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老师好，我们是建筑劳务公司的，想请问下老师，资质安许证年检是要记到哪个科目？谢谢？
东老师 | 提问时间：07/03 10:45

#建筑#

管理费用—资质维护费 / 证照年审费

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老师，为什么这笔业务都要做到借方，不是有借必有贷吗
东老师 | 提问时间：07/03 10:40

#建筑#

您好，您这么做不对吧，借贷不等

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请问，项目成本业务发生在2024年发票未收到也未入账，2025年才收到开票时间为2024年的成本票，如何做账
小王老师 | 提问时间：07/03 10:20

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于“去年花钱、今年开票”的情况。根据规定，可以在2024年度企业所得税汇算清缴前进行账务处理并作为当年税前扣除凭证。做账时，将发票所列费用计入2024年相应的成本费用科目，并确认进项税额。例如，假设发票金额为1000元，税率为13%，不含税金额为884.96元，税额为115.04元，会计分录如下：借：主营业务成本/生产成本等884.96 应交税费——应交增值税（进项税额）115.04 贷：银行存款/应付账款等1000 税务处理方面，若在2025年5月31日前完成2024年度企业所得税汇算清缴，可作为当年税前扣除凭证，无需调整。进项税额可在2025年3月的增值税申报期内通过增值税发票综合服务平台勾选确认抵扣。需注意要确保发票内容与实际业务一致，避免虚开发票风险。若发票开具时间早于实际业务发生时间，需提供相关证明材料，如合同、付款凭证等，以备税务核查。祝您学习愉快！

阅读 180

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材购材料2万元，安装费1000元，这种情况如何开发票呢？
小菲老师 | 提问时间：07/03 10:05

#建筑#

同学，你好全额按13%税率开具发票

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请问，项目成本跨年收到上一年的成本票，我用以前年度损益入的账，没有进施工成本正确吗
秦老师 | 提问时间：07/03 10:04

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确。根据权责发生制原则，费用应在其发生的期间进行确认。跨年收到上一年的成本票，业务实际发生在上一年，即使今年才取得发票，相关成本费用也应计入上一年。账务处理上，因为涉及以前年度损益调整，要通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。例如，今年取得去年业务的发票，金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.4元，税额为56.6元，会计分录如下：借：以前年度损益调整943.4 应交税费——应交增值税（进项税额）56.6 贷：银行存款/应付账款等1000 同时，需要调整相应的所得税和留存收益：借：应交税费——应交所得税（假设税率为25%）235.85 贷：以前年度损益调整235.85 借：利润分配——未分配利润707.55 贷：以前年度损益调整707.55 在去年汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。祝您学习愉快！

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请问，项目成本跨年收到上一年的成本票如何做账
卫老师 | 提问时间：07/03 10:02

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目成本跨年收到上一年的成本票，需要分情况进行账务处理： 1.若企业发生成本时未入账，在收到发票时，若在次年企业所得税汇算清缴前收到发票，可将发票所列费用计入上一年度相应的成本费用科目，并确认进项税额（若有）。假设发票金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.40元，税额为56.60元，分录如下：借：主营业务成本943.40 应交税费——应交增值税（进项税额）56.60 贷：银行存款/应付账款等1000 税务处理方面，可在汇算清缴前进行账务处理并作为上一年度税前扣除凭证，无需调整。进项税额可在取得发票的当月通过增值税发票综合服务平台勾选确认抵扣。 2.若在次年企业所得税汇算清缴后收到发票，会计处理为按发票金额入账，计入当期成本费用，同时确认进项税额：借：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等税务处理上，该笔费用不能在上一年度企业所得税中扣除，需在当年企业所得税汇算清缴时作为当期费用处理。需注意确保发票内容与实际业务一致，避免虚开发票风险。若发票开具时间早于实际业务发生时间，需提供相关证明材料，如合同、付款凭证等，以备税务核查。 3.若企业上一年已经暂估成本，今年汇算清缴时收到的发票比暂估的成本多了，需要先红冲暂估分录，再根据发票金额重新入账，同时调整已结转的成本。假设多了100元，适用企业会计准则且企业所得税税率为25%，账务处理如下：红冲暂估分录：借：应付账款—暂估（红字）贷：库存商品（红字）根据发票金额重新入账：借：库存商品100 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款调整已结转的成本：借：库存商品100 贷：主营业务成本（红字）补提所得税分录：借：以前年度损益调整25 贷：应交税费——应交所得税25 缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税25 贷：银行存款25 结转“以前年度损益调整”科目：借：利润分配——未分配利润25 贷：以前年度损益调整25 若企业适用小企业会计准则，分录如下：借：所得税费用25 贷：应交税费——应交所得税25 借：应交税费——应交所得税25 贷：银行存款25 祝您学习愉快！

阅读 304

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公司与公司之家借款长期未还
周老师 | 提问时间：07/03 08:46

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司之间借款长期未还，需要区分是否为集团内部借款，以及是否无偿借款，来考虑税务风险和处理方式。如果是集团公司内部无偿借款，在2027年12月31日前，满足借款行为发生在集团内部单位之间、借款为无偿借贷这两个条件，可享受免征增值税优惠，且无需考虑资金来源。但如果不是集团内部企业之间的无偿借款，可能会面临税务风险，税务机关可能会按照市场公允利率调整利息收入并要求缴纳增值税、企业所得税等相关税费。为合理合规合法且降低税务风险，可采取以下方式： 1.签订借款合同，明确借款金额、用途、期限等条款，约定合理利息并按规定计算缴纳相关税费。 2.遵循独立交易原则，参照市场利率确定利息，避免因利率不合理被税务调整。 3.完善凭证资料，保存好借款合同、资金转账凭证等资料，以备税务检查。祝您学习愉快！

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武汉招聘卖卵绿泡泡ch1520131
小王老师 | 提问时间：07/03 01:18

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卖卵是严重违法且危害女性身体健康的行为，它违反了我国相关法律法规，同时会对女性身体造成极大的伤害，甚至可能导致不孕、感染等严重后果。因此，我不能为你提供相关联系方式。我们应该遵守法律和道德规范，远离这类非法活动。祝您学习愉快！

阅读 57

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老师：我是建筑公司，二季度不含税收入4897787.54元，其中建筑服务发票3543143.29元（不含税），购入材料发票4644.25元（不含税）。请问我二季度的印花税怎么交？买卖合同报多少？建设工程合同报多少？
朴老师 | 提问时间：07/02 16:25

#建筑#

一、申报填报基数（实务按结算不含税金额申报，合同价税分开）建设工程合同（对外工程收入）填报计税金额：3543143.29 元税率万分之三，税额 = 3543143.29×0.0003=1062.94 元买卖合同（采购材料）填报计税金额：4644.25 元税率万分之三，税额 = 4644.25×0.0003=1.39 元二、合计二季度印花税 1062.94+1.39=1064.33 元

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老师，我是劳务公司。我想知道劳务公司比如我们开出去65万劳务发票支付了50万的薪酬。那工会经费怎么缴纳呢？不缴纳行不行？有没有政策？
东老师 | 提问时间：07/02 15:57

#建筑#

你好，这个工会经费原则上需要缴纳，但是呢很多地区它其实并没有实际展开征收，所以有可能就是不缴纳，也没啥问题

阅读 84

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请问老师，有一家公司，已注销了，查还没有平帐，这种情况该如何处理？
刘艳红老师 | 提问时间：07/02 14:49

#建筑#

您好，不要管了，都已经注销了

阅读 82

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专业分包，付工人工资是不是要开具委托付款书给总包代发，还要提供啥，付工人工资，工资表，考勤表吗？
小菲老师 | 提问时间：07/02 14:41

#建筑#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 52

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建筑公司想制定应收账款奖惩制度，针对项目应收未收回款问题，按期回款、超期回款，责任到人的；有没有应收账款制度模版；谢谢老师
贾老师 | 提问时间：07/02 11:29

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑企业应收账款回款奖惩管理制度（模板）.txt 附件参考。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，我成立了一家会计公司，但是在本地实在招不到一名有经验的合规账会计，可以给我个思路吗？或者帮我推荐一个合适的
小锁老师 | 提问时间：07/01 23:17

#建筑#

您好，这个的话，最好是中级证书，在事务所或者代理记账，这种外账做过，5年以上

阅读 61

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老师，请教一个问题，账上实际取得的成本多，成亏损状态，但实际税务申报报表成本小于账面实际发生成本，税务成营利状态，这样账上怎样进行调整
刘艳红老师 | 提问时间：07/01 19:37

#建筑#

您好，你是指前面是亏损，现在是营利状态吗

阅读 84

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建筑行业,项目是2024年，同年取得成本发票，但是销项发票是2026年开的，这个项目2024年成本发票可以入到2026年吗
郭老师 | 提问时间：07/01 19:16

#建筑#

可以的可以这么做的

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建筑行业,账面实际取得成本大于税务申报的财务报表，应该怎样调账
郭老师 | 提问时间：07/01 19:12

#建筑#

账上做的对吗是的话你修改财务报表多好账上不调整

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6月份新注册小规模建筑设计公司，6月底开具28500普通发票，6月份的账务怎么做，7月份报税都申报哪些税，要不要做人员工资的计提，社保账户还没有开通，个税需要申报吗
朴老师 | 提问时间：07/01 14:43

#建筑#

1. 开票确认收入不含税收入 = 28500÷1.01=28217.82，增值税 = 282.18 借：应收账款 / 银行存款 28500 贷：主营业务收入 — 设计服务 28217.82 贷：应交税费 — 应交增值税 282.18 2. 工资计提、社保说明 1）无实际发放员工工资，不用计提工资；只有法人无发薪，不做计提分录。 2）社保账户未开通、无用工，无需计提社保、不产生社保分录。 3. 少量办公费用（如有）借：管理费用 — 开办费 / 办公费贷：银行存款 4. 季度免税结转（4-6 季度总销售额不足 30 万）借：应交税费 — 应交增值税 282.18 贷：其他收益 / 营业外收入 282.18 二、7 月申报税种（申报 4-6 月季度）增值税及附加税费（季报）普票季度 28500＜30 万，免征增值税、城建税、教育附加、地方教育附加，填免税栏申报。企业所得税季度预缴按账面利润填报，小微企业利润 300 万内税负 5%；亏损直接零缴税。印花税（季报 / 按次）设计合同按不含税收入 0.03% 申报，可减半征收。工资薪金个税（按月必报，自然人扣缴端）已核定个税税种：采集法人信息，工资填 0 做零申报；未核定税种可先电子税务局认定再申报。三、工资、社保、个税精简要点工资：6 月无员工、未发薪酬，不用计提工资；后期发薪再计提。社保：社保账户未开通，无用工不用缴纳、不用计提社保。个税：必须按月申报，仅法人就做零申报，逾期会罚款、影响信用。

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老师，您好，如果工作中有要经常去银行取现，回来交给老板的，这种情况对我有风险吗？
apple老师 | 提问时间：07/01 14:23

#建筑#

同学你好，没有风险，这属于工作需要，

阅读 54

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请问老师施工广告牌制作加安装、发票怎么开呀
刘艳红老师 | 提问时间：06/30 14:18

#建筑#

您好，这个开生产生活服务*制作费就可以

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老师我方和甲方签订甲供材的合同开票税率是多少有什么注意的地方
小菲老师 | 提问时间：06/30 10:09

#建筑#

同学，你好统一适用9%的一般计税税率

阅读 67

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老师：请问砖要不要资源税
朴老师 | 提问时间：06/29 16:49

#建筑#

成品砖本身不交资源税，资源税只对开采原料环节征收，不对成品砖征税。分两种情况砖厂自己挖土 / 开采砖瓦粘土：开采方要交资源税（税目：其他粘土 - 砖瓦用粘土），自产自用制砖也要缴。砖厂外购粘土、砂石：由原料开采、销售方缴纳资源税，砖厂不用再交。例外：工地挖土就地回填、不对外销售 / 制砖，不用交资源税。

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一般纳税人，建筑工程有限公司，可以开具3%的劳务费发票吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/29 15:19

#建筑#

你好，合规开3%（简易计税）仅限2种情况 1. 清包工建筑劳务（只出人、不买主材，仅辅材/人工）合同纯劳务、人工费为主，不包工包料 2. 2016.4.30前开工老项目老项目延续简易计税3%

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银行贷款利息开发票免税政策截止到什么时候
董孝彬老师 | 提问时间：06/29 14:10

#建筑#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 100

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老师你好，购买设备款带安装调试，收多少点税率的发票？
朴老师 | 提问时间：06/29 12:52

#建筑#

混营的话就都开13%的

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老师我想咨询一下要回去更正往年的增值税申报表，预测在24年4季度就会超过500万，那25年还可以用小规模的税率来更正吗？这个一般纳税人认定的时间是从什么时候开始认定
朴老师 | 提问时间：06/29 10:37

#建筑#

更正 2024 年 4 季度报表、超标发生在 2025 年前：2025 年所属期更正全部可用小规模征收率（1%），不追溯按 13% 计税。一般纳税人生效时间：此次超标追溯 2024 年 4 季度，但政策规定追溯调整 2025 及以前年度超标，一般纳税人最早生效日为 2026 年 1 月 1 日，不会倒推到 2024、2025 年强制按一般纳税人计税。时限要求：更正申报超标后，10 个工作日内去税局办理一般纳税人登记，2026 年 1 月起按一般纳税人申报计税。

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建筑总承包合同，什么样的合同才能开3%税率的发票？
郭老师 | 提问时间：06/29 10:37

#建筑#

劳务分包合同是3%的

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贵州房开公司2021年通过招拍挂的方式购买了一块土地，买下之后，契税完税，并从次月开始一直缴纳土地使用税，一直缴纳到了今年4月份（一年缴纳2次，4月一次 10月一次），但是政府一直没有完成土地上面的拆迁，导致这块土地我们一直无法使用问题1：鉴于以上情况，我可以向税务申请减免城镇土地使用税么？毕竟我公司实质上并没有使用土地问题2：如果问题1可以的，实操上一般要怎么操作，当地有没有相关文件
秦老师 | 提问时间：06/29 09:30

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：可申请城镇土地使用税困难减免，依据国家税务总局贵州省税务局2022年公告，政府未完成拆迁属政府原因致土地无法使用、企业无过错，同时满足扣除工资社保后货币资金不足以缴税即可申请对应期间减免；税法基础纳税义务从土地交付次月起产生，无法直接自动免税，只能走核准类困难减免。问题2：本地文件为《国家税务总局贵州省税务局关于发布〈城镇土地使用税房产税困难减免管理办法〉的公告》；实操流程：年度终了3个月内通过电子税务局或办税大厅提交资料，资料含减免申请报告、核准表、土地出让/契税完税凭证、政府拆迁未完成书面证明、年度财务报表、历年土地使用税申报表；流程为申请-税务受理-层级核准-退税/抵税，可追溯申请符合条件往期税款，减免幅度由税务酌情核定。祝您学习愉快！

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老师，我现在是A公司，A公司是B公司的股东，A公司打了一笔投资款220666到B公司的对公账户上，请问这笔220666我改怎么写分录
钟存老师 | 提问时间：06/28 14:51

#建筑#

借长期股权投资贷银行存款

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老师，我现在是A公司，B公司不是A公司的股东，B公司打了一笔投资款220666到A公司的对公账户上，但是A公司却是B公司的股东，请问这笔220666我改怎么写分录
暖暖老师 | 提问时间：06/28 14:45

#建筑#

你好，不是股东不可以打款投资款

阅读 91

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