财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

如图，请老帮帮忙解答
金老师 | 提问时间：03/22 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断甲公司对丙公司企业合并的类型并说明理由，计算初始投资成本并编制相关会计分录企业合并类型：甲公司从控股股东P公司处购买丙公司60%股权，属于同一控制下企业合并；从无关联关系的第三方乙公司处购买丙公司10%股权，属于非同一控制下企业合并。整体来看，甲公司取得丙公司70%股权实现控制，因主要部分（60%）是同一控制下取得，所以甲公司对丙公司的企业合并类型为同一控制下企业合并。初始投资成本=11500×70%=8050（万元）会计分录：借：长期股权投资8050 累计摊销200 贷：股本2000 资本公积——股本溢价8000 无形资产1800 银行存款50 借：资本公积——股本溢价100 贷：银行存款100 2.判断甲公司与丙公司交换产品和设备是否应按非货币性资产交换准则进行会计处理并说明理由，编制2×24年度抵销该交易的会计分录补价比例=10÷130≈7.69%＜25%，应按非货币性资产交换准则进行会计处理。抵销分录：借：营业收入130 贷：营业成本100 固定资产——原价30 借：固定资产——累计折旧3.75（30÷4×6÷12）贷：管理费用3.75 借：少数股东权益7.875[（30-3.75）×30%] 贷：少数股东损益7.875 借：营业成本12[（130-100）×40%] 贷：存货12 借：少数股东损益3.6（12×30%）贷：少数股东权益3.6 3.编制甲公司2×24年12月31日合并财务报表的调整和抵销分录调整分录：借：长期股权投资2800[（3200+800）×70%] 贷：投资收益2240（3200×70%）其他综合收益560（800×70%）抵销分录：借：股本3000 资本公积4000 盈余公积3620（3300+320）未分配利润3880（1200+3200-320）其他综合收益800 贷：长期股权投资10850（8050+2800）少数股东权益4450[（3000+4000+3620+3880+800）×30%] 借：投资收益2240 少数股东损益960（3200×30%）年初未分配利润1200 贷：提取盈余公积320 年末未分配利润3880 4.计算甲公司个别财务报表中处置丙公司的损益金额和剩余股权的账面价值，并编制甲公司个别财务报表的相关会计分录处置损益=12500-8050×50%/70%=67243（万元）剩余股权账面价值=8050×20%/70%+（3200+800）×20%=3014.29（万元）会计分录：借：银行存款12500 贷：长期股权投资5750（8050×50%/70%）投资收益6750 借：长期股权投资——损益调整640（3200×20%） ——其他综合收益160（800×20%）贷：投资收益640 其他综合收益160 5.计算甲公司合并财务报表中处置丙公司的损益金额，并编制合并财务报表中的调整分录合并报表中处置损益=（12500+5000）-（11500+3200+800）×70%-0+800×70%=4300（万元）调整分录：借：投资收益1120（800×70%×50%/70%）贷：其他综合收益1120 借：其他综合收益160（800×20%）贷：投资收益160 祝您学习愉快！

阅读 117

收藏 0
老师您好，能帮我做一下这个题目吗？我没有正确答案不知道自己写的对不对
张老师 | 提问时间：03/22 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折扣销售货物甲百货商场采取折扣方式销售货物，开具发票时分别注明销售额和折扣额，按折扣后的金额计算增值税。计算公式：销售额=不含税总价格×折扣率增值税=销售额×税率 2.以旧换新销售金项链以旧换新销售金项链，按新项链的含税销售价格计算增值税，旧项链作价不扣减销售额。计算公式：销售额=新项链含税销售价格÷(1+税率) 增值税=销售额×税率 3.以旧换新销售冰箱以旧换新销售冰箱，按新冰箱的含税销售价格计算增值税，旧冰箱作价不扣减销售额。计算公式：销售额=新冰箱含税销售价格÷(1+税率) 增值税=销售额×税率 4.销售自己使用过的设备和小汽车销售自己使用过的设备和小汽车，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。计算公式：增值税=含税收入÷(1+3%)×2% 5.销售代销货物销售代销货物，按实际取得的不含税销售额计算增值税。计算公式：增值税=不含税销售额×税率 6.销售蔬菜和鸡蛋销售蔬菜和鸡蛋，免征增值税。 7.买一赠一销售睡衣买一赠一销售睡衣，按睡衣的不含税销售价格计算增值税，赠品不单独计算。计算公式：销售额=睡衣不含税销售价格×销售数量增值税=销售额×税率 8.外购化妆品对外赠送外购化妆品对外赠送，视同销售，按化妆品的不含税价格计算增值税。计算公式：销售额=化妆品不含税价格×数量增值税=销售额×税率 9.外购油漆用于职工宿舍外购油漆用于职工宿舍，不得抵扣进项税额。 10.管理不善导致存货霉烂变质管理不善导致存货霉烂变质，需转出已抵扣的进项税额。计算公式：转出进项税额=存货账面成本×税率 1外购木制一次性筷子外购木制一次性筷子用于职工食堂，不得抵扣进项税额。 12.出租办公用房出租办公用房，选择简易计税方法，按含税租金计算增值税。计算公式：增值税=含税租金÷(1+5%)×5% 13.运输费用运输费用取得增值税专用发票，可抵扣进项税额。 14.上期未留抵税额上期未留抵税额可在本期继续抵扣。 15.本月取得的合法票据本月取得的合法票据可在本期抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 115

收藏 0
差异化战略为什么人力资源策略要从内部获取员工
赵老师 | 提问时间：03/22 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：差异化战略强调通过独特的产品或服务来获取竞争优势，而这种独特性往往来源于员工的创新能力、专业技能和对企业的贡献。因此，企业倾向于从内部获取员工，主要有以下几个原因： 1.企业内部员工更了解企业的文化、战略目标和业务流程，能够更快地适应差异化战略的要求。他们对企业的认同感和归属感较强，更愿意为企业创新和改进产品或服务付出努力。 2.内部员工通常已经具备一定的技能和经验，能够减少培训成本和时间，提高效率。而差异化战略需要员工具备较高的专业能力和创新能力，内部员工更容易满足这些要求。 3.从内部获取员工有助于保持企业内部的稳定性和连续性。差异化战略的实施需要长期投入，内部员工更有可能与企业共同成长，减少因人员流动带来的不确定性。 4.企业通过内部晋升或调动，可以激励员工的积极性和忠诚度，增强员工对企业的责任感和使命感。这种激励机制有助于推动差异化战略的顺利实施。 5.内部员工在企业内部的协作和沟通更加顺畅，能够更好地支持差异化战略所需的跨部门合作和资源整合。祝您学习愉快！

阅读 88

收藏 0
全球价值链五种分工模式领先企业与供应商关系的主要特点中，产品信息容不容易整理传播，交易复杂还是简单，领先企业协调性高低要怎么理解，有什么一下子能记住的方法
卫老师 | 提问时间：03/22 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要理解全球价值链五种分工模式中“产品信息是否容易整理传播”“交易复杂还是简单”“领先企业协调性高低”这些特点，可以结合以下方法快速记忆和理解： 1.产品信息是否容易整理传播 -如果产品信息复杂、专有或涉及高技术，信息不容易整理和传播。 -如果产品标准化程度高、通用性强，信息容易整理和传播。记忆方法：高技术、高专有→信息难传播；通用、标准化→信息易传播。 2.交易复杂还是简单 -信息难传播、产品复杂→交易复杂。 -信息易传播、产品标准化→交易简单。记忆方法：信息难→交易复杂；信息易→交易简单。 3.领先企业协调性高低 -交易复杂→需要更多协调→协调性高。 -交易简单→协调性低。记忆方法：交易复杂→协调高；交易简单→协调低。 4.综合记忆口诀可以总结为： “信息难→交易复杂→协调高” “信息易→交易简单→协调低” 通过这种逻辑链条，可以快速判断每种分工模式的特点。 5.结合分工模式特点 -对外直接投资：信息难传播、交易复杂、协调高。 -市场交易：信息易传播、交易简单、协调低。 -非股权形式中的俘获型：信息难传播、交易相对简单、协调较高。 -模块型：信息易传播、交易简单、协调低。 -关联型：信息难传播、交易复杂、协调中等。记忆方法：结合每种模式的行业背景（如高科技、汽车、电子等）来联想其特点。祝您学习愉快！

阅读 120

收藏 2
耕地占用税，问题：一，主要核实：1.土地性质以明确是否需要缴纳耕地占用税2.耕地具体取得时间3.耕地占用面积，对吗？二，从哪些方面核实这些信息？三，除了上面这些以外，还需要审核哪些方面？四。土地使用证上面有没有取得土地时间？土地使用证是否可以看出是否需要缴纳耕地占用税？五，如果部分耕地没有办理土地使用证，那就有可能会遗漏这部分涉及的耕地占用税，对吗？六，怎么知道企业是否存在以下问题：存在部分耕地没有办理土地使用证？七，什么都没有种的荒山，是否需要缴纳耕地占用税？
郭老师 | 提问时间：03/22 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、对。核实土地性质可明确是否在耕地占用税征收范围内；耕地具体取得时间可能影响纳税义务发生时间；耕地占用面积是计算耕地占用税的关键要素。二、核实土地性质可查看土地管理部门的土地登记资料、土地出让合同等；耕地具体取得时间可查看土地出让合同、相关审批文件等；耕地占用面积可通过实地测量、查阅土地测绘报告等方式。三、除上述方面，还需审核耕地用途是否用于非农业建设，是否符合税收优惠条件等。四、土地使用证上通常会有取得土地时间。土地使用证能一定程度反映土地性质，若显示为耕地且用于非农业建设，一般需要缴纳耕地占用税，但最终还需结合实际情况判断。五、对。部分耕地没办理土地使用证，税务机关可能难以掌握这部分耕地情况，就有可能遗漏涉及的耕地占用税。六、可以通过实地调查，查看企业实际占用土地情况；与周边居民、村委会等了解企业土地使用情况；查阅企业的相关建设资料等方式来判断企业是否存在部分耕地没办理土地使用证的问题。七、荒山不属于耕地，一般不需要缴纳耕地占用税。耕地占用税是针对占用耕地用于非农业建设的单位和个人征收的税费。祝您学习愉快！

阅读 89

收藏 0
老师，可辨认净资产份额7200>7000，为什么长期股权投资初始成本不是7200？
赵老师 | 提问时间：03/22 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司是以非同一控制下的企业合并方式取得乙公司控制权，所以长期股权投资的初始投资成本应按照甲公司实际付出对价的公允价值确认，而不是与乙公司可辨认净资产公允价值的份额比较。具体来说，甲公司付出的对价包括： 1.发行普通股股票的公允价值（数量×6元）； 2.一批货物的公允价值。这两部分的公允价值合计为7000万元，因此长期股权投资的初始投资成本为7000万元。只有在权益法核算的情况下，才需要将初始投资成本与被投资单位可辨认净资产公允价值的份额进行比较，并根据差额调整长期股权投资的账面价值。以下是一个对比示例：示例1：成本法（非同一控制下企业合并）甲公司以公允价值7000万元取得乙公司60%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。 -甲公司长期股权投资初始投资成本为7000万元。示例2：权益法（重大影响）甲公司以公允价值7000万元取得乙公司30%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。 -甲公司应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额为3600万元（12000×30%）。 -由于7000万元大于3600万元，不需要调整长期股权投资的账面价值。因此，是否需要比较初始投资成本与可辨认净资产公允价值的份额，取决于采用的核算方法（成本法或权益法）。祝您学习愉快！

阅读 99

收藏 0
计提安全生产费用于购买固定资产，为什么不计入厂房入账价值
贾老师 | 提问时间：03/22 07:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为安全生产费是用于特定目的的费用性支出，它并不直接构成厂房本身的成本。安全生产费的提取是为了保障生产过程中的安全，属于费用性支出，因此应当直接计入当期损益，而不是资本化为固定资产的成本。根据相关会计处理原则，安全生产费的支出如果用于购买设备，且设备形成固定资产的，应通过“专项储备”科目进行核算，而不是直接增加厂房的入账价值。 1.属于费用性支出的：借：专项储备贷：银行存款 2.企业使用提取的安全生产费形成固定资产的： A.借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 B.项目完工达到预定可使用状态时：借：固定资产贷：在建工程 C.同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧：借：专项储备贷：累计折旧 D.该固定资产在以后期间不再计提折旧。祝您学习愉快！

阅读 102

收藏 0
这个题里第2个交易，他应该到底属于投资性房地产还是属于存货，答案解析是属于存货
小赵老师 | 提问时间：03/21 20:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题答案不对。该土地使用权准备持有待增值后转让，不属于存货，而应确认为投资性房地产。房地产企业只有持有以备增值后转让的土地使用权，用于建造商品房的，才属于存货。而如果是直接持有土地使用权准备增值后转让的，不论是否为房地产企业，都应确认为投资性房地产。祝您学习愉快！

阅读 121

收藏 1
单一货源策略采购方为什么可能获得高质量的货源
欧阳老师 | 提问时间：03/21 19:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单一货源策略下采购方可能获得高质量的货源，原因主要有两点。一是企业与单一供应商建立长期合作关系后，供应商为了维持这种合作，通常会提供更优质的服务和支持，其中就包括提供高质量的产品。二是在单一货源策略中，企业减少了与多个供应商沟通和协调的环节，能更专注地与单一供应商共同把控产品质量，促使供应商提供符合企业要求的高质量货源。祝您学习愉快！

阅读 112

收藏 0
烟花爆竹怎么开发票，税收编码是多少
董孝彬老师 | 提问时间：03/21 18:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 155

收藏 1
因为我们是自建房屋，然后审计问我们公司房屋建筑物什么时候开始动工的，这个我应该以什么证明为标准去提供？
家权老师 | 提问时间：03/21 16:00

#CPA#

那个一般无法提供的。只要联系当时建筑公司的入场考勤了

阅读 154

收藏 1
老师好，老板名下有一个公司，还有一个体户，他还是退休人员，每个月退休金2000。嗯嗯公司每个月发工资发5000，这个还需要给他做汇算清缴吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/21 14:10

#CPA#

您好，不用，这种不用做汇算清缴的

阅读 174

收藏 1
个人信息怎么理解是正确的？
刘艳红老师 | 提问时间：03/21 13:13

#CPA#

您好，你是指哪里的个人信息

阅读 171

收藏 1
其他选项都什么意思？
刘艳红老师 | 提问时间：03/21 13:11

#CPA#

您好，上面没有的，就是选其他这个

阅读 174

收藏 1
库存生产式生产：收到订单之前开始生产怎么能平衡产能与需求
周老师 | 提问时间：03/21 12:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：库存生产式生产：用库存当缓冲，把旺季的需求，平摊到全年生产。淡季时，需求少，但机器不停、工人不散，正常生产，先存进仓库。旺季时，需求暴增，不用拼命加班赶工，直接从仓库发货。产能全年平稳，需求旺季不缺、淡季不浪费。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
老师公司法人当时以自然人名义，投资了一家公司，占公司股权的30%，出资300万元。现在老板想把这个股权转让给他自己的法人公司，转让协议约定的股权转让价格是300万元，请问，这笔交易中，需要交哪些税费？无溢价，无亏损，平价转让
暖暖老师 | 提问时间：03/21 10:30

#CPA#

印花税是法人公司缴纳吗？自然人还需要缴纳吗？也是按300万计实收资本

阅读 261

收藏 0
老师好我们在供应商那儿购买了商混已经卖出去了，但是供应商到现在发票还没有开出来我该怎么操作呢？
暖暖老师 | 提问时间：03/21 09:04

#CPA#

你好，你只能找暂估现在，及时催开发票

阅读 187

收藏 0
金融债券利息收入免税吗
家权老师 | 提问时间：03/20 22:44

#CPA#

现在不免税了哈财政部税务总局公告2025年第4号现就国债、地方政府债券、金融债券利息收入增值税政策有关事项公告如下：一、自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券（包含在2025年8月8日之后续发行的部分）的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。二、上述金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间和交易所债券市场发行的、按约定还本付息并由金融机构持有的有价证券。

阅读 195

收藏 1
筹办期间的筹办费一般按照多少年待摊
刘艳红老师 | 提问时间：03/20 22:30

#CPA#

您好，不低于三年就可以

阅读 185

收藏 0
为什么D选项是错的，而且为什么要用被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额确认长期股权投资成本
欧阳老师 | 提问时间：03/20 22:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是同一控制下的企业合并，需要用子公司在最终控制方的账面价值的份额确认长期股权投资的。 D的意思是说，甲公司持有交易性金融资产，甲公司的母公司比如说是a公司，持有另外一个子公司乙公司。 A公司同时控制了甲公司和乙公司。甲公司用交易性金融资产换a公司的子公司的股票，那么这里甲公司控制乙公司是同一控制下的企业合并。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
附着在厂房上的设备，可以计入房屋的价值中吗？请老师指点。
董孝彬老师 | 提问时间：03/20 21:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 165

收藏 1
“衰退期在财务方面的成功关键因素是提高财务管理和控制系统的效率”什么是提高财务管理和控制系统的效率，能举例说明吗
郭老师 | 提问时间：03/20 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提高财务管理和控制系统的效率，是指通过优化流程、减少资源浪费、提升决策速度和准确性，从而更有效地实现企业财务目标。 1.优化现金流管理在衰退期，企业需要更精准地预测和监控现金流。例如，通过缩短应收账款的回收周期，比如将客户付款期限从60天缩短到30天，同时延长应付账款的支付周期，比如从30天延长到60天，这样可以提高资金的使用效率，缓解现金流压力。 2.自动化财务流程采用财务软件或ERP系统，将手工操作转为自动化处理。例如，使用系统自动对账、生成报表和分析数据，减少人工错误，提高效率。 3.强化预算控制通过严格的预算制度，控制不必要的开支。例如，设定各部门的费用上限，并定期对比实际支出与预算，及时调整超支部分，避免资源浪费。 4.提高财务信息的透明度通过定期向管理层提供清晰的财务报告，帮助其快速做出决策。例如，每周提供一次关键财务指标（如现金流、毛利率、负债率）的简报，便于管理层及时发现问题并采取措施。 5.优化债务结构在衰退期，企业可以重新评估债务，将高利率的短期债务转换为低利率的长期债务。例如，提前偿还年利率10%的短期贷款，转而申请年利率5%的长期贷款，从而降低利息支出，改善财务状况。祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
你好老师，今年备考，想买有知识点总结，经典例题解析还有历年**的那种书教材已经出来了吧？哪种比较好？什么时候买能是最新的？
暖暖老师 | 提问时间：03/20 16:37

#CPA#

你好，教材需要4月才能出来

阅读 185

收藏 0
老师，我们是建筑安装公司，公司大部分的工人都是从内地请过来的，每年来回路费都是公司报销的，这部分费用个税上要如何处理呢？
家权老师 | 提问时间：03/20 16:15

#CPA#

那个计入福利费，跟工资合计申报个税

阅读 179

收藏 1
老师，股权转让，长期股权大于总资产25%，这个怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：03/20 15:29

#CPA#

同学，你好这个不要紧的

阅读 162

收藏 1
老师，A公司可以免费租给股东公司房租，只收取收电费，A公司是帮别公司代为打理，实际是B公司从物业租来房屋
小菲老师 | 提问时间：03/20 15:21

#CPA#

同学，你好具体什么问题呢？

阅读 161

收藏 0
老师，开票人开了张商票给公司，然后这样的票据不是应该冲销售发票吗？然后银行放款到公司？但是现在的情况是，老板说这个款银行放给我们做质押贷，然后开票人又帮我们跟银行还了款，这是什么逻辑呀，有点混乱！
朴老师 | 提问时间：03/20 15:15

#CPA#

客户开商票给你 = 客户欠你钱你拿商票质押找银行贷款 = 银行先把钱给你，你欠银行钱客户直接帮你还给银行 = 客户把欠你的钱，直接还给银行，帮你还清贷款整个结果：你拿到了银行的钱，客户清了欠你的钱，你清了欠银行的钱，三方两清。分录就 3 笔：收票：借应收票据贷应收账款贷款到账：借银行存款贷短期借款客户代还贷：借短期借款贷应收票据

阅读 171

收藏 1
老师，我们是建筑公司，公司在新疆，工人一般都是从内地请的，他们来干活的来回路费都是由公司承担的，这个费用是要计入福利费，给他们申报个税吗？
小菲老师 | 提问时间：03/20 13:22

#CPA#

同学，你好嗯，是需要的

阅读 183

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！老师网银可以开通保函吗
apple老师 | 提问时间：03/20 11:36

#CPA#

同学你好，可以开通的

阅读 155

收藏 0
本题中，商品发出是计委托代销商品还是发出商品，两者的区别
郭老师 | 提问时间：03/20 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2×24年10月1日甲公司委托戊公司销售电子产品D的案例中，商品发出时借方可以写发出商品，也可以写委托代销商品。但按照会计准则和实务操作，通常使用“发出商品”科目来记录这种情况。如果企业有特别的内部管理需求或行业惯例，则可能使用“委托代销商品”，主要目的是准确反映业务实质。委托代销商品和发出商品不是所有情况下都能互换使用。委托代销商品是指企业将商品交给其他单位或个人代为销售的情况，而发出商品科目用于记录已经发出但尚未满足收入确认条件的商品，两者适用场景不同。祝您学习愉快！

阅读 143

收藏 0

没有找到问题？直接来提问