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老师非营利组织收到的利息走啥科目
黄老师 | 提问时间：05/27 11:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入非限定性收入。祝您学习愉快！

阅读 40

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我收到进项票没有收入就一直没有勾选进项但是做了账这种应该没撒子问题哦
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:19

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 10

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老师，我是个体户，销售二手拖拉机，对方购买以后出口，请问我开票的时候品名可以写：二手拖拉机吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:19

#税务#

你好，发票跟报关单一致就可以的

阅读 1

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年报税收滞纳金除了填在纳税调整项目表A105000中，在营业外支出表中可要填哪里？
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:16

#实务#

同学，你好税收滞纳金需要填在《一般企业成本支出明细表》（A102010）的第23行“(七)罚没支出”中

阅读 28

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我想问下，子公司，用母公司的房子，水电也是母公司缴纳，子公司采购物品A，然后卖给母公司,现在税务局说子公司没有水电房租，不给开票额度，这种怎么处理
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:15

#税务#

同学，你好做一份房租合同，母公司出租房屋给子公司

阅读 16

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老师请问民非企为什么要缴纳残保金的？
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:15

#实务#

同学，你好民非企属于残保金法定征收范围，需要缴纳残保金，核心原因是法律法规明确要求其履行按比例安排残疾人就业的社会责任

阅读 1

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付标书费怎么指定现金流量
王一老师 | 提问时间：05/27 11:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：付标书费的现金流量指定，需要根据标书费的性质来确定。一般情况下，标书费是企业为了参与项目投标等经营活动而发生的费用，在现金流量表中应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”项目。因为这是企业日常经营活动中的一项支出，与企业的经营活动紧密相关。会计分录一般为：借：管理费用——标书费贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 24

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运输公司挂车使用年限
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:12

#实务#

同学，你好一般是10年

阅读 1

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老师请问一下劳保用品可以抵扣进项吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:11

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 23

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老师我家是非盈利组织民政局给我家2300元写着养老服务消费资金我走啥科目
杨老师 | 提问时间：05/27 11:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若是用的非营利组织会计制度，则计入限定性收入。祝您学习愉快！

阅读 22

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25年12月从业6人，缴纳社保4人，所以工商年报参加保险人数是6还是4？
东老师 | 提问时间：05/27 11:09

#实务#

您好，这个就是填写4人了

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子公司注销，账上钱怎么处理，交税吗
朴老师 | 提问时间：05/27 11:08

#税务#

全资子公司注销回款，居民企业之间分红免税，超投资部分交税；自然人股东要交 20% 个税。

阅读 10

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25年多摊销一部分房租费用，现在在不调帐的情况下，如何在汇算清缴的表中，调整这次多摊销的费用
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:06

#实务#

您好填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》关键栏目填写账载金额：按账面累计摊销额填写（含多摊销部分）。税收金额：按税法允许扣除的摊销额填写（即正确金额）。纳税调整额：系统自动计算差额（多摊销部分需调增应纳税所得额）

阅读 4

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老师，小规模纳税人，小企业会计准则，无票纳税调增的话，账上需要做递延所得税分录吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:04

#实务#

不用做递延所得税，直接调表不调账。原因：无票支出纳税调增属于永久性差异，以后不能税前扣除；执行小企业会计准则，本身不确认递延所得税；只在汇算清缴申报表调增应纳税所得额，账务不用做任何分录。

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这道题怎么算啊，算的243万元显示错误
赵老师 | 提问时间：05/27 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据受托方代收代缴消费税的计算方法来计算云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税。由于受托方无同类烟丝销售价格，所以按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率。 1.首先计算材料成本： -向农业生产者收购烟叶，收购价款100万元，价外补贴8万元，烟叶成本=收购价款+价外补贴-可抵扣的进项税额。 -收购烟叶可抵扣的进项税额=（收购价款+价外补贴）×扣除率，这里扣除率为10%，则可抵扣进项税额=（100+8）×10%=10.8（万元）。 -所以烟叶成本=100+8-10.8=97.2（万元）。 -公司将烟叶复烤加工成烟丝，发生加工成本23万元，那么材料成本=97.2+23=120.2（万元）。 2.然后确定加工费： -委托云南喜燕中烟工业有限公司将烟丝加工成卷烟，支付受托方不含税代垫辅助材料和加工费33万元，所以加工费为33万元。 3.接着确定消费税税率： -卷烟采用复合计税办法，比例税率为56%，定额税率为150元/箱。 4.计算组成计税价格： -组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） -委托加工数量为200箱，代入数据可得： -组成计税价格=（120.2+33+200×0.015）÷（1-56%） -=（120.2+33+3）÷0.44 -=156.2÷0.44 -=355（万元） 5.计算应代收代缴的消费税： -应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率+委托加工数量×定额税率 -=355×56%+200×0.015 -=198.8+3 -=201.8（万元）所以云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税为201.8万元。祝您学习愉快！

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你好老师，请问小微的判定应纳税所得额300W,是按所得税报表哪一行呢，如下图
于老师 | 提问时间：05/27 11:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小型微利企业判定标准中的年度应纳税所得额，就是企业所得税年度纳税申报表中“五、应纳税所得额(24-25-26-27)”这一行对应的金额。这里的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，用于确定企业是否符合小型微利企业条件，进而享受相应的企业所得税优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 32

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你好老师，我们是商贸出口企业，我们有一批货是低价在国内买来的，以价格的10倍卖给国外单位，我们以后需要申请出口退税，价格波动大有影响吗
东老师 | 提问时间：05/27 11:00

#实务#

真实业务、真实进项、真实出口、真实收汇，哪怕卖10倍，退税本身合法的

阅读 3

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老师您帮我看一下如果不加计扣除的就填10400是吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 32

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汇算清缴（无形资产：购买的土地326万，我做账按10年摊销费的）填报要不要调增，税会有没有差异？
东老师 | 提问时间：05/27 10:58

#税务#

您好，土地记入到无形资产了，按照十年摊销不需要调整

阅读 7

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在填写电子税务局财务报表报送时，本期金额（本月金额），应该填什么，是当季度的财报吗。
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:56

#实务#

你好，你填写的是季报财务报表吗？

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公司名下的房子，也需要缴纳城镇土地使用税？
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:55

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 10

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预算编制中如何协调不同部门的预算需求？
李老师 | 提问时间：05/08 14:44

#会计实务#

在预算编制中协调不同部门的预算需求是非常重要的，以下是一些方法和步骤可以帮助实现这一目标： 1. 建立有效的沟通渠道：确保各部门之间有良好的沟通和信息共享渠道，可以通过定期会议、邮件、电话等方式进行沟通。 2. 理解各部门的需求：了解每个部门的业务特点、目标和需求，包括他们的收入、支出、投资和成本等方面的需求。 3. 制定统一的预算指导方针：制定统一的预算编制指导方针，明确预算编制的目标、原则和要求，确保各部门在编制预算时遵循相同的规则和标准。 4. 鼓励部门间合作：鼓励不同部门之间的合作和协作，特别是在共同项目或活动中，可以共同编制预算，确保各部门的需求得到满足。 5. 考虑整体利益：在协调不同部门的预算需求时，要考虑整体利益，确保预算分配合理、公平，并且符合公司的战略目标。 6. 预算调整和协商：在预算编制过程中，可能会出现不同部门之间的冲突和矛盾，需要进行预算调整和协商，以找到最佳的解决方案。 7. 监控和评估：在预算执行过程中，要对各部门的预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。通过以上方法和步骤，可以有效地协调不同部门的预算需求，确保预算编制的准确性和合理性，提高预算管理的效果。

阅读 874

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股东实缴资本的认定应该有相应的书面凭证，如股东出资证明、银行转账凭证等，以便后续审计和监管的需要。
李老师 | 提问时间：05/08 14:38

#会计实务#

是的，股东实缴资本的认定确实需要相应的书面凭证。这些凭证可以包括股东出资证明、银行转账凭证等，以确保资本的实际到位和合法性。这些凭证不仅可以用于内部审计，也可以用于外部审计和监管机构的核查。在会计实务中，应该保留这些凭证并妥善管理，以便需要时能够提供给相关方进行查验。

阅读 659

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100块钱打8.8折的折扣金额是多少？
王一老师 | 提问时间：05/08 13:54

#会计实务#

打8.8折意味着将原价乘以0.88，即折扣率为0.88。要计算折扣金额，可以用原价乘以折扣率，然后用原价减去折扣金额即可。折扣金额 = 原价 × 折扣率 = 100 × 0.88 = 88 所以，100块钱打8.8折的折扣金额是88元。

阅读 3853

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融资租赁是指租赁公司为客户提供资金支持，帮助其购买资产并支付租金，最终获得资产所有权的一种融资方式。请问融资租赁的特点是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 13:52

#会计实务#

融资租赁的特点如下： 1. 资金支持：融资租赁公司为客户提供资金支持，帮助其购买所需的资产。这种方式可以帮助企业在购买资产时减少自有资金的压力，提高资金利用效率。 2. 租金支付：客户通过支付租金的方式使用租赁资产，而不是一次性购买。租金支付通常以固定期限和金额进行，方便企业进行预算和资金安排。 3. 资产所有权：在租赁期限结束后，客户有权获得资产的所有权。这意味着客户可以在租赁期限结束后继续使用资产，或者将其出售或处置。 4. 灵活性：融资租赁可以根据客户的需求和情况进行定制化设计。租赁期限、租金支付方式和其他条款可以根据客户的要求进行调整，以满足其特定的资金需求和经营策略。 5. 税务优势：融资租赁可以带来税务优势。租金支付通常可以作为企业的成本进行抵扣，从而减少企业的税负。 6. 风险分担：融资租赁可以将一部分风险转移给租赁公司。例如，租赁公司可能承担资产维护和保险等责任，减轻了客户的负担。需要注意的是，融资租赁的具体特点可能因国家法律和规定的不同而有所差异。在进行融资租赁时，企业应仔细了解相关法律法规，并与租赁公司进行充分沟通和协商，以确保双方权益的合理保护。

阅读 802

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商贸存货跌价准备计提的依据是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 13:15

#会计实务#

商贸存货跌价准备的计提依据主要有以下几个方面： 1. 会计准则要求：根据《企业会计准则》（以下简称“准则”）的规定，企业应当根据存货的实际情况，采取适当的方法计提存货跌价准备。准则明确规定了存货跌价准备计提的基本原则和方法。 2. 存货价值下降的证据：企业应当根据存货的实际情况，进行充分的调查和分析，判断存货是否存在价值下降的风险。例如，市场价格下跌、市场需求减少、存货过时或者损坏等情况都可能导致存货的价值下降。 3. 风险评估：企业应当对存货的风险进行评估，判断存货是否存在跌价风险。评估的依据可以包括市场行情、竞争状况、产品质量等因素。 4. 合理性和谨慎性原则：存货跌价准备的计提应当符合会计准则的合理性和谨慎性原则。即在充分考虑存货价值下降的证据和风险评估的基础上，合理确定存货跌价准备的金额，以确保财务报表的真实性和公允性。总之，商贸存货跌价准备的计提依据主要是根据会计准则的规定，并根据存货的实际情况、风险评估和合理性原则进行判断和决策。

阅读 816

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合同履约成本的计量方法有实际成本法、完工百分比法和产值法等。
秦老师 | 提问时间：05/08 11:38

#会计实务#

合同履约成本的计量方法有实际成本法、完工百分比法和产值法等。下面分别对这些方法进行解释： 1. 实际成本法：按照实际发生的成本来计量合同履约成本。这种方法适用于成本能够准确确定的情况，通常需要对各项成本进行明细核算，并且要求有完善的成本控制系统。实际成本法的优点是能够准确反映合同履约成本的实际情况，但缺点是需要投入大量的成本核算工作，且容易受到成本波动的影响。 2. 完工百分比法：根据已完成工作量与总工作量的比例来计量合同履约成本。这种方法适用于工作量可以较准确估计的情况，通常会根据工程进度或其他相关指标来确定已完成的工作量。完工百分比法的优点是计算简单，适用于大部分合同，但缺点是可能存在估计误差，特别是在工程进度不确定或变动较大的情况下。 3. 产值法：根据已实现的产值来计量合同履约成本。这种方法适用于产值可以较准确估计的情况，通常会根据已实现的产值金额来计算合同履约成本。产值法的优点是计算简单，适用于产值可以较准确估计的合同，但缺点是可能存在估计误差，特别是在产值金额变动较大的情况下。需要注意的是，不同的计量方法适用于不同的情况，选择合适的计量方法需要考虑合同的特点、可获得的信息和成本控制的要求等因素。同时，在计量合同履约成本时，还需要遵守相关的会计准则和规定，确保计量结果的准确性和可靠性。

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商贸存货跌价准备计提的计算方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：05/08 08:50

#会计实务#

商贸企业计提存货跌价准备的计算方法主要有以下几种： 1.个别计提法：根据每个存货项目的实际情况，对可能发生的跌价进行个别计提。这种方法适用于存货种类较少、跌价风险较高的情况。 2.分类计提法：按照存货的种类进行分类，根据各类存货的跌价风险程度，分别计提相应的跌价准备。这种方法适用于存货种类较多、跌价风险差异较大的情况。 3.整体计提法：将所有存货作为一个整体，根据整体跌价风险的评估结果，计提相应的跌价准备。这种方法适用于存货种类较多、跌价风险相对均衡的情况。无论采用哪种计算方法，计提存货跌价准备时需要考虑以下因素：存货的市场价格、销售价格、销售数量、市场需求、存货的使用寿命、存货的质量、存货的存放条件等。同时，还需要参考相关的会计准则和法规的规定。

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固定资产折旧提完后，如何确定其净残值？
秦老师 | 提问时间：05/08 08:43

#会计实务#

确定固定资产的净残值通常有以下几种方法： 1. 市场价值法：根据市场上类似固定资产的价格，确定其净残值。可以通过参考类似资产的二手交易价格或询问专业评估师的意见来确定。 2. 估计法：根据公司内部的经验和专业知识，对固定资产的使用寿命和价值进行估计。可以考虑资产的年限、技术更新速度、市场需求等因素。 3. 技术评估法：通过请专业评估师对固定资产进行评估，确定其净残值。评估师会考虑资产的物理状况、技术陈旧程度、市场需求等因素进行评估。无论采用哪种方法，确定净残值时应充分考虑资产的实际情况和市场状况，并保持合理的估计。净残值的确定对于计算折旧费用和资产净值等会计信息具有重要影响，因此需要慎重处理。

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在途物资的会计分录对财务报表有什么影响？（知识点：在途物资对财务报表的影响）
周老师 | 提问时间：05/08 08:32

#会计实务#

在途物资是指已经订购但尚未到达公司仓库的物资。对于在途物资的会计处理，会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：在途物资通常被视为公司的资产，会计分录将在途物资的金额计入资产一栏。这样可以反映公司拥有的待收货物的价值。 2. 利润表：在途物资的会计分录不会直接影响利润表。因为在途物资尚未到达公司仓库，还没有发生货物的销售或使用，所以没有直接影响公司的收入或费用。 3. 现金流量表：在途物资的会计分录也不会直接影响现金流量表。因为在途物资的支付通常已经在订购时进行了，所以在途物资的会计分录只是将其金额从现金流出的项目中转移到了资产一栏。总结起来，对于财务报表的影响，会计分录将在途物资的金额计入资产负债表，但不会直接影响利润表和现金流量表。

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