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老师好!张某承包企业A,从A取得工资和利润,需要合并经营所得交个税吗?
王雁鸣老师
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提问时间:04/09 17:40
#税务师#
同学你好,需要把利润加上工资,申报生产经营个人所得税,工资申报工资薪酬个人所得税。
阅读 2228
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第5题的答案解释没看懂,不是可以对其他合伙人执行事务提出异议吗?那c,为什么又错了?
张学娟老师
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提问时间:05/05 07:11
#税务师#
你好,执行事务合伙人可以提出异议,其他人不行
阅读 2227
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自产产品,外购产品用于职工发放福利都视同销售吗
周老师
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提问时间:05/05 21:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:自产、委托加工的产品用于职工福利的视同销售外购产品用于职工福利的不视同销售祝您学习愉快!
阅读 2227
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老师 商贸出口退税和生产出口退税什么区别,都退哪些金额的税? 生产退税是不是比商贸退税 退的多呢
青老师
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提问时间:01/09 12:29
#税务师#
一个是 : 一、进出口贸易公司 外贸企业出口退税主要实行出口免税、进行退税的方式,即对本环节所产生的增值部分免税,进行税额退税,所退税额是国内采购部分发生的增值税。通常情况下,外贸企业对于出口的商品没有太大的限制,只要是在国内购买并且开具增值税专用发票的产品都可以退。但是商品的退税率不能为0. 二、生产企业 生产型企业出口退税主要实行出口免税、进项免抵退税,而且生产型企业出口的商品只能是公司经营范围内的产品。 一般的话:外贸型出口退税更多,生产型出口按“免、抵、退” 方式进行退税,外贸型出口直接按出口销售乘以退税率进行退税
阅读 2226
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二手车销售统一发票,可以抵扣进项税额吗
朴老师
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提问时间:11/07 09:07
#税务师#
同学你好 不可以,二手车销售统一发票不是扣税凭证,不能抵扣进项税额.如果购买二手车需要抵扣进项税额,在取得二手车销售统一发票的同时,应当要求销售方开具增值税专用发票
阅读 2226
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个人代开劳务费发票1000元,应该怎么交税,分别是多少
易 老师
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提问时间:11/17 13:23
#税务师#
同学您好,增值税:1000 /1.03* 1% = 1000/1.03*0.01=9.70 附加税:9.7* 0.12% =9.7*0.12=1.16 元
阅读 2225
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你好,老师, 李老吉公司转让股权,该企业一共有2个股东(股东A是一个企业占股95%。股东B是一个个人,占股5%,) 李老吉公司转让价20万元,公司净值183904.99元,该公司没有实收资本,B个人股东是一手股东,股权是在新注册的时候取得的 问题1:该公司的股东B是一个个人,占股5%,需要怎么计算需要缴纳的股权转让所得 是用第一个方式吗 方式一:转让价20W-公司净值183904.99=16095.01元,个人占5% 16095.01*5%=804.75元 转让股权所得税率20% 804.75*20%=160.95元 方式二:用收入20万×所占股份5%=1万,用一万去×20%的税率=2000元的个人所得税(股权转让所得)
青老师
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提问时间:12/19 14:43
#税务师#
你好; 你们这个意思是转让金额多少 ; 你之前没有实缴 ; 老股东要转让没有实缴的资本 出去 是吗 ? 那 转让协议的 转让金额是多少 ??、
阅读 2224
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公司向个人租房用作公司宿舍,支付的房租水电费对应的发票抬头是房东个人,公司是否可以入账?企业所得税是否可以税前扣除?
周老师
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提问时间:04/30 09:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以入账,但企业所得税税前扣除需满足条件:若水电费有单独计量且出租方开具分割单等凭证,可税前扣除。房租需取得合规发票或凭证。 祝您学习愉快!
阅读 2224
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原乳加工成酸奶,投入产出法核算,允许抵扣农产品增值税进项税额为什么是13%,而不是9%加扣1%
周老师
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提问时间:08/12 16:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原乳加工成酸奶,投入产出法核算时,允许抵扣的农产品增值税进项税额是按照酸奶的适用税率13%来计算的,而不是按照原乳的适用税率9%加扣1%。这是因为投入产出法考虑的是最终产品的税率,而不是原材料的税率。在计算酸奶的增值税进项税额时,需要按照酸奶的适用税率13%来计算,而不是原乳的税率9%。 这就是农产品核定扣除的规定。 核定扣除范围:自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产上述产品,进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 2223
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有限公司分得合伙企业的分红所得,要交纳企业所得税吗?可以适用居民企业之间分红不缴纳企业所得税这一条吗?
东老师
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提问时间:04/08 16:40
#税务师#
您好,不适用,这个是需要交税的
阅读 2222
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这一题怎么考虑的?感觉没学过一样
丁小丁老师
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提问时间:07/04 16:16
#税务师#
您好!老师正在看题目
阅读 2221
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卖超市 一批会员储值卡,税收编码选哪个?
南疆老师
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提问时间:01/13 15:01
#税务师#
您好: 税收分类编码:601。 税收分类名称: 预付卡销售和充值 开票商品名称: *预付卡销售*买购物卡。
阅读 2219
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养娃和房贷可以扺扣经营所得税吗
小锁老师
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提问时间:04/08 21:53
#税务师#
您好,这个的话是可以的扣除
阅读 2218
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根据消费税的有关规定,某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按()计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。 A.当期生产领用量 B.当期购进数量 C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量 D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量 A 某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。 为啥不是销售领用量?
朱朱老师
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提问时间:12/04 11:23
#税务师#
您好 解答如下 扣除的消费税对应的是购进的应税消费品的进项税 应该是生产领用量 不是生产出来的应税消费品的销售量
阅读 2217
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老师,房产税容积率,建筑面积除建筑用地面积,这里建筑用地面积是指的土地的面积吗?
微微老师
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提问时间:05/05 18:05
#税务师#
您好,建筑面积指的是你建房子占用的面积
阅读 2216
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这里为什么不准许?能解释下
廖君老师
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提问时间:04/08 17:47
#税务师#
您好,再审需要新证据,但当事人的鉴定、勘验申请不是新证据
阅读 2216
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应收账款机会成本计算时不需要乘以变动成本率吗?
范老师
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提问时间:11/05 00:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是需要考虑的,但是本题的条件中写明了不考虑变动成本率。 祝您学习愉快!
阅读 2216
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目前世界上的税收管辖权分为三类:来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。什么意思,怎么理解?
易 老师
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提问时间:11/18 19:03
#税务师#
同学您好,①地域管辖权,又称来源地管辖权,也就是一国对于来源于本国的所得有权征收税款。②居民管辖权,也就是一国对于依照税法规定属于本国居民的纳税人有权征收税款。③公民管辖权,也就是一国对拥有本国国籍的纳税人有权征收税款。
阅读 2213
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财务与会计550题 145题,这里留存收益增加不增加所有者权益吗?只要每股账面价值×股数就可以吗
财会老师
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提问时间:08/31 10:53
#税务师#
每股账面价值即每股股票的所有者权益账面价值,并非股票面值。每股账面价值×股数=期末所有者权益总额。股数×(每股收益-每股股利)=留存收益,所以股数=1200/(4-1)=400(万股),期末所有者权益总额=400×30=12000(万元)。权益乘数=资产总额/所有者权益总额=(12000+6000)/12000=1.50。
阅读 2212
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老师您好,我公司2022年度投资收益为负数,金额60万左右,请问,这个需要在所得税汇算清缴中做调增处理吗?
若素老师
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提问时间:05/22 15:26
#税务师#
你好 不用调整的 不用交税的
阅读 2210
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请问关于售后回购业务,如果是回购价格低于原售价具体的分录应该怎么做?
易 老师
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提问时间:09/06 17:58
#税务师#
同学你好,分录是这样的: 借 银行存款 未确认融资费用 贷 长期应付款
阅读 2210
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企业购买的车位,交的房产税,印花税,契税方便入什么科目?
邹老师
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提问时间:10/14 17:35
#税务师#
你好,企业购买的车位,购买环节不会涉及房产税 印花税,计入 税金及附加 科目核算 契税,计入车位的成本核算 (比如固定资产)
阅读 2210
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老师赡养老人非独生子女做多蒙扣多少
小菲老师
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提问时间:07/03 16:12
#税务师#
同学,你好 纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1500元。
阅读 2209
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金银首饰在零售环节交消费税,那镀金和包金首饰是在生产环节交还是不属于消费税纳税范围呀
税法老师
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提问时间:10/13 10:28
#税务师#
在生产环节缴纳消费税
阅读 2209
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普通合伙企业出资这里,是不是只有劳务是只能全体合伙人协商确定,其他像实物,无形资产,知识产权等是既可以全体协商一致确定,也可以全体委托评估机构。是这个区别?
张学娟老师
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提问时间:05/05 07:06
#税务师#
你好,你的理解是正确的
阅读 2208
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内部退养,在计算个人所得税时确定税率时应该用综合税率表还是月度税率表?
税法老师
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提问时间:11/02 16:09
#税务师#
应该用,月度税率表
阅读 2208
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对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。 当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物的适用税率)×所购货物的适用税率 老师好:请教: A。商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,不作收入,你说开普票,但商品种类开什么?分录怎样写? B支付方(销货方)正确的处理方式是什么?是开红字票?还是由商业企业开普票?分录怎样写?谢谢! C还本销售与平销返利相比,有何不同?还本销售的双方分录怎样?税务处理怎样?
郭锋老师
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提问时间:08/05 17:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 参考以下总结: 1、(实物返利)红字专用发票由供货方开具,相当于减少购货成本. 商业企业为购货方,则可冲减主营业务成本,冲减进项税额. 借:银行存款 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 贷:主营业务成本 供货方的分录: 借:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 贷:银行存款 2、(返还现金等)如果是普通发票则由商业企业开具,商业企业要按开具金额冲减主营业务成本并做进项税额转出。 借:银行存款 贷:主营业务成本 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 供货方的分录: 借:销售费用 贷:银行存款 讨论结果:考试时不会考查平销返利的分录题目,所以建议直接掌握结论即可(取得的平销返利收入,冲减当期增值税进项税额)。 平销返利公式: 当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率 当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)——返还的金额实际是含税价格,换算为不含税价格再 ×所购货物适用增值税税率 =当期应冲减进项税金 实际就是含税价格和不含税价格的问题。 还本销售方式下,对于收入确认与成本结转同正常销售货物一样进行账务处理。区别在于对于以后还本支出的会计处理处理:还本销售的目的若是为了融资,则要通过财务费用科目核算;若是为了促销,则要通过销售费用科目核算;若是融资和促销兼而有之,那就要依据实际情况,分别通过财务费用科目和销售费用科目核算。对于还本支出,要分摊在销售和支付还本款期间,按年或月计提并计入相关费用科目。计提时借记财务费用或销售费用科目,贷记其他应付款科目;支付还本金时,借记其他应付款科目,贷记银行存款、库存现金等科目。具体账务处理如下: 1.实现销售收入时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 3.预提还本支出: 借:销售费用/财务费用等 贷:其他应付款——还本支出 4.到期支付还本额: 借:其他应付款——还本支出 贷:银行存款 在企业会计核算实务中,采用还本销售方式销售商品时可能促销或筹资两种目的兼而有之,此时,应如何将还本支出合理地分摊于不同的承担对象,还需要会计人员的职业判断。 二、还本销售的增值税处理。还本销售方式与正常销售货物一样计算缴纳增值税。争议的焦点在于“返本”或者说退回的收入是否应当从当期销售额中冲减?根据国家税务总局关于《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发〔1993〕154号 )规定,纳税人采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出。 三、还本销售的企业所得税处理。《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施细则》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。第三十三条规定,企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。基于此规定,还本支出是与企业的经营业务有关,是可以在企业所地税进行扣除。但对于还本销售或还本劳务在若干年后还本的,还本支出可以在实际发生支出的年度税前扣除。有些企业在还本之前每年按一定比例计提的还本支出计入营业费用或财务费用,在年底汇算清缴时应调增应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 2208
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国际航空运输电子客票行程单可以抵扣进项税额吗?
税法老师
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提问时间:11/12 17:18
#税务师#
国际航空运输电子客票行程单是不能抵扣进项税额的。境内的才可以。
阅读 2206
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再保险合同需要交印花税吗 按什么税目交 11.财产保险合同 投保人与保险人约定的以财产及其有关利益为保险标的的协议,包括财产、责任、保证、信用等保险合同,但不包括再保险合同。
郭锋老师
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提问时间:09/27 14:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 再保险合同不属于印花税征税范围,不需要缴纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 2206
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小规模纳税人开具普票免税收入分录还需要贷应交税费吗
青老师
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提问时间:08/18 10:42
#税务师#
你好; 不用的; 你 税率是免税; 税额也是0 ; 不会 写 应交税费哈
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