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营业执照上有广告制作，想来广告牌制作，税收分类编码应该怎么选
朴老师 | 提问时间：08/19 08:29

#税务#

1、包工包料做实物广告牌：108041703 金属制地名牌、号码及类似标志，金属制品*广告牌制作，13%，无文建费 2、客户供料仅加工：20105 加工劳务，劳务*广告牌加工费，13% 3、只做画面设计无实物：304030102 专业设计服务，设计服务*广告设计费，6% 4、含户外广告发布：3040303 广告发布服务，6%，缴文化事业建设费小规模现行征收率 1%。

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老师，我公司和甲公司（甲是采购方）21年的合同，于21年按合同全额开票给甲公司（纸质专票），后来发生扣款31590元，等于发票多开了。现在红冲可以这样吗？甲在已抵扣模式下申请，不录入之前的发票号码，备注销售折让，只填写-31590元，上传审核后发给我们，我们开31590元的红字发票。这样做，就不用去作废之前的发票，这样操作合规吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 07:34

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，早上好，老板有两家公司，有一员工考勤在A公司，其余合同，个税，社保，发工资都在B公司，这样可行吗，有税务风险吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 07:20

#税务#

您好，可行，但无配套资料直接裸操作风险较高。考勤放在A公司，劳动合同、工资发放、个税申报、社保缴纳全部在B公司，属于用工管理主体和劳动关系主体错位。依据《个人所得税法》第九条，B作为工资支付方履行个税扣缴义务形式合规；依据《企业所得税法实施条例》第三十四条、国税函〔2009〕3号，B要税前扣除工资薪金需要具备任职受雇实质，考勤留存于A会造成证据链断裂，存在工资薪金被纳税调增风险；依据《社会保险法》第五十八条，社保需匹配实际用工主体，该模式会触发社保稽核风险，发生工伤会影响理赔，金税四期比对考勤、个税、社保、银行流水会产生A有岗无薪、B有薪无岗预警。合规处理需要签订三方借调协议，B签订劳动合同、发薪、申报个税及社保，A负责考勤管理，两家公司做往来结算，完整留存协议、考勤记录、工作分派单、结算单据。假设一个业务，B代承担该员工工资10000，代扣个税300，单位社保2000，个人社保1000，A应付B合计13000 B：借其他应收款‑A公司 13000 贷银行存款 8700，应交税费‑应交个人所得税 300，应付职工薪酬‑单位社保 2000，其他应付款‑个人社保 1000 A：借管理费用‑工资 10000，管理费用‑单位社保 2000，其他应收款‑个人社保 1000 贷其他应付款‑B公司 13000

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老师，你好，老板有两家公司，不同的地点，现在是有个别员工考勤在A公司，能否在B公司发工资，报个税，缴纳社保呢，这样操作有税务风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 23:21

#税务#

您好，可以操作，但裸做风险大。员工考勤在A公司，B公司发工资、申报个税、缴纳社保属于用工主体与薪资社保主体错位。依据《个人所得税法》第九条B可做个税扣缴义务人，但需要具备任职受雇实质；依据国税函〔2009〕3号、《企业所得税法实施条例》第三十四条，无实质任职受雇关系，B的工资薪金不得税前扣除，需要企业所得税纳税调增；依据《社会保险法》第五十八条，社保应当在实际用工的A公司参保，B参保属于主体错配，存在社保稽核、工伤理赔受阻风险，金税四期比对考勤、银行流水、个税、社保数据会触发风险预警。合规处理要签订三方借调协议，A负责劳动合同、考勤，B发放工资、申报个税缴纳社保，两家公司做往来结算，留存全套业务资料备查。 B公司代发代付时借：其他应收款‑A公司 13000 贷：银行存款 8700，应交税费‑应交个人所得税 300，应付职工薪酬‑社保单位部分 2000，其他应付款‑个人社保 1000 A公司归集人工成本借：管理费用‑工资 10000，管理费用‑社保单位部分 2000，其他应收款‑个人社保 1000 贷：其他应付款‑B公司 13000

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公司为高新企业15%，营收6500万，研发费用400万，利润总额420万 1.在企业所得税汇算清缴时候是否可以不享受研发加计扣除？ 2.或者说是企业汇算清缴享受研发加计扣除，但是研发费用加计部分调减（不要加计这么多），使得应纳税所得额在大于300万，让企业按照15%的税率去缴纳企业所得税，这样子是可以操作的吗？ 3.因公司为商贸行业+制造业（工控机自动化行业）有组装部分13%，如果有研发费用加计扣除按照190万，则应纳税所得额：225万，所缴纳的企业所得税就会变成小微5%，所以企业所得税缴纳11.25万，行业企业所得税税负率（高新，含研发加计）在：1.2%-2.5%，测算公司企业所得税税负是按照11.25/6500=0.17%，是这样子算吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 23:07

#税务#

您好，1.可以不享受研发费用加计扣除，加计扣除属于税收优惠权利而非义务，依据企业所得税法第三十条、财税〔2015〕119号，汇算清缴A107012表单填0即可放弃享受。但高新技术企业A107041填报有研发费用数据，A107012为0，金税会产生比对疑点，企业需要留存书面放弃享受优惠的说明备查。 2.不可以对合规研发费用人为压缩加计扣除金额，不能刻意把加计从400万人为改成190万，以此把应纳税所得额维持300万以上适用高新15%税率。依据财政部税务总局公告2023年第7号，只能剔除不符合加计口径的费用，对剩余合规研发费用完整100%加计，合规部分不得人为打折少扣；依据财税〔2009〕69号，高新技术企业15%税率与小型微利企业优惠互斥，只能二选一，不存在人为控制加计金额保高新税率的操作。 3.11.25除以6500等于0.17%，该计算是所得税占营业收入的税负口径，公式运算本身没错。实务中行业所说企业所得税税负率，大多采用所得税÷利润总额口径，本例对应11.25÷225=5%。0.17%营收占比的税负数值远低于行业1.2%-2.5%区间，容易触发税务预警，该业务属于汇算填报优惠选择，不涉及会计分录。

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我们是出租方，向承租方结算收取水费的话，向对方开具水费发票，增值税税率是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 22:27

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我们公司2021年卖掉了，现在新的公司找到我们说税务局查到2020年一张发票有问题，补了十八万的税款滞纳金，新公司的人找到我们要我们承担，这个要怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 22:08

#税务#

您好，纳税义务主体为存续的这家公司，依据《税收征收管理法》第四条、第三十二条，股东发生股权转让不改变纳税主体，税务机关不会直接向原股东个人追缴税款滞纳金。能否向原股东追责只看2021年股权转让协议，协议明确约定转让前税务风险由原股东承担，新公司缴纳完毕后可通过民事诉讼追偿，没有相关约定，司法实践一般不支持向原股东追索。现阶段不要口头承诺承担、不要直接转账，要求对方提供税务处理决定书、实际缴款凭证，对照股权转让协议条款再协商，协商不成让对方走司法途径解决。被转让公司发生该笔税费的账务处理，借：以前年度损益调整税款本金借：营业外支出滞纳金贷：银行存款 180000

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公司异地的外经证核销后发现核销时填列的数据有问题，能不能作废核销的外经证，重新核销？
郭老师 | 提问时间：08/18 21:08

#税务#

不可以的作废不了

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老师你好，比如工资发的是3500，这个月买社保，那他的基数写的是多少？我们这边税务局说最低基数是4775，那我这边写多少？
郭老师 | 提问时间：08/18 20:23

#税务#

你好，他上一年的平均工资是多少？

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老师，开发票租赁厂房和租赁房屋是一样的吗？
郭老师 | 提问时间：08/18 20:08

#税务#

对的是的，是一样的

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高校学生公寓免征房产税，是否免征土地使用税呢？
李老师 | 提问时间：08/18 19:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，高校学生公寓免征房产税，并不代表也免征城镇土地使用税。这是两个独立的税种，免税政策需要分别看各自的规定。目前针对高校学生公寓的免税政策，明确的是免征房产税，执行至2027年12月31日。对于城镇土地使用税，并没有同样专门针对高校学生公寓的普遍性免税规定。因此，高校学生公寓占用的土地，通常仍需要按规定缴纳城镇土地使用税，除非该土地属于其他政策规定的免税范围。如果你所在的高校属于由国家财政部门拨付事业经费的单位，其自用土地在城镇土地使用税中本身就有免税规定，那么学生公寓用地可能可以据此享受免税。但如果是企业或个人投资建设的高校学生公寓，则一般不能免征土地使用税。具体能否免税，还需结合土地性质和当地税务机关的执行口径来确认。祝您学习愉快！

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老师，新公司在电子税务局上开票怎么申请？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 19:04

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，你好，我想问下以前的房租没有取得发票是不是要纳税调增呢？就是如果不要发票的话
暖暖老师 | 提问时间：08/18 18:43

#税务#

你好，没有发票是需要纳税调增处理的汇算清缴时

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老师你好，小规模公司电商行业，销售一次性筷子的，金额不大，但是数量很多笔，做凭证的时候收入要怎么做账更快，一笔一笔实在多
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:29

#税务#

您好，小规模电商销售一次性筷子，订单多单笔金额小，不逐笔记账，按自然月汇总确认收入。每月导出平台月度订单结算表，以订单确认收货完成的月份为归属期，总含税收入扣减当月全部退款退货得到净额，按1%征收率拆分不含税收入和应交增值税，汇总表、退款明细表作为凭证附件，零散小额订单全部打包处理，大额异常订单单独处理，季度申报直接填报汇总后的未开票销售额。借：其他货币资金—平台账户贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税平台提现，借：银行存款贷：其他货币资金—平台账户月度汇总平台佣金手续费，借：销售费用—平台手续费贷：其他货币资金—平台账户退款直接在汇总收入中轧差扣减，不单独做红字分录，配套简易Excel台账登记含税总额、退款、不含税收入、税额用于核对报税。

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现金流量表不报都是0可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:20

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，你好，想问一下，老板有两家公司，地址在不同的地点，现在能否把在A公司上班的员工放在B公司交社保呢，这样有税务风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:19

#税务#

您好，不可以将实际在A公司上班的员工放到B公司缴纳社保，即便两家属于同一老板的不同独立法人，该操作属于关联公司虚构劳动关系代缴社保，存在社保、税务双重风险。按照法规要求，劳动关系、实际用工、工资发放、个税申报、社保缴纳主体应当保持一致，金税四期人社与税务数据互通，A用工发薪报税、B缴纳社保会触发人薪保分离预警；社保稽核查实后可责令补缴社保、计收滞纳金，员工发生工伤时社保基金可拒绝赔付，全部赔偿责任由实际用工的A公司承担；税务层面B公司为本单位无用工的人员缴纳的社保单位部分，不得在B企业所得税税前扣除，A公司缺少本方社保缴费配套资料也存在费用扣除质疑风险，合规方式为要么整体转移劳动关系至B公司，要么继续由A公司缴纳社保，人员借调也不得变更社保缴纳主体。若已经发生B代A缴纳社保，只能按往来挂账处理，B公司缴纳社保，借：其他应收款‑A公司，贷：银行存款。A公司收到费用结算通知，借：管理费用‑社会保险费，贷：其他应付款‑B公司。A向B支付代垫款项，借：其他应付款‑B公司，贷：银行存款，B公司汇算清缴时该笔代垫社保单位部分必须做纳税调增，不得计入B自身成本费用。

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老师，个体户第一季12万经营所得报了，但其中的票在第二季度才开，那我经营所得还要报吗，应该就不用了吧？现在要注销，税务说这样第二季度不能为0，那该怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:01

#税务#

您好，个体户一季度已按权责发生制申报12万经营所得，业务归属一季度，二季度补开发票仅属于增值税开票延后，经营所得个税不可重复申报12万，避免重复计税。税务要求二季度不能为0，是要求4‑6月经营所得A表必须完成申报实现季度闭环，二季度A表本期收入填0，本年累计收入保留一季度的12万，成本费用填报二季度实际发生金额，按系统计算结果申报，无税款就零缴款。增值税二季度按12万开票金额申报，和经营所得分开处理，后续填报注销清算B表，填报全年累计收入成本，抵减一季度已预缴税款，完成多退少补后办理清税注销。一季度确认业务收入借：应收账款 120000 贷：营业收入 120000 二季度补开发票，不重复确认经营收入，冲销往来确认增值税借：银行存款/应收账款 120000 贷：应收账款 120000 借：应交税费‑应交增值税贷：营业外收入‑减免税额二季度发生实际成本借：营业成本 30000 贷：银行存款 30000 注销结转损益借：营业收入 120000 贷：本年利润 120000 借：本年利润 30000 贷：营业成本 30000 汇算计提经营所得个税（应补4000）借：本年利润 4000 贷：应交税费‑应交个人所得税（经营所得） 4000 缴纳个税借：应交税费‑应交个人所得税（经营所得） 4000 贷：银行存款 4000

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员工办公区域用的纸巾可以抵扣进项税吗
钟存老师 | 提问时间：08/18 17:54

#税务#

计入办公费的可以抵扣但是也有风险，不是必须的办公条件

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请问设备的折旧年限本来是10年的，错写了5年，按折旧表已计提折旧5个月了，后面该怎么调整?
朴老师 | 提问时间：08/18 17:52

#税务#

1、已计提的 5 个月折旧不冲销，采用未来适用法。 2、修改固定资产卡片，折旧年限改成正确 10 年；软件按当前账面价值、剩余尚可使用月份重算以后每月折旧。 3、留存内部更正说明备查。 4、税务：之前多提的折旧，年度汇算清缴做纳税调增，后续会计、税法折旧一致，无需再调整。 5、不用做调整分录，只改卡片，后续折旧自动更新

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你好我们公司是工程公司，叫中翌（河南）建筑有限公司定西分公司，开46万的增值税普通发票，企业所得税要按25%缴纳还是按5%缴纳呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 17:34

#税务#

您好，分公司不具备法人资格，46万普票仅为单笔收入，不能直接确定企业所得税税率。汇总纳税的，合并总公司及全部分公司的从业人数≤300人、资产总额≤5000万、应纳税所得额≤300万且不属于限制禁止行业，实际税负5%，不满足按25%；视同独立纳税人就地缴税的分公司，不得单独享受小微优惠，直接按25%计税，政策依据：国家税务总局公告2012年第57号、财政部税务总局公告2023年第12号、国家税务总局公告2023年第6号。需先跟总公司财务确认分公司所得税申报方式。借：应收账款 460000 贷：合同结算—价款结算 422018.35，应交税费—应交增值税（销项税额）37981.65

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老师好，请问同一纳税个人，同时注册三家以上个体户，请问都能申请核定征收吗？有没有规定核定个数呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 16:59

#税务#

您好，同一纳税个人注册三家以上个体户，通常无法全部申请核定征收，目前没有全国统一的政策文号明确限定可核定的个体户数量。实际征管中执行“1户核定”的通用口径，同一经营者名下原则上仅能保留1户个体户的核定资格，名下个体户超过2-3户就会触发金税四期预警，被判定为拆分收入避税，强制转为查账征收，且一户被取消核定后其余户的核定资格也会连带失效。依据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号），仅达不到建账标准的个体户才可申请核定，多户经营会直接被认定为具备建账能力，不符合核定条件。年度汇算清缴时系统会自动合并所有个体户的经营所得计税，叠加5%-35%超超额累进税率，原本的核定降负效果会大幅削弱。

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你好，请问盈余公积多提了如何做分录
朴老师 | 提问时间：08/18 16:56

#税务#

1、本年多计提盈余公积（当年还没结账）直接冲回多提部分借：盈余公积—法定/任意盈余公积（多提金额）贷：利润分配—提取法定盈余公积再结转：借：利润分配—提取法定盈余公积贷：利润分配—未分配利润 2、跨年多计提盈余公积（已经结完账）企业会计准则借：盈余公积（多提的金额）贷：利润分配‑未分配利润盈余公积计提属于利润分配差错，不经过以前年度损益调整科目，不影响损益、不涉及所得税。小企业会计准则（无以前年度损益调整），分录同上，直接调未分配利润。

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涉税服务实务中325题，王某是满五唯一住房出售，为什么答案中药缴纳个税
郭老师 | 提问时间：08/18 16:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，题干中王某出售的住房不满足“满五唯一”的免税条件，所以需要缴纳个人所得税。个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。但享受这个优惠必须同时满足两个条件：一是持有时间满5年，二是属于家庭唯一住房。这道题里王某的住房虽然是唯一住房，但持有时间未满5年，不满足“满五”的条件，因此不能享受免税优惠，需要按规定计算缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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老师：你好!我3月份导入报关单配单时进项发票名称和报关单上的名称不批配，进项发票7月份冲红重新开具8月认证，我现在配单时找不到可配的报关单，点开提交申报表时上面显示还是3月份申报信息，这个我怎么处理。能给看一下吗？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:45

#税务#

原因是 3 月配过单，报关单系统标记已使用被锁定，旧票红冲，新发票无法匹配，系统留存 3 月旧申报数据。 1、3 月申报未审核办结撤销 3 月退税申报→删除旧的进货、出口明细→做【进货凭证信息回退】；等 8 月新勾选发票信息同步，重新导入报关单配单申报。 2、3 月已经审核退税完毕做外贸企业调整申报，负数冲销原这笔退税（追回已退税款）；冲完再用 8 月新发票，重新配单申报。

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行车证不属于那家公司但是那家公司开转让车的发票给我公司可以吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/18 16:30

#税务#

您好，销售二手车一般是谁的车谁拿到二手车交易发票，谁就开具增值税发票

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车辆购置税属于地税吗？为啥是挂到税务所在区？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:26

#税务#

1、车购税不是地税，属于中央税，税款归中央财政.。国地税合并后全部由现在的税务局征收。 2、为什么归属某个区税务：上牌的车辆，法定在车辆登记上牌地（上牌对应的区）税务局申报缴纳要和车管所上牌信息匹配，完税电子信息传给车管所才能上牌，所以税款记录挂在登记地所在区税务，不代表是地方留存的地税。不上牌的车辆，才在公司机构所在地税务局交。

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老师你好快手上个人佣金收入也要申报个税吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/18 16:19

#税务#

您好，现在所有平台数据都报送税局，只要是个人取得带货佣金，属于应税收入，就有纳税义务，

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个税申报工资薪金填报数额必须跟社保缴费工资一致吗？例如工资到手4000，该如何填报这两个申报表？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 16:17

#税务#

您好，个税申报工资薪金和社保缴费工资不要求绝对一致，但需基于同一口径的应发工资申报，依据个人所得税法、劳社险中心函〔2006〕60号，合理差异仅存在于社保基数上下限调整、年度基数核定周期差两种情况，差异过大触发金税四期预警。到手4000元的填报操作：先反推对应应发工资，个税申报本期收入栏填该应发工资，正常填报个人社保公积金专项扣除；社保缴费工资按该应发工资申报，低于当地社保下限按下限填，高于上限按上限填，不得直接按实发4000填报。

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老师好！广州外贸企业出口退税中：走的拼柜（监管仓），货代提单喝报关单的提运单号一致，但前面两者和船东提单的提运单号是不一致，这个是正常的吗，是否会影响出口退税？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:05

#税务#

1、拼柜监管仓，报关/货代分单HBL单号一致，与船东主单MBL号不一致，属于正常情况，不直接影响退税。 2、退税留存备案资料用货代分单HBL，不要用船东主单，分单上备注船东主单号。 3、备好：报关单、HBL分单、合同、装箱单发票，函调时可以说明拼柜业务。

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家政公司，领用清洁用品小瓶的我直接按照出库单计算成本，整桶的领用的时候每次倒一些，，这种的出库单要怎么做，财务要怎么计算它的当月成本呢，一桶可以用很久
苏晓燕老师 | 提问时间：08/18 15:57

#税务#

您好，这种您看看一桶可以用多少次直接按照几分之几出库就行

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