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纳税人采用农产品核定扣除试行办法,以参照法计算当期可抵扣进项税额的,在次年经税务机关核定农产品耗用率之后,调整去年实际抵扣的进项税,如果核定的进项税额小于实际抵扣的进项税额,差额做进项税额转出,对应科目应该怎么做会计分录处理
郭锋老师
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提问时间:06/05 10:40
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当核定的进项税额小于实际抵扣的进项税额,差额做进项税额转出时,会计分录如下: 借:相关成本费用科目 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 这里的“相关成本费用科目”,要根据农产品的具体用途来确定。比如,如果农产品用于生产产品,就计入“生产成本”;如果用于日常经营消耗,可能计入“管理费用”等。 祝您学习愉快!
阅读 213
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老师,我们出口货物对方在其他地方买的配件都通过我们报关装船,这个会有影响吗?
暖暖老师
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提问时间:06/05 08:50
#初级职称#
你好!这个在报关单里没有对吗?
阅读 212
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人员工资入这个科目对吗
小锁老师
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提问时间:06/04 17:36
#初级职称#
不对,是生产成本——直接人工才是对的
阅读 179
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批发行业,有退货怎么处理
小菲老师
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提问时间:06/04 08:34
#初级职称#
同学,你好 红冲之前的收入
阅读 168
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老师,医院门诊的缴费单子可以作为凭证税前扣除吗?因为门诊不开票。
东老师
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提问时间:06/03 16:40
#初级职称#
您好,凭借这个就可以税前扣除的
阅读 179
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确定初级会计证书后,不继续教育会失效吗
刘艳红老师
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提问时间:06/03 16:19
#初级职称#
您好,不会,这个证书是有效的
阅读 169
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在 企业支付erp系统使用费时 进入的会计科目是无形资产么?如果不是记入无形资产,那么做错了科目记入了无形资产会有什么后果?记入无形资产后期也是需要分摊的呀!为什么不可以记入无形资产.
董孝彬老师
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提问时间:06/03 09:50
#初级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 136
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26年初级会计继续教育几月开始
刘艳红老师
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提问时间:06/02 13:28
#初级职称#
您好,好像四月就开始了,每个省不一样
阅读 166
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你好,我是四十二期的学生,零基础小白,我不知道从哪里学习,我只需要在四十二期课程里面学吗?其他课需不需要学呢?
东老师
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提问时间:06/01 17:56
#初级职称#
你好,课程的问题您可以直接咨询咱们的客服呢
阅读 184
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朴老师,我还想问那本部和项目部都挂合作单位其他应付款100万在贷方吗?
朴老师
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提问时间:06/01 16:09
#初级职称#
不是两边同时挂合作单位往来,仅本部挂合作单位,项目部只和本部做内部往来,避免重复挂账。 一、收到 100 万(款项入本部账户) 本部分录 借:银行存款 1000000 贷:其他应付款 — 合作单位 1000000 项目部分录 借:其他应收款 — 本部 1000000 贷:其他应付款 — 本部 1000000 (内部往来一借一贷平账,体现资金归属项目) 二、项目对外付款(例:付工程款 5 万) 本部分录 借:其他应收款 — 项目部 50000 贷:银行存款 50000 项目部分录 借:在建工程 50000 贷:其他应付款 — 本部 50000
阅读 222
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请问老师一下,我这个单位需要新建办公楼,但是为了核算清晰需要单独涉立账户-项目部,但是银行账户没有单独重新设立。单位支出银行,项目部做具体业务。这个应该怎么分别做账?
朴老师
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提问时间:06/01 15:33
#初级职称#
本部增设其他应收款 - 项目部,项目部增设其他应付款 - 本部,用内部往来对账。 本部统一银行付款:本部挂往来,项目部记在建工程等科目。 月末核对往来余额,保证两边数据一致即可。
阅读 264
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我公司实际需要支付c公司往来款,我公司委托A公司转款给B公司,B公司转转给c公司,最后由c公司转回到公司,这个收据由哪个公司给我公司开,写分录应该武哪个公司挂往来?
朴老师
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提问时间:06/01 09:18
#初级职称#
前提:你司、A、B、C 均为独立主体,仅为委托代转资金,无真实购销 / 服务业务,全程走其他应收 / 其他应付。 场景 1:你司本身欠 C 公司款项(应付 C) 委托 A 代付款(资金链路:A→B→C) 借:其他应付款 - C 公司 贷:其他应付款 - A 公司 后续你司归还代垫款给 A 公司 借:其他应付款 - A 公司 贷:银行存款 C 收到全款后,资金原路转回你司(C→你司) 借:银行存款 贷:其他应付款 - C 公司 场景 2:你司先付款、形成对 C 的应收(常规资金周转) 委托 A 代转资金至最终 C 借:其他应收款 - C 公司 贷:其他应付款 - A 公司 支付款项给代付方 A 借:其他应付款 - A 公司 贷:银行存款 C 回款至你司 借:银行存款 贷:其他应收款 - C 公司
阅读 238
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我公司委托A公司转款给B公司,B公司转转给c公司,最后由c公司转回到公司,这个收据由哪个公司给我公司开,分录怎么写
小菲老师
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提问时间:06/01 09:07
#初级职称#
同学,你好 你实际付给谁,就由谁开
阅读 181
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购买支票的手续费,科目怎么写?
暖暖老师
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提问时间:06/01 08:39
#初级职称#
你好离谱财务费用手续费
阅读 174
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老师,收到美元入账是按当月的第一个工作日汇率入账还是按当天的汇率?我以前全部按当月的第一个工作日
apple老师
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提问时间:05/31 14:52
#初级职称#
同学你好,企业记账汇率的选择是两种方法, 要么选择固定汇率: 当月第一个工作日 要么选择浮动汇率:外币业务发生当天。 一旦选定,不可随意变更, 因此,以前你是当月第一个工作日,现在仍然按照这个规则去做
阅读 310
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会计在办公的时候都需要做什么
卫老师
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提问时间:05/31 14:30
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计办公时的工作内容会因公司规模、业务类型有所不同。一般来说,新注册公司的会计,首先要建立健全各项财务规章制度,然后依次完成确定纳税人类型、选择会计制度与软件、设立会计科目与账簿、收集整理原始凭证等工作。 日常工作中,会计要收集公司业务票据,整理并审核原始凭证,确保凭证真实有效、手续完备。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证,记录经济业务的发生日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等信息。接着将记账凭证上的信息逐笔登记到相应的会计账簿中,包括总账、明细账、日记账等。 每月末,会计要根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表,反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。还要根据公司的经营情况和相关税法规定,计算应缴纳的各种税费,并在规定的申报期限内,通过电子税务局或其他申报方式向税务机关申报纳税。 此外,会计在费用报销单审核票据真伪、金额合规、费用归属无误后签字确认。若涉及会计工作交接,会计人员需按规定办理交接手续。 祝您学习愉快!
阅读 179
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老师,怎样的通行费可以抵扣?
刘艳红老师
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提问时间:05/30 16:18
#初级职称#
您好,高速费的电子普票可以抵扣
阅读 173
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老师,我们公司有个员工账上挂起还欠他6万多,他起诉通过法院协调付了补偿金工资4万。这个分录怎么做?
刘艳红老师
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提问时间:05/30 15:20
#初级职称#
您好,这个是工资还是离职补偿
阅读 201
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老师,企业所得税汇算,去年装修费13万,到现在有1万的发票没有收到,纳税调增是哪一行
郭老师
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提问时间:05/30 13:59
#初级职称#
做的长期待摊费用是吗?是的话105080 租入的固定资产大修理
阅读 141
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老师,企业所得税汇算清缴,各类基本社会保证性缴款,是指单位的部分对吗
郭老师
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提问时间:05/30 13:54
#初级职称#
是的 企业负担的部分
阅读 135
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我今年初会能过吗
金老师
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提问时间:05/30 13:28
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 能否通过2026年初级会计师考试取决于您的考试成绩。2026年初级会计考试成绩将于6月26日公布。考生必须在同一个考试年度内通过《初级会计实务》和《经济法基础》两门科目方可取得证书,单科满分100分,合格线为60分。 您可以在成绩公布后,凭借证件号和姓名查询成绩。若两科成绩均达到60分及以上,就可以通过考试;若只有一科成绩合格,是不可以领取证书的,次年需重新报考全部科目。 祝您学习愉快!
阅读 149
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现金折扣的问题 在确定交易价格时需不需要扣除给予客户的现金折扣
王一老师
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提问时间:05/17 16:39
#初级职称#
不需要,在确认销售收入时,要考虑预计发生的现金折扣,从确认的销售收入中扣除。 而表述相应的合同售价,这不会扣除现金折扣的。
阅读 1121
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在建工程核算不合规怎么发现
卫老师
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提问时间:05/17 16:07
#初级职称#
这好理解,比如我们购入中央空调,发生成本1200万,这可能就存在不合观的情况。
阅读 678
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计入投资收益的有
秦老师
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提问时间:05/17 09:51
#初级职称#
1、交易性金融资产初始时的相关税费,持有期的利息收入或现金股利收入,处置净损益 2、债权投资持有期的利息收入,处置净损益 3、其他权益工具投资持有期的现金股利收入 4、长期股权投资,权益法核算的,持有期的现金股利收入,持有期被投资方实现净利润或发生净亏损按持股比例核算的投资收益,处置时影响的投资收益 5、长投成本下,处置时的净损益,持有期的现金股利收入 等。
阅读 1024
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个人所得税的预扣预缴款,要不要减去上个月的已纳税额?
金老师
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提问时间:05/17 09:08
#初级职称#
您指的是工资薪金所得的预扣预缴吗? 如果是工资薪金所得的预扣预缴,是需要减去累计已预扣预缴税额的。 工资薪金所得的累计预扣法: 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 老师这边举个完整的1年的例子,您可以看一下: 假定居民个人李某2019年每月应取得工资收入为30000元,每月减除费用5000元、“三险一金”等专项扣除为4500元、享受子女教育和赡养老人两项专项附加扣除2000元。2019年度李某只在本单位一处拿工资,没有其他收入,没有大病医疗和减免收入及减免税额等情况。请依照现行税法规定计算每月应预扣预缴税额和年终综合计算应纳税额。 1月:(30000-5000-4500-2000)×3%=555(元) 2月:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625(元) 3月:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-1180=1850(元) 4月:(30000×4-5000×4-4500×4-2000×4)×10%-2520-3030=1850(元) 5月:(30000×5-5000×5-4500×5-2000×5)×10%-2520-4880=1850(元) 6月:(30000×6-5000×6-4500×6-2000×6)×10%-2520-6730=1850(元) 7月:(30000×7-5000×7-4500×7-2000×7)×10%-2520-8580=1850(元) 8月:(30000×8-5000×8-4500×8-2000×8)×20%-16920-10430=2250(元) 9月:(30000×9-5000×9-4500×9-2000×9)×20%-16920-12680=3700(元) 10月:(30000×10-5000×10-4500×10-2000×10)×20%-16920-16380=3700(元) 11月:(30000×11-5000×11-4500×11-2000×11)×20%-16920-20080=3700(元) 12月:(30000×12-5000×12-4500×12-2000×12)×20%-16920-23780=3700(元) 1-12月单位共计预扣预缴税额为27480元。 2019年度综合计算应缴纳个人所得税=(360000-60000-54000-24000)×20%-16920=27480(元) 由于李某只在一处取得工资薪金,单位已全额预扣预缴税款,故不需进行汇算清缴。 您看一下红字部分。
阅读 1682
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增值税起征点仅限于个人,这句话对吗
周老师
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提问时间:05/16 20:54
#初级职称#
是正确的。增值税的起征点适用范围仅限于个人,这里说的“个人”是指个体工商户(小规模纳税人的)和其他个人,其他个人就是指自然人。但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
阅读 1353
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【零售与销售环节】零售和销售 零售和销售有什么区别
张老师
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提问时间:05/16 20:23
#初级职称#
零售属于销售的一种形式;生产销售是指生产厂家对外出售。零售是指零售商对外出售给消费者个人。 判断什么环节,主要看销售方是谁。如果是生产企业销售给批发商,那么就是生产环节。如果是批发企业销售给零售商那么就属于批发环节。如果是零售商销售给消费者就属于零售环节。
阅读 4681
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是不是每个考场的每个人考的都不一样啊
张老师
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提问时间:05/16 16:08
#初级职称#
不是的,同一场考试题目是一样的,不过考试的题目顺序不一样,选项顺序也不一样,每个人考的第一个科目也不一样,有的人先考经济法,有的人先考会计实务
阅读 1381
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从购入交易性金融资产、交易性金融资产公允价值的上升,到最后出售交易性金融资产的整个业务中。如果要计算对营业利润造成的影响,只需考虑“投资收益”科目对营业利润造成的影响吗?不用考虑“公允价值变动损益”科目对营业利润造成的影响吗?
郭锋老师
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提问时间:05/16 15:25
#初级职称#
不是的,要是考虑公允价值变动和投资收益两个科目对营业利润的影响
阅读 1154
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发生车祸认定为工伤,还属于第三方责任人赔偿吗?
郭锋老师
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提问时间:05/16 12:37
#初级职称#
您的问题属于经济法基础,已帮您转交,建议您到经济法基础答疑板查看详细解答。
阅读 763
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