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工程总包合同约定开一部分13的发票，一部分9的发票，13的发票结转成本也是从工程施工结转还是库存商品呢
文文老师 | 提问时间：01/07 14:58

#税务师#

13的发票结转成本，通常是从库存商品

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固定资产目前是暂估的，折旧也是暂估，这个月如果按之前的折旧额提会退税，没有其他的费用调，能不能把折旧减少
刘艳红老师 | 提问时间：01/07 14:21

#税务师#

您好，可以的，你可以先把这个折旧红冲掉

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老师，我们现在进项税有407万，那就是我们还可以开出去3537万，但是老板听不懂，该怎么给他解释
小菲老师 | 提问时间：01/07 12:53

#税务师#

同学，你好进项税有407万，那发票不含税金额407/0.13=3130 那含税470+3130=3537

阅读 93

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405题第5问为什么不考虑扣减非正常停工时间？
周老师 | 提问时间：01/07 12:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专门借款利息资本化金额计算时，在资本化期间内，专门借款的利息费用应全部资本化，闲置资金收益应从资本化金额中扣除，非正常中断不影响专门借款利息资本化金额的计算。本题中，计算2023年度专门借款利息资本化金额，只需要考虑2023年专门借款实际发生的利息支出和闲置资金收益。2023年1月1日至2024年3月30日的非正常停工，不影响2023年专门借款利息资本化金额的计算，所以不用扣减这4个月的时间。祝您学习愉快！

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有一张增值税专用发票，项目是谷物加工品*有机五常大米，这个进项税可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：01/07 11:46

#税务师#

你购入的目的是销售就可以抵扣

阅读 69

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老师养猪场养猪销售是免增值税和企业所得税吗？
小菲老师 | 提问时间：01/07 11:01

#税务师#

同学，你好是免税的

阅读 87

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请问农业产品征税范围注释文件中，写的兽类,禽类和爬行类动物的肉产品,包括整块或者分割的鲜肉,冷藏或者冷冻肉,盐渍肉,兽类,禽类和爬行类动物的内脏,头,尾,蹄等组织。鲜肉肉串，把肉切割下来，然后简单腌制，再串成串，符合这条吗？可以按9%税率吗？
范老师 | 提问时间：01/07 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。根据农业产品征税范围注释文件，兽类、禽类和爬行类动物的肉产品，包含整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉等，各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品，如腊肉、腌肉、熏肉等，也属于本货物的征税范围，适用低税率。鲜肉肉串是把肉切割下来后简单腌制再串成串，属于肉类生制品，所以符合该规定，能按9%的税率。祝您学习愉快！

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老师，再麻烦问下农业产品征税范围注释这个文件写的兽类,禽类和爬行类动物的肉产品,包括整块或者分割的鲜肉,冷藏或者冷冻肉,盐渍肉,兽类,禽类和爬行类动物的内脏,头,尾,蹄等组织。鲜肉肉串，把肉切割下来，然后简单腌制，再串成串，为什么不符合这条那？
周老师 | 提问时间：01/07 10:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为鲜肉肉串经过了“简单腌制”和“串成串”的加工步骤，已超出“初级产品”的范畴。根据政策规定，只有未经加工或仅经过简单处理（如冷藏、冷冻、分割）的鲜肉、内脏等才属于农产品征税范围。而腌制和串制属于进一步加工，使其成为非初级产品，因此不再适用农产品的低税率政策。祝您学习愉快！

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利息费用什么时候用租赁负债乘以利息？什么时候用使用权资产乘以利息？
张老师 | 提问时间：01/07 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在租赁业务中，利息费用的计算与租赁负债和使用权资产的处理方式密切相关，但两者用途不同，具体如下： 1.利息费用的计算始终基于租赁负债的期初摊余成本乘以实际利率。这是根据租赁准则的规定，租赁负债的利息费用是按期初摊余成本乘以实际利率计算的，与使用权资产无关。例如，如果租赁负债期初金额为260万元，实际利率为6%，则当期利息费用为260×6%=15.6万元。 2.使用权资产不用于计算利息费用。使用权资产是用于计算折旧费用的，折旧费用是根据使用权资产的账面价值和折旧方法确定的，与利息费用无关。 3.利息费用的会计处理：利息费用的计算结果借记“财务费用”，贷记“租赁负债——未确认融资费用”。例如：借：财务费用15.6 贷：租赁负债——未确认融资费用15.6 4.使用权资产的折旧费用计算：使用权资产的折旧费用是根据其账面价值和折旧方法计算的，与租赁负债无关。例如，如果使用权资产入账价值为262.86万元，按10年折旧，预计净残值为零，则每年折旧费用为262.86÷10=26.286万元。 5.总结： -利息费用始终用租赁负债的期初摊余成本乘以实际利率计算。 -使用权资产用于计算折旧费用，与利息费用无关。祝您学习愉快！

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403题第三问要求租赁费用的利息应该用使用权资产价格乘以6%=276.1*6%计算为什么没有此答案？
周老师 | 提问时间：01/07 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算租赁费用的利息时，应使用租赁负债的金额乘以增量借款利率，而不是使用权资产价格。本题中，租赁负债金额为258.12万元，增量借款利率为6%，所以2×20年甲公司因该租赁业务确认利息费用的金额=258.12×6%=15.49（万元）。故应按租赁负债金额计算利息费用，而不是使用权资产价格，这就是按使用权资产价格计算没有对应答案的原因。祝您学习愉快！

阅读 47

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水产农产品开具免税发票，需要缴纳印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：01/07 08:48

#税务师#

同学，你好是需要的

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请问老师，甲是民非企业幼儿园，收到当地某区教委给的补贴每个儿童800元。收到了4万元，增值税、企业所得税怎么处理。怎么写分录？
郭老师 | 提问时间：01/07 08:12

#税务师#

借银行存款贷政府补助收入四不交增值税如果是专款专用的，不交所得税

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第三小题答案为什么选择A
周老师 | 提问时间：01/06 22:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年一般借款的利息费用化金额选择A的原因在于，题目中提到的非正常停工期间（2022年4月1日至9月30日）属于费用化期间。在费用化期间，借款利息不能资本化，而是直接计入当期财务费用。 2.一般借款利息费用化金额的计算公式为：实际发生的利息费用-与资产支出相关的资本化部分。 3.2022年一般借款的利息费用总额为： 3000×8%=240（万元）。 4.由于2022年4月1日至9月30日为非正常停工期间，这段时间的利息费用不能资本化，因此全部计入费用化金额。 5.2022年一般借款的利息费用化金额为172万元，是因为资本化期间的利息部分（68万元）从总利息中扣除后得出的结果。综上，2022年一般借款的利息费用化金额为172万元，因此选择A。祝您学习愉快！

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2021年借款3000万求2022年借款的利息费用化金额
张老师 | 提问时间：01/06 22:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据借款金额、年利率以及资本化和费用化的时间来计算利息费用化金额。已知甲公司于2021年6月初从银行借入3年期、年利率为8%的3000万元一般借款，2022年4月1日至9月30日非正常停工，此期间应费用化。一年按12个月计算，2022年全年借款利息=3000×8%=240（万元） 2022年资本化期间为1-3月、10-12月，共6个月；费用化期间为4-9月，共6个月。所以2022年利息费用化金额=3000×8%×6÷12=120（万元）但根据图片内容推测可能存在其他条件影响，若按照图片中的题目答案选项来看：该笔借款全年利息=3000×8%=240万元 2022年资本化的时间是1-3月和10-12月，共6个月，资本化利息=3000×8%×6÷12=120万元 2022年费用化利息=全年利息-资本化利息=240-85=155万元（此处85万元可能是根据题目中其他支出等条件计算出的资本化利息，由于未给出完整题目计算过程暂不明确）所以答案选155万元。祝您学习愉快！

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（3）题详细解答
卫老师 | 提问时间：01/06 22:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算2022年一般借款的加权平均利率。 2021年6月初借入3年期、年利率为8%的一般借款3000万元。加权平均利率=3000×8%/3000=8%。 2.确定2022年累计资产支出加权平均数。 2022年9月1日至12月31日，累计支出为： -2022年9月1日支出500万元，占用时间4个月（9月1日至12月31日）； -2022年11月1日支出300万元，占用时间2个月（11月1日至12月31日）； -2022年12月31日支出600万元，占用时间0个月（未占用）。累计资产支出加权平均数=500×4/12+300×2/12=166.67+50=216.67（万元）。 3.计算2022年一般借款利息资本化金额。利息资本化金额=累计资产支出加权平均数×加权平均利率=216.67×8%=17.33（万元）。 4.计算2022年一般借款全年利息总额。全年利息总额=3000×8%=240（万元）。 5.计算2022年一般借款利息费用化金额。利息费用化金额=全年利息总额-利息资本化金额=240-17.33=222.67（万元）。因此，甲公司2022年一般借款的利息费用化金额为222.67万元。祝您学习愉快！

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（3）题利益化费用金额计算详细解答
张老师 | 提问时间：01/06 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般借款利息费用化金额的计算需要明确资本化期间和费用化期间。资本化期间是指资产购建过程中实际发生支出并符合资本化条件的期间，费用化期间则是指暂停资本化或未发生支出的期间。 2.本题中，甲公司一般借款的资本化期间为2022年1月1日至2022年3月31日，以及2022年10月1日至2022年12月31日。非正常停工期间（2022年4月1日至2022年9月30日）属于费用化期间，该期间的利息费用不能资本化，需费用化处理。 3.一般借款利息费用化金额的计算公式为：利息费用化金额=一般借款本金×年利率×费用化期间占全年比例。 4.甲公司2022年一般借款本金为300万元，年利率为8%。费用化期间为2022年4月1日至2022年9月30日，共6个月，占全年比例为6/12。利息费用化金额=300×8%×6/12=12（万元）。 5.因此，甲公司2022年一般借款的利息费用化金额为12万元。祝您学习愉快！

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392题各项详细解释及分录？选项A应该是现值不是成本吧？
小王老师 | 提问时间：01/06 19:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A的解释：承租人在取得租赁资产时，确实需要借记“使用权资产”科目。这里的“租入资产的成本”是指使用权资产的初始成本，它包括租赁负债的现值、初始直接费用、租赁期开始日前支付的租赁付款额（扣除租赁激励）以及预计拆卸费用等。因此，选项A的表述是正确的，但“成本”一词容易引起误解，更准确的说法是“按使用权资产的初始成本借记使用权资产科目”。 2.选项B的解释：选项B的表述是错误的。承租人应按租赁付款额的现值贷记“租赁负债——租赁付款额”科目，而不是直接按尚未支付的租赁付款额。租赁负债的初始计量是基于租赁付款额的现值，而非未折现的总额。 3.选项C的解释：选项C的表述是正确的。承租人在租赁期开始日前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励）以及发生的初始直接费用，应贷记“银行存款”等科目。这些金额是使用权资产初始成本的组成部分。 4.选项D的解释：选项D的表述是正确的。承租人取得租赁资产时，应按租赁付款额的现值贷记“租赁负债——租赁付款额”科目。这是租赁负债的初始计量金额。 5.分录示例：借：使用权资产（初始成本）贷：租赁负债——租赁付款额（现值）贷：银行存款（已支付的租赁付款额扣除租赁激励）贷：银行存款（初始直接费用） 6.选项A是否应为“按租入资产的现值借记使用权资产”：不是。使用权资产的入账价值是其初始成本，而不是现值。现值是租赁负债的计量基础，而使用权资产的初始成本包括租赁负债的现值、初始直接费用、租赁期开始日前支付的租赁付款额（扣除租赁激励）以及预计拆卸费用等。因此，选项A的表述是正确的，但“成本”一词更准确地反映了使用权资产的初始计量方式。祝您学习愉快！

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ABC三家公司，A欠B钱，但不用现金还，而是用它在C公司的股权来抵债。A、B、C公司要交哪些税种呢？
赵老师 | 提问时间：01/06 17:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A、B、C三家公司涉及的税务问题如下： 1.A公司需要缴纳增值税。A公司用股权抵债，属于非货币性资产交换，需按公允价值确认收入并缴纳增值税。 2.A公司还需缴纳企业所得税。A公司以股权抵债，相当于处置了资产，需确认资产转让所得并缴纳企业所得税。 3.B公司需缴纳企业所得税。B公司接受股权抵债，相当于取得非货币性资产，需按公允价值确认收入并缴纳企业所得税。 4.C公司一般不涉及直接的税务问题，除非股权变动涉及个人股东或有其他特殊安排。总结来说，A公司和B公司是主要的纳税主体，分别涉及增值税和企业所得税。祝您学习愉快！

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老师请问一下，个体工商户混凝土生产是不是办许可证，是不是可以简易计税
文文老师 | 提问时间：01/06 16:32

#税务师#

是的，要办许可证，可简易计税

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390题选项A差额可能计入营业外收入吧？
张老师 | 提问时间：01/06 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，差额可能计入营业外收入。当企业以前合理预计了预计负债，若当期实际发生的担保诉讼损失金额小于前期资产负债表已合理计提的预计负债，差额部分应计入营业外收入。这是因为前期已经预提了较高的预计负债，但实际发生的损失没那么多，所以要将多计提的部分转回，反映在营业外收入中。祝您学习愉快！

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390题 A选项最初预计的会计分录？如果预计多发生的少的处理分录
范老师 | 提问时间：01/06 16:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最初预计担保诉讼损失时，会计分录为：借：营业外支出贷：预计负债如果最初预计金额多，而实际发生金额少，差额部分应冲减原预计负债，并计入营业外收入。处理分录为：借：预计负债贷：营业外收入 1.最初预计时，企业根据合理判断确认预计负债，借记“营业外支出”，贷记“预计负债”。 2.实际发生损失小于原预计金额时，说明企业多计提了预计负债，差额部分应冲减原预计负债，并确认为营业外收入。 3.这种处理方式符合会计的配比原则和谨慎性原则，确保财务报表真实反映企业的财务状况。祝您学习愉快！

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390题 A选项会计分录
赵老师 | 提问时间：01/06 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：预计负债营业外支出贷：其他应付款解释：如果企业以前合理预计了预计负债，但实际发生的担保诉讼损失金额与原计提的预计负债存在差额，差额部分应直接计入当期营业外支出。这是由于实际损失与预计金额不一致时，差额部分属于当期的额外支出，不能调整以前期间的账目。祝您学习愉快！

阅读 35

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73和74问，都是问2022年的销项税和利润总额。为什么2023年退回的15件产品。销项税和利润总额要直接按照实际退货减掉，
小王老师 | 提问时间：01/06 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为退货发生在财务报告批准报出前，属于资产负债表日后调整事项，需要对2022年的财务报表进行调整。黄河公司2022年财务报告批准报出日为2023年4月18日，实际退货发生在2023年3月31日，退货发生在财务报告批准报出前。增值税销项税额的确认与收入确认相关，所以退货部分的增值税销项税额应从2022年的应交税费中调减。退货15件，每件售价180元，退货部分的销售额为15×180=2700元，对应的增值税销项税额为2700×13%=351元，因此2022年应交税费——应交增值税（销项税额）应调减351元。对于利润总额，由于退货发生在2022年财务报告批准前，说明这部分收入其实在2022年不应该确认，所以也要调减2022年的利润总额。每件产品单位成本为120元，每件售价180元，每件利润为180-120=60元，15件产品的利润为15×60=900元，所以要调减2022年利润总额900元。综上，2023年退回的15件产品，销项税和利润总额要直接按照实际退货情况减掉，以保证2022年财务报表数据的准确性。祝您学习愉快！

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某外商投资企业银行存款美元账户上期初余额为80000美元，即期汇率为1美元＝7.8元人民币，该企业本月10日将其中30000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元＝7.5元人民币，美元卖出价为1美元＝7.6元人民币，当日即期汇率为1美元＝7.55元人民币。假设本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元＝7.5元人民币。则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失为答案看不懂啊
朴老师 | 提问时间：01/06 15:36

#税务师#

同学你好答案是什么？

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小规模纳税人，在本季度确认仅有的一笔收入，是小于30万的，那在做分录时，应交的增值税做在“营业外收入-政府补助”里，还是先做在“应交税金-小规模增值税”里等下个月申报时获得了减免再转入“营业外收入-政府补助”里？还是有其他正确的做法？
朴老师 | 提问时间：01/06 15:26

#税务师#

确认收入（含税价拆分为不含税收入 + 增值税）借：银行存款 / 应收账款（含税金额）贷：主营业务收入（含税金额 ÷(1 + 征收率)）贷：应交税费 — 应交增值税（计算出的税额）季末判断符合免税条件（季度收入≤30 万）借：应交税费 — 应交增值税（全额）贷：其他收益 / 营业外收入 — 增值税减免申报期零申报，无需缴纳，科目余额清零

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经营酒店的企业，进项发票采购那些酒店用品发票需要缴纳印花税吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/06 14:48

#税务师#

您好，如果买来不用出售，这种不用申报印花税

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378题为什么不考虑一般借款部分？
周老师 | 提问时间：01/06 14:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外币一般借款本金及利息的汇兑差额不能资本化，因为这些汇兑差额被视为企业日常经营活动中的财务费用的一部分。按照会计准则，只有符合特定条件下的专门借款产生的汇兑差额才能予以资本化，而一般借款不满足这些条件。所以在计算第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额时，不考虑一般借款部分。祝您学习愉快！

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373题对2020年损益影响为什么不考虑租赁费本身？另外融资租赁租入为什么不考虑折旧？
周老师 | 提问时间：01/06 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中提到“若不考虑使用权资产折旧与相关税费等因素”，这就表明在计算对甲公司2020年度损益的影响金额时，折旧和租赁费等因素是不纳入考虑范围的。在实际的会计处理中，对于融资租赁，承租人会将租赁资产确认为自身资产负债表上的资产，并同时确认相应的负债。后续期间内，承租人需要对租赁负债进行摊销，并计提折旧费用。但本题根据给定的假设条件不考虑这些因素，所以在计算影响金额时就不会考虑租赁费和折旧。祝您学习愉快！

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货代公司港杂费开什么类目？问了税务那边说开物流辅助服务，但是开票开不了
文文老师 | 提问时间：01/06 11:55

#税务师#

无法选择物流辅助服务？

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老师您好，请教一下:出版社在职编辑，在本社翻译图书并出版，且图书译者署名为该编辑。这样的人员，应该属于企业员工按工资薪金计算个税吧
周老师 | 提问时间：01/06 11:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。出版社的专业作者（包括在职编辑）撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。工资薪金通常是因任职受雇而取得的较为固定的劳动报酬，而稿酬所得强调的是因创作、翻译等作品出版所获得的收入。所以该编辑这笔收入应按稿酬所得计算缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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