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税二500题55页，第5小问，周某工资24万没有考虑交税？
小王老师 | 提问时间：10/26 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，周某工资24万元在计算时没有考虑交税，是因为这24万元是税后收入。题目中已经明确说明是“税后工资”，即已经扣除了个人所得税后的金额，因此在计算应纳税所得额时，不需要再重复扣除税款。直接以24万元作为已纳税处理，用于后续计算即可。祝您学习愉快！

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这道题为什么计算企业所得税的时候，境内应纳税所得额为什么是826+81+6-20+2-230，为什么要减去230呢
小王老师 | 提问时间：10/26 17:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算境内应纳税所得额时减去230万元，是因为这230万元是从A国分回的税后利润，属于境外所得，且已在A国缴纳过所得税。企业的应纳税所得额需按境内和境外分别计算。为准确计算境内业务的应纳税所得额，避免重复计算，要从总的调整后金额中减去这部分境外分回的税后利润，进而得到境内应纳税所得额，用于后续在我国境内计算应缴纳的企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，退休人员的养老金是计入管理费用吗
卫老师 | 提问时间：10/26 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，退休人员的养老金通常计入管理费用。这是因为退休人员的养老金属于职工薪酬的一部分，但退休人员不再为企业提供直接的生产或销售服务，因此其相关支出不计入生产成本或销售费用，而是统一计入管理费用。这种处理方式符合会计准则中对职工薪酬的分类要求，即根据职工服务的对象来确定费用归属，而退休人员的养老金属于企业管理活动相关的支出。祝您学习愉快！

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为什么抵押贷款合同计算要×2，这个乘不乘2怎么看啊
张老师 | 提问时间：10/26 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在抵押贷款合同中计算印花税时乘以2，是因为印花税是按照合同双方各自应承担的金额分别计算的。借款合同属于双方合同，银行和甲企业各自作为合同一方，都需要按照合同金额缴纳印花税，因此需要将金额乘以2。判断是否需要乘2的方法是：1.如果是单方行为（如产权转移书据中银行免征印花税，只有甲企业一方缴纳），则不需要乘2。2.如果是双方行为（如借款合同、买卖合同等），则需要乘2，因为合同双方各自需缴纳印花税。在本题中，抵押贷款合同是银行与甲企业之间的借款合同，属于双方行为，因此需要乘2。祝您学习愉快！

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老师，这里捐赠给环保组织是否免税
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 16:13

#税务师#

您好，这里捐赠给环保组织不免增值税，因为税法规定白送东西要视同销售，得按市场价100万乘以税率13%来交税，即100*0.13=13万元，所以正确的会计分录取代图中的错误分录应该是：借营业外支出73万，贷库存商品60万和应交税费应交增值税销项税额13万；在企业所得税方面，这笔捐赠也不叫免税，但如果对方是合格的公益组织且你拿到捐赠票据，这73万的支出可以在你公司年利润的12%以内抵扣税款。

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小规模纳税人销售已经使用两年的冰柜一台取得的收入1400元应该缴纳增值税是多少使用的税率是多少
张老师 | 提问时间：10/26 16:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要缴纳增值税，使用的税率是3%。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（如冰柜），如果该资产使用时间超过一年，按照现行规定，应按3%的征收率计算缴纳增值税。因此，对于取得的1400元收入，应缴纳的增值税为：$$1400\times3\%=42\text{元}$$需要注意的是，如果该冰柜属于不得抵扣进项税额的固定资产，且销售时开具的是普通发票，则按上述方式计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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小规模纳税人销售已经使用两年的冰柜一台取得收入1400元应该缴纳增值税是多少
卫老师 | 提问时间：10/26 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（如冰柜）应缴纳增值税。根据规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%的征收率计算增值税，但可以减按2%的征收率缴纳。因此，应缴纳的增值税为：$$1400\div(1+3\%)\times2\%=27.18\,\text{元}$$所以，应缴纳的增值税为27.18元。祝您学习愉快！

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建设用地使用权的客体包括国有土地吗
赵老师 | 提问时间：10/26 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括。建设用地使用权是指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给单位或个人使用，使用者在法律规定的范围内对土地享有占有、使用和收益的权利。这表明建设用地使用权的客体包含国有土地，其设立目的是促进土地资源有效利用，保障土地使用者合法权益。祝您学习愉快！

阅读 237

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向投资者支付的股息红利权益性投资收益款项为什么不能在所得税教程扣除
周老师 | 提问时间：10/26 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业不得扣除这部分金额。这是因为企业所得税是对企业的经营所得进行征税，而股息、红利是企业在缴纳完企业所得税后，将剩余利润分配给投资者的部分。如果允许企业在税前扣除这部分支出，就相当于企业将本应缴纳给国家的税款，通过股息、红利的形式分配给了投资者，这会减少国家的税收收入。祝您学习愉快！

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直接出售的20%取得收入高于原进口的20%的收入，不补缴消费税吗？
小锁老师 | 提问时间：10/26 15:04

#税务师#

委托加工的才需要，这个是不需要的哈，您好

阅读 104

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老师，这个题，不会做，可以解答一下吗
小王老师 | 提问时间：10/26 14:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当然可以，我会根据题目内容为您逐步解答。以下是针对长江公司所得税相关问题的分析和解答：希望以上解答对您有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。祝您学习愉快！

阅读 235

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想问一下第二小问，为什么不是用15000*20%?
卫老师 | 提问时间：10/26 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算外部融资额时，公式中的净利润需要考虑销售额的增长情况。因为2025年销售额预计增长20%，所以应该用增长后的销售额来计算净利润，也就是用2024年度销售额15000万元乘以（1+20%），再乘以销售净利润率20%。公式为：外部融资额=（敏感性资产-敏感性负债）×销售增长率-预计销售额×销售净利润率×利润留存率+新增固定资产资金需求。所以本题中外部融资额=(10000-2000)×20%-15000×(1+20%)×20%×40%+440=600（万元）。这里用增长后的销售额计算净利润，能更准确地反映出企业在销售增长情况下的资金需求和留存收益情况，进而确定外部融资额。祝您学习愉快！

阅读 338

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税一模拟八套卷给的增值税和消费税的税率，附表都很全，上了考场也会给得这么全面吗？
张老师 | 提问时间：10/26 14:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：部分消费税的税率是需要考生自己记忆的，并非全部都会给出。而关于增值税税率，背景信息未提及，所以无法明确在考场上是否会像模拟八套卷那样全面给出。建议参考[税法（一）机考税率表](https://img.cdeledu.com/FAQ/2025/0930/18bdfa92ba65a7ad-0.docx"附件1：税法（一）机考税率表.docx")来了解往年考试以附表形式给出的税率情况。祝您学习愉快！

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老师，请问在计算企业年金个人缴费时，本人缴费工资不能超过工作城市上一年度月平均工资的3倍，对于本人缴费的工资基数是不是也对标月平均工资？
朴老师 | 提问时间：10/26 14:31

#税务师#

你的理解是对的：企业年金个人缴费的工资基数，就是以本人的月工资为基础，但不能超过工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的300%。简单来说，本人缴费工资基数的“对标”逻辑是：以个人实际月工资作为计算基数，但上限是当地上一年度职工月平均工资的3倍（超过部分不能作为缴费基数）。

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肖妈的税一的考前背诵版50问在哪里领取啊，买了学习机根本也不知道怎么用才能做大化
周老师 | 提问时间：10/26 13:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您购买了正保财会学习机，想要领取“肖妈的税一的考前背诵版50问”，可以按照以下步骤操作：1.打开学习机，进入“学习”模块。2.在“学习”页面中选择“图书赠课”或“课程资源”。3.在相关分类中搜索“肖妈”或“税一背诵版50问”，即可找到相关资料。4.如果找不到，可以尝试在“我的”或“资料”中查看是否有下载或领取入口。此外，您也可以通过正保会计网校的APP或官网，登录后在“课程资料”或“学习资源”中查找相关内容。如果仍有疑问，建议联系客服或通过学习机的AI语音助手“小保”进行咨询，获取更详细的帮助。祝您学习愉快！

阅读 240

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78题的答案计算进项税额里面为什么要加1200000*（1+20%）*1%，后面为什么不加上购进的732000*13%（这个是业务6的专用发票）？79题答案为什么不减去进口征收的消费税？
卫老师 | 提问时间：10/26 13:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###关于78题进项税额计算-加\(1200000\times(1+20\%)\times1\%\)的原因：这是针对从农业生产者处购进的农产品用于深加工时额外加计的进项税额抵扣。这里\(1200000\)可能是购进农产品的相关金额，\((1+20\%)\)或许是包含了关税等因素后的计税基础，加计\(1\%\)是符合农产品用于深加工时的进项税额抵扣政策。-未加\(732000\times13\%\)的原因：可能的原因是该部分进项税额已在其他计算中包含或者在业务处理时存在特殊情况，比如该发票不符合抵扣条件等，但仅根据现有信息无法明确具体原因。###关于79题消费税计算答案未减去进口征收的消费税，可能是因为进口的消费税与当期应向税务机关缴纳的消费税计算无关。在本题中，外购实木地板连续加工实木地板，准予按照生产领用数量抵扣已纳消费税，所以仅考虑了业务6中外购木地板已纳消费税\(732000\times5\%\)，而进口征收的消费税不在可抵扣范围内。祝您学习愉快！

阅读 257

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请问老师，单位是物业公司，有居民供暖、非居民供暖、物业费收入、房屋租赁收入等。请问非居民供暖对应的进项税怎么转出，直接按照居民供暖收入÷（居民供暖收入+非居民供暖收入）计算出来的比例，再乘以对应的供暖取得的进项税专票的金额。做进项税转出么？
Fenny老师 | 提问时间：10/26 13:11

#税务师#

你好，非居民供暖收入/（居民供暖收入+非居民供暖收入）*供暖对应的进项税额来计算需要转出的进项税金额。

阅读 116

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权益法核算投资收益为什么不交企业所得税
范老师 | 提问时间：10/26 12:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法核算的投资收益在会计上确认，但税法上不认可这部分收益的实现时间。税法上，企业所得税的确认依据是被投资单位作出利润分配决定的日期，而非会计上按持股比例确认的收益。因此，权益法下确认的投资收益在税法上不作为应税收入，不交企业所得税。但需要注意，如果被投资单位实际进行了利润分配，这部分分配的股息收入在符合条件的情况下可能属于免税收入。祝您学习愉快！

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老师请问，必刷550第332题，“假设计算增值税销项税额递减冲减相应的土地成本”，为什么用1600/（1+9%）？题目里给的不是不含增值税的收入吗？
张老师 | 提问时间：10/26 12:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，所以要按此要求处理。虽然土地出让金本身不含增值税，但计算可扣除的土地价款时，需将其视为含税金额处理，要除以（1+9%）。祝您学习愉快！

阅读 454

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集合空软这些行业的特殊的职工培训费，都不占职工教育经费的额度吗？
小王老师 | 提问时间：10/26 12:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，软件企业、动漫企业和集成电路设计企业等特殊行业企业，职工培训费允许全额税前扣除，不占用职工教育经费的扣除额度。比如软件企业教育经费中包含的职工培训费部分可全额扣除，剩下的职工教育经费再按工资总额的8%计算扣除限额。假设软件企业教育经费210万元含职工培训费90万元，职工工资1000万元，职工培训费90万元全额扣除，剩余职工教育经费120万元，扣除限额为1000×8%=80万元，超过限额的部分（120-80=40万元）需纳税调增。祝您学习愉快！

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老师你好，请问计算特殊个人所得税中，属于一次性奖金收入的，按并入当年综合所得税计算方式计算个人所得税的公式是什么？是用7级年还是7级月找税率和速算扣除数？
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 12:15

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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冲刺8套卷卷1，试卷最后一问选项D为什么是对的？木地板不属于消费税的征税范围啊，为什么要缴纳消费税啊？
小王老师 | 提问时间：10/26 12:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项D是正确的。解释如下：1.关于视同销售：将自产的木地板无偿提供给房地产公司，属于“无偿赠送”行为，根据增值税和消费税的相关规定，应视同销售处理，需要缴纳增值税和消费税。2.关于消费税的征税范围：实木地板属于消费税的应税消费品。根据消费税的相关规定，实木地板在生产、委托加工、进口以及零售等环节都需要缴纳消费税。因此，即使木地板是自产的，无偿赠送也属于应税行为，需要缴纳消费税。3.为什么木地板属于消费税范围：实木地板在消费税的征税目录中，属于“木制一次性筷子和实木地板”税目下的应税消费品。因此，无论是否销售，只要属于应税行为（如视同销售），就需要缴纳消费税。综上，选项D是正确的，因为将自产木地板无偿提供给房地产公司属于视同销售行为，而实木地板属于消费税的征税范围，因此需要缴纳增值税和消费税。祝您学习愉快！

阅读 369

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这些efgh，是填写什么的
郭锋老师 | 提问时间：10/26 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填写对应的前边项目栏本月的金额祝您学习愉快！

阅读 168

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请问18年为啥提一整年折旧，不是应该从2月开始提吗
赵老师 | 提问时间：10/26 11:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，2×18年1月31日购入的固定资产，应从2×18年2月开始计提折旧。但根据背景信息中的类似问题（如），如果固定资产是当月购入并投入使用，当年应计提12个月的折旧。因此，甲公司2×18年1月31日购入的办公楼，当年计提折旧的期间为2×18年2月至2×18年12月，共11个月。但若题目中明确说明当年计提12个月折旧，则按题目要求处理。祝您学习愉快！

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可以举例解释企业在限售股解禁前转让限售股以及在解禁后将该限售股又转让给另一方涉及到的企业所得税的缴纳吗？
范老师 | 提问时间：10/26 10:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下通过例子为你解释企业在限售股解禁前转让限售股以及在解禁后将该限售股又转让给另一方涉及的企业所得税缴纳情况。###限售股解禁前转让假设A企业持有某上市公司限售股，在证券登记结算机构登记的限售股数量为100万股，每股登记价格为10元。在限售股解禁前，A企业将这100万股限售股以每股15元的价格转让给B企业，取得转让收入1500万元。此时，A企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税，即A企业应将1500万元全部计入当年度应税收入，不得扣除限售股原值和合理税费。假设企业所得税税率为25%，则A企业需缴纳的企业所得税为$1500×25\%=375$万元。###限售股解禁后转让若A企业持有的限售股解禁后，以每股20元的价格将这100万股转让给C企业，取得转让收入2000万元。已知该限售股原值为1000万元，转让过程中发生合理税费10万元。那么，A企业的限售股转让所得=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）=$2000-（1000+10）=990$万元。A企业需缴纳的企业所得税为$990×25\%=247.5$万元。祝您学习愉快！

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老师好，35（2）中的捐赠支出基数为什么不是用利润总额170加上（1）广宣费调增81后的数呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/26 10:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算捐赠支出的扣除限额时，应以会计利润总额为基数，而不是以调整后的应纳税所得额为基数。这是因为捐赠支出的扣除限额是根据税法规定，以会计利润为基础进行计算的。在题目中，会计利润总额为7万元，捐赠支出的扣除限额为7×12%＝0.84万元。超出部分（10－0.84＝9.16万元）以及不能扣除的税收滞纳金6万元，合计调增应纳税所得额15.16万元。因此，捐赠支出的扣除限额是基于会计利润计算的，而不是基于调整后的应纳税所得额。祝您学习愉快！

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。老师，我们是小规模纳税人，销售是按含税价计入还是把税额计入营业外收入，企业所得税时调整增
家权老师 | 提问时间：10/26 10:05

#税务师#

小规模收入做账按后边规范处理主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免假如季末判断需要交税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

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混合性投资和永续债是不是都是更像债权投资的前提下企税可以税前扣除？
郭锋老师 | 提问时间：10/26 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。混合性投资和永续债在满足一定条件时，其利息支出可以作为债权投资处理，在企业所得税前扣除。-混合性投资：如果被认定为兼具债权和权益特性的投资，只要符合税法规定的条件（如利息不超过金融企业同期同类贷款利率等），其利息支出可以在税前扣除。-永续债：根据政策，如果被认定为债务工具，其利息支出也可以在企业所得税前扣除；如果被认定为权益工具，则利息支出不能税前扣除，需在税后承担。因此，当它们被认定为债权属性时，利息支出可以税前扣除。祝您学习愉快！

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c理解不来
赵老师 | 提问时间：10/26 08:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C“出口退税”在“应交税费——应交增值税”明细账的借方核算，表示企业因出口货物而实际收到的退税款。通俗来说，当企业出口货物时，根据国家政策可以申请退还之前缴纳的增值税，这部分退税金额会减少企业应缴纳的增值税，因此在账务处理中，退税款作为减少应交增值税的金额，记入借方。例如，如果企业出口货物后收到退税款10万元，会计分录如下：```借：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000贷：银行存款 100000```这表示企业减少了应交增值税的金额，同时银行存款增加了收到的退税款。祝您学习愉快！

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长投换出为什么不交增值税？
朴老师 | 提问时间：10/26 07:41

#税务师#

长投换出是否交增值税看资产类型：换出股权不交（非增值税应税项目），换出存货、动产、无形资产等应税资产则要交。

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