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公司异地的外经证核销后发现核销时填列的数据有问题，能不能作废核销的外经证，重新核销？
郭老师 | 提问时间：08/18 21:08

#税务#

不可以的作废不了

阅读 7

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老师你好，比如工资发的是3500，这个月买社保，那他的基数写的是多少？我们这边税务局说最低基数是4775，那我这边写多少？
郭老师 | 提问时间：08/18 20:23

#税务#

你好，他上一年的平均工资是多少？

阅读 9

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老师，开发票租赁厂房和租赁房屋是一样的吗？
郭老师 | 提问时间：08/18 20:08

#税务#

对的是的，是一样的

阅读 1

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高校学生公寓免征房产税，是否免征土地使用税呢？
李老师 | 提问时间：08/18 19:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，高校学生公寓免征房产税，并不代表也免征城镇土地使用税。这是两个独立的税种，免税政策需要分别看各自的规定。目前针对高校学生公寓的免税政策，明确的是免征房产税，执行至2027年12月31日。对于城镇土地使用税，并没有同样专门针对高校学生公寓的普遍性免税规定。因此，高校学生公寓占用的土地，通常仍需要按规定缴纳城镇土地使用税，除非该土地属于其他政策规定的免税范围。如果你所在的高校属于由国家财政部门拨付事业经费的单位，其自用土地在城镇土地使用税中本身就有免税规定，那么学生公寓用地可能可以据此享受免税。但如果是企业或个人投资建设的高校学生公寓，则一般不能免征土地使用税。具体能否免税，还需结合土地性质和当地税务机关的执行口径来确认。祝您学习愉快！

阅读 48

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老师，新公司在电子税务局上开票怎么申请？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 19:04

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 7

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老师，你好，我想问下以前的房租没有取得发票是不是要纳税调增呢？就是如果不要发票的话
暖暖老师 | 提问时间：08/18 18:43

#税务#

你好，没有发票是需要纳税调增处理的汇算清缴时

阅读 12

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老师你好，小规模公司电商行业，销售一次性筷子的，金额不大，但是数量很多笔，做凭证的时候收入要怎么做账更快，一笔一笔实在多
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:29

#税务#

您好，小规模电商销售一次性筷子，订单多单笔金额小，不逐笔记账，按自然月汇总确认收入。每月导出平台月度订单结算表，以订单确认收货完成的月份为归属期，总含税收入扣减当月全部退款退货得到净额，按1%征收率拆分不含税收入和应交增值税，汇总表、退款明细表作为凭证附件，零散小额订单全部打包处理，大额异常订单单独处理，季度申报直接填报汇总后的未开票销售额。借：其他货币资金—平台账户贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税平台提现，借：银行存款贷：其他货币资金—平台账户月度汇总平台佣金手续费，借：销售费用—平台手续费贷：其他货币资金—平台账户退款直接在汇总收入中轧差扣减，不单独做红字分录，配套简易Excel台账登记含税总额、退款、不含税收入、税额用于核对报税。

阅读 127

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现金流量表不报都是0可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:20

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 6

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老师，你好，想问一下，老板有两家公司，地址在不同的地点，现在能否把在A公司上班的员工放在B公司交社保呢，这样有税务风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:19

#税务#

您好，不可以将实际在A公司上班的员工放到B公司缴纳社保，即便两家属于同一老板的不同独立法人，该操作属于关联公司虚构劳动关系代缴社保，存在社保、税务双重风险。按照法规要求，劳动关系、实际用工、工资发放、个税申报、社保缴纳主体应当保持一致，金税四期人社与税务数据互通，A用工发薪报税、B缴纳社保会触发人薪保分离预警；社保稽核查实后可责令补缴社保、计收滞纳金，员工发生工伤时社保基金可拒绝赔付，全部赔偿责任由实际用工的A公司承担；税务层面B公司为本单位无用工的人员缴纳的社保单位部分，不得在B企业所得税税前扣除，A公司缺少本方社保缴费配套资料也存在费用扣除质疑风险，合规方式为要么整体转移劳动关系至B公司，要么继续由A公司缴纳社保，人员借调也不得变更社保缴纳主体。若已经发生B代A缴纳社保，只能按往来挂账处理，B公司缴纳社保，借：其他应收款‑A公司，贷：银行存款。A公司收到费用结算通知，借：管理费用‑社会保险费，贷：其他应付款‑B公司。A向B支付代垫款项，借：其他应付款‑B公司，贷：银行存款，B公司汇算清缴时该笔代垫社保单位部分必须做纳税调增，不得计入B自身成本费用。

阅读 111

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老师，个体户第一季12万经营所得报了，但其中的票在第二季度才开，那我经营所得还要报吗，应该就不用了吧？现在要注销，税务说这样第二季度不能为0，那该怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:01

#税务#

您好，个体户一季度已按权责发生制申报12万经营所得，业务归属一季度，二季度补开发票仅属于增值税开票延后，经营所得个税不可重复申报12万，避免重复计税。税务要求二季度不能为0，是要求4‑6月经营所得A表必须完成申报实现季度闭环，二季度A表本期收入填0，本年累计收入保留一季度的12万，成本费用填报二季度实际发生金额，按系统计算结果申报，无税款就零缴款。增值税二季度按12万开票金额申报，和经营所得分开处理，后续填报注销清算B表，填报全年累计收入成本，抵减一季度已预缴税款，完成多退少补后办理清税注销。一季度确认业务收入借：应收账款 120000 贷：营业收入 120000 二季度补开发票，不重复确认经营收入，冲销往来确认增值税借：银行存款/应收账款 120000 贷：应收账款 120000 借：应交税费‑应交增值税贷：营业外收入‑减免税额二季度发生实际成本借：营业成本 30000 贷：银行存款 30000 注销结转损益借：营业收入 120000 贷：本年利润 120000 借：本年利润 30000 贷：营业成本 30000 汇算计提经营所得个税（应补4000）借：本年利润 4000 贷：应交税费‑应交个人所得税（经营所得） 4000 缴纳个税借：应交税费‑应交个人所得税（经营所得） 4000 贷：银行存款 4000

阅读 90

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员工办公区域用的纸巾可以抵扣进项税吗
钟存老师 | 提问时间：08/18 17:54

#税务#

计入办公费的可以抵扣但是也有风险，不是必须的办公条件

阅读 72

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请问设备的折旧年限本来是10年的，错写了5年，按折旧表已计提折旧5个月了，后面该怎么调整?
朴老师 | 提问时间：08/18 17:52

#税务#

1、已计提的 5 个月折旧不冲销，采用未来适用法。 2、修改固定资产卡片，折旧年限改成正确 10 年；软件按当前账面价值、剩余尚可使用月份重算以后每月折旧。 3、留存内部更正说明备查。 4、税务：之前多提的折旧，年度汇算清缴做纳税调增，后续会计、税法折旧一致，无需再调整。 5、不用做调整分录，只改卡片，后续折旧自动更新

阅读 93

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你好我们公司是工程公司，叫中翌（河南）建筑有限公司定西分公司，开46万的增值税普通发票，企业所得税要按25%缴纳还是按5%缴纳呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 17:34

#税务#

您好，分公司不具备法人资格，46万普票仅为单笔收入，不能直接确定企业所得税税率。汇总纳税的，合并总公司及全部分公司的从业人数≤300人、资产总额≤5000万、应纳税所得额≤300万且不属于限制禁止行业，实际税负5%，不满足按25%；视同独立纳税人就地缴税的分公司，不得单独享受小微优惠，直接按25%计税，政策依据：国家税务总局公告2012年第57号、财政部税务总局公告2023年第12号、国家税务总局公告2023年第6号。需先跟总公司财务确认分公司所得税申报方式。借：应收账款 460000 贷：合同结算—价款结算 422018.35，应交税费—应交增值税（销项税额）37981.65

阅读 73

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老师好，请问同一纳税个人，同时注册三家以上个体户，请问都能申请核定征收吗？有没有规定核定个数呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 16:59

#税务#

您好，同一纳税个人注册三家以上个体户，通常无法全部申请核定征收，目前没有全国统一的政策文号明确限定可核定的个体户数量。实际征管中执行“1户核定”的通用口径，同一经营者名下原则上仅能保留1户个体户的核定资格，名下个体户超过2-3户就会触发金税四期预警，被判定为拆分收入避税，强制转为查账征收，且一户被取消核定后其余户的核定资格也会连带失效。依据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号），仅达不到建账标准的个体户才可申请核定，多户经营会直接被认定为具备建账能力，不符合核定条件。年度汇算清缴时系统会自动合并所有个体户的经营所得计税，叠加5%-35%超超额累进税率，原本的核定降负效果会大幅削弱。

阅读 87

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你好，请问盈余公积多提了如何做分录
朴老师 | 提问时间：08/18 16:56

#税务#

1、本年多计提盈余公积（当年还没结账）直接冲回多提部分借：盈余公积—法定/任意盈余公积（多提金额）贷：利润分配—提取法定盈余公积再结转：借：利润分配—提取法定盈余公积贷：利润分配—未分配利润 2、跨年多计提盈余公积（已经结完账）企业会计准则借：盈余公积（多提的金额）贷：利润分配‑未分配利润盈余公积计提属于利润分配差错，不经过以前年度损益调整科目，不影响损益、不涉及所得税。小企业会计准则（无以前年度损益调整），分录同上，直接调未分配利润。

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涉税服务实务中325题，王某是满五唯一住房出售，为什么答案中药缴纳个税
郭老师 | 提问时间：08/18 16:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，题干中王某出售的住房不满足“满五唯一”的免税条件，所以需要缴纳个人所得税。个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。但享受这个优惠必须同时满足两个条件：一是持有时间满5年，二是属于家庭唯一住房。这道题里王某的住房虽然是唯一住房，但持有时间未满5年，不满足“满五”的条件，因此不能享受免税优惠，需要按规定计算缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 44

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老师：你好!我3月份导入报关单配单时进项发票名称和报关单上的名称不批配，进项发票7月份冲红重新开具8月认证，我现在配单时找不到可配的报关单，点开提交申报表时上面显示还是3月份申报信息，这个我怎么处理。能给看一下吗？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:45

#税务#

原因是 3 月配过单，报关单系统标记已使用被锁定，旧票红冲，新发票无法匹配，系统留存 3 月旧申报数据。 1、3 月申报未审核办结撤销 3 月退税申报→删除旧的进货、出口明细→做【进货凭证信息回退】；等 8 月新勾选发票信息同步，重新导入报关单配单申报。 2、3 月已经审核退税完毕做外贸企业调整申报，负数冲销原这笔退税（追回已退税款）；冲完再用 8 月新发票，重新配单申报。

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行车证不属于那家公司但是那家公司开转让车的发票给我公司可以吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/18 16:30

#税务#

您好，销售二手车一般是谁的车谁拿到二手车交易发票，谁就开具增值税发票

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车辆购置税属于地税吗？为啥是挂到税务所在区？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:26

#税务#

1、车购税不是地税，属于中央税，税款归中央财政.。国地税合并后全部由现在的税务局征收。 2、为什么归属某个区税务：上牌的车辆，法定在车辆登记上牌地（上牌对应的区）税务局申报缴纳要和车管所上牌信息匹配，完税电子信息传给车管所才能上牌，所以税款记录挂在登记地所在区税务，不代表是地方留存的地税。不上牌的车辆，才在公司机构所在地税务局交。

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老师你好快手上个人佣金收入也要申报个税吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/18 16:19

#税务#

您好，现在所有平台数据都报送税局，只要是个人取得带货佣金，属于应税收入，就有纳税义务，

阅读 21

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个税申报工资薪金填报数额必须跟社保缴费工资一致吗？例如工资到手4000，该如何填报这两个申报表？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 16:17

#税务#

您好，个税申报工资薪金和社保缴费工资不要求绝对一致，但需基于同一口径的应发工资申报，依据个人所得税法、劳社险中心函〔2006〕60号，合理差异仅存在于社保基数上下限调整、年度基数核定周期差两种情况，差异过大触发金税四期预警。到手4000元的填报操作：先反推对应应发工资，个税申报本期收入栏填该应发工资，正常填报个人社保公积金专项扣除；社保缴费工资按该应发工资申报，低于当地社保下限按下限填，高于上限按上限填，不得直接按实发4000填报。

阅读 99

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老师好！广州外贸企业出口退税中：走的拼柜（监管仓），货代提单喝报关单的提运单号一致，但前面两者和船东提单的提运单号是不一致，这个是正常的吗，是否会影响出口退税？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:05

#税务#

1、拼柜监管仓，报关/货代分单HBL单号一致，与船东主单MBL号不一致，属于正常情况，不直接影响退税。 2、退税留存备案资料用货代分单HBL，不要用船东主单，分单上备注船东主单号。 3、备好：报关单、HBL分单、合同、装箱单发票，函调时可以说明拼柜业务。

阅读 157

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家政公司，领用清洁用品小瓶的我直接按照出库单计算成本，整桶的领用的时候每次倒一些，，这种的出库单要怎么做，财务要怎么计算它的当月成本呢，一桶可以用很久
苏晓燕老师 | 提问时间：08/18 15:57

#税务#

您好，这种您看看一桶可以用多少次直接按照几分之几出库就行

阅读 70

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老师您好，甲乙双方签订设备采购合同，合同上设备名称一体式冷水机组，规格型号是制冷量415kw,发票也是按合同开具的，但是设备上的铭牌写的是满液式蒸发冷却一体机，型号是LWZN17012WZA，所以请问该发票可以这样开具吗？
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:55

#税务#

对，是这样开具的没错的

阅读 2

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注销中，账上有应收账款，是不是要填到可以变现的价值，不填可以么
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:48

#税务#

您好，这个是需要填写的哈

阅读 46

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房屋买卖扣除项目房屋取得年，怎么算年限呢？
麦克老师 | 提问时间：08/18 15:47

#税务#

你好，取得时间的起点，通常按发票、契税、房产证三者中最早日期确定

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老师，国际货运代理有没有0税率的？不是免税的吗？
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:42

#税务#

您好，那个是0税率的哈

阅读 7

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刚成立的商贸企业，有内销外销，7月份有2份报关单，8月份收汇，现7月份只报了内销增值税申报表，8月份再将7月两份报关单发票在电子税务局开据，做免税申报可以吗
朴老师 | 提问时间：08/18 15:40

#税务#

1、不行。7 月报关，7 月增值税就要申报出口免税未开票收入，不能等到 8 月开票才报。 2、8 月开出口发票：8 月申报时，冲减 7 月未开票免税负数，再填开具发票免税收入。 3、会计 7 月确认出口收入，按 7 月汇率；免退税在 36 个月内单证齐再申报。 4、7 月不报出口收入会触发预警，影响退税。

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我们物业公司是出租店铺收租金为主营收入，公司8月份电费是5万，公司转供电局电费3万，某个店铺拿了2万现金去交给供电局，没有经过物业公司银行账户。就这样子清了8月份电费。某个店铺这现金2万也抵减了它8月份的物业水电费（物业费5000元，电费10000元，水费5000元），物业公司这个帐分录怎么做呢？水电费是用代收代付
朴老师 | 提问时间：08/18 15:39

#税务#

总电费 5 万，物业银行付供电局 3 万；商户直接现金交供电局 2 万，该笔 2 万抵商户应收（物业费 5000 + 电费 10000 + 水费 5000，合计 20000），水电费按代收代付核算。 1、物业支付供电局 3 万借：其他应收款‑代收代付电费 30000 贷：银行存款 30000 2、确认商户应收借：应收账款‑XX商户 20000 贷：主营业务收入‑物业费 5000 贷：其他应付款‑代收电费 10000 贷：其他应付款‑代收水费 5000 3、商户直接交供电局 2 万，抵平应收借：其他应收款‑代收代付电费 20000 贷：应收账款‑XX商户 20000 借：其他应付款‑代收电费 10000 借：其他应付款‑代收水费 5000 借：主营业务收入‑物业费 5000 贷：其他应收款‑代收代付电费 20000 要有三方抵账协议 + 供电局缴费凭证复印件做附件；供电局发票直接开商户才能做代收代付

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员工拿打车的发票报销上下班的交通费需要缴纳个人所得税吗
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:33

#税务#

您好，这个的话是不需要的

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