸上
潇洒老师 | 提问时间：05/20 15:09

#CPA#

...

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金额已经折算成人民币了，为什么二级是美元。
廖君老师 | 提问时间：06/17 20:30

#CPA#

您好，他的原币是美元，只是期末用人民币列示，但科目不变呀，美国人到中国来一年，有中国名字，您不能说他就是中国人了，还是外币科目的

阅读 7115

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您好老师，销户前实收资本没有到账有问题？求解
郭老师 | 提问时间：06/17 18:26

#CPA#

在认缴期内的没有问题可以

阅读 7112

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请问第4题为啥不是计入合并对价答案解释没看懂
cindy赵老师 | 提问时间：05/17 20:16

#CPA#

您好，非同控企业合并合并成本是付出对价的公允价值，付出对价是一亿。没有其他的了。

阅读 7111

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注会财管，第五章老师好，请问综合题第（3）问：计算净现值为0的年销售量，为什么答案上先设每期营业现金毛流量为A，能不能像图2那样设现金净流量为A。另外问一下毛流量相对于净流量少计算了什么内容
廖君老师 | 提问时间：06/17 19:34

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 7110

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麻烦老师看看，谢谢老师了。从CPA审计
朴老师 | 提问时间：06/17 15:18

#CPA#

同学你好平台规则一题一问，要一个题一个题的提问哦

阅读 7109

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老师好，c选项为什么错误
财管老师 | 提问时间：02/15 21:04

#CPA#

税后净利润=税后营业利润-税后利息 EBIT*（1-T）是税后营业利润（没有扣除利息）

阅读 7108

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第七题库存商品金额为什么要减去银行承兑汇票的金额银行承兑汇票不是金融资产吧
小锁老师 | 提问时间：05/18 09:56

#CPA#

您好这个是因为，相当于是先收到的钱，所以要减去这部分

阅读 7106

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注会经济法中，公司被吸收合并，需要过户房产，手续没办理完毕之前，吸收方拥有产权吗？
法律老师 | 提问时间：03/02 23:17

#CPA#

老师个人认为从物权上讲，过户手续在没有办理完毕前，吸收方不拥有产权的。

阅读 7106

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详式权益变动报告书适用于： 1.投资者为该上市公司第一大股东或者实际控制人的→ 拥有权益的股份达到或者超过5% ，但未达到20%； 2.投资者不是该上市公司的第一大股东或者实际控制人的→拥有权益的股份达到或者超过20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。问题：持股权益变动披露的内容，请问如果就算持有31%，但不是第一大股东，也不是实际控制人的，持股权益变动披露怎么披露？还是适用详式的权益变动报告书吗？
朴老师 | 提问时间：06/18 16:08

#CPA#

如果投资者持有一家上市公司31%的股份，但不是该公司的第一大股东或实际控制人，仍然需要适用详式权益变动报告书进行披露。根据《上市公司收购管理办法》的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。因此，在这种情况下，即使投资者不是第一大股东或实际控制人，也需要按照详式权益变动报告书的要求进行披露。详式权益变动报告书通常包括以下内容： 1.投资者及其一致行动人的基本情况； 2.权益变动的目的和计划； 3.权益变动的方式和相关协议； 4.资金来源； 5.对上市公司的影响分析； 6.与上市公司之间的重大交易； 7.前六个月内买卖上市公司股份的情况； 8.其他重要事项。

阅读 7105

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麻烦给出这道题目的正确会计分录
bamboo老师 | 提问时间：05/18 10:20

#CPA#

您好甲公司并未将与所加工材料所有权有关的主要风险和报酬转移给W公司，故甲公司不应确认销售商品收入，而应当将整个业务作为委托加工进行处理。更正分录：借：其他业务收入 480 贷：应收账款 480 借：委托加工物资 400 贷：其他业务成本 400

阅读 7105

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老师好，债务资本成本可以用到期收益率法（内含报酬率法）进行估计，那么计算出来的到期收益率（内含报酬率）就是等于资本成本啊。为什么授课老师又说，资本成本不是那一行收益率呢？
apple老师 | 提问时间：05/16 15:51

#CPA#

同学你好，到期收益率是税前资本成本要扣掉税后才是真正的的资本成本

阅读 7104

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2023 年2月1日，甲公司向乙公司签发了一张金额为 80万元的商业承兑汇票，丙公司为付款人，汇票到期日为2023年7月1日。后乙公司将票据背书给了丁公司。下列情形中，丁公司可以在票据到期前追索的有() A.丁公司向丙公司提示承兑被拒绝 B.甲公司因不能清偿到期债务被法院宣告破产 C.乙公司因不能清偿到期债务被法院宣告破产 D.丙公司因生产假冒伪劣产品而被市场监督管理局责令终止业务活动问题：b选项出票人破产时不能到期前追索的吗？但是这承兑人和付款人不是同一个人吗
薇老师 | 提问时间：06/17 17:37

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 7103

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老师192题b选项没理解？
吴卫东老师 | 提问时间：05/17 18:29

#CPA#

一般纳税人用于免税相对对应的进项税不能抵扣，计入成本和费用中。

阅读 7098

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老师214题怎么算的？难死我了
朱立老师 | 提问时间：05/18 10:24

#CPA#

属于以权益结算的股份支付相关权利不附加其他行权条件,没有等待期,应根据授予的认股权证在授予日的公允价值确认当期员工服务成本当期应确认的费用:9×20×2=360

阅读 7096

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今年注会考试交费时间是什么？
郭老师 | 提问时间：06/18 08:09

#CPA#

经财政部注册会计师考试委员会批准，现将2024年注册会计师全国统一考试报名时间和考试时间公告如下：一、报名时间 2024年4月8日早8:00—4月30日晚8:00。二、交费时间 2024年6月13日—6月28日（早8:00-晚8:00）。三、考试时间 2024年8月23日—25日举行专业阶段考试（其中：会计、财务成本管理、经济法、税法四个科目将视报名情况，在部分考区实施两场考试）。 2024年8月24日举行综合阶段考试。 2024年8月31日—9月1日举行欧洲考区考试。具体安排请关注中国注册会计师协会网站（https：//www.cicpa.org.cn)拟于2024年3月份发布的《2024年注册会计师全国统一考试报名简章》。特此公告。

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老师好，请问支付诉讼案件的货款资金占用费10万，案件保全费1万，分别记入什么科目呢？
家权老师 | 提问时间：06/18 09:18

#CPA#

那个货款资金占用费10万需要取得供应商的发票，案件保全费1万计入管理费用

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老师，该题的第四问如何解答
婵老师 | 提问时间：05/17 14:13

#CPA#

(1)该股权激励在甲公司个别财务报表和乙公司个别财务报表中均属于权益结算的股份支付，在甲公司合并财务报表中属于权益结算的股份支付。　　理由：在甲公司个别财务报表中，甲公司授予的是自身的权益工具，因此应作为权益结算的股份支付；在乙公司个别财务报表中，由于乙公司作为接受服务企业，没有结算义务，因此应作为权益结算的股份支付。在甲公司编制的合并财务报表中，授予的是集团内的权益工具，因此应作为权益结算的股份支付。　　(2)甲公司个别财务报表中应确认的成本费用=(60-5-5)x1x16*6/24=200(万元)。乙公司个别财务报表中应确认的成本费用=40x1x16*6/24=160(万元)。甲公司个别财务报表中的会计分录：借：长期股权投资160管理费用200贷：资本公积一其他资本公积360.6总乙公司个别财务报表中的会计分录：　　借：管理费用160 　　贷：资本公积一其他资本公积160 　　(3)会计处理方法：企业应当作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不应当冲回以前期间确认的成本或费用。理由：职工自愿退出股权激励计划不属于未满足可行权条件的情况，而属于股权激励计划的取消，因此，企业应当作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不应当冲回以前期间确认的成本费用。　　甲公司个别财务报表在2x21年度应确认的费用=1x1x16+(60-5-3-2-1)x1x16x18/24-200=404(万元)。　　(4)甲公司合并财务报表中对放弃行权的管理人员已确认的成本费用无需调整。理由：等待期满职工主动放弃行权，退出股权激励计划不属于未满足可行权条件的情况，不应当冲回以前期间确认的费用。2x22年度甲公司编制的合并财务报表应确认的成本费用=92x1x16-200-404-40x1x16x18/24=388(万元)。行权时的甲公司个别报表财务报表会计分录：　　借：银行存款688(86x1x8) 　　资本公积一其他资本公积1472(92x1x16) 　　贷：股本86 　　资本公积一股本溢价2074

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您好，请问汇算清缴是应该根据原本报表填写数据还是根据年度审计报告上的报表填写数据？
宋生老师 | 提问时间：05/17 15:50

#CPA#

您好！你如果有做审计，就按审计后的

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2022年最新版本，职工教育经费扣除标准
郭老师 | 提问时间：06/08 11:11

#CPA#

你好，按工资的8%来抵扣企业所得税

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