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老师你好，付出去的承兑，2张5万，对方没收，我在票据签收里没找到，在撤销里找到了，我可以点撤销吗，谢谢老师
apple老师 | 提问时间：08/21 16:31

#实务#

同学你好，如果对方确实不要了。那就撤销回来，可以点。如果对方还要，那就和对方联系让对方赶紧签收

阅读 75

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老师，请问一下，去年的销售收入，结转了一部分销售成本，后面退货的时候全部又借记了库存商品，贷记主营业务成本，现在导致库存商品虚增了，请问现在如何调整差异。
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:30

#实务#

你好，若多记了库存，冲减库存；借：主营业务成本（或以前年度损益调整）；贷：库存商品

阅读 10

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老师，请问购买的设备500万，付了90多万的款，对方就开了90多万的发票，没有注明数量和单价只有金额，但有在备注栏备注了合同号，这种发票合规不？
莫老师 | 提问时间：08/21 16:27

#实务#

您好，这个不好开单位，但实际是要有单位的

阅读 63

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资产负债表26年期末余额为零，资产年初余额合计338276.58，年初余额负债合计377747.02，年初余额所有者权益是-39470.44 ，负债和所有者权益总计338276.58；利润表26年本年累计39470.44，上年金额累计-39470.44 ，那资产负债表期初负债和资产差异39470.44怎么解决呢
apple老师 | 提问时间：08/21 16:25

#实务#

同学你好，期初资产—期初负债=期初所有者权益报表本身是平的，因为啥原因要调整所有者权益呢，

阅读 87

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老师，我们公司营业执照上面的经营范围是批发兼零售预包装食品，我现在可以开具冷萃酸奶的发票吗？（我们找代加工后我们只销售），谢谢。
郭老师 | 提问时间：08/21 16:24

#实务#

可以的可以销售的

阅读 90

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老师，心理测试是哪种企业的人力资源获取方式?
李老师 | 提问时间：08/21 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：心理测试主要适用于实施集中化战略的企业。原因是集中化战略强调聚焦特定市场和运营效率，招聘时更看重速度和精准匹配。心理测试能标准化、批量地评估求职者的能力、人格和职业兴趣，快速筛选出与岗位要求匹配的人，结果也相对客观，能弥补传统面试主观性强的不足。祝您学习愉快！

阅读 28

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你好老师！营业执照税务备案在一个月内备案完成，主要指的是那些
朴老师 | 提问时间：08/21 16:20

#实务#

同学你好就是税务登记

阅读 49

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小餐饮店现金采购，入帐需要什么凭证和附件呢
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:19

#实务#

1、核心原始凭证：发票或合规收据； 2、自制内部凭证：采购清单/入库单； 3、资金支付凭证：收款收据、内部付款单； 4、辅助佐证：采购场景照片

阅读 0

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这道题的答案请老师们看一眼，答案给的合并商誉并没有因这笔预计负债确认而增加。
李老师 | 提问时间：08/21 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，购买日确认的未决诉讼预计负债并不会直接增加合并商誉。原因是：该预计负债在购买日已经计入被购买方可辨认净资产公允价值的计量中，即可辨认净资产公允价值已经因确认这笔预计负债而相应减少。合并商誉的计算公式为：合并商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值×持股比例。可辨认净资产公允价值减少后，商誉自然相应增加，所以不需要在公式之外再单独加一笔预计负债来调增商誉。简单说，预计负债的影响已经通过“可辨认净资产公允价值”这个环节反映到商誉里了，不需要重复调整。如果题目中直接给出了已考虑该预计负债后的可辨认净资产公允价值，直接用它计算即可。祝您学习愉快！

阅读 23

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营业收和销售收入的区别是什么
贾老师 | 提问时间：08/21 16:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业收入和销售收入在多数情况下可以视为同一个概念，都指企业通过销售商品、提供劳务等日常经营活动所取得的经济利益流入，是利润表的起点。不过严格来说，销售收入通常特指销售商品或提供劳务所取得的收入，而营业收入的范围更宽，除了销售收入，还可能包括让渡资产使用权收入（如租金收入）等其他日常活动产生的收入。在管理会计的本量利分析中，销售收入常与变动成本、固定成本对应，用于计算边际贡献和营业利润。如果你是在特定题目或考试背景下提问，建议结合题目语境判断，因为不同场景下两者的口径可能略有差异。祝您学习愉快！

阅读 25

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老师，有个公司说让我们帮忙，现在发票开给我们，然后我们把钱给对方，结果对方扣10个点再转给这边的个人，请问这样10个点合理吗
郭老师 | 提问时间：08/21 16:13

#实务#

你好税点有点高开的什么的一般行业收取多少个点

阅读 17

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老师生产车间使用的不合格评审单据50本计入低值易耗品还是办公费
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:12

#税务#

你好，因为这是生产车间使用的，建议计入低值易耗品

阅读 20

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老师，公司承接了一些不开发票的订单大概有7.8百万！现在个人卡走账是不是会有风险？我们应该怎么去规避这些风险？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:11

#税务#

你好个人卡怎么都无法避免这个风险！太大了金额

阅读 6

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老师，按照你的逻辑与处理，在合并层面单独确认一项预计负债，但并没有影响商誉，答案确认的商誉没有因为这项预计负债而减少或增加，感觉是计入了营业外支出了！！！我的理解是，被投资企业既然存在有司法诉讼应当确认预计负债的，那么被投资企业他也应当确认为一项负债，那么它的可辨认净资产的公允价值就应该调减。
张老师 | 提问时间：08/21 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，你的理解需要调整一下。在非同一控制下企业合并中，购买日被购买方存在的未决诉讼，如果满足预计负债确认条件，购买方在合并层面确实要确认一项预计负债，但这笔预计负债并不直接调减被购买方可辨认净资产的公允价值，而是计入商誉的计算中。具体来说，商誉=合并成本-购买日可辨认净资产公允价值份额。购买日确认的这项预计负债，会减少可辨认净资产的公允价值，从而使得商誉金额变大，而不是计入营业外支出。你感觉“计入了营业外支出”，可能是因为把购买日确认预计负债的会计处理，和后续实际发生赔偿时的处理混淆了。购买日合并层面的处理是：借：合并成本相关科目（或直接体现为商誉增加）贷：预计负债后续实际支付赔偿时，才是：借：预计负债贷：银行存款所以，答案没有调减可辨认净资产公允价值，并不是不严谨，而是处理路径不同。你只需要记住：购买日确认的或有事项相关预计负债，影响商誉的计算，不直接调整可辨认净资产公允价值，也不计入营业外支出。祝您学习愉快！

阅读 22

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服装公司给别人打版的费用和成本怎么做科目？
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:10

#实务#

你好，如果是免费给客户做的，计销售费用；如果客户给了钱，计其他业务成本；如果是自己研发新款，计研发费用

阅读 3

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开的数量0.3，这张发票能收吗？有没有风险
郭老师 | 提问时间：08/21 16:09

#实务#

你好一项是多少的

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老师，我想了解一下公司自行开发软件销售增值税即征即退的操作，我看一些资料不知道对不对，举例：销售自行开发的软件，当月取得销售额200万元，可抵扣进项税额为10万元。当期软件产品销项税额 = 200万 × 13% = 26万元当期软件产品应纳增值税额 = 26万 - 10万 = 16万元那当月税务局应该退回的也就是即征即退税额 = 16万 - 200万 × 3% = 16万 - 6万 = 10万元对吗？这个税负率计算是16万/200万=8%超过了3%，这个8%跟退税计算没有关系对吧，只是验证是否超了税负率对吧？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:08

#实务#

您好，你的计算是正确的，依据财税〔2011〕100号，自行开发软件产品即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额‑当期软件产品销售额×3%。本例销项税额200万×13%=26万元，应纳增值税26万‑10万=16万元，即征即退税额16万‑200万×3%=10万元；实际税负8%仅作为验算指标，不参与退税公式运算，企业实际承担税负为3%。申报需要先全额缴纳16万增值税，再提交即征即退申请办理退税；软件要单独核算、单独开票，软硬件兼营时共用进项按销售收入比例分摊，专属于软件的进项全部归软件产品，嵌入式软件要剔除硬件成本后确认软件销售额。收到即征即退退税款账务处理，执行企业会计准则：借：银行存款 100000 贷：其他收益 100000

阅读 89

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老师，你好，请问，委托加工合同，一般纳税人开票应该开什么大类
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:07

#实务#

你好，加工服务*加工费

阅读 4

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老师，财务可以去做生产统计吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:06

#实务#

你好，放炮的！财务做统计，大材小用啦

阅读 18

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老师，折价发行和溢价发行怎么区分
黄老师 | 提问时间：08/21 16:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。折价发行，就是债券的发行价格低于面值。比如面值1000元的债券，只卖900元。溢价发行，就是发行价格高于面值，比如面值1000元的债券，卖1100元。判断标准很简单：看票面利率和市场利率（也就是折现率）的关系。 1.票面利率高于市场利率时，债券会溢价发行。因为债券给的利息比市场平均水平高，投资者愿意多花钱买，发行方多付了利息，所以用溢价来补偿发行方。 2.票面利率低于市场利率时，债券会折价发行。因为债券给的利息比市场低，为了吸引投资者，只能降价卖，折价部分是对投资者未来少获利息的补偿。 3.票面利率等于市场利率时，债券平价发行，价格等于面值。简单记：利率高就溢价，利率低就折价。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师我想在上海期货交易所查铜的8.10-8.14日的均价怎么查呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

您好，上期所官网，找到沪铜主力当月合约的每日结算价，把8.10‑8.14这5天的结算价手工相加÷5得到均价，网页没有直接输出多日平均的功能，只能导出或抄每日结算价自行计算。

阅读 124

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预算编制中如何协调不同部门的预算需求？
李老师 | 提问时间：05/08 14:44

#会计实务#

在预算编制中协调不同部门的预算需求是非常重要的，以下是一些方法和步骤可以帮助实现这一目标： 1. 建立有效的沟通渠道：确保各部门之间有良好的沟通和信息共享渠道，可以通过定期会议、邮件、电话等方式进行沟通。 2. 理解各部门的需求：了解每个部门的业务特点、目标和需求，包括他们的收入、支出、投资和成本等方面的需求。 3. 制定统一的预算指导方针：制定统一的预算编制指导方针，明确预算编制的目标、原则和要求，确保各部门在编制预算时遵循相同的规则和标准。 4. 鼓励部门间合作：鼓励不同部门之间的合作和协作，特别是在共同项目或活动中，可以共同编制预算，确保各部门的需求得到满足。 5. 考虑整体利益：在协调不同部门的预算需求时，要考虑整体利益，确保预算分配合理、公平，并且符合公司的战略目标。 6. 预算调整和协商：在预算编制过程中，可能会出现不同部门之间的冲突和矛盾，需要进行预算调整和协商，以找到最佳的解决方案。 7. 监控和评估：在预算执行过程中，要对各部门的预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。通过以上方法和步骤，可以有效地协调不同部门的预算需求，确保预算编制的准确性和合理性，提高预算管理的效果。

阅读 996

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股东实缴资本的认定应该有相应的书面凭证，如股东出资证明、银行转账凭证等，以便后续审计和监管的需要。
李老师 | 提问时间：05/08 14:38

#会计实务#

是的，股东实缴资本的认定确实需要相应的书面凭证。这些凭证可以包括股东出资证明、银行转账凭证等，以确保资本的实际到位和合法性。这些凭证不仅可以用于内部审计，也可以用于外部审计和监管机构的核查。在会计实务中，应该保留这些凭证并妥善管理，以便需要时能够提供给相关方进行查验。

阅读 707

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100块钱打8.8折的折扣金额是多少？
王一老师 | 提问时间：05/08 13:54

#会计实务#

打8.8折意味着将原价乘以0.88，即折扣率为0.88。要计算折扣金额，可以用原价乘以折扣率，然后用原价减去折扣金额即可。折扣金额 = 原价 × 折扣率 = 100 × 0.88 = 88 所以，100块钱打8.8折的折扣金额是88元。

阅读 4422

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融资租赁是指租赁公司为客户提供资金支持，帮助其购买资产并支付租金，最终获得资产所有权的一种融资方式。请问融资租赁的特点是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 13:52

#会计实务#

融资租赁的特点如下： 1. 资金支持：融资租赁公司为客户提供资金支持，帮助其购买所需的资产。这种方式可以帮助企业在购买资产时减少自有资金的压力，提高资金利用效率。 2. 租金支付：客户通过支付租金的方式使用租赁资产，而不是一次性购买。租金支付通常以固定期限和金额进行，方便企业进行预算和资金安排。 3. 资产所有权：在租赁期限结束后，客户有权获得资产的所有权。这意味着客户可以在租赁期限结束后继续使用资产，或者将其出售或处置。 4. 灵活性：融资租赁可以根据客户的需求和情况进行定制化设计。租赁期限、租金支付方式和其他条款可以根据客户的要求进行调整，以满足其特定的资金需求和经营策略。 5. 税务优势：融资租赁可以带来税务优势。租金支付通常可以作为企业的成本进行抵扣，从而减少企业的税负。 6. 风险分担：融资租赁可以将一部分风险转移给租赁公司。例如，租赁公司可能承担资产维护和保险等责任，减轻了客户的负担。需要注意的是，融资租赁的具体特点可能因国家法律和规定的不同而有所差异。在进行融资租赁时，企业应仔细了解相关法律法规，并与租赁公司进行充分沟通和协商，以确保双方权益的合理保护。

阅读 861

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商贸存货跌价准备计提的依据是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 13:15

#会计实务#

商贸存货跌价准备的计提依据主要有以下几个方面： 1. 会计准则要求：根据《企业会计准则》（以下简称“准则”）的规定，企业应当根据存货的实际情况，采取适当的方法计提存货跌价准备。准则明确规定了存货跌价准备计提的基本原则和方法。 2. 存货价值下降的证据：企业应当根据存货的实际情况，进行充分的调查和分析，判断存货是否存在价值下降的风险。例如，市场价格下跌、市场需求减少、存货过时或者损坏等情况都可能导致存货的价值下降。 3. 风险评估：企业应当对存货的风险进行评估，判断存货是否存在跌价风险。评估的依据可以包括市场行情、竞争状况、产品质量等因素。 4. 合理性和谨慎性原则：存货跌价准备的计提应当符合会计准则的合理性和谨慎性原则。即在充分考虑存货价值下降的证据和风险评估的基础上，合理确定存货跌价准备的金额，以确保财务报表的真实性和公允性。总之，商贸存货跌价准备的计提依据主要是根据会计准则的规定，并根据存货的实际情况、风险评估和合理性原则进行判断和决策。

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合同履约成本的计量方法有实际成本法、完工百分比法和产值法等。
秦老师 | 提问时间：05/08 11:38

#会计实务#

合同履约成本的计量方法有实际成本法、完工百分比法和产值法等。下面分别对这些方法进行解释： 1. 实际成本法：按照实际发生的成本来计量合同履约成本。这种方法适用于成本能够准确确定的情况，通常需要对各项成本进行明细核算，并且要求有完善的成本控制系统。实际成本法的优点是能够准确反映合同履约成本的实际情况，但缺点是需要投入大量的成本核算工作，且容易受到成本波动的影响。 2. 完工百分比法：根据已完成工作量与总工作量的比例来计量合同履约成本。这种方法适用于工作量可以较准确估计的情况，通常会根据工程进度或其他相关指标来确定已完成的工作量。完工百分比法的优点是计算简单，适用于大部分合同，但缺点是可能存在估计误差，特别是在工程进度不确定或变动较大的情况下。 3. 产值法：根据已实现的产值来计量合同履约成本。这种方法适用于产值可以较准确估计的情况，通常会根据已实现的产值金额来计算合同履约成本。产值法的优点是计算简单，适用于产值可以较准确估计的合同，但缺点是可能存在估计误差，特别是在产值金额变动较大的情况下。需要注意的是，不同的计量方法适用于不同的情况，选择合适的计量方法需要考虑合同的特点、可获得的信息和成本控制的要求等因素。同时，在计量合同履约成本时，还需要遵守相关的会计准则和规定，确保计量结果的准确性和可靠性。

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商贸存货跌价准备计提的计算方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：05/08 08:50

#会计实务#

商贸企业计提存货跌价准备的计算方法主要有以下几种： 1.个别计提法：根据每个存货项目的实际情况，对可能发生的跌价进行个别计提。这种方法适用于存货种类较少、跌价风险较高的情况。 2.分类计提法：按照存货的种类进行分类，根据各类存货的跌价风险程度，分别计提相应的跌价准备。这种方法适用于存货种类较多、跌价风险差异较大的情况。 3.整体计提法：将所有存货作为一个整体，根据整体跌价风险的评估结果，计提相应的跌价准备。这种方法适用于存货种类较多、跌价风险相对均衡的情况。无论采用哪种计算方法，计提存货跌价准备时需要考虑以下因素：存货的市场价格、销售价格、销售数量、市场需求、存货的使用寿命、存货的质量、存货的存放条件等。同时，还需要参考相关的会计准则和法规的规定。

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固定资产折旧提完后，如何确定其净残值？
秦老师 | 提问时间：05/08 08:43

#会计实务#

确定固定资产的净残值通常有以下几种方法： 1. 市场价值法：根据市场上类似固定资产的价格，确定其净残值。可以通过参考类似资产的二手交易价格或询问专业评估师的意见来确定。 2. 估计法：根据公司内部的经验和专业知识，对固定资产的使用寿命和价值进行估计。可以考虑资产的年限、技术更新速度、市场需求等因素。 3. 技术评估法：通过请专业评估师对固定资产进行评估，确定其净残值。评估师会考虑资产的物理状况、技术陈旧程度、市场需求等因素进行评估。无论采用哪种方法，确定净残值时应充分考虑资产的实际情况和市场状况，并保持合理的估计。净残值的确定对于计算折旧费用和资产净值等会计信息具有重要影响，因此需要慎重处理。

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在途物资的会计分录对财务报表有什么影响？（知识点：在途物资对财务报表的影响）
周老师 | 提问时间：05/08 08:32

#会计实务#

在途物资是指已经订购但尚未到达公司仓库的物资。对于在途物资的会计处理，会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：在途物资通常被视为公司的资产，会计分录将在途物资的金额计入资产一栏。这样可以反映公司拥有的待收货物的价值。 2. 利润表：在途物资的会计分录不会直接影响利润表。因为在途物资尚未到达公司仓库，还没有发生货物的销售或使用，所以没有直接影响公司的收入或费用。 3. 现金流量表：在途物资的会计分录也不会直接影响现金流量表。因为在途物资的支付通常已经在订购时进行了，所以在途物资的会计分录只是将其金额从现金流出的项目中转移到了资产一栏。总结起来，对于财务报表的影响，会计分录将在途物资的金额计入资产负债表，但不会直接影响利润表和现金流量表。

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