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老师，审计简答题如果问是否恰当，那回答恰当或者不恰当是吗？如果问违反不违反就回答违反或者不违反？
宋生老师 | 提问时间：08/20 17:01

#CPA#

你好，是的，直接给出回答。

阅读 349

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您好，这12000是怎么得的？
汪老师 | 提问时间：08/20 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目告诉最优返回线和最低控制线的距离是6000，也就是R-L=6000，因此H-R=6000*2=12000 祝您学习愉快！

阅读 193

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退休后取得工资收入能扣除减除费用、专项、附加、其他扣除吗
赵老师 | 提问时间：08/20 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果有的话，是可以扣除的。退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 212

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢，收到火车票900的票，是不是价900/1.09=825.69 应交增值税进项税额74.31
apple老师 | 提问时间：08/20 16:34

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 74

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请贾苹果老师回答，其他人勿接否则差评谢谢！通行费发票不愿管抵扣就直接价税合计入费用可不可以，不抵扣不影响吧
apple老师 | 提问时间：08/20 16:32

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 70

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老师整群选样是什么意思
宋生老师 | 提问时间：08/20 16:19

#CPA#

是将总体划分为若干个 “群体”（或称 “集群”“整群”），然后随机选取部分群体作为样本，对选中群体内的所有个体进行调查，而未被选中的群体则完全不纳入样本。

阅读 108

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什么是票据义务人，为啥这四个都是
朴老师 | 提问时间：08/20 16:14

#CPA#

票据义务人是在票据关系里，需按票据记载承担付款 / 担保责任的人。这四个主体：承兑人：承诺到期付款，必担责；出票人：开票后担保承兑、付款，跑不掉；保证人：担保票据债务，被保证人还不上就兜底；付款人：受托付款（或承兑后），得按票给钱。所以都因 “对票据付款 / 担保有法定责任”，成票据义务人

阅读 84

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某市A公司将房屋出租给B公司，合同约定，租期5年，自2024年7月1日至2029年6月30日，每年不含增值税租金为120万元。2024年7月A公司一次性收取5年租金，共计630万元（不含税租金600万元，增值税30万元）。A公司将收取的630万元款项全部计入“其他应付款”，）房产税：按年计算，2024年1～6月份应该从价计征房产税，2024年7～12月份应该以租金收入从租计征房产税。应纳房产税=120÷2×12%=7.2（万元）这个我好疑惑，它的计算方式照理来说应该是120乘那个6/12，也可以是除以2，，应该还要再乘那个1.2吧，1.2%。那按照为什么这么算，我有点看不懂。
郭老师 | 提问时间：08/20 16:14

#CPA#

你好，出租出去的房产税是12%，不是1.2%你那个1.2%是自己使用的，按照房屋原值缴纳的

阅读 621

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汇票的持票人找承兑行付款时，承兑人不可以以出票人的存款不足为由拒绝付款但是支票和本票可以，对么
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 16:11

#CPA#

您好，你们是商业汇票吗？

阅读 135

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已入账的发票尾款,供应商破产，企业不用再支付,供应商也开不了红票,账务怎么处理？
文文老师 | 提问时间：08/20 16:06

#CPA#

可转到营业外收入

阅读 96

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为啥第三个选项也对，
朴老师 | 提问时间：08/20 16:01

#CPA#

因为票据法规定，保证人在票据上附条件时，条件不产生效力（白写），这种 “记载后无预期效果” 的内容，属于票据 “不得记载事项”（法律不认可其效力，等同于禁止这样记），所以该选项正确

阅读 93

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老师，我们是一家在新疆注册的建筑安装公司，2024年项目收入额一般计税和简易计税大概7:3，关于企业所得税，2024年开票不含税额8000万，按3%利润率缴纳企业所得税（按享受小微企业5%计算）是8000万*3%*5%=12万，税负率为0.15%，按行业税负1.5%缴纳为8000万*1.5%=120万，比前一种应多缴纳108万，老师，这种该如何处理呢？
朴老师 | 提问时间：08/20 15:59

#CPA#

先确保成本核算准确（合规票据、成本匹配收入），确认符合小微企业条件以享受优惠。若税负率过低，可自查是否漏记收入或多计成本，必要时主动与税务机关沟通说明情况（如成本结构、业务模式），避免被列为核查对象。无需强行按行业税负率缴纳，以实际合规核算为准，但需保证数据真实可追溯。

阅读 68

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第七题为什么选BD，C为什么不对
秦老师 | 提问时间：08/20 15:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：降低财务杠杆，会降低债务的比重，因为负债资本成本低于权益资本成本，所以降低低成本的负债的比重，会提高加权平均资本成本（C不对），相当于降低了矮个子的人数，会提高平均身高一样。加权平均资本成本提高，企业价值的折现率提高，现值系数下降，即，企业价值下降（D对）。祝您学习愉快！

阅读 245

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支票的金额是绝对记载事项，怎么金额也是授权补记事项
宋生老师 | 提问时间：08/20 15:45

#CPA#

他是必须要填才有效，但是可以授权给对方填

阅读 118

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14题d选项，为什么变成实际支付之日了，权益性投资收益纳税义务发生之日不是做出分配决定之日吗
周老师 | 提问时间：08/20 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对非居民企业取得规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴和居民企业不同祝您学习愉快！

阅读 171

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特许权使用费收入在注会第几章里，看过忘记了，增值税吗
家权老师 | 提问时间：08/20 15:01

#CPA#

那个是体现在收入那个章节里边

阅读 195

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2×23 年 2 月 1 日，甲公司的子公司乙公司与若干非关联公司投资设立了丙合伙企业。合伙协议规定，合伙期限为 5 年，经全体合伙人一致同意后可延长至 10 年，合伙企业清算时各合伙人按照份额比例获得合伙企业净资产。不考虑其他因素，下列各项关于该交易会计处理的表述中，正确的有（）。 A. 乙公司可以将其持有该合伙企业的权益份额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 B. 丙合伙企业在其个别财务报表中应将合伙人的出资列报为权益 C. 甲公司在其合并财务报表中，应将其他合伙人享有的丙合伙企业净资产的份额列报为少数股东权益 D. 乙公司应将其持有该合伙企业的权益份额
朴老师 | 提问时间：08/20 14:37

#CPA#

正确选项为 A、B。 A：乙公司对丙合伙企业无控制、共同控制或重大影响时，其持有的权益份额可指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，正确。 B：合伙企业个别报表中，合伙人出资应列报为权益，正确。 C：丙是合伙企业（非法人），其他合伙人份额不属少数股东权益，错误。

阅读 77

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老师好，执行穿行测试选取一笔交易，应当由管理层选还是注册会计师选管理层选都行啊
宋生老师 | 提问时间：08/20 14:06

#CPA#

在执行穿行测试时，选取交易的主体应当以注册会计师为主，管理层可以提供建议或协助，但不应由管理层主导选择。

阅读 292

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第3题驱动因素一般都是股利支付率营业净利率和权益净利率这个营业收入增长率也可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 14:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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甲公司持有的应收票据若附有追索权应分类为哪类金融资产
宋生老师 | 提问时间：08/20 13:56

#CPA#

分类为以摊余成本计量的金融资产，在资产负债表中列示为 “应收票据”。

阅读 126

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老师，第七八题，答案是不是有问题？
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 13:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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审计项目团队成员的妻子，因继承遗产获得审计客户10万股股票，承诺将在有权处置之日全部出售。是不是也会影响独立性的，应当立即处置；有权处置只适用于审计项目团队以外的人员或其主要近亲属的情况？
范老师 | 提问时间：08/20 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这会影响独立性。审计项目团队成员的妻子因继承遗产获得审计客户10万股股票，即使承诺将在有权处置之日全部出售，也应当立即处置。有权处置的规定通常适用于审计项目团队以外的人员或其主要近亲属的情况。祝您学习愉快！

阅读 228

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请问袋装酸菜流通环节税率多少？
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 13:46

#CPA#

您好，袋装酸菜在流通环节的税率是13%。这一税率适用于一般纳税人销售袋装酸菜的情况。如果是小规模纳税人销售袋装酸菜，税率可能为1%

阅读 89

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为什么净利润要息税前利润-0.3再*0.75
欧阳老师 | 提问时间：08/20 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为息税前利润是还没有扣除利息和所得税的利润，扣掉计入利润表的费用化利息和所得税之后的，才是净利润。祝您学习愉快！

阅读 171

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您好~咨询下：计算上述业务应调整的企业所得税应纳税所得额，并说明债务重组取得汽⻋零配件应确认的计税基础。还有正确的会计分录是什么？
朴老师 | 提问时间：08/20 13:12

#CPA#

借：库存商品 8065000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 975000 贷：应收账款 9040000 税法以放弃债权公允价值为基础，计税基础 = 904 万（债权公允价值） - 97.5 万（进项税）= 806.5 万元

阅读 67

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老师您好，递延收益是资产负债表上的，其他收益是利润表上的对吗
小菲老师 | 提问时间：08/20 13:06

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 81

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您好~咨询下：房产税和城镇土地使用税，一般两者一起征收？如果不满一年，比如新购，征收月份一般是相同的吗？
小菲老师 | 提问时间：08/20 12:29

#CPA#

同学，你好是的。城镇土地使用税的纳税期限为每年的3月1日至6月30日。印花税一般是季度缴纳

阅读 83

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甲制衣公司为小型微利企业，2025年3月受托加工制作时尚服装，双方签订的承揽合同中分别注明加工费50000元，委托方提供价值300000元的主要材料，受托方提供价值1000元的辅助材料。当月甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料价值800000元由甲公司提供，学校另支付加工费400000元。为了生产高档服装，甲公司当月从南方购进一批高档毛料，委托某物流公司负责运输，双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费30000元、保管费10000元。上述金额均不含增值税，则甲公司就上述业务应缴纳印花税（）元。(已知：买卖合同、承揽合同、运输合同印花税税率为0.3%，保管合同印花税税率为1‰) A.420 B.419 C.394.3 D.197.15 这个为什么不加300000这个数据
郭老师 | 提问时间：08/20 12:18

#CPA#

这个30万的材料并没有发生买卖，他只是委托别人加工，所以这个不需要缴纳印花税。

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经济增加值为什么不能用（8.3+0.3+0.5）*0.75-（50*6%）计算呢
秦老师 | 提问时间：08/20 11:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 8.3是息税前利润，而教材公式是用的净利润，所以需要把息税前利润转换为净利润。祝您学习愉快！

阅读 224

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老师这道题150是哪里的？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/20 11:57

#CPA#

150 万 = 乙公司销售收入 5000 万 ×3%（合同约定的可变收费比例），是按销售提成确认的收入

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