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啥叫做代修品，代制品？
朴老师 | 提问时间：03/12 07:52

#初级职称#

代制品和代修品是企业接受外单位委托加工或修理后交付的产品，只算企业自身发生的加工或修理成本，不算委托方提供的材料或原产品价值。完工后作为企业存货入账。

阅读 213

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第四小题 30+30×30是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：03/11 19:28

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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现金银行汇票可以背书转让吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/11 17:07

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这道题应该选什么 1.（2022）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（）。（多选） A.一般股息所得按分配股息的企业所在地确定 B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定 C.销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定
黄老师 | 提问时间：03/11 14:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应该选什么 1.（2022）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（）。（多选） A.一般股息所得按分配股息的企业所在地确定 B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定 C.销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定正确答案是：A、C 解释如下： 1.A选项正确。股息所得的来源地是分配股息的企业所在地。 2.B选项错误。动产转让所得的来源地是转让动产的企业所在地，而不是购买方所在地。 3.C选项正确。销售货物所得的来源地是交易活动发生地，通常包括合同签订地、货物交付地或实际履行完成地。 4.D选项错误。提供劳务所得的来源地是劳务发生地，而不是支付所得的企业所在地。祝您学习愉快！

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什么叫终止确认条件？
家权老师 | 提问时间：03/10 17:23

#初级职称#

终止确认是指企业将不再符合资产或负债定义的项目，从财务报表中转销的过程

阅读 234

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对于逾期要不要支付，比如逾期商业汇票承兑需要承担责任需支付，出票承兑背书保证还有支票本票汇票都是怎么样的？
郭锋老师 | 提问时间：03/10 15:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇票的承兑人、本票的出票人是第一付款人，就算逾期，只要没过2年时效，仍然必须付钱。支票的出票人，逾期提示付款，银行可以不付，但出票人仍然要给钱。背书人、保证人：只要逾期提示付款，一般就不用再付钱，持票人丧失对他们的追索权。祝您学习愉快！

阅读 100

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外购的因管理不善增值税需要转出，那剩下的30%自产的就不能转出吗这个题
小王老师 | 提问时间：03/10 13:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。管理不善造成的损失，其对应的进项税额需要转出，但这里的进项税额仅指外购部分所涉及的增值税。自产部分本身没有涉及外购的进项税额，因此不存在进项税额转出的问题。题目中提到账面成本中外购比例为70%，说明只有这部分外购材料涉及进项税额，因此进项税额转出的计算仅针对外购部分。自产部分不涉及外购的增值税，自然不需要转出。祝您学习愉快！

阅读 106

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不用填写进账单的情况，比如现金支票不用，还有什么就第三章支付结算法律制度里面的
郭锋老师 | 提问时间：03/09 21:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要填写进账单的情况，除了现金支票外，还包括以下几种情况： 1.银行本票。银行本票由银行直接开具，收款人或持票人可直接向银行提示付款，无需填写进账单。 2.银行汇票。银行汇票由银行签发，收款人或持票人可直接向银行或指定的代理行提示付款，通常也不需要填写进账单。 3.信用卡或借记卡交易。通过银行卡进行的支付结算，如刷卡消费、ATM取现等，由银行系统自动完成，不需要填写进账单。 4.网上银行转账。通过网银进行的转账操作，由银行系统自动处理，不需要填写纸质进账单。 5.小额现金支付。在一些小额现金支付场景中，如零售交易，收款方直接收取现金，也不需要填写进账单。这些情况的共同特点是支付过程由银行系统或持票人直接完成，无需通过填写进账单来确认收款。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师每年的初级会计考证报名时间是什么时候
暖暖老师 | 提问时间：03/09 21:09

#初级职称#

你好，年底12月才可以的

阅读 267

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自然人只在从出生到死亡时享有民事权利，这句话对不对
刘艳红老师 | 提问时间：03/09 20:53

#初级职称#

您好，正确自然人的民事权利能力始于出生终于死亡是正确的。自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。这意味着自然人从出生时起，就具有了享有民事权利和承担民事义务的能力，直到死亡时为止。这一规定体现了法律对自然人人格的尊重和保护，也是自然人参与民事法律关系的前提条件

阅读 269

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录制的语音包在哪里呢
apple老师 | 提问时间：03/09 19:18

#初级职称#

同学你好，是不是买的课程的语音包，如果是的话，请教你的班主任老师

阅读 286

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买房后，每年都要交房产税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/09 18:59

#初级职称#

您好，这是分情况的个人买房：目前仅上海、重庆试点，虽按年计征，但普通家庭因享免税政策通常无需实际缴纳；全国其他地区暂不征收。公司买房：必须每年缴纳。公司持有房产无论位于何地、是否自用，均须以房产余值或租金收入为基数，按年计算并缴纳房产税。

阅读 365

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销售部门不应该借销售费用吗，为啥计入营业税金及附加
金老师 | 提问时间：03/09 15:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，车船税应计入“税金及附加”，而不是“销售费用”。确认车船税时，分录为：借：税金及附加，贷：应交税费——应交车船税。车船税是企业经营活动中应负担的税费，与销售部门的业务活动没有直接关联。“销售费用”核算的是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，车船税不属于这类费用，所以不计入“销售费用”。将车船税计入“税金及附加”，能准确反映企业经营过程中的税费支出，体现企业的经营成果。祝您学习愉快！

阅读 136

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（1）这几个分录是怎么做的（2）为啥是收益50，我的理解应该是收益250
郭锋老师 | 提问时间：03/09 15:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）相关会计分录如下：借：投资性房地产——公允价值模式2200 累计折旧100 贷：固定资产2100 其他综合收益200 借：投资性房地产——公允价值变动50 贷：公允价值变动损益50 （2）公允价值变动损益是收益50万元，而不是250万元，是因为： 1.2×24年1月1日，办公楼转换为投资性房地产时，按公允价值2200万元入账，与原账面价值（2100-100=2000万元）的差额200万元计入其他综合收益。 2.2×24年12月31日，公允价值为2250万元，相比2200万元增加了50万元，这50万元的差额计入公允价值变动损益。 3.因此，2024年应确认的公允价值变动损益仅为50万元，而不是从原账面价值2000万元到2250万元的250万元差额。祝您学习愉快！

阅读 134

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老师，您好，2025年费用发票未入账，请问会计处理是怎么样的，谢谢
王一老师 | 提问时间：03/09 15:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于2025年已经发生但尚未取得发票的费用，会计处理需根据费用是否已支付进行区分。以下是两种常见情况的处理方式： 1.如果费用已经支付但未取得发票：企业应根据权责发生制原则，先将费用暂估入账。例如，假设某公司支付了10000元的管理费用但未取得发票，会计分录如下：借：管理费用10000 贷：银行存款10000 待取得发票后，无需调整分录，只需将发票作为原始凭证归档即可。 2.如果费用尚未支付但已发生：企业应根据实际发生情况，将费用暂估入账。例如，某公司发生1000元的办公用品费用但尚未付款，会计分录如下：借：管理费用1000 贷：应付账款1000 待取得发票并付款后，再根据发票金额调整应付账款和银行存款。此外，根据税法规定，如果费用属于以前年度支出且未入账，应在5年内取得发票，方可追补至该支出发生年度税前扣除。超过5年未取得发票的，将无法税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 158

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a选项我觉得是对的，为什么不是借应收账款贷投资收益呢，这个是对投资方还是被投资方做的分录，为什么正确答案是借应收应收账款贷其他货币资金，不理解
王一老师 | 提问时间：03/09 11:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项不对。取得交易性金融资产时支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应确认为应收项目，但不计入投资收益。因为这部分现金股利是购买时垫付的款项，后续会收回，并非投资所获得的收益。正确分录是“借：应收股利贷：其他货币资金”，这是投资方做的分录。“其他货币资金”是因为购买交易性金融资产通常通过证券账户等方式支付款项，属于其他货币资金的范畴。而“借：应收账款贷：投资收益”这个分录不符合此处业务逻辑，“应收账款”一般用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，与购买交易性金融资产时垫付的已宣告未发放现金股利业务不相关；同时，这部分垫付的股利不能确认为投资收益。祝您学习愉快！

阅读 137

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我公司是一家贸易型企业，在有一单出口时是委托给了货代。货代把这个报关业务又委托给了第三方。现在我遇到的问题是，我没有那个第三方报关公司给我提供的发票，国货代公司说能给我们开票，但是这就会导致我取得的报关费发票抬头跟报关单上的抬头不一致。请问下老师，这种情况能正常退税吗？
家权老师 | 提问时间：03/09 11:42

#初级职称#

会影响退税的根据国家税务总局公告 2022 年第 9 号，出口退税备案单证要求 **“业务流、资金流、票据流三流一致”**。其中明确规定：备案单证必须包含受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票。报关费发票的开票主体、抬头、内容必须与报关单、委托协议、资金流向完全匹配。二、你的问题风险点开票主体不符：报关行为由第三方报关公司实际完成，其才是法定的 “受托报关单位”，应由其直接开票。抬头不一致：报关单上的 “境内发货人” 是你公司，但发票抬头是货代公司，直接违反 “单单一致、单证一致” 原则。三流断裂：合同（你→货代）、服务（货代→第三方报关）、发票（货代→你）、资金（你→货代），四流不统一。

阅读 318

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0基础想报名学习会计初级职称培训班报哪个？
杨老师 | 提问时间：03/09 11:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以考虑正保会计网校的VIP夺魁班，该班次是全程直播，有班级管理服务，服务会更贴心、周到，还有协议退费，考过会有奖励。课程链接：//www.fawtography.com/chujizhicheng/project_vip/?gg=xkzx，您可以点击链接查看详情。另外，正保会计网校还准备了2026年初级会计职称多种辅导课程，能满足不同初级考生的需求，您可以马上报课学习。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师，像我们费用专票多开了，我可以全额抵扣进项后再冲减费用吗？还是自己算出来相应的进项做转出？
文文老师 | 提问时间：03/09 11:16

#初级职称#

可以全额抵扣进项后再冲减费用

阅读 261

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老师，员工开的足浴发票可以做招待费报销吧？
家权老师 | 提问时间：03/08 22:36

#初级职称#

确实接待的才可以报销的哈

阅读 271

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B选项，有地方人大吗？不是国务院吗？ < 答题背题多选题 17/32 17，下列选项中，属于我国法律渊源的有(). 全国人民代表大会常务委员会制定 A 的《中华人民共和国税收征收管理法》北京市人大常委会制定的《北京市城乡规划条例》财政部制定的《金融企业国有资产转让管理办法》上海市人民政府制定的《上海市旅馆业管理办法》回答错误参考答案 ABCD 我的答案 ACD
董孝彬老师 | 提问时间：03/08 17:02

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 289

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现金折扣的问题在确定交易价格时需不需要扣除给予客户的现金折扣
王一老师 | 提问时间：05/17 16:39

#初级职称#

不需要，在确认销售收入时，要考虑预计发生的现金折扣，从确认的销售收入中扣除。而表述相应的合同售价，这不会扣除现金折扣的。

阅读 1057

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在建工程核算不合规怎么发现
卫老师 | 提问时间：05/17 16:07

#初级职称#

这好理解，比如我们购入中央空调，发生成本1200万，这可能就存在不合观的情况。

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计入投资收益的有
秦老师 | 提问时间：05/17 09:51

#初级职称#

1、交易性金融资产初始时的相关税费，持有期的利息收入或现金股利收入，处置净损益 2、债权投资持有期的利息收入，处置净损益 3、其他权益工具投资持有期的现金股利收入 4、长期股权投资，权益法核算的，持有期的现金股利收入，持有期被投资方实现净利润或发生净亏损按持股比例核算的投资收益，处置时影响的投资收益 5、长投成本下，处置时的净损益，持有期的现金股利收入等。

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个人所得税的预扣预缴款，要不要减去上个月的已纳税额？
金老师 | 提问时间：05/17 09:08

#初级职称#

您指的是工资薪金所得的预扣预缴吗？如果是工资薪金所得的预扣预缴，是需要减去累计已预扣预缴税额的。工资薪金所得的累计预扣法：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额老师这边举个完整的1年的例子，您可以看一下：假定居民个人李某2019年每月应取得工资收入为30000元，每月减除费用5000元、“三险一金”等专项扣除为4500元、享受子女教育和赡养老人两项专项附加扣除2000元。2019年度李某只在本单位一处拿工资，没有其他收入，没有大病医疗和减免收入及减免税额等情况。请依照现行税法规定计算每月应预扣预缴税额和年终综合计算应纳税额。 1月：（30000-5000-4500-2000）×3%=555（元） 2月：（30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625（元） 3月：（30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-1180=1850（元） 4月：（30000×4-5000×4-4500×4-2000×4）×10%-2520-3030=1850（元） 5月：（30000×5-5000×5-4500×5-2000×5）×10%-2520-4880=1850（元） 6月：（30000×6-5000×6-4500×6-2000×6）×10%-2520-6730=1850（元） 7月：（30000×7-5000×7-4500×7-2000×7）×10%-2520-8580=1850（元） 8月：（30000×8-5000×8-4500×8-2000×8）×20%-16920-10430=2250（元） 9月：（30000×9-5000×9-4500×9-2000×9）×20%-16920-12680=3700（元） 10月：（30000×10-5000×10-4500×10-2000×10）×20%-16920-16380=3700（元） 11月：（30000×11-5000×11-4500×11-2000×11）×20%-16920-20080=3700（元） 12月：（30000×12-5000×12-4500×12-2000×12）×20%-16920-23780=3700（元） 1-12月单位共计预扣预缴税额为27480元。 2019年度综合计算应缴纳个人所得税=（360000-60000-54000-24000）×20%-16920=27480（元）由于李某只在一处取得工资薪金，单位已全额预扣预缴税款，故不需进行汇算清缴。您看一下红字部分。

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增值税起征点仅限于个人，这句话对吗
周老师 | 提问时间：05/16 20:54

#初级职称#

是正确的。增值税的起征点适用范围仅限于个人，这里说的“个人”是指个体工商户（小规模纳税人的）和其他个人，其他个人就是指自然人。但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

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【零售与销售环节】零售和销售零售和销售有什么区别
张老师 | 提问时间：05/16 20:23

#初级职称#

零售属于销售的一种形式；生产销售是指生产厂家对外出售。零售是指零售商对外出售给消费者个人。判断什么环节，主要看销售方是谁。如果是生产企业销售给批发商，那么就是生产环节。如果是批发企业销售给零售商那么就属于批发环节。如果是零售商销售给消费者就属于零售环节。

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是不是每个考场的每个人考的都不一样啊
张老师 | 提问时间：05/16 16:08

#初级职称#

不是的，同一场考试题目是一样的，不过考试的题目顺序不一样，选项顺序也不一样，每个人考的第一个科目也不一样，有的人先考经济法，有的人先考会计实务

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从购入交易性金融资产、交易性金融资产公允价值的上升，到最后出售交易性金融资产的整个业务中。如果要计算对营业利润造成的影响，只需考虑“投资收益”科目对营业利润造成的影响吗？不用考虑“公允价值变动损益”科目对营业利润造成的影响吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/16 15:25

#初级职称#

不是的，要是考虑公允价值变动和投资收益两个科目对营业利润的影响

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发生车祸认定为工伤，还属于第三方责任人赔偿吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/16 12:37

#初级职称#

您的问题属于经济法基础，已帮您转交，建议您到经济法基础答疑板查看详细解答。

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